công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cp đàu tư tư vấn xây dựng dũng nam

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Lời mở đầu Mục đích của nền sản xuất xã hội là nhằm thoả mãn nhu cầu vật chất và văn hoá ngày càng cao của xã hội. Mục đích đó đòi hỏi chúng ta phải làm thế nào để tạo ra đợc nhiều sản phẩm nhất với chất lợng tốt nhất, mẫu mã đẹp phù hợp với thị hiếu của ngời tiêu dùng và đặc biệt sản phẩm đó phải có giá thành phù hợp. Chính vì vậy các doanh nghiệp sản xuất với vai trò là nơi trực tiếp tạo ra của cải vật chất cho xã hội luôn luôn phấn đấu để tìm mọi biện pháp tiết kiệm vốn, chi phí sản xuất, hạ giá thành và nâng cao chất lợng sản phẩm. Chúng ta không thể bỏ vốn, chi phí ra ít mà thu về đợc nhiều lợi nhuận, vấn đề ở đây là vốn, chi phí bỏ ra phải phù hợp với sản xuất để thu đợc mức lợi nhuận tối đa. Muốn đạt điều này, các doanh nghiệp sản xuất phải tổ chức quản lý sản xuất tốt để tiết kiệm vốn và chi phí bỏ ra nhằm tránh lãng phí, thất thoát và đồng thời có thể chủ động trong việc sử dụng nguồn vốn của mình. Một trong những công cụ quan trọng đợc sử dung đó là công tác kế toán nói chung và đặc biệt công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng. Khi chuyển sang nền kinh tế thị trờng mức độ cạnh tranh ngày càng khốc liệt uy tín và chất lợng sản phẩm sản xuất ra là yếu tố sống còn của doanh nghiệp. Do đó doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ từ khâu dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm để cho vốn bỏ ra đợc xoay vòng liên tục, tráh tình trạng ứ đọng và chiếm dụng vốn, gây ra khó khăn cho quá trình sản xuất của doanh nghiệp. Vì vậy công tác vốn bằng tiền đợc coi là khâu rất quan trọng trong công tác hạch toán kế toán của doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Công ty CP Đầu T & T Vấn Xây Dựng Dũng Nam, khi đợc tiếp cận với thực tế công tác kế toán và kết hợp với những kiến thức và lý luận đã đợc học, nhận thức đợc tầm quan trọng của kế toán vốn bằng tiền. Do đó em chọn đề tài Kế toán vốn bằng tiền làm đề tài thực tập tốt nghiệp. Đề tài đợc chia làm 3 phần: Phần thứ nhất: Cơ sở lý luận chung về kế toán vốn bằng tiền Phần thứ hai: Thực trạng hoạt động kinh doanh và công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Đầu T & T Vấn Xây Dựng Dũng Nam Phần thứ ba: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty CP Đầu T & T Vấn Xây Dựng Dũng Nam SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Phần I Cơ sở lý luận chung về kế toán vốn bằng tiền I. Khái niệm, nhiệm vụ và các quy định khi hạch toán 1. Khái niệm kế toán Vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu tồn tại dới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phơng tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một loại tài sản của bộ phận lu động đợc biểu hiện bằng tiền mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng. Vốn bằng tiền bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ở các ngân hàng, Công ty tài chính và tiền đang chuyển, kể cả các loại vàng bạc, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý. 2. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh Phản ánh chính xác, đầy đủ kịp thời số hiện có tình hình biến động và sử dụng quỹ tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành thu, chi và quản lý tiền mặt. Phản ánh chính xác đầy đủ kịp thời tình hình tiền gửi, tiền đang chuyển, giám sát chặt chẽ việc chấp hành các chế độ quy định về quản lý tiền và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. 3. Các quy định khi hạch toán kế toán vốn bằng tiền Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị thống nhất là ĐVN. - ở doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ trong HĐSXKD, phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế do ngân hàng Nhà nớc Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán. - Số d của tài khoản Vốn bằng tiền là ngoại tệ phải đợc điều chỉnh theo giá thực tế ở thời điểm lập báo cáo kế toán. - Ngoại tệ đợc hạch toán theo từng nguyên tệ trên TK007 Ngoại tệ các loại. - Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản Vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. + Vàng bạc, kim khí quý, đá quý, phải theo dõi số lợng, trọng lợng quy cách và giá trị của từng thứ, từng loại giá vàng, bạc, kim khí quý, đá quý đợc tính theo giá thực tế (giá hóa đơn hoặc giá thanh toán). - Khi tính giá xuất của vàng, bạc, kim khí quý, đá quý và ngoại tệ có thể áp dụng một trong các phơng pháp sau: + Phơng pháp bình quân gia quyền SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kinh tế + Phơng pháp thực tế đích danh + Phơng pháp nhập trớc, xuất trớc + Phơng pháp nhập sau, xuất trớc 4. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh - Vốn bằng tiền là một trong những nguồn vốn cơ bản và cần thiết của bất kỳ một doanh nghiệp nào, là yếu tố đầu tiên để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lu động do đó ta có thể biết đợc quy mô hoạt động của doanh nghiệp là lớn, vừa hay nhỏ. Khả năng thanh toán các khoản nợ, các chi phí và khả năng quay vòng vốn nh thế nào, các nhà quản lý nắm rõ tình hình của doanh nghiệp để đa ra các biện pháp xử lý thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. - Vốn bằng tiền đợc xem nh là máu của con ngời thiếu nó doanh nghiệp cũng nh nền kinh tế khó mà phát triển đợc, đặc biệt đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, luôn xảy ra các nghiệp vụ thu, chi xen kẽ nhau. - Với tính linh hoạt cao vốn bằng tiền có thể thực hiện ngay nhu cầu mua sắm trang thiết bị vật t hàng hóa, nâng cấp sửa chữa các công trình cơ bản. Đảm bảo cho công tác sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn. Ngoài ra vốn bằng tiền còn phục vụ về mặt nhu cầu tinh thần, vật chất cho cán bộ công nhân viên, nộp các khoản ngân sách Nhà nớc, thuế và các loại bảo hiểm. Nếu không có vốn bằng tiền thì hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không mở rộng đợc và dẫn đến doanh nghiệp sẽ khó đứng vững trong quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của nền kinh tế thị trờng nh hiện nay. II. Nội dung và cơ cấu tổ chức kế toán vốn bằng tiền 1. Kế toán tiền mặt 1.1 Khái niệm tiền mặt - Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp là mục đích xác định đợc lợng tiền mặt cần thiết tại doanh nghiệp để đáp ứng cho các hoạt động giao dịch, kinh doanh. - Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu) ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý do thủ quỹ bảo quản. 1.2. Chứng từ kế toán sử dụng 1.2.1 Hạch toán kế toán tiền mặt sử dụng các chứng từ sau: SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kinh tế - Phiếu thu (mẫu số 01-TT) - Phiếu chi (mẫu số 02-TT) - Biên lai thu tiền (mẫu số 06 - TT) - Bảng kiểm kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý (mẫu số 07-TT) - Bảng kiểm kê quỹ (mẫu số 08a-TT dùng cho Việt Nam đồng, mẫu số 08b-TT cho ngoại tệ, VBĐQ). 1.2.2 Sổ sách sử dụng + Sổ quỹ tiền mặt (mẫu số S07 - DN) + Sổ theo dõi tiền mặt bằng ngoại tệ (nếu có) 1.3 Tài khoản sử dụng Để hạch toán tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản TK111 là tài khoản chủ yếu. TK111 có 3 tài khoản cấp 2. + Tài khoản 111.1 tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. + Tài khoản 111.2 ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng Việt Nam. + Tài khoản 111.3 vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ. 1.3.1 Nội dung: Dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp. 1.3.2 Kết cấu tài khoản TK 111 Tiền mặt SDĐK: xxx - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ. - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phát hiện thừa khi kiểm kê. - Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng do đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ (Đối với tiền mặt bằng ngoại tệ). - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ. - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phát hiện thiếu khi kiểm kê. - Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm do đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ (Đối với tiền mặt bằng ngoại tệ). SDCK: Các khoản tiền mặt ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tồn quỹ vào cuối kỳ. SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kinh tế 1.4 Phơng pháp hạch toán: Sơ đồ hạch toán tiền mặt (TK 111) TK111 TK112, 113 TK112 (1) (10) TK 511, 512 TK 311, 315, 331, 333, 334, 336, 341 (11) TK 333 (2) TK 344, 338.6 (12) TK 515, 711 (3) TK 144, 244 (13) TK 144, 244 TK 621, 627, 635, 641, 642, 811 (4) (14) TK 131, 136, 138, 141 TK 152, 153, 211, 213, 214, 156 (5) (15) TK 344, 338.6 TK 133 (6) TK338.1 TK 138.1 (7) (16) TK 411 TK521, 531, 532 (8) (17) TK 121, 128, 221, 222, 228 TK 627 (9) (18) TK 133 Chú thích: (1) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt (2) Thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa hay cung cấp lao vụ. dịch vụ cho khách hàng và nhập qũy. (3) Thu tiền từ hoạt động tài chính và hoạt động bất thờng nhập quỹ. (4) Thu hồi các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn hoặc ngắn hạn nhập quỹ SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kinh tế (5) Thu hồi các khoản nợ phải thu hoặc nhận tiền ứng trớc của khách hàng nhập quỹ. (6) Nhận tiền ký quỹ, ký cợc ngắn hạn, dài hạn bằng tiền mặt, ngoại tệ. (7) Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê cha rõ nguyên nhân. (8) Nhận góp vốn, cấp vốn bằng tiền mặt (9) Thu hồi các khoản đầu t ngắn hạn, dài hạn hoặc nhận góp vốn từ các khoản đầu t ngắn hạn, dài hạn nhập quỹ. (10) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng (11) Chi tiền mặt để thanh toán các khoản nợ phải trả (12) Xuất quỹ tiền mặt hoàn trả các khoản nhận ký cợc, ký quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn. (13) Xuất quỹ tiền mặt đem đi ký quỹ, ký cợc ngắn hạn, dài hạn. (14) Các khoản chi phí HĐSXKD, hoạt động khác đã đợc chi bằng tiền mặt (15) Xuất quỹ tiền mặt để mua sắm vật t, hàng hóa (theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và chịu thuế theo phơng pháp khấu trừ) TSCĐ hoặc chi cho đầu t XDCB. (16) Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê cha xác định rõ nguyên nhân. (17) Xuất quỹ tiền mặt trả các khoản chiết khấu giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại. (18) Chi tiền mặt phục vụ phân xởng sản xuất. 2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1 Khái niệm Tiền của doanh nghiệp phần lớn đợc gửi ở ngân hàng, Công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt, lãi trả tiền gửi ngân hàng đợc hạch toán vào hoạt động tài chính của doanh nghiệp. 2.2 Chứng từ kế toán sử dụng 2.2.1 Chứng từ kế toán - Giấy báo có - Giấy báo nợ - Bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc nh ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi 2.2.2 Sổ sách sử dụng - Sổ tiền gửi ngân hàng SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kinh tế - Sổ chi tiết TK112 Tiền gửi ngân hàng 2.3 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng chủ yếu là TK 112 tiền gửi ngân hàng và các TK liên quan. TK 112 có 3 tài khoản cấp 2: - TK 112.1 Tiền gửi Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng đồng Việt Nam. - TK 112.2 Tiền gửi ngoại tệ (đã quy đổi ra VN đồng): Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra đồng Việt Nam. - TK 112.3 Tiền gửi vàng bạc, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng. 2.3.1 Nội dung: Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng giảm tiền tệ của ngân hàng kho bạc hoặc Công ty tài chính. 2.3.2 Kết cấu tài khoản: TK 112- Tiền gửi ngân hàng SDĐK: xxx - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý đá quý gửi vào ngân hàng. - Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng do đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ (Đối với tiền gửi bằng ngoại tệ) - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại têk vàng bạc, kim khí quý, đá quý rút ra từ ngân hàng. - Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm do đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ (Đối với tiền gửi bằng ngoại tệ). SDCK: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn giữ lại tại ngân hàng SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 7 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Khoa: Kinh tÕ 2.4 Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n mét sè nghiÖp vô chñ yÕu S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng (TK112) TK 112 TK 111, 113 TK 111 (111.1) (1) (10) TK 131, 136, 138 TK 241, 152, 153, 156, 211, 213 (2) (11) TK 511, 512, 515, 711 TK 133.1 (3) TK 333.11 TK 621, 627, 623, 635, 641, 642, 811 (12) TK 144, 244 TK 144, 244 (4) (13) TK 221, 222 TK 521, 531, 532 (5) (14) TK 344, 338.8 TK 311, 341, 334, 338, 331 (6) (15) TK 338.1 TK 138.1 (7) (16) TK 411 TK 121, 128, 228 (8) (17) TK 121, 128, 228 TK 141 (9) (18) SVTH: NguyÔn Minh Chung - Líp: NLC48KT3 - §Ò tµi: KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Chú thích: (1) Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng đã nhận đợc giấy báo có của Ngân hàng. Nhận đợc giấy báo có của ngân hàng về số tiền đang chuyển đã vào tài khoản của doanh nghiệp. (2) Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng chuyển khoản (3) Thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc thu từ hoạt động tài chính, hoạt động khác bằng chuyển khoản (4) Thu hồi các khoản tiền ký quỹ, ký cợc ngắn hạn, dài hạn bằng chuyển khoản. (5) Nhận lại vốn góp liên doanh, vốn góp cổ phần do các thành viên góp vốn chuyển đến bằng chuyển khoản (6) Nhận ký cợc, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn bằng tiền gửi ngân hàng (7) Nhận đợc giấy báo của ngân hàng nhận lại số tiền thừa từ tài sản thừa chờ giải quyết (8) Nhận vốn góp liên doanh, vốn góp cổ phần do các thành viên góp vốn chuyển đến bằng chuyển khoản. (9) Thu hồi các khoản đầu t ngắn hạn, dài hạn bằng chuyển khoản (10) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt (11) Trả tiền mua vật t, công cụ, hàng hóa, TSCĐ trả bằng chuyển khoản, ủy nhiệm chi hoặc séc. (12) Các khoản chi phí thực tế phát sinh chi bằng chuyển khoản (13) Chuyển tiền gửi ngân hàng đi ký quỹ, ký cợc ngắn hạn, dài hạn (14) Thanh toán các khoản chiết khấu thơng mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại bằng chuyển khoản. (15) Chuyển tiền gửi ngân hàng để thanh toán các khoản nợ phải trả (16) Phát hiện số tiền thiếu trong ngân hàng khi kiểm kê cha rõ nguyên nhân (17) Chuyển TGNH đi đầu t ngắn hạn, dài hạn, mua bất động sản đầu t. (18) Tạm ứng cho công nhân viên bằng chuyển khoản SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kinh tế 3. Kế toán tiền đang chuyển 3.1 Khái niệm: Là tiền bao gồm các khoản tiền doanh nghiệp nộp vào ngân hàng, kho bạc Nhà nớc hoặc đã gửi vào bu điện hoặc làm thủ tục rút tiền chuyển qua bu điện nhng cha nhận đợc giấy báo của ngời nhận hoặc của bu điện. 3.2 Chứng từ sổ sách sử dụng 3.2.1 Chứng từ kế toán - Phiếu chi - Giấy nộp tiền - Biên lai thu tiền - Phiếu chuyển tiền 3.2.2 Sổ sách sử dụng - Sổ chuyển tiền - Sổ chi tiết tiền đang chuyển 3.3 Tài khoản sử dụng Kế toán tổng hợp sử dụng TK113- Tiền đang chuyển TK 113 có 2 tài khoản cấp 2 TK113.1 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển TK113.2 Ngoại tệ: Phản ánh số ngoại tệ đang chuyển 3.3.1 Nội dung: Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền của doanh nghiệp nộp vào ngân hàng, kho bạc Nhà nớc hoặc gửi vào bu điện chuyển cho ngân hàng để làm thủ tục gửi tiền từ tài khoản tại ngân hàng để trả cho đơn vị khác, thu tiền bán hàng nộp thuế ngay cho kho bạc Nhà nớc nhng cha nhận đợc giấy báo hoặc bản sao kể của ngân hàng hoặc bu điện. 3.3.2 Kết cấu tài khoản: SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 10 [...]... trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền ở Công ty CP Đầu t & t vấn xây dựng dũng nam 1 Công tác quản lý chung vốn bằng tiền ở công ty 1.1 Nội dung các khoản thu bằng tiền ở công ty Công ty chuyên về xây dựng các công trình giao thông, thuỷ lợi, dân dụng, công nghiệp; sản xuất vật liệu xây dựng, nhập khẩu thiết bị công trình sửa chữa ô tô, máy móc thiết bị công trình nên nguồn chủ yếu của công ty từ các hoạt... - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp 16 Khoa: Kinh tế Công ty chủ yếu xây dựng và t vấn xây dựng các công trình giao thông nh: cầu, đờng, Thuỷ lợi nh: Hồ, đập, kênh mơng, xây dựng dân dụng, công nghiệp, điện năng (đờng dây, trạm biến áp,.) vận tải hàng hoá đờng bộ 2 Đặc điểm về tổ chức các phần hành kế toán 2.1 Niên độ kế toán: Công ty CP Đầu T & T vấn Xây Dựng Dũng Nam thực hiện... công tác kế toán tập trung SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kinh tế 3.2 Sơ đồ cơ cấu bộ máy kế toán Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán thanh toán Kế toán vật t, thiết bị Kế toán tiền lơng * Chức năng, nhiệm vụ của từng ngời Nhân viên kế toán các đội thi công - Kế toán trởng: Là ngời lãnh đạo phòng kế toán, tổ chức... t & t vấn xây dựng dũng nam I Đặc điểm tình hình chung của công ty Cp đầu t & t vấn xây dựng dũng nam 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 1.1 Quá trình hình thành: Công ty CP Đầu T & T Vấn Xây Dựng đợc thành lập nguyên là Công ty TNHH Dũng Nam đợc thành lập theo quyết định số 2702000419 của Sở kế hoạch và đầu t tỉnh Nghệ An - ngày 28 tháng 8 năm 2002 chuyển đổi sang Công ty Đăng ký kinh... toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính thì : Phần mềm kế toán đợc thiết kế theo hình thức kế toán nào thì sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhng khônh hoàn toàn giống mẫu sổ ghi bằng tay SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp 14 Khoa: Kinh tế Phần thứ hai Tình hình tổ chức kế toán vốn bằng tiền ở công ty Cp đầy t & t vấn xây. .. lý vốn bằng tiền ở công ty cổ phần Đầu T & T Vấn Xây Dựng Dũng Nam SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp 22 Khoa: Kinh tế - Đây là một công ty cổ phần dới sự điều hành của Giám đốc nên quản lý vốn bằng tiền đợc quản lý nh sau: - Đối với tiền mặt: Quản lý trên cơ sở mọi nghiệp vụ kế toán phát sinh liên quan đến tiền kế toán phải lập phiếu... tiền lập hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán là phiếu thu, chi, hợp lý, hợp lệ, hợp pháp Kế toán vốn bằng tiền phản ánh vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt SVTH: Nguyễn Minh Chung - Lớp: NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 34 Khoa: Kinh tế Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty CP ĐT & TVXD Dũng Nam Khối 9, Trung Đô , Vinh, Nghệ An MST: 2900452372 Sổ kế toán chi tiết tiền mặt Số phiếu Ngày Tháng Thu Chi... bộ công tác tài chính kế toán của công ty Lập báo cáo tài chính hàng năm cho công ty và chịu trách nhiệm giải trình về công tác kế toán trớc Giám đốc và toàn thể công ty - Thủ quỹ: Là ngời đợc phân công theo dõi về quỹ tiền mặt và các khoản thu chi để vào sổ quỹ, căn cứ vào các chứng từ gốc và phiếu thu, phiếu chi để ghi sổ hàng tháng và định kỳ - Kế toán tiền lơng: Là ngời chịu trách nhiệm chấm công. .. pháp - Đối với tiền gửi ngân hàng mọi nghiệp vụ kế toán phát sinh Kế toán quản lý căn cứ vào giấy báo nợ, báo có của ngân hàng và tuân thủ theo chế độ thanh toán không dùng tiền mặt - Kế toán phải thực hiện đúng với quy định về quản lý vốn bằng tiền ở công ty sử dụng vốn bằng tiền đúng mục đích, đúng đối tợng và đảm bảo tiết kiệm 2 Thủ tục thu chi vốn bằnh tiền 2.1 Thủ tục thu chi tiền mặt - Căn cứ... về công tác kế toán 3.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán Để tạo điều kiện kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ và bảo đảo sự lãnh đạo, tập trung thống nhất của kế toán trởng cũng nh lãnh đạo doanh nghiệp thuận lợi cho việc phân công và chuyên môn hoá công việc đối với cán bộ kế toán cũng nh việc trang bị các phơng tiện kỹ thuật thanh toán, xử lý thông tin Do vậy, công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác kế . và công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Đầu T & T Vấn Xây Dựng Dũng Nam Phần thứ ba: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty CP Đầu T & T Vấn Xây. NLC48KT3 - Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 19 Kế toán tr ởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán thanh toán Kế toán vật t , thiết bị Kế toán tiền l ơng Nhân viên kế toán các đội thi công Chng t gc S. trọng trong công tác hạch toán kế toán của doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Công ty CP Đầu T & T Vấn Xây Dựng Dũng Nam, khi đợc tiếp cận với thực tế công tác kế toán và kết hợp với