- Sổ này có trang, đánh từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ:
2.3Kế toán tiền gửi ngân hàng
2.3.1 Nội dung:
Tiền của doanh nghiệp phần lớn được gửi ở ngân hàng, kho bạc để thực hiện việc thanh toán không cần tiền mặt.
Hiện nay công ty đang duy trì khoản tiền gửi tại Ngân hàng Á Châu. Ngoài ra công ty còn mở tài khoản tại Ngân hàng TMCPXNK Việt Nam, Công ty TMCP Phương Nam, Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam.
Lãi từ tiền gửi được hạch toán vào thu nhập hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Kế toán tiền gửi ngân hàng phải được theo dõi chi tiết theo từng loại tiền gửi và chi tiết từng loại ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. Kế toán tổng hợp sử dụng tài khoản 112 để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của tiền gửi ngân hàng.
2.3.2 Chứng từ và thủ tục:
Giấy báo Có. Giấy báo Nợ. Bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc báo chi…)
Khi nhận được chứng từ từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu của chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì đơn vị phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
Doanh nghiệp có thể mở nhiều tài khoản ở các ngân hàng khác nhau, do đó kế toán cần phải mở sổ chi tiết tiền gửi cho từng tài khoản ngân hàng để tiện việc kiểm tra đối chiếu.
2.3.3 Tài khoản sử dụng:
Để phản ánh biến động về tiền gửi kế toán sử dụng tài khoản 112-Tiền gửi ngân hàng. Tài khoản 112 dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại các Ngân hàng và các Công ty tài chính. Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 112:
SDĐK: TGNH tồn đầu kỳ
• TGNH tăng
• Khoản chênh lệch thừa chưa rõ nguyên nhân
• TGNH giảm
• Khoản chênh lệch thiều chưa rõ nguyên nhân
SDCK: TGNH tồn cuối kỳ
Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hang có 3 tài khoản cấp 2:
TK 1121 – Tiền Việt Nam
TK 1122 – Ngoại tệ
TK 1123 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.
2.3.4 Trình tự hạch toán: Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Sổ cái Sổ nhật kí chung Bảng kê chứng từ Sổ chi tiết TGNH Uỷ nhiệm thu,
• Một số nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng
1/ Khách sạn Đà Lạt Palace trả tiền mua hàng ngày 18/03/2013 gồm 6 bộ máy bộ đàm Icom IC V80 VHF đơn giá 2.230.000 VND/bộ. Thuế suất 10%, 26/3/2013 nhận được giấy báo Có của ngân hàng
Định khoản:
Nợ 112: 14.718.000 Có 131: 14.718.000
Ngan Hang A Chau GIAY BAO CO
Chi Nhanh : ACB – PGD BAC HAI Ngay : 26 - 03 - 2013 Ma GDV:NGUYEN THI
Ma KH: 28969 So GD:
Kinh goi : CTY TNHH TMDVVT HAI KET NOI Ma So Thue : 0303575871
Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau:
So tai khoan ghi CO : 10862069 So tien bang so : 14.718.000,00 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
So tien bang chu : MUOI BON TRIEU BAY TRAM MUOI TAM NGAN DONG CHAN
Noi dung : # # KHACH SAN PALACE-TC:8A9200057.KHACH SAN DALAT PALACE TT HD 265 CHO CT TNHH TM DV VIEN THONG HAI KET NOI Giao dich vien Kiem soat
2/ Ngày 5/3/2013 nhận giấy báo Có từ ngân hàng Công ty TNHH Việt Nam Meiwa thanh toán tiền mua hàng ngày 28/2/2013 gồm 3 camera quan sát WV-SP 10SE đơn giá 7.315.000VND/cái và 3 bộ vỏ che, chân đế giá 500.000 VND/bộ.
Định khoản:
Nợ 112: 25.789.500 Có 131: 25.789.500
Ngan Hang A Chau GIAY BAO CO
Chi Nhanh : ACB – PGD BAC HAI Ngay : 05 - 03 - 2013 Ma GDV:NGUYEN THI THU
Ma KH: 28969 So GD:
Kinh goi : CTY TNHH TMDVVT HAI KET NOI Ma So Thue : 0303575871
Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau:
So tai khoan ghi CO : 10862069 So tien bang so : 25.789.500
So tien bang chu : HAI MUOI LAM TRIEU BAY TRAM TAM MUOI CHIN NGAN NAM TRAM DONG CHAN
Noi dung : # # VIETAM MEIWA CO.,LTD-INVOICE:0000255 Giao dich vien Kiem soat
3/ Ngày 5/3/2013 nhận giấy báo Có từ ngân hàng về việc Công ty LD Phát Triển Tiếp Vận Số 1 thanh toán phí bảo trì hệ thống cáp điện thoại lần 1 từ 22/8/2012
đến 22/2/2013theo hóa đơn 2208 TCT12 - VICT ngày 22/8/2012 giữa Cty LD Phát Triển Tiếp Vận Số 1 và Cty TNHH TMDVVT Hai Kết Nối.
Định khoản:
Nợ 112: 27.785.472 Có 511: 25.259.520 Có 3331: 2.525.952
Ngan Hang A Chau GIAY BAO CO
Chi Nhanh : ACB – PGD BAC HAI Ngay : 05 - 03 - 2013 Ma GDV:TRAN CAM VAN
Ma KH: 28969 So GD:
Kinh goi : CTY TNHH TMDVVT HAI KET NOI Ma So Thue : 0303575871
Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau:
So tai khoan ghi CO : 10862069 So tien bang so : 27.785.472,00
So tien bang chu : HAI MUOI BAY TRIEU BAY TRAM TAM MUOI LAM NGAM BON TRAM BAY MUOI HAI DONG CHAN
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Noi dung : # # CONG TY LD PHAT TRIEN TIEP VAN SO 1 LTD- INVOICE:0000257
Giao dich vien Kiem soat
4/ Ngày 26/3/2013 nhận giấy báo Có của ngân hàng về việc Cty LD Phát Triển Tiếp Vận Tải Số 1 thanh toán tiền mua 4 Ắcquy 100A-12V
Định khoản:
Nợ 112: 11.497.200 Có 131: 11.497.200
Ngan Hang A Chau GIAY BAO CO
Chi Nhanh : ACB – PGD BAC HAI Ngay : 26 - 03 - 2013 Ma GDV:NGUYEN NAM Ma KH: 28969
So GD:
Kinh goi : CTY TNHH TMDVVT HAI KET NOI Ma So Thue : 0303575871
Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau:
So tai khoan ghi CO : 10862069 So tien bang so : 11.497.200
So tien bang chu : MUOI MOT TRIEU BON TRAM CHIN MUOI BAY NGAN HAI TRAM DONG CHAN
Noi dung : # # CONG TY LD PHAT TRIEN TIEP VAN SO 1 LTD- INVOICE:0000262
Giao dich vien Kiem soat
• Một số nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng
1/ Ngày 4/3/2013 nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng. Đã trích thu tiền lãi vay 1.995.833 VND
Định khoản: Nợ 635: 1.995.833 Có 112: 1.995.833
Ngan Hang A Chau GIAY BAO NO
Chi Nhanh : ACB – PGD BAC HAI Ngay : 25 - 8 - 2008 Ma GDV: PHAM A Ma KH: 28969 So GD:109 Kinh goi : CTY TNHH TMDV HAI KET NOI
Ma So Thue : 0303575871
Hom nay, chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi NO : 10862069
So tien bang so : 1.995.833
So tien bang chu : MOT TRIEU CHIN TRAM CHIN MUOI LAM NGÀN TÁM TRAM BA MUOI BA DONG CHAN
Noi dung : Tric thu Tien vay – lai: 1995833 – Acct vay 144022239
Giao dich vien Kiem soat
2/ Nhận giấy báo NỢ của ngân hàng ngày 12/03/2013 nội dung thu lãi hóa đơn 151326189 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Định khoản: Nợ 635: 4.977.778 Có 112: 4.977.778
Ngan Hang A Chau GIAY BAO NO
Chi Nhanh : ACB – PGD BAC HAI Ngay : 25 - 8 - 2008 Ma GDV: PHAM A Ma KH: 28969 So GD:109 Kinh goi : CTY TNHH TMDV HAI KET NOI
Ma So Thue : 0303575871
Hom nay, chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi NO : 10862069
So tien bang so : 4,977,778.00
So tien bang chu : BON TRIEU CHIN TRAM BAY MUOI BAY NGAN BAY TRAM BAY MUOI TAM DONG CHAN
Noi dung : THU LAI HD 151326189
Giao dich vien Kiem soat
3/ Ngày 05/03/2013 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt15.000.000 Định khoản:
Nợ 111: 15.000.000 Có 112: 15.000.000
Ngan Hang A Chau GIAY BAO NO
Chi Nhanh : ACB – PGD BAC HAI Ngay : 05 - 3 - 2013 Ma GDV: PHAM A Ma KH: 28969 So GD:109 Kinh goi : CTY TNHH TMDV HAI KET NOI
Ma So Thue : 0303575871
Hom nay, chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi NO : 10862069
So tien bang so : 15.000.000
So tien bang chu : MUOI LAM TRIEU DONG CHAN
Noi dung : RUT TIEN GUI NGAN HANG VE NHAP QUY TIEN MAT
Giao dich vien Kiem soat
Công ty TNHH TMDV VT Hai Kết Nối U4, Bạch Mã, CX Bắc Hải, P15, Q10, TP HCM
Mẫu số S08-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)