báo cáo kế toán vốn bằng tiền tại công ty viễn thông hai kết nối

- Hiện tại công ty đã thiết lập được một hệ thống những nhà phân phối có doanh số bán hàng tương đối khả quan, ổn định và lâu dài - Tạo lập được mối quan hệ tốt với các đối tác cùng ngàn

Hai Kết Nối là một công ty cung cấp thiết bị, tư vấn, thiết kế giải pháp

trong các lĩnh vực viễn thông, công nghệ thông tin và an ninh điện tử toàn diện

Có các dịch vụ sau bán hàng tốt nhất hiện nay Được thành lập năm 2004, bằngnhững công nghệ hiện đại và dich vụ mang tính chuyên nghiệp, Hai Kết Nối đãthành công trong việc thực hiện các giải pháp ứng dụng toàn diện đã mang lạihiệu quả cho doanh nghiệp và ngày càng chinh phục được sự tín nhiệm của kháchhàng

Trụ sở chính: U8 Bạch Mã, Phường 5, Quận 10, TPHCM

Văn phòng giao dịch: D2 Thất Sơn, Phường 5, Quận 10, TPHCM

Điện thoại: ( +84 8) 3970 2213

Fax: ( +84 8) 3970 7639

Email: duyminhng@2connecting.com ; duyminh.cctv@gmail.com

Website: www.2connecting.com ; www.haiketnoi.vn

1.1.2 Chức năng, lĩnh vực hoạt động của Công Ty TNHH TMDVT Hai Kết

Nối:

Tư vấn, thi công các công trình viễn thông, hệ thống cáp truyền hình, tổngđài điện thoại, cáp mạng máy tính, hệ thống ghép kênh, truyền hình anten chung(SMATV), truyền hình internet (1PTV), xậy dựng giải pháp quản lý tích hợp trênnền mạng IP…

Hệ thống liên lạc vô tuyến bộ đàm

Hệ thống tổng đài điện thoại nội bộ (PAPX)

Hệ thống báo trộm, báo cháy tự động (FIRE ALARM )

Hệ thống chống sét công trình ( LIGHT PROTECT )

Hệ thống thông tin thông báo, hội họp, âm thanh công cộng (PA)

Hệ thống interphone, intercome, Video door phone

Hệ thống mạng máy tính công nghệ thông tin, cáp quang, phụ kiện và tủ rack Ngoài ra Hai Kết Nối còn cung cấp các dịch vụ cho thuê thiết bị viễn thông như máy bộ đàm; thiết bị tin học; bảo trì hệ thống máy tính, hệ thống mạng văn phòng, hệ thống tổng đài nội bộ, hệ thống camera an ninh; cài đặt lắp ráp khắc phục sự cố máy bộ đàm, máy tính…

1.1.3 Những thuận lợi và khó khăn:

+ Thuận lợi:

- Công Ty sở hữu một đội ngũ cán bộ giàu kinh nghiệm, nhân lực trình độ cao (Cửnhân, kỹ sư…)

- Nguồn nhân lực trẻ, năng động, sáng tạo, đầy nhiệt huyết với công việc

- Môi trường làm việc thân thiện, tạo điều kiện tốt nhất để mỗi nhân viên tự pháthuy mọi thế mạnh của mình

- Thường xuyên cho nhân viên tham gia các buổi tập huấn, training để nâng caotrình độ tay nghề

- Đội ngũ lãnh đạo có tầm nhìn

- Hiện tại công ty đã thiết lập được một hệ thống những nhà phân phối có doanh

số bán hàng tương đối khả quan, ổn định và lâu dài

- Tạo lập được mối quan hệ tốt với các đối tác cùng ngành, với các chủ đầu tưcũng như các khách hàng thân thuộc

- Uy tín của công ty trên thương trường đang dần được khẳng định

- Dự đoán về triển vọng phát triển ngành tương đối khả quan

+ Khó khăn:

- Trong giai đoạn từ năm 2004 đến năm 2007, những lĩnh vực trước đây từng lànguồn thu nhập đáng kể của Công Ty như (Hệ thống liên lạc bộ đàm, tổng đài điệnthoại) thì hiện nay chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong doanh số của công ty, do sựcạnh tranh gay gắt từ đại lý cấp trên, các đại lý ngang hàng, các đại lý phân phốihàng có nguồn gốc xuất xứ từ Trung Quốc

- Trong giai đoạn từ năm 2007 đến năm 2012, những mặt hàng mà công ty mới

mở rộng, chuyển hướng kinh doanh trong năm năm gần dây gần đây như: Camera

an ninh, Thiết bị ghi hình mang thương hiệu Hàn Quốc (LAICE, 3S Vision,Flexwatch, …) cũng vấp phải sự canh tranh gay gắt từ những nguồn hàng gian,hàng nhái thương hiệu, hàng có xuất xứ từ Trung Quốc

- Vốn lưu động cũng là một trong những khó khăn đối với công ty, nhất là khitham gia ký kết thực hiện những hợp đồng có giá trị lớn

- Thị trường ngày càng xuất hiện nhiều nhà cung cấp hơn, do đó công ty cũng rấtkhó khăn trong việc tiềm kiếm khách hàng cũng như giành thị phần

- Do công ty hiện đang là nhà phân phối độc quyền một số thương hiệu cameranhư LAICE, 3S Vision, Flexwatch Do đó, áp lực về doanh số hàng năm là rấtlớn, bên cạnh đó là sự gia tăng chi phí lưu kho, chi phí thuê mướn mặt bằng khobãi, giá trị hàng hóa tồn kho cao, chi phí lãi vay, vốn lưu động…

- Kinh tế thế giới đang khủng hoảng ảnh hưởng ít nhiều đến thị trường trong nước,tổng đầu tư trong toàn nền kinh tế cũng giảm đáng kể

- Môi trường kinh tế vĩ mô chưa được ổn định lắm, điển hình như sự biến động tỷgiá, lãi suất ngân hàng trong giai đoạn từ 2008 đến 2010

1.2. Đặc điểm hoạt động và quản lý:

1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Hoạt động kinh doanh của công ty được chia làm ba phần chính: Tư vấn, thi

công, lắp đặt; Bán buôn; Bán lẻ

1.2.2 Đặc điểm quản lý:

- Ban hành các chính sách giá cả chung cho toàn công ty.

- Đề xuất các chính sách hậu mãi nhằm đưa ra các dịch vụ làm vừa lòng kháchhàng nhất

- Định hướng các công việc cụ thể của từng phòng ban, cá nhân phụ trách để từ đó

bộ máy sẽ làm việc hiệu quả hơn, chuyên môn hóa hơn

- Trực tiếp đàm phán, thương lương khi ký kết những hợp đồng có giá trị lớn

- Tìm kiếm, hợp tác với tất cả các đối tác trong và ngoài nước có cùng lĩnh vựchoạt động

- Kiểm tra, giám sát hoạt động của từng phòng ban để ra quyết định kịp thời

- Áp dụng một chính sách giá bán thống nhất đối với tất cả khách hàng nhằm ổnđịnh giá bán ra của sản phẩm, góp phần xây dựng hình ảnh của công ty trong mắtkhách hàng.

- Tư vấn về tính năng, công dụng của sản phẩm cho khách hàng khi cần thiết

- Thiết kế các giải pháp công nghệ tối ưu nhất theo nhu cầu của khách hàng, tránhgây lãng phí cho khách hàng

- Tổ chức các kế hoạch để thực hiện các chỉ tiêu doanh số mà cấp trên giao phó

- Lập dự báo về tình hình tiêu thụ sản phẩm, dự đoán về triển vọng phát triểnngành, mặt hàng cụ thể Báo cáo kịp thời cho Ban Giám Đốc, Bộ Phận Kho, BộPhận Kế Toán…từ đó có kế hoạch thu mua, tích trữ hợp lý tránh tình trạng đứthàng, ngắt quãng trong kinh doanh

- Theo dõi doanh số bán hàng của từng đại lý mà mình phụ trách, theo dõi công nợbán hàng kịp thời

- Tiếp nhận thông tin, xử lý, phản hồi kịp thời cho khách hàng

- Kích cầu thông qua các chương trình khuyến mãi, chiết khấu thanh toán, chiếtkhấu bán hàng, chính sách công nợ…hỗ trợ tối đa nhà phân phối sản phẩm củacông ty

- Theo dõi thời gian thực hiện các đơn hàng, hợp đồng

- Cân đối, tham mưu và báo cáo kịp thời tình hình tài chính cho Ban Giám Đốc đểngười lãnh đạo chủ động trong các chiến lược kinh doanh của mình

- Định kỳ lập các Báo cáo tài chính theo yêu cầu của Nhà nước, nghiêm chỉnhchấp hành Pháp Luật về thuế, về chuẩn mực kế toán

+ Phòng kỹ thuật:

- Khảo sát thực tế nhu cầu của khách hàng

- Trực tiếp thi công các công trình, dự án mà cấp trên giao phó

- Theo dõi tiến độ công trình, chịu trách nhiệm về tiến độ dự án

- Hỗ trợ bộ phận kinh doanh trong việc thiết kế các giải pháp công nghệ cho khách

hàng theo hướng tối ưu nhất và tiết kiệm nhất

- Sữa chữa, bảo trì hệ thống, chăm sóc khách hàng khi có yêu cầu

- Quản lý tốt tài sản của Công Ty, theo dõi chính xác tiến độ sửa chữa, bảo hành

và trả lại hàng hóa đã được bảo hành xong cho khách hàng theo đúng tiến độ

- Kiểm tra tất cả các hàng hóa trước khi nhập và sau khi xuất kho

- Chuẩn bị hàng hóa đúng và đủ theo yêu cầu của phòng kinh doanh

- Giao hàng theo đúng địa chỉ khách hàng, số lượng, quy cách hàng hóa theo yêucầu của Phòng Kinh Doanh

+ Phòng nhân sự:

- Theo dõi chặt chẽ, tham mưu kịp thời cho Ban Giám Đốc về tình hình nhân sự

- Thấu hiểu những tâm tư, nguyện vọng của người lao động

- Bảo vệ quyền lợi chính đáng của người lao động cũng như của Công Ty

- Bố trí công việc hợp lý, tránh lãng phí nguồn nhân lực của công ty

BAN GIÁM ĐỐC BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG K.DOANH PHÒNG K.DOANH

K.TOÁN TỔNG HỢP

K.TOÁN TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

K.TOÁN PHẢI THU, PHẢI TRẢ

K.TOÁN TIỀN LƯƠNGK.TOÁN CÁC KHOẢN NỘP NGÂN SÁCH

- Theo dõi chính xác, kịp thời tình hình tăng giảm lao động trong tháng

- Lập các báo cáo cần thiết, tính lương và trích lập các khoản BHYT, BHXH,KPCD, BHTN theo quy định của Pháp luật

- Quyết toán thuế TNCN cho người lao động

1.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán:

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:

1.3.2 Nhiệm vụ, chức năng bộ máy kế toán:

+ Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng:

- Theo dõi chính xác, kịp thời, kiểm tra, đối chiếu số dư tiền mặt với thũ quỹ vào

- Theo dõi chính xác, kịp thời, đối chiếu số dư tiền gửi tại tất cả các tài khoàn ngânhàng của công ty với sổ phụ ngân hàng nếu có phát sinh nghiệp vụ Nếu có chênhlệch thì sẽ xử lý ngay và báo cáo với Ban Giám Đốc.

- Theo dõi thời gian đáo hạn của từng Khế ước nhận nợ Báo cáo với Ban GiámĐốc trước một tháng đối với những Khế ước sắp đáo hạn

- Theo dõi sự biến động lãi suất tiền gửi, lãi suất cho vay, tỷ giá hối đoái Báo cáo

với Ban Giám Đốc mỗi khi có sự biến động lớn

- Thực hiện các thủ tục ngân hàng liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu như:Thanh toán chuyển tiền T/T, Mở LC…

+ Kế toán các khoản phải thu, phải trả: (bao gồm cả kế toán tiền lương và kế

toán các khỏan phải trả, phải nộp Ngân Sách Nhà Nước)

- Theo dõi tình hình, tiến độ công tác thu hồi nợ phải thu

- Phân tích tuổi nợ, dự phòng nợ phải thu khó đòi

- Giám sát hoạt động mua hàng, bán hàng

- Theo dõi chặt chẽ tình hình thanh toán, tiến độ, thời gian đến hạn của các khoảnphải trả nhà cung cấp

- Định kỳ đối chiếu số liệu nợ phải thu, phải trả với các khách hàng và nhà cungcấp Nếu có chênh lệch thì sẽ xử lý ngay và báo cáo với cấp trên

- Tiếp nhận bảng chấm công, bảng lương từ phòng nhân sự, thanh toán lương chonhân viên, hoa hồng bán hàng và các khoản khác cho toàn công ty

- Thanh toán các khoản (BHXH, BHYT, BHTN) theo luật định

- Đóng đầy đủ, kịp thời các khoản thuế do Nhà Nước quy định

+ Kế toán bán hàng:

- Theo dõi, thống kê tình hình thực hiện các đơn hàng bán ra về các mặt như: tênhàng, số lượng, đơn giá, chất lượng, điều kiện giao nhận, chiết khấu thương mại,chiết khấu thanh toán…

- Theo dõi, thống kê doanh số từng mặt hàng, khách hàng, lĩnh vực hoạt động củacông ty Tham mưu cho Ban Giám Đốc, để người lãnh đạo có cái nhìn tổng quát

về thị trường

- Theo dõi doanh số, doanh thu của từng nhân viên kinh doanh

- Theo dõi doanh số, doanh thu của từng đại lý bán hàng

- Phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu so với kế hoạch đề ra, công khai mọithông tin, chỉ tiêu, tiến độ để các phòng ban phấn đấu đạt chỉ tiêu được giao

+ Kế toán tổng hợp:

- Giám sát chặt chẽ hoạt động của bộ máy kế toán

- Định kỳ lập các báo cáo theo yêu cầu của Cơ quan thuế

- Xác định kết quả kinh doanh, xác định lãi lỗ báo cáo với cấp trên kịp thời

1.3.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty:

Hệ thống taì khoản đang sử dụng:

- Tai công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo quyết định số15/2006/QĐ-BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 20/03/2006 Tài khoản đượcchia thành 9 loại

Nhận xét:

Tùy theo đăc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty mà lựa chọn các tàikhoản kế toán phù hợp trong hệ thống tài khoản kế toán , để phản ánh đầy đủ mọihoạt động của công ty Khi vận dụng thì cần có những qui định:

- Số lượng tài khoản cần sử dụng trong hạch toán tài khoản ở doanh nghiệp

- Quy định các tài khoản cần thiết theo đặc điểm cụ thể của doanh nghiệp

- Quy trình về trình tự ghi chép vào các sổ kế toán tổng hợp, và sổ chi tiết

Hình thức kế toán Công Ty đang sử dụng:

-Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Viễn Thông Hai Kết Nối áp dụng hìnhthức kế toán: Nhật ký chung Hạch toán trên phần mềm kế toán Misa 7.9

-Kê khai hàng hóa theo phương pháp kê khai thường xuyên

-Hạch toán thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

-Đơn vị tiền tệ: VNĐ

-Hoạt động tài chính chọn năm dương lịch từ ngày 01/1 đến 31/12

Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng hoặc đầu kì

Quan hệ đối chiếu

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối tài khoản Nhật ký chung

Báo cáo tài chính

Sổ cái

Sổ chi tiết

Sơ đồ hạch toán trên Misa 7.9:

Chứng từ gốc: hóa đơn mua vào, Hóa đơn bán ra, GBN, GBC, tờ khai HQ

Phần mềm Misa 7.9

Các báo cáo có liên quan

Phân bổ chi phí, cập nhật giá xuất kho, kết chuyển chi phí, xác định lãi lỗ.

Phân hệ

mua hàng

Phân hệ bán hàng

Phân hệ ngân hàng Phân hệ quản lý

quỹ

Phân hệ khác: quản

lý khi, giá thành, tiền lương, TSCĐ, sổ cái(chứng

từ chung…)

- Những phân hệ kế toán trên phần mềm Misa 7.9

Trình tự ghi chép

- Hàng ngày căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đã được phản ảnhtrên các chứng từ, kế toán kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ để hạchtoán vào phần mềm kế toán Misa Kế toán phân loại chứng từ để đưa vào các phận

hệ trên phần mềm

Ví dụ: Hóa đơn mua vào được hạch toán vào phân hệ Mua hàng

Hóa đơn bán ra được hạch toán vào phân hệ Bán hàng

Phiếu thu, Phiếu chi được hạch toán vào phân hệ Quản lý quỹ

Ủy nhiệm chi, Giấy báo có, Giấy báo nợ được hạch toán vào phân hệ Ngânhàng

Ngoài ra các nhiệp vụ khác, phân bổ chi phí, kết chuyển chi phí, kết chuyểnlãi lổ được hạch toán vào phân hệ Sổ sách (Chứng từ chung)

- Khi kế toán hạch toán các chứng từ vào các phân hệ kế toán tương ứng, số liệu sẽđược đẩy vào các sổ cái tài khoản, sổ chi tiết, các báo cáo liên quan Nếu cần, kếtoán có thể vào thẻ Báo cáo, chọn loại báo cáo cần xem, chọn kỳ kế toán tươngứng…

- Cuối tháng, sau khi thực hiện xong các bút toán phân bổ chi phí, cập nhật giáxuất kho đầy đủ, kế toán vào phân hệ Sổ cái, thiết lập các bút toán, tài khoản cầnkết chuyển để kết chuyển lãi lổ, xác định kết quả kinh doanh trong kỳ

Nhận xét

- Không phải bất kỳ doanh nghiệp nào cũng lựa chọn hình thức nhật ký chung,việc lựa chọn là tùy thuộc vào tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của côngty

- Tuy nhiên ta cũng biết việc lựa chọn hình thức kế toán cũng là một điều kiện cầnthiết đối với một công ty hay một doanh nghiệp và cũng tùy vào quy mô hoạt độngcủa công ty, mà ta lựa chọn sao cho phù hợp với tình hình chung của công ty

1.4 Phương tiện tính toán và xử lý số liệu:

- Tố chức trang thiết bị công nghệ thông tin phục vụ cho công tác quản lý kế toán

- Tại công ty xử lý thông tin bằng máy tính, tên và tính chất của phần mềm kế toán

mà công ty đang sử dụng là MISA- SME version 7.9

- Ngoài ra còn có các thiết bị hỗ trợ như: Máy in, kết nối mạng nội bộ, mạnginternet và trang web…

- Sau khi tìm hiểu ta thấy công ty chỉ mua hàng hóa chứ không mua nguyên vậtliệu

Phương pháp tính giá xuất kho:

- Công ty áp dụng theo phương pháp bình quân cố định cuối kỳ

- Vào cuối kỳ, kế toán chỉ cần vào phần Nghiệp vụ, chọn mục Quản Lý Kho, tiếptục chọn mục Cập Nhật Giá Xuất Kho, chọn thời điểm cập nhật từ ngày đến ngày.Phần mềm tự động xác định đơn giá xuất kho bình quân, xác định giá vốn hàng

bán

Phương pháp tính khấu hao: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản thuộc Hệ

Thống Chế Độ Kế Toán Việt Nam ban hành theo Quyết đinh 15/2006/QĐ-BTCngày 20 tháng 03 năm 2006:

Ngày 25-4-2013, Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 45 (có hiệu lực thi hành từngày 10-6-2013 và áp dụng từ năm tài chính 2013) hướng dẫn chế độ quản lý, sửdụng, trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) hạch toán vào chi phí trước khi tínhthuế thu nhập doanh nghiệp (DN)

- Tại công ty áp dụng phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấuhao đường thẳng

- Công thức tính khấu hao TSCĐ theo công thức:

Nguyên giá TSCĐ

- Mức khấu hao trung bình =

12 x (Thời gian sử dụng)

Phương pháp tính thuế GTGT:

- Mặt hàng mà công ty hiện đang kinh doanh chịu thuế suất thuế GTGT 10%

- Thuế TNDN tính đến ngày 31-12-2012 là 25% trên lợi nhuận trước thuế

- Thuế suất thuế nhập khẩu phụ thuộc vào từng mặt hàng cụ thể

CHƯƠNG 2: THỰC TIẾN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VIỄN THÔNG HAI KẾT NỐI.

2.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dướihình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất Bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửingân hàng Với tính lưu hoạt cao, vốn bằng tiền được dùng để mua sắm hoặc trangtrải chi phí

2.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ.

2.2.1 Nội dung:

nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại quỹ đều do thủ quỹ của doanh nghiệp thựchiện

- Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàngngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi tiền mặt, ngoại tệ

- Thủ quỹ hằng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và đối chiếu với

sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có sự chênh lệch, kế toán và thủ quỹphải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp chênh lệch

2.2.2 Chứng từ và thủ tục:

- Biên lai thu tiền (06.TT)

 Thu tiền mặt:

Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc như “ Biên lai thu tiền”, “Hóa đơn bánhàng”, “Hóa đơn giá trị gia tăng”, “Giấy thanh toán tiền tạm ứng”… kế toán lậpphiếu thu thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và kí vào phiếu thu, sau

đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹlàm thủ tục nhập quỹ Sau đó khi đã nhận đầy đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực

tế nhập quỹ ( bằng chữ) vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữlại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu.Cuối ngày, toàn bộ Phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ

 Chi tiền mặt:

Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc đã được duyệt chi bằng tiền mặt như: “Giấy đề nghị tạm ứng”, “Hóa đơn bán hàng”, “Hóa đơn giá trị gia tăng”, của bênbán… kế toán lập phiếu chi gồm 3 liên Sau khi có đầy đủ chữ ký ( ký theo từngliên) của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc thì thủ quỹ xuất quỹ Sau khi

đã nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi

rõ họ tên vào phiếu chi Liên 1 lưu nơi lập phiếu Thủ quỹ giứ liên 2 để ghi sổ quỹ

và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán Liên 3 giao chongười nhận tiền Tương tự như khi thu tiền, tùy theo hình thức ké toán áp dụng tạicông ty phiếu chi sẽ được ghi nhận vào các sổ kế toàn tổng hợp liên quan và sổ chitiết quỹ tiền mặt

Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2:

 TK 1111 – Tiền Việt Nam

 TK 1113 – Vàng bạc, kim khí quý, đá quý

Phiếu thu, phiếu chi

Sổ Nhật kí chung Bảng kê thu, chi

chứng từ

• Một số nghiệp vụ làm tăng tiền mặt trong tháng 3/2013

1/Ngày 7/3/2013 Khu Di Tích Lịch Sử Địa Đạo Củ Chi mua pin BĐ IcomBP2009 2.400.000 và Phí sửa máy BĐ Icom thuế suất 10% thanh toán bằngtiền mặt

Định khoản:

Nợ 1111 : 2.871.000

Có 511 : 2.610.000

Có 3331 : 261.000

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 7 tháng 3 năm 2013 Số: PT006/2013-03

Nợ: 111 Có: 511

Họ và tên người nôp tiền: Khu Du Lịch Sử Địa Đạo Củ Chi

Địa chỉ: ấp Phú Hiệp, X Phú Mỹ Hưng, H Củ Chi