Báo cáo tổng hợp về tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai

Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………55 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU .10 LỜI NÓI ĐẦU 14 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 19 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 19 1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 19 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 20 Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 21 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 22 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động sản kinh doanh Công ty .22 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 23 - Chức danh : Giám đốc 23 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 003 23 - Số di động : 0902 032 868 23 - Thâm niên công tác : năm công tác 23 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Chuyên ngành đào tạo : Kỹ sư xây dựng 23 * Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Trần Trọng Kiên .24 - Chức danh : Trưởng phòng 24 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 005 24 - Thâm niên công tác : năm công tác 24 - Chuyên ngành đào tạo : Cử nhân kinh tế 24 * Phòng tổ chức hành chính: Nguyễn Đình Tâm 24 - Chức danh : Trưởng phòng .24 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 003 24 - Số di động : 0902 032 868 24 - Thâm niên công tác : 12 năm công tác .24 - Chuyên ngành đào tạo : Quản lý 24 * Phòng kinh doanh: Trần Trọng Kiên 25 - Chức danh : Trưởng phòng 25 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 005 25 - Thâm niên công tác : năm công tác 25 - Chuyên ngành đào tạo : Cử nhân kinh tế 25 * Phòng thiết bị vật tư: Nguyễn Hồng Quang 26 - Chức danh : Trưởng phòng 26 - Số điện thoại liên hệ : 0988.071.678 26 - Thâm niên công tác : năm công tác 26 - Chuyên ngành đào tạo : Quản lý kinh tế 26 * Phịng kỹ thuật: Đăng Đình Quyền 26 - Chức danh : Trưởng phòng 26 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 004 26 - Thâm niên công tác : năm công tác 26 - Chuyên ngành đào tạo : Kỹ sư xây dựng 26 * Phòng kế tốn tài chính: Lương Thị Lan .27 - Chức danh : Kế toán trưởng 27 - Số điện thoại liên hệ : (84-4) – 7340200 27 - Thâm niên công tác : 10 năm công tác .27 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 27 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 28 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 33 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XN MAI .33 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 33 - Chức danh : Kế toán trưởng .34 - Số điện thoại liên hệ : 094.210.88.33 34 - Thâm niên công tác : năm công tác 34 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 34 - Chức danh : Phó phịng kế toán 35 - Số điện thoại liên hệ : 0903.567.333 35 - Thâm niên công tác : năm công tác 35 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 35 - Chức danh : Kế toán .36 - Số điện thoại liên hệ : 0978.345.303 36 - Thâm niên công tác : năm công tác 36 - Chuyên ngành đào tạo : Tài - kế toán .36 - Chức danh : Kế toán 36 - Số điện thoại liên hệ : 0985.732.889 36 - Thâm niên công tác : năm công tác 36 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 36 - Chức danh : Kế toán tiền lương 36 - Số điện thoại liên hệ : 0903.289.355 36 - Thâm niên công tác : năm công tác 37 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 37 - Chức danh : Kế toán giá thành 37 - Số điện thoại liên hệ : 0919.34.2020 37 - Thâm niên công tác : năm công tác 37 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 37 - Chức danh : Thủ quỹ 37 - Số điện thoại liên hệ : 0987.056.725 37 - Thâm niên công tác : năm công tác 37 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 37 2.2.1 Các sách kế tốn chung 37 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 43 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 45 2.3 MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 46 2.3.1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 46 2.3.2 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): 51 2.3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: 55 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 61 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI .62 KẾT LUẬN .63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………55 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CP : Cổ phần BTC : Bộ tài BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CCDD : Cơng cụ, dụng cụ CPNCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPSXC : Chi phí sản xuất chung DN : Doanh nghiệp ĐVT : Đơn vị tính KPCĐ : Kinh phí cơng đồn QĐ : Quyết định TC – KT : Tài - Kế tốn TSCĐ : Tài sản cố định TK : Tài khoản XDCB : Xây dựng Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc DANH MỤC SƠ ĐỒ MỤC LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………55 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU .10 LỜI NÓI ĐẦU 14 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 19 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 19 1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 19 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 20 Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Cơng ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 21 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 22 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động sản kinh doanh Công ty .22 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 23 - Chức danh : Giám đốc 23 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 003 23 - Số di động : 0902 032 868 23 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Thâm niên công tác : năm công tác 23 - Chuyên ngành đào tạo : Kỹ sư xây dựng 23 * Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Trần Trọng Kiên .24 - Chức danh : Trưởng phòng 24 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 005 24 - Thâm niên công tác : năm công tác 24 - Chuyên ngành đào tạo : Cử nhân kinh tế 24 * Phịng tổ chức hành chính: Nguyễn Đình Tâm 24 - Chức danh : Trưởng phòng .24 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 003 24 - Số di động : 0902 032 868 24 - Thâm niên công tác : 12 năm công tác .24 - Chuyên ngành đào tạo : Quản lý 24 * Phòng kinh doanh: Trần Trọng Kiên 25 - Chức danh : Trưởng phòng 25 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 005 25 - Thâm niên công tác : năm công tác 25 - Chuyên ngành đào tạo : Cử nhân kinh tế 25 * Phòng thiết bị vật tư: Nguyễn Hồng Quang 26 - Chức danh : Trưởng phòng 26 - Số điện thoại liên hệ : 0988.071.678 26 - Thâm niên công tác : năm công tác 26 - Chuyên ngành đào tạo : Quản lý kinh tế 26 * Phịng kỹ thuật: Đăng Đình Quyền 26 - Chức danh : Trưởng phòng 26 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 004 26 - Thâm niên công tác : năm công tác 26 - Chuyên ngành đào tạo : Kỹ sư xây dựng 26 * Phịng kế tốn tài chính: Lương Thị Lan .27 - Chức danh : Kế toán trưởng 27 - Số điện thoại liên hệ : (84-4) – 7340200 27 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Thâm niên công tác : 10 năm công tác .27 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 27 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 28 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XN MAI 33 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI .33 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 33 - Chức danh : Kế toán trưởng .34 - Số điện thoại liên hệ : 094.210.88.33 34 - Thâm niên công tác : năm công tác 34 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 34 - Chức danh : Phó phịng kế tốn 35 - Số điện thoại liên hệ : 0903.567.333 35 - Thâm niên công tác : năm công tác 35 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 35 - Chức danh : Kế toán .36 - Số điện thoại liên hệ : 0978.345.303 36 - Thâm niên công tác : năm công tác 36 - Chuyên ngành đào tạo : Tài - kế toán .36 - Chức danh : Kế toán 36 - Số điện thoại liên hệ : 0985.732.889 36 - Thâm niên công tác : năm công tác 36 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 36 - Chức danh : Kế toán tiền lương 36 - Số điện thoại liên hệ : 0903.289.355 36 - Thâm niên công tác : năm công tác 37 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 37 - Chức danh : Kế toán giá thành 37 - Số điện thoại liên hệ : 0919.34.2020 37 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Thâm niên công tác : năm công tác 37 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 37 - Chức danh : Thủ quỹ 37 - Số điện thoại liên hệ : 0987.056.725 37 - Thâm niên công tác : năm công tác 37 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 37 2.2.1 Các sách kế toán chung 37 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 43 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 45 2.3 MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 46 2.3.1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 46 2.3.2 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): 51 2.3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: 55 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 61 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI .62 KẾT LUẬN .63 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc DANH MỤC BẢNG BIỂU MỤC LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………55 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU .10 LỜI NÓI ĐẦU 14 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 19 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 19 1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 19 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 20 Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 21 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 22 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động sản kinh doanh Công ty .22 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 23 - Chức danh : Giám đốc 23 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 003 23 - Số di động : 0902 032 868 23 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 10 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc + 112.1: Tiền Việt Nam +112.2: Ngoại tệ - TK 152: Nguyên liệu vật liệu + 152.1: Nguyên vật liệu + 152.2: Nguyên vật liệu phụ + 152.3: Nhiên liệu + 152.4: Phụ tùng thay - TK 131, TK 331 Công ty chi tiết cho khách hàng nhà cung cấp VD: TK 331.A: Phải trả nhà cung cấp A TK 131.B: Phải thu nhà khách B - TK 211: Tài sản cố định hữu hình + 211.1: Nhà cửa, vật kiến trúc + 211.2: Máy móc, thiết bị + 211.3: Phương tiện vận tải + 211.4: Thiết bị, dụng cụ quản lý + 211.8: TCSĐ khác - TK 338: Phải trả phải nộp khác + 338.2: Kinh phí cơng đồn (KPCĐ) + 338.3: Bảo hiểm xã hội ( BHXH) + 338.4: Bảo hiểm y tế (BHYT) + 338.9 : Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) Việc sử dụng số tài khoản cấp giúp Công ty theo dõi cách sát tài khoản chi tiết mà Công ty quan tâm Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 42 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán Căn vào quy mơ hoạt động, trình độ quản lý trình độ kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung Đặc trưng hình thức sổ kế tốn tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi chép vào sổ nhật ký mà trọng tâm sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh định khoản nghiệp vụ kinh tế đó, sau lấy số liệu sổ nhật ký để ghi vào sổ tài khoản phù hợp theo trình tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hiện Cơng ty chưa áp dụng phần mềm kế tốn máy nên công việc ghi sổ thực máy vi tính Excel Danh mục sổ kế tốn Cơng ty áp dụng bao gồm: - Sổ kế toán tổng hợp: + Sổ nhật ký chung + Sổ tài khoản - Sổ kế toán chi tiết tài tài khoản + Sổ chi tiết vật tư thành phẩm, hàng hoá + Sổ chi tiết tài sản cố định + Sổ chi tiết toán với người mua + Sổ chi tiết toán với người bán + Sổ chi tiết tiền vay + Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật tư Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 43 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ nhật ký chung Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 621,622,623,627 Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu Trình tự ghi sổ: Hàng ngày vào chứng từ kiểm tra dựng làm ghi sổ, kế toán ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung sổ kế tốn chi tiết có liên quan Sau vào số liệu ghi sổ nhật ký chung kế toán ghi vào sổ tài khoản kế toán phù hợp Cuối tháng, quý, năm cộng số liệu sổ cái, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh Các số liệu sổ kế toán chi tiết dùng làm để lên bảng tổng hợp chi tiết cuối tháng Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 44 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài Q trình ln chuyển chứng từ kế tốn Cơng ty thực thơng qua cơng việc sau: Khi có nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kế tốn có nhiệm vụ lập chứng từ kế tốn liên quan, chứng từ kế toán tiếp nhận xử lý xong kế toán viên, kế toán trưởng trình lên ban giám đốc Cơng ty ký duyệt Các chứng từ kế toán kế toán viên phân loại theo nghiệp vụ khác dùng để ghi định khoản ghi vào sổ kế toán liên quan Hồn tất cơng việc ghi vào sổ, tất chứng từ kế toán lưu trữ bảo quản phịng riêng Cơng ty Chứng từ kế toán minh chứng giấy tờ nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh thực hoàn thành Mọi số liệu ghi vào sổ kế toán bắt buộc phải chứng minh chứng từ kế tốn hợp pháp, hợp lệ Chính quan trọng chứng từ kế tốn mà tất doanh nghiệp đề biện pháp tổ chức quản lý chứng từ cách tốt nhất, khơng nằm ngồi cơng tác Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai xây dựng cho cách tổ chức quản lý chứng từ để Công ty dễ quản lý Từng loại nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến phận phòng ban phận có trách nhiệm bảo quản lưu trữ cách cẩn thận Việc xây dựng kế hoạch luân chuyển chứng từ kế toán cách hợp lý tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra ghi chép hạch tốn kịp thời Cơng ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai trọng việc tổ chức luân chuyển chứng từ nhằm giúp cho ban giám đốc quản lý chặt chẽ tình hình Cơng ty 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Tổ chức hệ thống báo cáo Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai thể qua vấn đề sau: Kỳ lập báo cáo: Vào cuối năm Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 45 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Nơi gửi báo cáo: Cơ quan thống kê Trách nhiệm lập báo cáo: Do kế toán trưởng Công ty lập Các loại báo cáo tài Cơng ty sử dụng bao gồm loại chính: - Bảng cân đối kế tốn: Phản ánh tình hình tài sản doanh nghiệp theo giá trị tổng tài sản tổng nguồn hình thành tài sản thời điểm định ( Thời điểm thường ngày cuối kỳ hạch toán) - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm kết kinh doanh kết khác - Báo cáo luân chuyển tiền tệ: Cung cấp thông tin, nhằm thoả mãn nhu cầu nhà quản trị, việc điều hành, kiểm soát đánh giá tình hình Cơng ty - Thuyết minh báo cáo tài chính: Là báo cáo kế tốn tài tổng qt nhằm mục đính giải trình bổ sung, thuyết minh thơng tin tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác chưa trình bày đầy đủ chi tiết Các loại báo cáo quản trị chủ yếu Công ty bao gồm: - Báo cáo vốn tiền - Báo cáo cơng nợ - Báo cáo chi phí giá thành sản xuất - Báo cáo doanh thu, chi phí kết theo phận 2.3 MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 2.3.1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng * Nguyên tắc chung: - Tiền mặt quỹ Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai đồng Việt Nam đồng, bảo quản két sắt an toàn, chống cắp chống cháy nổ - Thủ qũy Cơng ty có trách nhiệm bảo quản tiền mặt, thực việc thu, chi tiền dựa cở chứng từ gốc hợp lệ kèm Phải thường xuyên kiểm kê quỹ để Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 46 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc có sai sót xảy kịp thời điều chỉnh cho tiền mặt tồn quỹ phù hợp với chứng từ số dư sổ quỹ * Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu ( Mẫu số 01 – TT) - Phiếu chi ( Mẫu số 02 – TT) - Giấy báo nợ, giấy báo có - Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi - Sổ phụ ngân hàng, bảng kê, khế ước vay … - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tạm ứng * Tài khoản sử dụng: - TK 111: Tiền mặt + 111.1 Tiền Việt Nam + 111.2 Ngoại tệ - TK 112: Tiền gửi ngân hàng + 112.1: Tiền Việt nam + 112.2: Ngoại tệ * Hạch toán chi tiết: Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hạch toán chi tiết kế toán tiền - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy báo nợ, giấy báo có… Sổ quỹ, sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Trình tự hạch toán chi tiết tiền mặt tiền gửi ngân hàng: Căn vào chứng từ phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có để kế toán ghi vào sổ quỹ, sổ chi Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 47 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Cuối tháng định kỳ kế tốn vào để lập bảng tổng hợp chi tiết tền mặt, tiền gửi - Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thu tiền phát sinh Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai sau: Sơ đồ 2.4 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền Trách nhiệm LC Người nộp tiền Kế toán toán Kế toán trưởng Thủ quỹ Công việc Đề nghị nộp tiền Lập phiếu thu 3.Ký duyệt phiếu thu Thu Quỹ Ghi sổ nghiệp vụ quỹ Bảo quản, bảo lưu Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai sau: Sơ đồ 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 48 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Trách nhiệm LC Đề nghị chi tiền Kế toán toán Thủ trưởng đơn vị Kế tốn Cơng việc Người nhận tiền Thủ quỹ trưởng Duyệt chi Lập phiếu chi 4 Ký phiếu chi 5 Xuất quỹ Ghi sổ kế toán Bảo quản, bảo lưu * Hạch toán tổng hợp: Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 49 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Sơ đồ 2.6 Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền mặt, tiền gửi - Phiếu thu, phiếu chi - Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ, giấy báo có - Giấy đề nghị tạm tốn tạm ứng - Biên lai thu tiền… Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền - Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi Nhật ký chung - Sổ chi tiết TK 111 TK 112 Sổ TK 111: tiền mặt, TK 112: tiền gửi Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 50 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Trình tự ghi sổ: Hàng ngày vào chứng từ gốc như: Phiếu thu , phiếu chi, giấy báo có, giấy báo nợ, ủy nhiệu thu, chi… làm để ghi vào nhật ký chung Căn vào sổ nhật ký chung kế toán dùng để ghi vào sổ tài khoản 111, TK 112 Cuối tháng kế tốn phải khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tính tổng số phát sinh có, tổng số phát sinh nợ số dư TK 111, TK 112 sổ để làm lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu số liệu khớp bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi bảng cân đối số phát sinh, kế toán dùng dể lập báo cáo tài 2.3.2 Kế tốn tài sản cố định (TSCĐ): Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai Cơng ty xây dựng, TSCĐ Cơng ty bao gồm tài sản thuộc sở hữu Công ty tài sản thuê nhằm phục vụ cho hoạt động xây dựng Công ty TSCĐ thuộc sở hữu Cơng ty chủ yếu máy móc, phương tiện vận tải, phương tiện chuyên dụng máy xúc, máy ủi, máy đầm, giàn giáo cốp pha, xe ô tô phục vụ chuyên chở, xe cẩu….và TSCĐ khác phục vụ cho hoạt động Công ty * Chứng từ sử dụng: - Biên giao nhân TSCĐ (Mẫu số 01 – TSCĐ) - Biên lý TSCĐ (Mẫu số 02 – TSCĐ) - Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành( Mẫu số 04 – TSCĐ) - Biên đánh giá lại TSCĐ (Mẫu số 05 – TSCĐ) - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Các tài liệu kỹ thuật liên quan * Tài khoản sử dụng - TK 211: TSCĐ hữu hình + 211.1: Nhà cửa vật kiến trúc + 211.2: Máy móc thiết bị + 211.3: Phương tiện vận tải truyền dẫn Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 51 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc + 211.4: Thiết bị dụng cụ quản lý + 211.8: TSCĐ khác - TK 213: TSCĐ vơ hình - TK 214: Hao mòn TCSĐ Và số tài khoản khác liên quan q trình hạch tốn * Phương pháp tính khấu hao TSCĐ Cơng ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai: Hiện nay, với quy mô ngày mở rộng, Công Ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai không ngừng gia tăng mua sắm thêm TSCĐ thiết bị, Cơng ty áp dụng hình thức khấu hao theo phương pháp đường thẳng Mức trích khấu hao trung bình hàng năm TSCĐ =Nguyên giá / thời gian sử dụng (Thời hạn sử dụng tính thời gian Cơng ty dự tính sử dụng TSCĐ vào sản xuất kinh doanh) Mức trích KH trung bình tháng TSCĐ = Mức trích khấu hao trung bình năm TSCĐ / 12 tháng Mức trích khấu hao năm cuối thời gian sử dụngTSCĐ xác định sau: Mức trích KH TSCĐ năm cuối=NG TSCĐ - Số khấu hao luỹ kế TSCĐ * Hạch toán chi tiết: Yêu cầu quản lý TSCĐ đơn vị địi hỏi phải kế tốn chi tiết TSCĐ thơng qua kế toán chi tiết TSCĐ, kế toán cung cấp chi tiêu quan trọng cấu TSCĐ, tình hình phân bổ TSCĐ, số lượng tình trạng chất lượng TSCĐ tình hình bảo quản trách nhiệm phận cá nhân việc bảo quản sử dụng TSCĐ Các tiêu quan trọng để doanh nghiệp cải tiến, trang bị sử dụng TSCĐ, phân bổ xác số khấu hao xác định nâng cao chất lượng vật chất việc bảo quản sử dụng Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 52 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Ở phòng ban kế toán, kế toán chi tiết TSCĐ thực thẻ TSCĐ (Mẫu số 02 – TSCĐ) Thẻ TSCĐ dùng để theo dõi chi tiết TSCĐ doanh nghiệp, tình hình thay đổi nguyên giá giá trị hao mịn trích hàng năm TSCĐ đơn vị Thẻ TCSĐ kế toán TSCĐ lậo cho đối tượng ghi TSCĐ Căn để kế toán lập thẻ TSCĐ là: - Biên giao nhận TSCĐ - Biên toán TSCĐ - Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hình thành Ngồi ra, để lập thẻ TSCĐ gồm chứng từ như: - Biên đánh giá lại TSCĐ - Bảng tính phân bổ kế hoạch TSCĐ - Các tài liệu kỷ luật khác có liên quan Tại địa điểm sử dụng TSCĐ, để theo dõi địa điểm đặt TSCĐ Tình hình tăng giảm TSCĐ đơn vị, phận phân xưởng phòng ban đơn vị sử dụng phải mở sổ riêng sổ TSCĐ ghi TSCĐ tăng, giảm đơn vị theo chứng từ, tăng, giảm TSCĐ theo trình tự thời gian phát sinh ngược Các bước tiến hành hạch toán chi tiết bao gồm: - Đánh số hiệu cho tài sản - Lập thẻ TSCĐ vào sổ chi tiết TSCĐ theo đối tượng * Hạch toán tổng hợp Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 53 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Sơ đồ 2.7 Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán TSCĐ Hóa đơn GTGT Biên giao nhận TSCĐ Biên nhượng bán TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên giao nhận TCSĐ sửa chữa Biên đánh giá lại TSCĐ… Sổ nhật ký chung Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, sổ chi tiết tài khoản 211, 213 Sổ tài khoản 211, 213, 214 Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết tài sản cố định hữu hình, vơ hình Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 54 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Trình tự ghi sổ: Hàng ngày vào chứng từ hóa đơn GTGT, Biên giao nhận TSCĐ, biên lý nhượng bán TSCĐ, … làm để ghi vào sổ nhật ký chung Căn vào sổ nhật ký chung kế toán làm để ghi vào sổ tài khoản 211, 213, 214 Cuối tháng kế tốn phải khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có, số dư tài khoản 211, 213, 214.Căn vào kế toán lập bảng cân đối số phát sinh Sau kế toán đối chiếu khớp số liệu bảng tổng hợp chi tiết tài sản cố định hữu hình, vơ hình với bảng cân đối số phát sinh, kế tốn dùng để lập báo cáo tài 2.3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: Với đặc thù Công ty xây dựng, Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai áp dụng hai hình thức trả lương chủ yếu là: - Hình thức trả lương cho cơng nhân viên, cán Cơng ty chủ yếu theo hình thức giao khốn cho cơng trình thi cơng, để tính lương khối lượng cơng việc mà đội xây dựng hồn thành - Hình thức trả lương theo thời gian (lương tháng), để trả cho cán công nhân viên Công ty * Chứng từ kế tốn - Bảng chấm cơng (Mẫu số 01 – LĐTL) - Bảng toán tiền lương (Mẫu số 02 – LĐTL) - Phiếu nghỉ hưởng BHXH ( Mẫu số 03 – LĐTL) - Bảng toán BHXH (Mẫu số 04 – LĐTL) - Bảng toán tiền thưởng (Mẫu số 05 – LĐTL) - Phiếu xác nhận cơng việc hồn thành (Mẫu số 06 – LĐTL) - Phiếu làm thêm (Mẫu số 07 – LĐTL) - Hợp đồng giao khoán (Mẫu số 08 – LĐTL) Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 55 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Biên điều tra tai nạn (Mẫu số 09 – LĐTL) * Tài khoản sử dụng - TK 334: Phải trả người lao động - TK 338: Phải trả phải nộp khác + 338.2: Kinh phí cơng đồn + 338.3: Bảo hiểm xã hội + 338.4: Bảo hiểm y tế + 338.9: Bảo hiểm thất nghiệp - TK 335: Chi phí trả trước … * Hạch tốn chi tiết Cơng tác phải làm trước tiên việc hạch toán tiền lương kiểm tra chứng từ ban đầu tiền lương như: Bảng chấm cơng, hợp đồng giao khốn…do nhân viên phịng ban, tổ đội xây dựng đưa lên Nội dung chứng từ sau kiểm tra để tính lương cho công nhân đơn vị, tổ đội sản xuất Chế độ tính khoản trích theo lương: áp dụng theo định - BHXH: Được trích lập 24% tổng lương phải trả cho cơng nhân viên tháng, 17% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động, 7% trừ vào lương người lao động - BHYT: Được trích lập 4,5% tổng lương phải trả cho công nhân viên tháng, 3% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động, 1,5% trừ vào lương người lao động - KPCĐ: trích lập 2% tổng lương phải trả cho cơng nhân viên tháng, trích 2% vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 56 Lớp: ... Vinaconex Xuân Mai Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân. .. Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XN MAI 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN... CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 28 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 33 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG