Báo cáo tổng hợp tại công ty cổ phần dược phẩm TW2

Báo cáo tổng hợp tại công ty cổ phần dược phẩm TW2

Lời mở đầu

đứng trớc thềm hội nhập, các doanh nghiệp phải chịu thách thức lớn, cạnhtranh không chỉ với các sản phẩm nội địa mà còn với hàng ngoại nhập ngày càngtrở nên gay gắt Làm thế nào để các doanh nghiệp có thể đứng vững trên thị tr-ờng ấy, tổ chức hạch toán kế toán đóng một vai trò không nhỏ vào sự thành cônghay thất bại của doanh nghiệp

Công ty Cổ phần Dợc phẩm TW 2 là một trong những doanh nghiệp nhà

n-ớc đang đi đầu trong ngành sản xuất thuốc tại Việt Nam Công ty hoạt độnh cólãi trong nhiều năm, một điều mà ít doanh nghiệp nào có đợc khi bớc vào nềnkinh tế thị trờng, vào thời kỳ hội nhập

Trong thời gian thực tập tại Công ty là quá trình để em tìm hiểu sâu hơnchuyên ngành của mình, đợc tiếp cân với thực tế Sau thời gian thực tập nghiêmtúc, cố gắng, học hỏi, tìm tòi cùng với sự giúp đỡ tận tình của các bác các anhchị phòng Tài chính- kế toán Công ty em đã nắm bắt đợc tơng đối đầy đủ côngtác kế toán ở Công ty

Đây là báo cáo tổng hợp tại Công ty Cổ phần Dợc phẩm TW 2 Báo cáogồm 3 phần:

Phần I: Tổng quan về Công ty cổ phần Dợc TW 2.

Phần II: Thực trạng hạch toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty.

Phần III: Một số vấn đề tồn tại và kiến nghị giải pháp hoàn thiện.

Em xin chân thành cảm ơn phòng Tài chính- kế toán của Công ty, đặc biệt

em xin bày tỏ lòng biết ơn cô giáo Ths Trần Thị Nam Thanh đã tận tình giúp đỡ

em trong quá trình thực tập tốt nghiệp này

đợc xây dựng trên khu đất rộng 12000m2.

Công ty đợc thành lập và cấp giấy kinh doanh số 0103006888 ngày 3/3/2005 do

sở kế hoạch và đầu t Hà Nội cấp và hoạt động theo luật Doanh nghiệp

Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 là một công ty cổ phần dới hìnhthức cổ phần chi phối với 51% vốn nhà nớc hoạt động theo các quy định, điều lệ,luật định về công ty cổ phần

Tiền thân của công ty là Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng 2, mà tiền thân của Xínghiệp Dợc phẩm Trung ơng 2 là một xởng bào chế quân dợc của Cục Quân y,thuộc Bộ Quốc phòng có nhiệm vụ sản xuất thuốc phục vụ quân đội Thời giannày, thuốc tân dợc từ nớc ngoài tuy có chất lợng tốt nhng lại rất khan hiếm.Nhiệm vụ chủ yếu của đơn vị trong giai đoạn này là nghiên cứu và sản xuất cácloại thuốc phục vụ chiến trờng

Năm 1954 đơn vị đợc chuyển về Hà Nội và tiếp tục đợc Đảng và Nhà nớc

đầu t, lấy tên là Xí nghiệp Dợc phẩm 6-1 (mùng sáu tháng giêng)

Năm 1960, Xí nghiệp Dợc phẩm 6-1 đợc chuyển sang Bộ Y tế quản lý và

đổi tên thành Xí nghiệp Dợc phẩm số 2

Trong suốt những năm chiến tranh, Xí nghiệp Dợc phẩm đã có những đónggóp to lớn trong việc sản xuất và cung cấp thuốc cho bộ đội cũng nh nhân dân,phục vụ cho công cuộc kháng chiến của cả dân tộc

Đầu năm 1985, công trình xây dựng Xí nghiệp Dợc phẩm số 2 hoàn thànhtrên diện tích 12000m2 tại số 9 Trần Thánh Tông - Hà Nội Máy móc thiết bị vàdụng cụ hóa chất của công ty do nhà máy Hóa dợc phẩm số I - Matxcova vàcông ty Dợc phẩm leningrat giúp đỡ Năm 1985 Xí nghiệp đợc Nhà nớc phongtặng danh hiệu "Đơn vị anh hùng" do những đóng góp to lớn của đơn vị trongnhững năm đầu xây dựng đất nớc từ sau khi giành đợc độc lập

Ngày 7 tháng 5 năm 1992, Hội đồng Bộ trởng ra quyết định HĐBT công nhận Xí nghiệp Dợc phẩm số 2 là doanh nghiệp Nhà nớc và đợcphép hạch toán độc lập để tăng tính tự chủ về tài chính Từ đây Xí nghiệp đổi tênthành Xí nghiệp Dợc phẩm Trung ơng 2 và cũng bớc sang một giai đoạn phát

338/QĐ-triển mới , giai đoạn tự hạch toán kinh doanh trong thời kỳ đất nớc ta đang xâydựng một nền kinh tế thị trờng cạnh tranh.

Trong những năm đầu, Xí nghiệp chỉ là một xởng sản xuất nhỏ với máymóc thiết bị đơn sơ và số lợng công nhân vài chục ngời Xí nghiệp cũng đã gặpphải những khó khăn tởng chừng nh không thể vợt qua trong những năm đầuhoạt động với t cách là một đơn vị hạch toán độc lập Nhng cho đến nay, sau hơn

10 năm hoạt động trong nền kinh tế thị trờng cạnh tranh khốc liệt, Xí nghiệp

D-ợc phẩm Trung ơng 2 đã vợt qua đD-ợc những khó khăn và ngày càng vững mạnh,giành đợc uy tín trên thị trờng

Ngày nay, Xí nghiệp đã có một hệ thống máy móc trang thiết bị hiện đạivới công nghệ hoàn thiện và quy mô mở rộng với hơn 500 cán bộ công nhân viênchức hoạt động trong các phân xởng và phòng ban khác nhau Năm 2003, đợc sự

đầu t của Nhà nớc, Xí nghiệp đã xây dựng và đa vào sử dụng Nhà máy sản xuấtthuốc đạt tiêu chuẩn GMP (Good Phamarceutical Manufacturing Practice - Cơ sởsản xuất thuốc tốt) Xí nghiệp đã có một cơ sở kỹ thuật sản xuất thuốc tơng đốihiện đại với quy trình công nghệ khép kín, sản xuất trong môi trờng vô trùng, kỹthuật xử lý nớc tinh khiết, các công đoạn sản xuất nhanh, các kỹ thuật kiểm trahóa - lý cao, chuẩn xác đáp ứng nhu cầu về số lợng và chất lợng sản phẩm

Xí nghiệp luôn tăng cờng đầu t đổi mới, nâng cấp, tăng cờng trang thiết bịnhằm hiện đại hóa dây chuyền sản xuất, hạ giá thành và nâng cao chất lợng sảnphẩm, đồng thời tích cực và năng động tìm kiếm các thị trờng nhằm duy trì cạnhtranh trong nền kinh tế thị trờng Đồng thời Xí nghiệp cũng có những chính sáchthởng phạt phù hợp đã khuyến khích đợc đội ngũ công nhân viên làm việc tíchcực có hiệu quả

Đầu tháng 3 năm 2005, Xí nghiệp đã có quyết định của Bộ Y tế cho phépchuyển đổi sang hình thức công ty cổ phần, tên chính thức của Xí nghiệp hiệnnay là Công ty Cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2

Hiện nay Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 là một trong những đơn

vị hàng đầu trong khối doanh nghiệp Nhà nớc Sản lợng tiêu thụ hàng năm củacông ty chiếm khoảng 1/5 tổng sản lợng của cả 20 đơn vị thành viên Tổng công

ty Dợc Việt Nam Hàng tháng, Công ty sản xuất và tiêu thụ khoảng 50 loại thuốctiêm, 95 loại thuốc viên, 5 loại cao xoa, thuốc nớc Các mặt hàng có doanh thulớn phải kể đến Ampicilin, Amoxcilin, Vitamin B1, Vitamin C, Cloxit… Những Nhữngnăm gần đây sản phẩm của công ty liên tục giành đợc danh hiệu "Hàng ViệtNam chất lợng cao" tại các hội chợ triển lãm và có uy tín cao ở cả trong và ngoàinớc

Thị trờng chủ yếu của Công ty là ở các tỉnh phía Bắc và các tỉnh miềnTrung Từ phía Thanh Hóa trở ra có tới 50 đơn vị là khách hàng thờng xuyên củaCông ty với lợng mua lớn nhất là 300tr/tháng, còn trung bình là 100 triệu Khuvực từ Thanh Hóa tới Quảng Bình có khoảng 24 đơn vị với lợng mua trung bình

Với những thành tích đã đạt đợc công ty đã đón nhận nhiều huân chơng vàquan trọng hơn là sự tin tởng của khách hàng vào chất lợng sản phẩm của côngty

Từ khi đợc công nhận là doanh nghiệp nhà nớc và hạch toán độc lập, Công

ty luôn cố gắng lao động sản xuất, tìm kiếm thị trờng đầu ra cho sản phẩm đồngthời có những chính sách thích hợp nhằm khuyến khích công nhân viên hăng saylao động, thu hút khách hàng Điều này đã giúp cho công ty đạt kết quả caotrong quá trình sản xuất kinh doanh

2 Nhiệm vụ, chức năng.

- Sản xuất kinh doanh dợc phẩm Sản phẩm chủ yếu của Công ty là các loạithuốc tiêm, thuốc viên và các loại hóa phẩm nh: Vitamin A, B1, B6, B12,Ampicilin, thuốc cảm cúm, cao xoa đợc đóng trong các lọ thủy tinh, lọ nhựa haycác vỉ Ngoài ra Công ty còn sản xuất một số thuốc gây nghiện, có độc tính caotheo chơng trình của Nhà nớc nh Codeinbazo, Nacotin, Hồng Hoàng, Moocphin.Sản lợng hàng năm của Công ty đạt gần 2 tỷ thuốc viên và 100 triệu thuốc tiêm

và hàng tấn dung môi hóa chất phục vụ thị trờng trong và ngoài nớc

Công ty đã nghiên cứu và đa ra thị trờng nhiều loại dợc phẩm mới hiện nay

đã trở nên thông dụng nh Rotunda, RutinC

- Xuất nhập khẩu dợc phẩm

- T vấn dịch vụ khoa học trong lĩnh vực dợc

- Kinh doanh các ngành khác theo quy định của pháp luật

3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất.

Do thuốc là lọai sản phẩm có tác dụng trực tiếp đến cơ thể con ngời, ảnh ởng đến sức khỏe nên quy trình sản xuất thuốc phải đảm bảo khép kín và tuyệt

h-đối vô trùng, tổ chức các hoạt động sản xuất kinh doanh phải chặt chẽ, hợp lý,hiệu quả nhằm tiết kiệm chi phí, sản phẩm đợc kiểm tra bằng những tiêu chuẩn

Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 có 4 phân xởng: phân xởng thuốctiêm, phân xởng thuốc viên, phân xởng chế phẩm và phân xởng cơ điện Cácphân xởng thuốc tiêm, thuốc viên và chế phẩm là các phân xởng sản xuất chínhsản xuất ra các sản phẩm tiêu thụ trên thị trờng Phân xởng cơ điện là phân xởngphụ, có nhiệm vụ sản xuất ra các lao vụ cung cấp cho cả ba phân xởng trên chứkhông bán ra thị trờng Quá trình sản xuất ra sản phẩm phải trải qua 3 giai đoạn:

- Giai đoạn chuẩn bị sản xuất: Căn cứ vào lệnh sản xuất của phòng kinhdoanh, phân xởng sản xuất bắt đầu tập hợp các yếu tố liên quan trong quá trìnhsản xuất vào kế hoạch sản xuất (có ghi rõ số lô, số lợng thành phẩm và các thànhphần nh nguyên liệu chính, tá dợc và quy cách đóng gói, khối lợng trung bìnhviên) Sau đó, Tổ trởng tổ pha chế sẽ có nhiệm vụ chuẩn bị đầy đủ các thủ tục

nh phiếu lĩnh vật t Các loại vật t đó phải đợc cân đo đong đếm thật chính xác với

sự giám sát của kỹ thuật viên của phân xởng sản xuất

- Giai đoạn sản xuất: tổ trởng tổ sản xuất và kỹ thuật viên phải trực tiếpgiám sát công việc pha chế mà công nhân làm Khi pha chế xong, công việc của

kỹ thuật viên là phải kiểm nghiệm bán thành phẩm Nếu đạt tiêu chuẩn quy địnhthì tiếp tục sản xuất

- Giai đoạn kiểm nghiệm, nhập kho thành phẩm: Đây là giai đoạn cuối cùngcủa quá trình sản xuất Khi công đoạn sản xuất đã hoàn tất thì bắt đầu kiểmnghiệm thành phẩm Sau khi thành phẩm đã đạt tiêu chuẩn kỹ thuật và có phiếukiểm nghiệm kèm theo thì mới tiến hành công việc đóng gói Công việc đóng góihoàn tất, lúc bấy giờ mới chuyển thành phẩm lên kho cung với phiếu kiểmnghiệm và nhập vào kho của công ty

Do sản phẩm gồm nhiều loại thuốc khác nhau nên có quy trình khác nhau.Mỗi loại thuốc có những tiêu chuẩn định mức riêng Tuy nhiên nói chung cácquy trình sản xuất các loại dợc phẩm tại Công ty đều là quy trình khép kín, chu

kỳ ngắn với số lợng lớn đối với từng loại dợc phẩm

Tại phân xởng thuốc tiêm, ngoài công việc pha chế dợc liệu còn có cáccông việc nh cắt ống, rửa ống, soi ống, kiểm tra đóng gói, đợc tiến hành theo 2dây chuyền, ứng với mỗi loại dây chuyền sẽ sản xuất ra 2 loại sản phẩm thuốctiêm trên các loại ống 1ml và ống 2ml, 5ml

Sơ đồ 1: Dây chuyền sản xuất loại ống 1ml

Sơ đồ 2: Dây chuyền sản xuất ống 2ml và 5ml

Tại phân xởng thuốc viên, sản phẩm gồm các lọai thuốc viên nén hay viêncon nhộng nh: Vitamin A, B, C, Ampicilin, kháng sinh… Những

Sơ đồ 3: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc viên con nhộng

Sơ đồ 4: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc viên nén.

Tại phân xởng chế phẩm, sản phẩm là các loại thuốc mỡ, thuốc nhỏ mắt,nhỏ mũi, các loại cao xoa Phân xởng có tổ mỡ và tổ hóa dợc

Đóng gói

Đóng gói hộp Giao nhận Kiểm tra, đóng gói

Đóng gói

Đóng gói hộp Giao nhận Kiểm tra, đóng gói

Sơ đồ 5: Quy trình sản xuất các loại chế phẩm

Phân xởng cơ khí là phân xởng phụ, chuyên phục vụ sửa chữa định kỳ, ờng xuyên, phục vụ điện nớc và sản xuất hơi cho các phân xởng sản xuất chính.Phân xởng này bao gồm các tổ tiện, gò hàn, nồi hơi,… Những

th-Các phân xởng đợc trang bị dây chuyền công nghệ hiện đại khép kín Côngtác sản xuất đạt trình độ chuyên môn hóa cao, các tổ sản xuất trong một phân x-ởng quan hệ mật thiết với nhau theo từng dây chuyền

4.Tổ chức bộ máy quản lý.

Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 nằm trên khu đất rộng gần12000m2 gồm các phân xởng, kho bãi, nhà cửa Đội ngũ cán bộ công nhân viênchức của công ty hiện nay có trên 500 ngời, trong đó có khoảng gần 200 ngời cótrình độ đại học trở lên

Công ty áp dụng mô hình quản lý trực tuyến - chức năng,tập thể lãnh đạo,cấp dới trực tiếp chịu sự quản lý của cấp trên theo chế độ một thủ trởng Việc lựachọn này nhằm thống nhất mệnh lệnh để tránh sự rối loạn, gắn trách nhiệm đốivới ngời cụ thể và để cung cấp những thông tin rõ ràng trong tổ chức.Hiện nay,Công ty đã cổ phần, cơ quan có quyền hành cao nhất ở công ty là Hội đồng quảntrị.Bên cạnh đó Công ty còn thành lập Ban kiểm soát nhằm kiểm tra, giám sátnhững hoạt động của Hội đồng quản trị có phù hợp với mục tiêu và lợi ích củaCông ty

Giám đốc công ty là ngời chịu trách nhiệm trực tiếp trớc Hội đồng quản trị

về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Giám đốc có thể trực tiếpchỉ đạo đến các phòng ban, các phân xởng

Tại các phòng ban, trởng phòng là ngời đứng đầu và chịu trách nhiệm trựctiếp với Giám đốc Dới trởng phòng là các phó phòng, có trách nhiệm trợ giúp tr-ởng phòng đối với mọi công việc của phòng

Đóng gói hộp Giao nhân Kiểm tra,

Tại các phân xởng sản xuất, đứng đầu là quản đốc phân xởng, có nhiệm vụ

đôn đốc công nhân làm việc và chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất với ngờiquản lý cấp trên trực tiếp là Giám đốc

Nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận nh sau:

- Hội đồng quản trị: gồm 5 thành viên trong đó có 1 Chủ tịch Hội đồngquản trị kiêm Giám đốc điều hành, 1 Phó chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Kếtoán trởng, 3 thành viên ở các mảng kinh doanh, kỹ thuật, sản xuất Hội đồngquản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra Đại hội đồng cổ đông có quyền quyết

định mọi vấn đề quan trọng trong Công ty, gồm tất cả các cổ đông có quyền biểuquyết trong Công ty Đại hội đồng cổ đông đợc triệu tập họp ít nhất mỗi năm 1lần do Hội đồng quản trị triệu tập hoặc do Ban kiểm soát triệu tập Hội đồngquản trị có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan

đến mục đích và quyền lợi của Công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của

Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị theo niên khóa của Đại hội đồng cổ

đông là 3 năm

- Giám đốc của Công ty kiêm Chủ tịch Hội đồng quản trị, Công ty cha cóPhó giám đốc Giám đốc là ngời điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty,chịu trách nhiệm trớc Hội đồng quản trị trong việc thực hiện nhiệm vụ và quyềnhạn đợc giao, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc và tập thể ngời lao động về kết quảhoạt động của Công ty

- Ban kiểm soát gồm 3 ngời trong đó có 1 trởng Ban kiểm soát kiêm Phóphòng tài chính - kế toán Ban kiểm soát chịu trách nhiệm giám sát mọi hoạt

động điều hành của Giám đốc Công ty cũng nh của Hội đồng quản trị

- Các phòng ban trong Công ty gồm có:

+ Phòng nghiên cứu triển khai: có nhiệm vụ chính là nghiên cứu các mặthàng Công ty đang sản xuất, theo dõi việc tiêu thụ các mặt hàng này và phối hợpcùng với phòng thị trờng thờng xuyên nắm bắt nhu cầu thị trờng thay đổi, mẫumã, tên thuốc, thị hiếu khách hàng Việc nghiên cứu và tiến hành sản xuất cácloại sản phẩm mới thuộc trách nhiệm của phòng Chính vì vậy đòi hỏi phải cócác cán bộ có trình độ và say mê nghề nghiệp

+ Phòng kiểm tra chất lợng (KCS): có nhiệm vụ kiểm tra tất cả các nguyênvật liệu nhập vào Công ty, kiểm tra việc các công việc kiểm tra hàm lợng các hóachất đa vào pha chế thuốc, kiểm tra chất lợng sản phẩm hoàn thành về bao bì,mẫu mã theo quy định của Bộ Y tế và viện kiểm nghiệm trớc khi nhập kho và đavào tiêu thụ

+ Phòng đảm bảo chất lợng: kiểm tra các tiêu chuẩn về chất lợng sản phẩmhoàn thành từ đó đa ra các kiến nghị để thay đổi, có trách nhiệm ban hành cácquy chế dợc chính vì các công ty dợc nói chung hoạt động theo nguyên tắc Dợc

điểm Việt Nam , tiêu chuẩn sản xuất thuốc theo quy định của Nhà nớc, cục Dợc

và Bộ Y tế, xây dựng các quy định định mức kỹ thuật dợc: định mức kinh tế kỹthuật thuốc tiêm, thuốc viên, chiết suất, cao xoa, soạn thảo các bài giảng chocông nhân dợc để nâng bậc, theo dõi tình hình biến động với phòng nghiên cứu

để ban hành quy trình sản xuất thuốc Ngoài ra còn có nhiệm vụ quy hoạch về

đầu t công nghệ, máy móc trang thiết bị cho Công ty, đồng thời tiến hành sửachửa thờng xuyên, sửa chữa lớn máy móc trang thiết bị tại Công ty

+ Phòng kế hoạch cung ứng: do Giám đốc chỉ đạo, có nhiệm vụ lập kếhoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm và kế hoạch lao động, tiền lơng cho các phânxởng và toàn Công ty Đồng thời chịu trách nhiệm thu mua và quản lý các loạivật t, nhiên liệu đảm bảo nguyên liệu, bao bì về mọi mặt số lợng và chất lợngphục vụ cho sản xuất

+ Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tổ chức, sắp xếp bộ máy nhân sự,thực hiện đầy đủ các chế độ chính sách của ngời lao động và các cổ đông, xâydựng và tham mu về tiêu chuẩn lơng, thởng, bảo hiểm, điều hành bộ máy hànhchính, các công việc chung liên quan đến các vấn đề xã hội cũng nh đời sốngtinh thần của ngời lao động trong Công ty

+ Phòng thị trờng: chịu trách nhiệm thực hiện tiêu thụ mọi sản phẩm Công

ty sản xuất ra Công việc của phòng thị trờng là tìm kiếm nguồn đầu ra cho sảnphẩm, xây dựng hệ thống phân phối hoàn chỉnh và ổn định., tiến hành quảng

cáo… Những Đồng thời phòng thị trờng có nhiệm vụ cố vấn cho Giám đốc ra các quyết

định về sản xuất, tiêu thụ sau khi đã tiến hành nghiên cứu, thăm dò thị trờng.+ Phòng tài chính - kế toán: có nhiệm vụ hạch toán kết quả sản xuất kinhdoanh trong kỳ, thống kê, lu trữ, cung cấp các số liệu, thông tin chính xác, kịpthời, đầy đủ về tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình sử dụng vốn của Công

ty trong mọi thời điểm cho Giám đốc và các bộ phận có liên quan nhằm phục vụcông tác quản lý kinh tế, trên cơ sở đó giúp Giám đốc phân tích hoạt động kinh

tế để đa ra những quyết định kinh doanh hợp lý

+ Phòng bảo vệ: phụ trách việc bảo quản mọi tài sản thuộc phạm vi quản lýcủa Công ty, kiểm tra hàng hóa, vật t xuất ra, mua vào có đầy đủ giấy tờ hợp lệtheo quy định hay không

Các phân xởng sản xuất của Công ty chịu sự chỉ đạo của Giám đốc Công ty

có 3 phân xởng sản xuất chính sản xuất các loại thuốc tiêm, thuốc viên và cácloại hóa chất Phân xởng phụ cơ điện phục vụ về điện nớc, hơi cho hoạt động củacác phân xởng chính

Phßng kiÓm tra chÊt l îng

Phßng

tæ chøc hµnh chÝnh

Phßng tµi chÝnh

kÕ to¸n

Phßng b¶o vÖ

Phßng

nghiªn

cøu

PX thuèc tiªm

PX thuèc viªn

PX chÕ phÈm

PX c¬

®iÖn

5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây.

371.658195.712175.946

713.46033.176680.624

4 Doanh thu thuần 85.919.989 82.668.910 93.125.012

11.650.77844.665.872

11.750.07246.420.000

19 TN bq đầu ngời/tháng 950.000 1.300.000 1.500.000

Ta thấy tổng lợi nhuận trớc thuế của doanh nghiệp liên tục tăng trong banăm qua, năm 2004 tăng 65% so với năm 2003, năm 2005 tăng 150% so vớinăm 2004, tơng ứng với tốc độ tăng đó thu nhập bình quân đầu ngời tăngmạnh,năm2004 tăng 350.000 đ/ngời/tháng so với 2003, năm 2005 tăng 200.000

đ/ ngời/ tháng

II Thực tế tổ chức hạch toán kế toán.

1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.

Việc tổ chức thực hiện các chức năng, nhiệm vụ hạch toán kế toán trongmột đơn vị hạch toán cơ sở do bộ máy kế toán đảm nhiệm Do vậy phải cần thiết

tổ chức hợp lý bộ máy kế toán cho đơn vị - trên cơ sở định hình khối l ợng côngtác kế toán cũng nh chất lợng cần phải đạt đợc về hệ thống thông tin kế toán.Khối lợng công tác kế toán và phần hành kế toán là căn cứ để xây dựng bộmáy kế toán thích hợp Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chứcquản lý, xuất phát từ cơ cấu lao động kế toán cũng nh trình độ nghiệp vụ của

nhân viên kế toán, Công ty cổ phần Dợc phẩm Trung ơng 2 áp dụng mô hình tổchức bộ máy kế toán theo kiểu tập trung, đứng đầu là Kế toán trởng, chịu sự chỉ

đạo của Giám đốc và chịu trách nhiệm thông báo cho Giám đốc về tình hình tàichính của Công ty Kế toán trởng đứng đầu phòng tài chính - kế toán Dới Kếtoán trởng là một phó phòng và các nhân viên kế toán

Phòng tài chính kế toán của Công ty có chức năng theo dõi toàn bộ các mặtliên quan đến tài chính kế toán của Công ty nhằm sử dụng vốn đúng mục đích,

đúng chế độ chính sách, hợp lý và phục vụ cho sản xuất có hiệu quả Đồng thời

có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán và thống kê trong phạm

vi doanh nghiệp, giúp ngời lãnh đạo Công ty tổ chức công tác thông tin kinh tế

và phân tích hợp đồng kinh tế: hớng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trongCông ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép, sổ sách, hạch toán và quản lý kinh tế.Phòng tài chính kế toán gồm 10 nhân viên kế toán chịu sự quản lý của Kếtoán trởng và phó phòng Ngoài ra có 4 nhân viên kinh tế phân xởng ứng với 4phân xởng sản xuất, có nhiệm vụ thu thập thông tin tại từng phân xởng cho kếtoán

+ Kế toán trởng kiêm trởng phòng kế toán: có nhiệm vu theo dõi, giám sátcông việc của các kế toán viên, tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với hoạt động củaCông ty Kế toán trởng phụ trách chung mọi hoạt động của phòng và quản lý vềtài chính tại các phân xởng sản xuất Đồng thời Kế toán trởng là ngời chịu tráchnhiệm giải thích các báo cáo tài chính cho các cơ quan quản lý cấp trên cùng các

đối tợng quan tâm đến các báo cáo tài chính và có nhiệm vụ tham mu cho Giám

đốc về tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh của Công ty

+Kế toán tổng hợp kiêm phó phòng: có nhiệm vụ tổng hợp các thông tin từcác nhân viên kế toán phần hành để lên bảng cân đối tài khoản và lập báo cáocuối kỳ Phó phòng phụ trách các nhân viên kế toán các phần hành TSCĐ, giáthành, tiêu thụ, thanh toán, kho Ngoài ra, phó phòng còn quản lý về mặt tàichính của các đề tài, kiểm tra tính hợp lý của các khoản chi đề tài, làm báo cáothống kê các loại

+ Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán với nhữngnhà cung cấp, khách hàng và ngân hàng Định kỳ kế toán thanh toán tập hợptoàn bộ VAT đầu vào chuyển cho kế toán tiêu thụ lập báo cáo VAT hàng tháng

Kế toán thanh toán còn theo dõi các khoản tạm ứng với khách hàng và cán bộcông nhân viên trong công ty

+ Kế toán tiền mặt, tiền gửi: theo dõi các khoản phát sinh tăng giảm liênquan đến tiền mặt, tiền gửi,các khoản vay ngân hàng

+ Kế toán vật t: theo dõi việc xuất nguyên vật liệu cho sản xuất, nhậpnguyên vật liệu từ ngoài vào Kế toán vật t phải tập hợp, lu trữ các chứng từ liênquan, tập hợp chi phí NVL và công cụ dụng cụ Mặt khác, kế toán vật t theo dõiviệc xuất nhập các thành phẩm, hàng hóa từ ngoài vào kho và ngợc lại.

+ Kế toán lơng: có nhiệm vụ tính lơng, thởng và các chế độ chính sách chotoàn bộ cán bộ công nhân viên trong Công ty dựa trên các quy định của Nhà nớc

Kế toán lơng có mối quan hệ chặt chẽ với phòng tổ chức cán bộ

+ Kế toán TSCĐ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động về TSCĐ vàtính khấu hao hợp lý trên cơ sở phân loại TSCĐ phù hợp với tình hình sử dụng và

tỷ lệ khấu hao theo quy định

+ Thu ngân: hàng ngày có nhiệm vụ thu tiền bán hàng từ dới cửa hàng củaCông ty và nộp cho thủ quỹ

+ Kế toán giá thành: có nhiệm vụ tập hợp toàn bộ các chi phí baogồm chiphí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung để tínhgiá thành sản phẩm Đối tợng tập hợp chi phí là theo từng loại sản phẩm, từngphân xởng, từng thời điểm, từng khoản mục chi phí Kế toán giá thành cũng cónhiệm vụ theo dõi tình hình giá thành thực tế với giá thành kế hoạch, xem xét giáthành của một số mặt hàng mới, định kỳ lập báo cáo chi phí - giá thành theo cáckhoản mục yếu tố

+ Thủ quỹ: là ngời quản lý quỹ tiền mặt của Công ty, thu chi tiền mặt phải

có chứng từ, cuối ngày lập báo cáo quỹ

Sơ đồ 7: Bộ máy kế toán của Công ty

Kế toán giá

thành

Kế toán tiêu thụ

Kế toán thanh toán

Kế toán kho

Nhân viên kinh tế

phân x ỏng tiêm Nhân viên kinh tế phân x ởng viên Nhân viên kinh tế phân x ởng chế

phẩm

Nhân viên kinh tế phân x ỏng cơ khí

2 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty.

2.1 Chính sách kế toán tại Công ty.

- Niên độ kế toán: Để tiện cho việc hạch toán kế toán Công ty tính niên độ

kế toán theo năm tài chính, ngày bắt đầu một niên độ kế toán mới là ngày 1/1 d

-ơng lịch và ngày kết thúc niên độ là ngày 31/12 của năm

- Kỳ kế toán của Công ty tính theo tháng

- Phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ

- Phơng pháp theo dõi vật t là phơng pháp kê khai thờng xuyên

- Giá vật t, thành phẩm xuất kho đợc tính theo phơng pháp bình quân cả kỳ

dự trữ Theo phơng pháp này, căn cứ vào giá thực tế của NVL tồn đầu kỳ và nhậptrong kỳ, kế toán xác định đợc giá bình quân của một đơn vị NVL Căn cứ vào l-ợng NVL xuất trong kỳ và giá đơn vị bình quân để xác định giá thực tế xuấttrong kỳ

- Phơng pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang là đánh giá theo nguyên vậtliệu chính Theo phơng pháp này, toàn bộ chi phí chế biến đợc tính hết cho thànhphẩm Do vậy, trong sản phẩm dở dang chỉ bao gồm giá trị vật liệu chính màthôi

- Phơng pháp hạch toán ngoại tệ là phơng pháp tỷ giá hạch toán

- Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: Teo phơng pháp đờng thẳng

2.2 Hệ thống chứng từ.

Hệ thống chứng từ mà Công ty đang sử dụng bao gồm các chứng từ theobiểu mẫu đã có quy định chung của Bộ Tài chính Ngoài ra, để phục vụ cho côngtác kế toán tại đơn vị, Công ty còn quy định thêm một số chứng từ riêng

Các chứng từ theo quy định chung của Bộ Tài chính gồm có:

- Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Phiếu xuấtkho kiêm vận chuyển nội bộ, Phiếu lĩnh vật t theo hạn mức, Biên bản kiểmnghiệm, Thẻ kho, Phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ, Biên bản kiểm kê vật t, sảnphẩm, hàng hóa

- Chứng từ về TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Thẻ TSCĐ, Biên bản thanh

lý TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, Biên bản đánh giálại TSCĐ

- Chứng từ về tiền: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Giấy

đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tạm ứng, Biên lai thu tiền, Bảng kiêm kê quỹ, Khế ớc cho vay

- Chứng từ về lao động tiền lơng: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền

l-ơng, Phiếu nghỉ hởng BHXH, Bảng thanh toán BHXH, Bảng thanh toán tiền th-ởng, Bảng thanh toán lơng độc hại, Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành, Phiếu báo làm thêm giờ, Biên bản điều tra tai nạn lao động

- Chứng từ về bán hàng: Hóa đơn GTGT, Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, Bảng thanh toán hàng đại lý (ký gửi), Thẻ quầy hàng

Công ty còn quy định một số chứng từ khác:

- Về thanh toán, Công ty quy định lập Bảng kê thanh toán nợ để theo dõi chi tiết về tạm ứng, thanh toán theo từng đối tợng (các khách hàng hoặc cán bộ công nhân viên) Bảng kê này đợc kế toán lập ra với số liệu trên các sổ theo dõi chi tiết về tạm ứng và thanh toán theo từng đối tợng

- Do hoạt động của Công ty có nhiều khi bán chịu cho khách hàng, Công ty

đã quy định lập Giấy xin khất nợ, mục đích xác định chắc chắn nghĩa vụ trả tiền

của ngời nhận nợ

Tên tôi là:

Chức vụ:

Đơn vị công tác:

Xin khất:

Số tiền xin khất :………

Số hóa đơn: Hình thức thanh toán

Ngày ….tháng …năm…

Ký tên

2.3 Hệ thống tài khoản.

Công ty đang hiện sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 1141 TC/ CĐkiểm toán ra ngày 1/11/1995 của Bộ trởng Bộ Tài chính

Hệ thống tài khoản cấp 2 và cấp 3 của Công ty đợc mở theo đúng ký hiệu TK đã quy

định Ngoài ra, để phục vụ yêu cầu quản lý, Công ty đã đăng ký một số tài khoản cấp 2 và cấp

3 để phù hợp với việc theo dõi chi tiết và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh.

1111 Tiền Việt Nam 1421 CP của phòng nghiên cứu

1113 Vàng bạc, kim khí, đá quý 1521 NVL chính

112 Tiền gửi ngân hàng 1522 NVL phụ

11211 Tiền VNĐ gửi NH Công thơng 1523 Nhiên liệu

11221 Ngọai tệ gửi NH Công thơng 1524 Phụ tùng

11212 Tiền VNĐ gửi NH Ngoại thơng 1525 Vật liệu cho XDCB

11222 Ngoại tệ gửi NH Ngoại thơng 1527 Bao bì

131 Phải thu của khách hàng 153 Công cụ dụng cụ

133 Thuế GTGT đợc khấu trừ 154 Chi phí SXKDDD

1331 VAT đợc khấu trừ của vật t 1541 CPSX ở PX tiêm

1332 VAT đợc khấu trừ của TSCĐ 1542 CPSX ở PX viên

138 Phải thu khác 1543 CPSX ở PX chế phẩm

1381 TS thiếu chờ xử lý 1544 CPSX ở PX cơ điện

1388 Phải thu khác 1547 CP quản ký công trình, XDCB,

sửa chữa nhà xởng

139 (*) Dự phòng phải thu khó đòi 1548 CPSX ở tổ giặt máy

157 Hàng gửi bán 3383 Bảo hiểm xã hội

159 (*) Dự phòng giảm giá HTK 3384 Bảo hiểm y tế

211 TSCĐ hữu hình 3388 Phải trả, phải nộp khác

2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình Loại IV- NVCSH

2142 Hao mòn TSCĐ vô hình 411 Nguồn vốn kinh doanh

241 XDCB dở dang 412 Chênh lệch đánh giá lại TS

2411 Mua sắm TSCĐ 413 Chênh lệch tỷ giá

2412 Xây dựng cơ bản 414 Quỹ đầu t phát triển

2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 415 Quỹ dự phòng tài chính

242 Chi phí trả trớc dài hạn 416 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc

311 Vay ngắn hạn 4211 Lợi nhuận năm trớc

331 Phải trả cho ngời bán 4212 Lợi nhuận năm nay

333 Thuế và các khoản phải nộp NN 431 Quỹ khen thởng phúc lợi

3331 Thuế GTGT 4311 Quỹ khen thởng

33311 Thuế GTGT đầu ra 4312 Quỹ phúc lợi

33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 4313 Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ

3335 Thu trên vốn 451 Quỹ quản lý của cấp trên

33372 Tiền thuê đất 511 DT bán hàng & cung cấp dv

3338 Các loại thuế khác 515 DT hoạt động tài chính

334 Phải trả công nhân viên 521 Chiết khấu thơng mại

335 Chi phí phải trả 531 Hàng bán bị trả lại

338 Phải trả, phải nộp khác 532 Giảm giá hàng bán

3381 TS thừa chờ giải quyết Loại VI-Chi phí SXKD

627 Chi phí sản xuất chung 811 Chi phí khác

6271 CP SXC ở PX tiêm 911 Xác định kết quả kinh doanh

(*) Các TK này đợc quy định tại Công ty nhng thờng không đợc sử dụng