Giải pháp ngăn ngừa rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại VP Bank

Giải pháp ngăn ngừa rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại VP Bank

i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN v LỜI CẢM ƠN vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .vii Lời nói đầu .viii 1. Lý do chọn đề tài: . viii 2. Đối tượng, mục đích, phạm vi nghiên cứu: . ix 2.1 Đối tượng: ix 2.2 Mục tiêu: ix 2.3 Phạm vi nghiên cứu: . ix 3. Phương pháp nghiên cứu: x 4. Điểm mới của luận văn: . x 5. Nội dung nghiên cứu: . xi Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về rủi ro và quản trị rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ 1 1.1 Tổng quan về rủi ro . 1 1.1.1 Khái niệm: 1 1.1.1.1 Trường phái tiêu cực: . 1 1.1.1.2 Trường phái trung hòa: 1 1.1.2 Phân loại: 2 1.1.2.1 Rủi ro do môi trường thiên nhiên: 2 1.1.2.2 Rủi ro do môi trường văn hóa: . 3 1.1.2.3 Rủi ro do môi trường xã hội: 3 1.1.2.4 Rủi ro do môi trường chính trị: . 3 1.1.2.5 Rủi ro do môi trường luật pháp: . 4 1.1.2.6 Rủi ro do môi trường kinh tế: . 4 1.1.2.7 Rủi ro do môi trường hoạt động của tổ chức: 5 1.1.2.8 Rủi ro do nhận thức của con người: 5 1.1.3 Quản trị rủi ro . 5 1.1.3.1 Khái niệm: . 5 1.1.3.2 Nhận dạng rủi ro: . 6 1.1.3.3 Phân tích rủi ro: . 6 1.1.3.4 Đo lường rủi ro: . 6 1.1.3.5 Kiểm soát, phòng ngừa rủi ro: 7 1.1.3.5.1 Các biện pháp né tránh rủi ro: 7 1.1.3.5.2 Các biện pháp ngăn ngừa tổn thất: . 7 1.1.3.5.2 Các biện pháp giảm thiểu tổn thất: 7 1.1.3.5.3 Tài trợ rủi ro: . 7 1.2 Giới thiệu phương thức tín dụng chứng từ . 8 1.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ: . 8 ii 1.2.2 Các bên tham gia trong nghiệp vụ chứng từ: . 8 1.2.3 Trình tự thực hiện : . 9 1.2.5 Đặc trưng của phương thức tín dụng chứng từ: 10 1.2.5.1 Giao dịch tín dụng chứng từ độc lập với các giao dịch khác: 10 1.2.5.2 Tuân thủ nghiêm ngặt: . 10 1.2.6 Phân loại thư tín dụng . 10 1.3 Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ 10 1.3.1 Đối với nhà nhập khẩu: . 11 1.3.2 Đối với nhà xuất khẩu: 11 1.3.3 Đối với ngân hàng phát hành: . 12 1.3.3.1 Khi phát hành thư tín dụng: 12 1.3.3.2 Từ phía nhà xuất khẩu: . 12 1.3.3.3 Khi xử lý chứng từ bất hợp lệ: 13 1.3.3.4 Khi rủi ro phát sinh ngoài tầm kiểm soát: . 13 1.3.3.5 Khi phát hành bảo lãnh nhận hàng: 13 1.3.3.6 Từ ngân hàng xuất trình: 13 1.3.4 Đối với ngân hàng thông báo thư tín dụng: 14 1.3.5 Đối với ngân hàng chỉ định: 14 1.3.6 Đối với ngân hàng xác nhận: . 14 1.3.7 Đối với ngân hàng chiết khấu: . 15 1.3.8 Rủi ro chính trị: . 15 1.4 Các văn bản pháp lý có liên quan đặt nền tảng cho việc phòng chống rủi ro trong tín dụng chứng từ . 16 1.4.1 Các tập quán quốc tế: 16 1.4.1.1 UCP: 16 1.4.1.2 ISBP: . 18 1.4.1.3 URR525: 18 1.4.1.4 ISP98: 18 1.4.1.5 Incoterms 2000 19 1.4.1.6 Các điều kiện bảo hiểm ICC clauses 1982 19 1.4.1.7 Quy định về cấm vận của Hoa Kỳ: . 19 1.4.2 Các văn bản pháp luật trong nước: 19 1.4.3 Tài liệu nội bộ: 20 1.4.4 Mối quan hệ giữa tập quán quốc tế và luật Việt Nam: . 20 1.5 Bài học kinh nghiệm từ những rủi ro trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ của Citi Group: . 20 1.5.1 Phát hành thư tín dụng: . 20 1.5.2 Kiểm tra chứng từ: 20 1.5.3 Bảo lãnh nhận hàng: . 21 1.5.4 Thông báo, xác nhận thư tín dụng: 21 1.5.5 Chiết khấu thư tín dụng: 21 1.5.6 Ngăn chận gian lận thương mại: 21 Kết luận chương 1 . 23 Chương 2: Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro đối với phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank 24 iii 2.1 Giới thiệu VPBank 24 2.1.3 Sơ đồ tổ chức: . 26 2.2 Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế: 27 2.2.1 Tổ chức hoạt động thanh toán quốc tế: 27 2.2.2 Kết quả hoạt động thanh toán quốc tế: . 27 2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng chứng từ . 29 2.3.1 Ảnh hưởng tích cực: . 29 2.3.1.1 Các nhân tố khách quan: 29 2.3.1.2 Các nhân tố chủ quan: 30 2.3.2 Ảnh hưởng tiêu cực . 31 2.3.1.1 Các nhân tố khách quan: 31 2.3.2.2 Các nhân tố chủ quan: 31 2.4 Các rủi ro thường gặp đối với phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank . 33 2.4.1 Đối với thư tín dụng nhập khẩu: 33 2.4.1.1 Rủi ro do thiên tai: . 35 2.4.1.2 Khách hàng khiếu kiện tình trạng bộ chứng từ: 36 2.4.1.3 Bất đồng quan điểm chứng từ bất hợp lệ giữa các ngân hàng: . 38 2.4.1.4 Không nhận được đúng hàng hóa thỏa thuận trong hợp đồng: 40 2.4.1.5 Phát hành thư tín dụng không đúng hợp đồng: 41 2.4.1.6 Phát hành bảo lãnh nhận hàng: . 42 2.4.2 Đối với thư tín dụng xuất khẩu: . 43 2.4.2.1 Không thể thực hiện những điều khoản trong thư tín dụng: 45 2.4.2.2 Chiết khấu bộ chứng từ bất hợp lệ: . 46 2.5 Đánh giá công tác phòng chống rủi ro tín dụng chứng từ tại VPBank . 49 2.5.1 Trước khi phát hành thư tín dụng nhập khẩu: 49 2.5.2 Khi nhận được bộ chứng từ hàng nhập khẩu: 50 2.5.3 Thanh toán chứng từ hàng nhập khẩu: . 50 2.5.4 Phát hành bảo lãnh nhận hàng: 51 2.5.5 Thông báo thư tín dụng xuất khẩu: 51 2.5.6 Đòi tiền / chiết khấu bộ chứng từ thư tín dụng xuất khẩu: 52 Kết luận chương 2 . 54 Chương 3: Các giải pháp phòng ngừa rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank 55 3.1 Mục đích xây dựng giải pháp . 55 3.2 Căn cứ để xây dựng giải pháp 55 3.3. Các giải pháp phòng ngừa rủi ro . 55 3.3.1 Giải pháp ngăn ngừa người bán giao hàng không đúng hợp đồng, lập chứng từ giả để đòi tiền 55 3.3.3 Giải pháp ngăn ngừa rủi ro không thể thực hiện những điều khoản thư tín dụng 58 3.3.3.1 Mục tiêu: . 58 3.3.3.2 Cách tổ chức thực hiện: 58 3.3.3.3 Dự kiến hiệu quả giải pháp: 61 3.3.4 Giải pháp ngăn ngừa rủi ro khi chiết khấu bộ chứng từ bất hợp lệ . 61 3.3.4.1 Mục tiêu: . 61 iv 3.3.4.2 Cách tổ chức thực hiện: 62 3.3.4.3 Dự kiến hiệu quả giải pháp: 63 3.3.5 Nâng cao trình độ kỹ năng nghiệp vụ của cán bộ thanh toán quốc tế . 63 3.3.5.1. Mục tiêu: . 63 3.3.5.2 Cách tổ chức thực hiện: 63 3.3.5.3 Dự kiến hiệu quả giải pháp: 65 3.3.6 Ngăn ngừa rủi ro do thiên tai: 66 3.3.6.1 Mục tiêu: . 66 3.3.6.2 Cách tổ chức thực hiện: 66 3.3.6.3 Dự kiến hiệu quả giải pháp: 66 3.3.7 Xây dựng cẩm nang kiểm tra chứng từ: . 66 3.3.8 Kỹ thuật công nghệ . 67 3.3.9 Làm tốt công tác hỗ trợ hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu: 67 3.3.10 Mở các lớp chuyên đề UCP: 69 3.5 Nhóm giải pháp hạn chế thiệt hại khi xảy ra rủi ro: 71 3.5.1 Trang bị và nâng cao khả năng ứng phó với rủi ro của cán bộ nghiệp vụ: 71 3.5.2 Kiểm soát và tài trợ rủi ro thông qua việc trích dự phòng rủi ro, xây dựng mức ký quỹ hoặc mua bảo hiểm rủi ro: 71 3.6 Kiến nghị: 72 3.6.1 Chính phủ: 72 3.6.2 Ngân hàng nhà nước: 73 Kết luận chương 3 . 74 Kết luận A Tài liệu tham khảo . B PHỤ LỤC . D PHỤ LỤC 1 . D PHỤ LỤC 2 . K PHỤ LỤC 3 R v LỜI CAM ĐOAN Để thực hiện luận văn này, tác giả đã dành nhiều thời gian nghiên cứu sách chuyên ngành, hồ sơ giao dịch thực tế có liên quan đến rủi ro trong tín dụng chứng từ, soạn thảo biểu mẫu khảo sát, gởi đi điều tra nhằm làm cơ sở giải thích các vấn đề liên quan đến rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại VPBank. Tác giả xin cam đoan rằng đây là công trình nghiên cứu của tôi. Các số liệu và kết quả trong luận văn là trung thực, có nguồn trích dẫn được đồng tác giả cho phép sử dụng và chưa từng công bố trong các công trình nghiên cứu khác. Người viết Bế Quang Minh vi LỜI CẢM ƠN Tác giả xin gởi lời cảm ơn chân thành đến: Ban Giám Hiệu, khoa Thương Mại Du Lịch, Khoa Đào Tạo Sau Đại Học trường Đại Học Kinh Tế TPHCM đã tạo điều kiện cho tôi trong suốt khóa học và thực hiện đề tài. Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Giáo Sư – Tiến Sĩ Võ Thanh Thu, người đã tận tình hướng dẫn tác giả hoàn thành luận văn này. Sau cùng, tác giả rất cảm ơn Thư viện sau đại học và các chị đồng nghiệp ở VPBank đã giúp đỡ cung cấp thông tin để tôi hoàn thành luận văn này. TPHCM, ngày 01 tháng 09 năm 2008 Người viết Bế Quang Minh vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ACB Asia Commercial Bank (Ngân hàng Á Châu) CIC Credit Information Center (Trung tâm thông tin tín dụng Ngân Hàng Nhà Nước) ICC International Chamber of Commerce (Phòng Thương Mại Quốc Tế) ISBP International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credit (Tiêu chuẩn quốc tế về nghiệp vụ ngân hàng dùng cho việc kiểm tra chứng từ trong Tín dụng chứng từ của phòng Thương Mại Quốc Tế) ISP International Standby Practices (Quy tắc thực hành tín dụng dự phòng quốc tế) L/C Letter of Credit (Thư tín dụng) OCBC Oversea Chinese Banking Banking Corporation Ltd (Ngân hàng Hoa kiều Singapore) SWIFT Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication (Hiệp hội tài chính viễn thông liên ngân hàng toàn cầu) UCP Uniform Customs and Practice for Documentary Credit (Quy tắc thực hành và thống nhất về tín dụng chứng từ) VPBANK Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Private Enterprises (Ngân hàng thương mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Việt Nam) WTO World Trade Organization (Tổ chức thương mại thế giới) viii Lời nói đầu 1. Lý do chọn đề tài: Trong thời đại ngày nay, sự phát triển của nền kinh tế gắn liền với các hoạt động kinh tế xã hội, thị trường ngày càng mở rộng và phát triển trong mối quan hệ kinh tế khu vực và quốc tế. Đây là điều kiện thuận lợi để phát triển thương mại và các hoạt động dịch vụ của ngân hàng. Đặc biệt là khi hiện nay Việt Nam đã là thành viên của tổ chức thương mại thế giới (WTO) và bắt đầu mở cửa thị trường tài chính vào ngày 01/04/2007 theo đúng lộ trình cam kết gia nhập tổ chức thương mại thế giới. Tuy nhiên, mức độ rủi ro tiềm ẩn cũng gắn liền với các cơ hội do nền kinh tế hội nhập mang lại. Vì vậy, VPBank cũng như các ngân hàng thương mại khác không ngừng đầu tư nâng cao hiệu quả hoạt động của các phương thức thanh toán quốc tế: chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ. Tuy nhiên, tín dụng chứng từ không phải là một nghiệp vụ đơn giản, rủi ro tín dụng chứng từ, nếu xảy ra sẽ có tác động rất lớn và ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển cũng như uy tín của ngân hàng đó. Thực tế đã cho thấy khi xảy ra rủi ro tín dụng chứng từ không chỉ gây thiệt hại cho ngân hàng mà cả các tổ chức xuất nhập khẩu tham gia phương thức tín dụng chứng từ. Vì lý do đó với VPBank, một ngân hàng cổ phần có hệ thống chi nhánh trải dài từ Bắc vô Nam, trải qua 15 năm hoạt động và phát triển bên cạnh những thành tựu đạt được cũng gặp không ít rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ. Những rủi ro này gây thiệt hại cho VPBank không chỉ về mặt tài chính mà còn uy tín trên thị trường quốc tế. Chính vì vậy, việc phòng ngừa hạn chế rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ là việc làm cần thiết mà VPBank và các ngân hàng thương mại Việt Nam cũng như các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần quan tâm. ix Do vậy, trên cơ sở các tài liệu lý luận về rủi ro, quản trị rủi ro và những kinh nghiệm thực tế trong quá trình làm việc tại VPBank, tác giả quyết định nghiên cứu đề tài: “Rủi ro trong tín dụng chứng từ tại VPBank và các biện pháp phòng ngừa”. Với mong muốn những giải pháp này không chỉ có thể áp dụng tại VPBank mà còn có thể áp dụng cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam. 2. Đối tượng, mục đích, phạm vi nghiên cứu: Luận văn chỉ tập trung nghiên cứu các nội dung sau: 2.1 Đối tượng: Các rủi ro phát sinh trong phương thức tín dụng chứng từ và các biện pháp phòng ngừa cho VPBank. 2.2 Mục tiêu: Luận văn tập trung nghiên cứu một số vấn đề sau: - Phân tích các quy định trong các văn bản pháp lý liên quan đến tín dụng chứng từ, nhất là UCP600, ISBP681. - Thực trạng hoạt động tín dụng chứng từ tại VPBank từ 2005 – 2007 - Phân tích các rủi ro phát sinh khi VPBank là ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng chiết khấu… bằng các ví dụ thực tế xảy ra ở VPBank - Đưa ra các giải pháp phòng ngừa rủi ro cho VPBank khi thực hiện phương thức tín dụng chứng từ. 2.3 Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Rủi ro trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank. Tác giả đứng trên góc độ của ngân hàng nghiên cứu về rủi ro trong tín dụng chứng từ tại VPBank - Thời gian: Giai đoạn 2005 – 2007. x 3. Phương pháp nghiên cứu: Để làm nổi bật các vấn đề liên quan đến rủi ro, rút ra bài học kinh nghiệm và đưa ra các giải pháp có tính khả thi, tác giả đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu như sau: - Mô tả, phân tích, tổng hợp các tư liệu thực tế về rủi ro trong tín dụng chứng từ tại VPBank. - Để nghiên cứu các rủi ro thường gặp nhằm mục đích đề ra các giải pháp ngăn ngừa rủi ro cho VPBank khi thực hiện phương thức tín dụng chứng từ, tác giả đã lập bảng câu hỏi khảo sát tập trung vào vấn đề các rủi ro thường gặp cũng như các kiến nghị trong việc hạn chế rủi ro. Kế đó, gửi bảng câu hỏi cho 100 người đang làm việc trong hệ thống VPBank để thu thập ý kiến người trả lời. Sau đó, tập hợp và xử lý dữ liệu trên SPSS từ 100 mẫu trả lời để ra kết quả. (phụ lục 1). - Case study bằng việc chọn lọc minh họa các tình huống rủi ro phát sinh thực tế tại VPBank. 4. Điểm mới của luận văn: Phương thức tín dụng chứng từ không phải là vấn đề mới và đã có các đề tài nghiên cứu gần đây như: - “Rủi ro trong hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu tại ngân hàng ngoại thương Việt Nam và các biện pháp phòng ngừa, hạn chế thiệt hại” của tác giả Biện Phi Hùng - “Thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ, giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam” của tác giả Nguyễn Thị Thanh Xuân. Tuy nhiên tác giả nhận thấy hai đề tài này chỉ tập trung nghiên cứu phạm vi của ngân hàng thương mại quốc doanh và trong thời gian UCP600 mới bắt đầu có hiệu lực và các rủi ro được nghiên cứu trong giai đoạn này chủ yếu được điều chỉnh bởi [...]... học kinh nghiệm làm căn cứ cho việc đề xuất các giải pháp và kiến nghị ở chương 3 - Đánh giá công tác phòng chống rủi tín dụng chứng từ tại VPBank Chương 3: Các giải pháp phòng ngừa rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank - Mục đích và căn cứ xây dựng các giải pháp - Đề xuất các giải pháp hạn chế rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ ở VPBank - Kiến nghị đối với chính phủ, ngân hàng... tổ chức khác trong đó quy định chỉ chuyển giao rủi ro không chuyển giao tài sản cho người nhận rủi ro (mua bảo hiểm) hoặc đa dạng hóa rủi ro 1.2 Giới thiệu phương thức tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ: Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận mà trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết... nhượng, giáp lưng, đối ứng, tuần hoàn, có điều khoản đỏ, dự phòng 1.3 Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ Rủi ro trong hoạt động phương thức tín dụng chứng từ là vấn đề xảy ra ngoài ý muốn trong quá trình tiến hành hoạt động và ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh 11 doanh Trong quá trình tiến hành hoạt động tín dụng chứng từ, rủi ro có thể xảy ra với tất cả các bên tham gia 1.3.1 Đối với nhà nhập... lý rủi ro trong hoạt động tín dụng chứng từ của Citi Group để rút ra những bài học kinh nghiệm quý báu góp phần hoàn thiện và phòng ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng chứng từ cho VPBank và hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam khi mà lĩnh vực này ngày càng đa dạng và phức tạp trong điều kiện hội nhập hiện nay 24 Chương 2: Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro đối với phương thức tín dụng chứng từ. .. là: Rủi ro do những nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro do nhà nhập khẩu trì hoãn thanh toán; rủi ro trong quá trình vận chuyển; rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh toán bộ chứng từ; rủi ro do ngân hàng phát hành bị phá sản; rủi ro do ngân hàng chiết khấu không hành động đúng theo quy định của UCP600 Ngoài ra, còn có một số rủi ro khác có thể gặp trong phương thức tín dụng chứng từ như: 1.3.8 Rủi ro. .. cho việc phân tích rủi ro trong tín dụng chứng từ ở chương tiếp theo Chương 2: Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro đối với phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank - Giới thiệu khái quát về VPBank cũng như thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế giai đoạn 2005 - 2007 xii - Phân tích những ví dụ rủi ro thực tế đã xảy ra ở VPBank để từ đó biết được những nguyên nhân dẫn đến rủi ro, rút ra những bài... là tài liệu bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP600 5 Nội dung nghiên cứu: Luận văn gồm có 3 chương và có kết cấu như sau: Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về rủi ro và quản trị rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ Chương này nêu những lý luận cơ bản về rủi ro, quản trị rủi ro, phương thức tín dụng chứng từ và những rủi ro đối với phương thức này cũng như các văn bản pháp lý điều chỉnh Đây... những rủi ro này để làm nền tảng phân tích những rủi ro xảy ra trong phương thức tín dụng chứng từ của VPBank ở chương 2 - Phân tích các văn bản pháp lý quốc tế và trong nước để làm cơ sở cho việc phòng chống rủi ro trong thanh toán quốc tế Từ đó, thấy được ý nghĩa và tầm quan trong của việc hiểu và nắm vững các văn bản pháp lý này nhất là UCP600 để tránh phát sinh tranh chấp - Nêu ra một số phương thức. .. hưởng bất lợi của rủi ro Quản trị rủi ro bao gồm các nội dung: nhận dạng, phân tích, đo lường rủi ro, kiểm soát phòng ngừa rủi ro, tài trợ rủi ro khi nó đã xuất hiện 6 1.1.3.2 Nhận dạng rủi ro: Để quả trị rủi ro trước hết phải nhận dạng được rủi ro Nhận dạng rủi ro là quá trình xác định liên tục và có hệ thống các rủi ro trong hoạt động kinh doanh của tổ chức Hoạt động nhận dạng rủi ro nhằm phát triển... thiệu khái niệm quản trị rủi ro và quy trình xử lý khi xảy ra rủi ro - Giới thiệu khái niệm và quy trình thực hiện phương thức tín dụng chứng từ, các loại thư tín dụng Đây là cơ sở để phân tích những rủi ro ẩn chứa trong phương thức tín dụng chứng từ cho tất cả đối tượng có liên quan: doanh nghiệp xuất nhập khẩu và ngân hàng, nhất là ngân hàng Khi đã nhận biết được các rủi ro phát sinh cho ngân hàng, . rủi ro và quản trị rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ Chương này nêu những lý luận cơ bản về rủi ro, quản trị rủi ro, phương thức tín dụng chứng. chống rủi tín dụng chứng từ tại VPBank. Chương 3: Các giải pháp phòng ngừa rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank - Mục đích và