Slide bài giảng môn ngân hàng thương mại: Chương 3: Quản lý tài sản

Các khoản mục tài sản của NHTM9 Ngân quỹ 9 Chứng khoán 9 Tín dụng 9 Các tài sản khác... 1.1 Ngân quỹ.1.1 Tiền mặt trong két tiền mặt và các khoản tương đươn tiền mặt Tỷ trọng trong tổng

Chương III: Quản lý tài sản

I Các khoản mục tài sản và đặc điểm của các

khoản mục tài sản

II Quản lý tài sản

49.305 40.638

Tài sản cố định vô hình

2

739.729 514.109

Tài sản cố định hữu hình

1

-

-Tài sản cố định

X

(135.177) -

- Trừ dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn

-1.108.166 764.478

- Đầu tư dài hạn khác

205.143 195.358

- Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh

-

-Góp vốn, đầu tư dài hạn

VIII

(213.070) (20.286)

Dự phòng giảm giá chứng khoán

3

23 938.739 7.474.348

Chứng khoán giứ đến ngày đáo hạn

2

715.837 1.678.767

Chứng khoán sắn sàng để bán

1

-

-Chứng khoán đầu tư

II

(228.623) (134,537)

Dự phòng rủi ro

2

34.832.700 31,810,857

Cho vay khách hàng

1

-

-Cho vay khách hàng

I

38.247 9.973

Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác

V

(143.602) (2.713)

Dự phòng giảm giá chứng khoán

2

370.031 306.639

Chứng khoán kinh doanh

1

-

-Chứng khoán kinh doanh

V

26.187.911 29.164.968

Tiền, vàng gửi tại Ngân hàng và cho vay các tổ chức tín dụng khác

II

2.121.155 5,144,737

Tiền gửi tại ngân hàng nhà nước

I

9.308.613 4,926,850

Tiền mặt, vàng bạc, đá quý

I

2008 2007

Chỉ tiêu TT

Các khoản mục tài sản của NHTM

9 Ngân quỹ

9 Chứng khoán

9 Tín dụng

9 Các tài sản khác

1.1 Ngân quỹ

.1.1 Tiền mặt trong két (tiền mặt và các khoản tương

đương tiền mặt)

Nội tệ, ngoại tệ, vàng, kim loại quý, đá quý…

Được sử dụng trong lưu thông, hoặc chấp nhận thanhtoán

Có tính thanh khoản cao nhất

Tính sinh lời thấp, thậm chí một số loại không sinh lời

mà NH còn phải chịu chi phí

1.1 Ngân quỹ

.1.1 Tiền mặt trong két (tiền mặt và các khoản tương đươn

tiền mặt)

Tỷ trọng trong tổng TS: Phụ thuộc vào nhiều yếu tố

Nhu cầu thanh khoản của khách hàng

Khả năng thu hút tiền mặt của NHTM

Khả năng vay mượn nhanh chóng từ các NH khác và

NHNN (địa điểm, uy tín, chính sách của NH)

NHTM Việt nam thường phải giữ tỷ lệ tiền mặt cao do tâm lý và thói quen sử dụng tiền mặt trong thanh toán

1.1 Ng©n quü

1.1.2 TiÒn göi t¹i NH kh¸c

gåm:

- TiÒn göi t¹i NHNN: chñ yÕu v× yªu cÇu dù tr÷ b¾t buéc

- TiÒn göi t¹i c¸c NH kh¸c: v× môc tiªu

- Thanh to¸n liªn NH

- Lîi nhuËn

- Nhµn rçi vèn t¹m thêi

1.1 Ng©n quü

.1.2 TiÒn göi t¹i NH kh¸c

§Æc ®iÓm

TÝnh thanh kho¶n cao

TÝnh sinh lêi thÊp

§é rñi ro: hÇu nh− kh«ng cã

Tû träng: phô thuéc vµo nhiÒu yÕu tè

+ ChÝnh s¸ch tiÒn tÖ cña NHNN+ Nhu cÇu thanh to¸n cña NH+ Quy m« vèn nhµn rçi t¹m thêi+ M«i tr−êng cho vay vµ ®Çu t−

1.1 Ng©n quü

Tû träng ng©n quÜ trong tæng tµi s¶n cña NH

th−êng thÊp, kh¸c nhau t¹i c¸c NH Tû lÖ nµy cã

xu h−íng t¨ng trong giai ®o¹n kinh tÕ suy tho¸i,

khi NH khã t×m kiÕm ®−îc nhiÒu c¬ héi cho vay vµ

®Çu t−

1.2 Chứng khoán

Hai loại chứng khoán trong NH:

„ Chứng khoán thanh khoản vì mục tiêu dự trữ

„ Chứng khoán đầu tư vì mục tiêu sinh lời

NH giữ nhiều loại chứng khoán: Chứng khoán chính phủtrung ương hoăc địa phương, Chứng khoán các công tyChứng khoán mang lại thu nhập NH và có thể bán đi đểtăng ngân quỹ khi cần thiết

Chứng khoán thanh khoản được giữ như một tài sản đệm

1.2 Chøng kho¸n

„ NH n¾m gi÷ chøng kho¸n ChÝnh phñ (®−îc coi lµ an

toµn cao) v× chóng cã thÓ ®−îc miÔn thuÕ, hoÆc lµ do yªu cÇu cña chÝnh quyÒn c¸c cÊp

„ XÕp sau chøng kho¸n cña chÝnh phñ lµ giÊy nî ng¾n

h¹n do c¸c NH, hoÆc c¸c c«ng ty tµi chÝnh næi tiÕng

ph¸t hµnh hoÆc chÊp nhËn thanh to¸n

1.2 Chøng kho¸n

„ §Æc ®iÓm CK thanh kho¶n

- TÝnh sinh lêi thÊp

1.3 Tín dụng

Đặc điểm

Là tài sản mang lại tổng thu lãi cao nhất cho NH

Tính thanh khoản thấp, phụ thuộc vào thị trường chuyển

đổi và khả năng chuyển đổi của khoản tín dụng đó

Tỷ trọng thường lớn nhất trong tổng tài sản của NH

1.3 Tín dụng

1.3.1 Tín dụng ngắn hạn, trung hạn, dài hạn

„ Tín dụng ngắn hạn: từ 12 tháng trở xuống, tài trợ cho tài sản lưu động

„ Tín dụng trung hạn: từ trên 1 năm đến 5 năm

„ Tín dụng dài hạn: trên 5 năm

„ Tỷ trọng tín dụng ngắn hạn thường cao hơn tín dụng trung và dài hạn Tại sao?

1.3 Tín dụng

.3.2 Theo hình thức tài trợ, tín dụng đ−ợc chia thành ch

vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu giấy tờ có giá

Cho vay là việc NH giao cho KH sử dụng một khoản tiề

để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thothuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi

1.3 Tín dụng

.3.2 Theo hình thức tài trợ

Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung, dài hạn

thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị theo yêu cầu của bên thuê và nắm gĩ− quyền sở h−ũ

Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê

trong suốt thời hạn thuê thoả thuận

Kết thúc thời hạn thuê, bên thuê đ−ợc quyền lựa chọn mlại tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo thoả thuận

1.3 Tín dụng

1.3.2 Theo hình thức tài trợ

„ Chiết khấu giấy tờ có giá là việc NH ứng trước tiền

cho khách hàng tương ứng với giá trị của thương

phiếu trừ đi phần thu nhập của NH để sở hữu một

giấy tờ có giá (giấy nợ) chưa đến hạn

1.3 Tín dụng

.3.3 Theo loại đảm bảo:

Tín dụng có đảm bảo bằng tài sản

+ Thế chấp + Cầm cố + Đảm bảo bằng tài sản hình thành từ vốn vay + Đảm bảo bằng tài sản của bên thứ 3

Tín dụng đảm bảo không bằng tài sản

+ Tín chấp + Bảo lãnh

1.3 Tín dụng

„ Cam kết đảm bảo là cam kết của người nhận tín

dụng về việc dùng tài sản mà mình đang sở hữu

hoặc sử dụng, hoặc khả năng trả nợ của người thứ

ba để trả nợ

„ Tín dụng dựa trên cam kết đảm bảo yêu cầu ngân

hàng và khách hàng phải kí hợp đồng đảm bảo

1.3 Tín dụng

„ Tín dụng không cần tài sản đảm bảo:

- Cấp cho các khách hàng có uy tín

- Các khoản cho vay theo chỉ thị của Chính phủ

- Các khoản cho vay đối với các tổ chức tài chính lớn, c

công ty lớn, hoặc những khoản cho vay trong thời gianngắn mà ngân hàng có khả năng giám sát việc bán hàn

1.3 Tín dụng

.3.4 Theo mức độ an toàn: tín dụng có độ an toàn cao,

khá, trung bình, và thấp

Để phân loại theo tiêu thức này, NH nghiên cứu các

mức độ, các căn cứ để chia loại rủi ro

Cách phân loại này giúp NH thường xuyên đánh giá lại khoản mục tín dụng, dự trù quỹ cho các khoản tín dụng rủi ro cao

„ TÝn dông d−íi tiªu chuÈn

„ TÝn dông nghi ngê

„ TÝn dông cã kh¶ n¨ng mÊt vèn

1.3 Tín dụng

.3.5 Phân loại khác

Theo ngành kinh tế (công, nông nghiệp )

Theo đối tượng tín dụng (Tài sản lưu động, Tài sản cố

định)

Theo mục đích (sản xuất, tiêu dùng )

1.4 Các tài sản khác

4.1 Tài sản uỷ thác:

Tài sản đ−ợc hình thành theo sự uỷ thác của khách hàng

NH làm dịch vụ uỷ thác cho vay cho các NH khác, các tchức chính phủ hoặc phi chính phủ

Tài sản uỷ thác bao gồm chứng khoán uỷ thác, đầu t− uỷthác…

Tuy chiếm tỷ trọng không lớn, song tài sản uỷ thác ít rủi

và mang lại thu nhập đáng kể

1.4 Các tài sản khác

.4.4 Các tài sản ngoại bảng (các khoản mục ghi nhớ)

NH đưa ra những cam kết của mình đối với khách hàng

ví dụ như hợp đồng bảo lãnh, hợp đồng tương lai, hợp

đồng quyền chọn NH có thể quản lý hộ tài sản cho

khách hàng, cất giữ hộ

Tài sản ngoại bảng phản ánh dung lượng công tác của

NH, tạo nên thu nhập và rủi ro cho NH

1.4 Các tài sản khác

„ Chiếm tỷ trọng nhỏ song ảnh hưởng tới vị thế, năng

suất lao động của NH

„ Ngoài ra còn có các khoản ứng trước để mua công cụnhỏ chưa phân bổ hết trong kì, ứng trước cho khách

hàng

II Qu¶n lý Tμi s¶n

2.1 Kh¸i niÖm

2.2 Môc tiªu

2.3 Néi dung qu¶n lý tµi s¶n néi b¶ng

2.4 Néi dung qu¶n lý tµi s¶n ngo¹i b¶ng

II Quản lý Tμi sản

2.1 Khái niệm: là hoạt động chuyển hoá nguồn vốn thành

các loại tài sản như ngân quỹ, tín dụng, chứng khoán, tàsản khác theo một phương thức thích hợp, nhằm thoả

mãn các mục tiêu đặt ra

2.2 Mục tiêu: tối đa hoá lợi ích của chủ NH trên cơ sở

đảm bảo an toàn

2.2 Mục tiêu quản lý tài sản

2.1 Đảm bảo an toàn (an toàn thanh khoản, an toàn tín dụ

và các an toàn khác)

NH huy động hàng nghìn tỷ đồng để cho vay và đầu tư, trong khi vốn sở hữu chỉ chiếm một phần nhỏ (< 10%) Các vụ sụp đổ NH, hoảng loạn tài chính chỉ ra tính nhạy của hệ thống tài chính (trong đó có ngân hàng)

Tổn thất to lớn trong NH ảnh hưởng trực tiếp và nghiêmtrọng tới ổn định chính trị - kinh tế - xã hội và đời sống

sự quan tâm thường xuyên của các tầng lớp dân cư, Chínphủ, NHNN và các nhà quản lý ngân hàng

2.2 Mục tiêu quản lý tài sản

„ Các bộ Luật, Nghị định, qui định thường đưa ra các điềkhoản cấm, hạn chế, phải thực hiện…

„ Các cơ quan quản lý còn đặt ra các hình thức kiểm tra, giám sát hoạt động cũng như các điều khoản phạt vi

phạm để buộc NH phải tuân thủ các qui định an toàn

„ Mỗi NH cũng phải xây dựng chính sách và qui chế kiểmsoát để đảm bảo an toàn như an toàn kho quỹ, tín dụng,các tài sản khác,

2.2 Mục tiêu quản lý tài sản

.2 Tăng khả năng sinh lời

NH tồn tại và phát triển chủ yếu dựa vào khả năng sinh lời

Được đo bằng LNST, ROA, ROE, lợi tức cổ phần

Lợi tức cần hấp dẫn, tương xứng với rủi ro

Lợi tức cao ặ phần thưởng lớn ặ tăng năng suất và tính liêmkhiết của nhân viên ngân hàng

Tăng khả năng sinh lời ặ tăng quĩ tích luỹ (vốn của chủ), hiết lập quĩ dự phòng lớn, đủ sức chống đỡ rủi ro

2.3 Nội dung quản lý tài sản nội bảng

2.3.1 Quản lí ngân quỹ

„ Ngân quỹ là những tài sản có tính thanh khoản cao

nhất, đ−ợc thiết lập nhằm duy trì khả năng chi trả, vàcác yêu cầu khác

„ Ngân quỹ phải đảm bảo dự trữ bắt buộc theo yêu cầu

chính sách tiền tệ và yêu cầu thanh toán

„ Ngân quỹ phải đảm bảo yêu cầu thanh khoản của ngân

hàng

2.3.1 Quản lý ngân quỹ

„ Dự trữ bắt buộc theo yêu cầu chính sách tiền tệ

(dự trữ pháp định) đ−ợc tính d−a trên nguồn huy

động trong kỳ tính và tỷ lệ dự trữ bắt buộc cụ thể

Ví dụ, các nguồn tiền gửi phải dự trữ bắt buộc

bình quân tháng 1 là 200 tỷ, và tỷ lệ dự trữ bắt buộc là 5% thì mức trữ bắt buộc phải có trong

tháng 2:

200 * 5% = 10 tỷ

Quản lý ngân quỹ

Cần duy trì tỷ lệ dự trữ bắt buộc

DTrự bắt

uộc trong kỳ Tỷ lệ dữ trựbắt buộc

Số dư bình quâ của các nguồn phải dự trữ bắt buộc trong kỳ

2.3.1 Quản lý ngân quỹ

Dự trữ theo yêu cầu thanh toán dựa trên TS có thể dùng

thanh toán ngay và nguồn có thể phải thanh toán ngay.Cuối mỗi ngày làm việc, tỷ lệ trên phải duy trì = 1 và đảbảo đến sáng ngày hôm sau

Do yêu cầu này ặ xuất hiện “cho vay qua đêm”

- Lãi suất cao

- Thời hạn rất ngắn (qua đêm)

- Hầu nh− không rủi ro

2.3.1 Quản lý ngân quỹ

„ Nguồn có thể phải thanh toán ngay:

- ≥ 15% tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng

- Tiền gửi có kỳ hạn đến hạn thanh toán (gốc, lãi)

- ≥ 15% tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của CN

- TGTK của cá nhân đế hạn thanh toán (gốc, lãi)

- Các khoản vay của TCTD khác đến hạn trả nợ (gốc, lãi

- Các GTCG do TCTD phát hành đến hạn thanh toán

- Các cam kết bán, mua ngoại tệ có kỳ hạn đến hạn

- Số tiền phải trả thay trong bảo lãnh, thanh toán L/C

Số tiền cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng

2.3.1 Quản lý ngân quỹ

ài sản có thể thanh toán ngay

ền mặt

àng, kim loại quý, đá quý có thể bán ngay

ền gửi tại NHNN (trừ tiền gửi DTBB)

G không kỳ hạn tại các TCTD khác trong và ngoài nước

G có kỳ hạn tại các TCTD khác đến hạn thanh toán

95% cho vay đối với TCTD đến hạn thu nợ

90% cho vay đối với TC, cá nhân đến hạn thu nợ

TCG đến hạn hoặc có thể bán ngay, hoặc TCK tại NHNN

ác khoản thu từ cam kết mua, bán ngoại tệ có kỳ hạn đến h

ác khoản khác đến hạn thu

2.3.1 Quản lý ngân quỹ

Duy trì ngân quỹ để đảm bảo tính thanh khoản dự kiến

Ngân quỹ ngoài đảm bảo dự trữ bắt buộc còn phải đáp ứng yêu cầu chi trả

NH phải duy trì ngân quỹ với tỷ lệ thích hợp, phụ thuộc cung, cầu thanh khoản dự kiến của NH

Cầu thanh khoản

Cung thanh khoản

Tỷ lệ thanh khoản của tài sản

2.3.2 Quản lý chứng khoán

NH phân loại chứng khoán thành 2 nhóm :

- CK thanh khoản song sinh lời thấp để đáp ứng nhu

cầu chi trả, gồm CK của chính phủ, các tổ chức tài

chính hàng đầu trong nước và quốc tế, và có thời

gian đến lúc đáo hạn ngắn

- Chứng khoán kém thanh khoản hơn song sinh lợi

cao, chủ yếu đáp ứng yêu cầu sinh lợi gồm CK

Chính phủ, các tổ chức tài chính và các công ty, và

có thời gian đáo hạn tương đối dài

2.3.2 Quản lý chứng khoán

Thường xuyên xếp hạng chứng khoán tuỳ theo tính an to

và thời gian còn lại

Ví dụ, chứng khoán công ty thời hạn 5 năm, nắm giữ 4 năm 8 thán tình hình tài chính công ty tốt → chứng khoán thanh khoản

Chứng khoán cũng có thể được xếp loại theo mục đích nắgiữ chủ yếu:

„ kiểm soát công ty phát hành

„ hay thu lợi tức

„ thanh khoản (bán để có tiền chi trả)

Chøng kho¸n ®−îc ph©n tÝch víi gi¸ thÞ tr−êng

Tu©n thñ nguyªn t¾c "kh«ng bá trøng vµo mét giá"

2.3.3 Quản lý tín dụng

„ Mục tiêu an toàn và sinh lợi

„ Khoản mục tín dụng thường chiếm khoảng 70% trong

tổng tài sản

„ Hoạt động tín dụng mang lại thu nhập lớn nhất Thu d

tính từ hoạt động tín dụng phụ thuộc vào quy mô, thờigian và lãi suất

Các khoản vay 3 tháng nhanh chóng sẽ đ−ợc thu hồi để

đáp ứng nhu cầu chi trả

Thu nợ nhiều lần trong kì (nhiều kì hạn nợ) → giảm kỳhạn nợ thực tế

2.3.3 Quản lý tín dụng

„ Mở rộng mạng lưới, đa dạng hoá các loại hình tín

dụng, phát triển công nghệ mới, cung cấp các điều

kiện ưu đãimột mặt làm tăng quy mô, song mặt khác

làm tăng chi phí

„ Xác lập mỗi quan hệ giữa các biện pháp tăng qui mô

với thu nhập ròng từ hoạt động tín dụng thông qua

chênh lệch lãi suất biên

2.3.3 Quản lý tín dụng

„ Phân biệt lãi suất và các điều kiện tài trợ khác với các khách hàng lớn, quan trọng, và liên kết với các tổ chứctín dụng khác trên thị trường

„ Rủi ro từ hoạt động tín dụng là rất lớn → an toàn tín

dụng là nội dụng chính trong quản lý rủi ro

„ Phân loại rủi ro tín dụng dựa trên thống kê kinh nghiệm

và phân tích các điều kiện thị trường

2.3.3 Quản lý tín dụng

khách hàng, các nguyên nhân gây rủi ro và môi trường nảy sinh rủi ro.

hợp lý, và ngưỡng rủi ro mà NH có thể chấp nhậ

phát sinh, giải quyết và bù đắp tổn thất đã xảy ra

2.3.3 Quản lý tín dụng

„ Xây dựng quy trình phân tích tín dụng và phổ biến

rộng rãi quy trình đó cho mọi khách hàng

„ Thiết lập các quỹ và các hợp đồng tài chính phái si

nhằm bù đắp tổn thất xảy ra, thiết lập các ràng buộpháp lý giữa NH với khách hàng, giữa NH với cán tín dụng

2.3.3 Qu¶n lý tÝn dông

−íc l−îng gi¸ trÞ c¸c kho¶n cho vay cã kh¶

n¨ng thu håi

trªn c¸c kho¶n vay cã rñi ro

t¨ng vèn cña chñ sau khi lËp dù phßng tæn thÊ

2.3.4 Qu¶n lý tµi s¶n sinh l·i

Lµ tµi s¶n mang l¹i thu nhËp tõ l·i

„ Thu tõ l·i lµ kho¶n thu lín nhÊt

„ Tû lÖ tµi s¶n sinh l·i = Tµi s¶n sinh l·i / Tæng

tµi s¶n b×nh qu©n

„ Chªnh lÖch thu chi tõ l·i = tæng thu l·i – tæng chi l·i

2.3.4 Qu¶n lý tµi s¶n sinh l·i

„ Chªnh lÖch l·i suÊt = (Thu l·i - chi tr¶ l·i) / Tæng tµis¶n b×nh qu©n

(Thu l·i - chi tr¶ l·i)

2.3.4 Qu¶n lý tµi s¶n sinh l·i

hu tõ l·i cña mét TSSL (dù thu)=Tµi s¶n sinh l·i x L·i suÊ

·i suÊt: L·i suÊt danh nghÜa (ph©n biÖt theo rñi ro)

·i suÊt thùc cña mét TSSL = Thu l·i thùc / Tµi s¶n sinh l·ô: NH cho vay 100 triÖu, thêi h¹n 12 th¸ng, l·i suÊt

2.3.5 Qu¶n lý c¸c tµi s¶n kh¸c

2.3.5.1 Qu¶n lý c¸c tµi s¶n uû th¸c

Tµi s¶n uû th¸c cña kh¸ch hµng cã rÊt nhiÒu lo¹i NH ph¶i b¶o qu¶n, theo dâi vµ (cã thÓ) t¨ng thu nhËp cho

2.3.5 Quản lý các tài sản khác

2.3.5.2 Quản lý trang thiết bị, nhà cửa

Nhà cửa đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của NNgoài việc phải tốn kém mua sắm, xây dựng lại, lòng ticủa dân chúng và các đối tác vào NH sẽ giảm

2.4 Quản lý tài sản ngoại bảng

Tài sản ngoại bảng mang lại thu nhập đồng thời gắn với

ro Quản lý tài sản ngoại bảng là quản lý rủi ro

NH phân loại tài sản ngoại bảng theo thời gian, chủ thể, tính chất rủi ro

Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến tài sản ngoại

bảng ặ xếp loại tài sản ngoại bảng và hoạch định chínsách cung cấp các hợp đồng tài chính tương lai

Dự phòng nguồn tài trợ cho tài sản ngoại bảng, như giatăng ngân quỹ, các chứng khoán thanh khoản với lãi suấsinh lời thấp, dự trù vay mượn cấp bách với lãi suất cao, trích quỹ dự phòng tổn thất