Kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH tin học Ban Mê

Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Trong công cuộc đổi mới của nền kinh tế, nước ta đã có những đổi mới toàn diện và sâu sắc, đạt được những bước tiến vững chắc khẳng đònh sự chuyển đổi cơ chế kinh tế từ tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thò trường có sự quản lý của Nhà nước là một đường lối đúng đắn. Trong điều kiện mới này các ngành nghề kinh doanh đã phát triển vô cùng mạnh mẽ, thực hiện tốt chức năng lưu thông hàng hoá không những đáp ứng đầy đủ nhu cầu ngày càng tăng ở trong nước về hàng hoá mà còn tăng cường quan hệ giao lưu buôn bán với các đối tác trong khu vực và thế giới. Từ khi nền kinh tế chuyển sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thò trường có sự quản lý của Nhà nước, việc thay đổi cơ cấu quản lý, cơ chế hoạt động để phù hợp với cơ chế thò trường. Việc quản lý sử dụng TSCĐ có hiệu quả thì sẽ tiết kiệm được vốn đầu tư trong sản xuất, góp phần giải quyết tình trạng thiếu vốn đầu tư sản xuất như nước ta hiện nay. Bên cạnh đó, việc sử dụng TSCĐ có hiệu quả thì sẽ góp phần vào việc hạ giá thành sản phẩm nâng cao lợi nhuận, đẩy mạnh tốc độ thu hồi vốn đầu tư góp phần tăng tích luỹ để tái sản xuất mở rộng, đưa nền kinh tế đất nước phát triển dẫn đến dân giàu nước mạnh, xã hội công bằng dân chủ văn minh. TSCĐ là cơ sở vật chất không thể thiếu trong nền kinh tế quốc dân cũng như trong hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kể doanh nghiệp nào. Nó là một yếu tố để tạo ra sản phẩm trong quá trình sản xuất đồng thời cũng là một yếu tố quyết đònh tăng năng suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm. Do vậy việc theo dõi và phản ánh đầy đủ, chính xác tình hình tăng giảm TSCĐ, tình hình hao mòn là hiệu quả việc sử dụng TSCĐ là nhiệm vụ quan trọng của công tác quản lý kinh tế nói chung và quản lý tài chính nói riêng. Từ đó đề ra phương án đầu tư tối ưu và sử dụng TSCĐ sao cho đạt hiệu quả cao nhất. Với ý nghó đó mà em đã chọn đề tài “ Kế toán Tài Sản Cố Đònh tại Công ty TNHH Tin học Ban Mê “ nhằm góp phần tìm hiểu rõ hơn tình hình hạch toán và sử dụng TSCĐ tại Công ty. Trang:1 Báo cáo thực tập PHẦN I TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH BAN MÊ I/ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH BAN MÊ 1.Sự ra đời và phát triển của Công ty Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Ban Mê, tiền thân là Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Ban Mê được thành lập theo chứng nhận đăng ký kinh doanh số 40.02.000168 do Sở Kế Hoạch & Đầu Tư tỉnh Daklak cấp ngày 10 tháng 01 năm 2002, đăng ký thay đổi lần thứ 5 ngày 03 tháng 03 năm 2006. Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH phát triển CNTT Ban Mê Tên giao dòch :Ban Mê Co;Ltd Với vốn cố đònh :6.000.000.000 Số công nhân viên :72 Đòa chỉ trụ sở chính: 57 Hai Bà Trưng – TP.BMT- DĂKLĂK Điện thoại: 814222 - 855444 Ngân hàng giao dòch : tất cả các ngân hàng trong và ngoài tỉnh Khi Công ty TNHH Ban Mê được thành lập, trong những năm đầu đang trên đà phát triển CNTT, tuy vậy Công ty đã gặp không ít khó khăn với đội ngủ nhân viên chưa có nhiều kinh nghiệm, có lẽ với sự quyết tâm và nhiệt tình của từng công nhân viên mà vào những năm gần đây Công ty đẫ có mặt trên thò trường trong tónh cũng như trong nước, mà chủ yếu là các cơ quan ban nghành có liên quan về mọi lónh vực phần mềm vi tính, các thiết bò văn phòng…….Đã tạo nhiều uy tín cho khách hàng cũng như đối tác kinh doanh. 2.Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 2.1.Chức năng của Công ty TNHH tin học Ban Mê Trang:2 Báo cáo thực tập Ngành nghề kinh doanh chính : Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông (cầu, đường, cống), thủy lợi, điện, thủy điện nhỏ. Khai hoang ruộng đất. Khai thác đất cát, đá xây dựng. Mua bán máy tính, phần mềm vi tính đã đóng gói, thiết bò ngoại vi, linh kiện điện tử viễn thông và điều khiển, may photo copy, máy fax, tủ, bàn, ghế, nông-lâm-thủy sản.Mua bán, lắp đặt các hệ thống chống sét ,chôùng nhiễu cho mạng máy tính, đồ điện gia dụng, thiết bò hệ thu phát sóng, thiết bò hệ thống phòng chóng cháy nổ, camera quan sát, thiết bò hệ thống báo cháy, báo nổ, báo trộm, thiết bò viễn thông và điều khiển tự động. Mua bán, môi giới, cho thuê đất, nhà, thiết bò cơ giới, ôtô, xe tải các loại.Đào tạo công nghệ thông tin, tin học ứng dụng, kỹ thuật viên, quản trò mạng máy tính. Lập dự án về công nghệ thông tin, hệ thống thông tin liên lạc. Hệ thống mạng máy tính (mạng LAN, mạng WAN, mạng tích hợp). Dòch vụ bảo dưỡng và sữa chữa máy tính. Khảo sát hệ thống thông tin liên lạc, hệ thống mạng máy tính, thiết kế trang Web. In ấn. Kinh doanh quán caphê, giải khát 2.2.Nhiệm vụ của Công ty TNHH tin học Ban Mê Đối với Công ty TNHH tin học Ban Mê thì hoạt động của Công ty nhằm mục đích là phát triển kinh tế xã hội. Vấn đề huy động và sử dụng vốn nhằm mục đích mang lại lợi nhuận cho Công ty, và cũng là lợi nhuận cho nền kinh tế trong nước. Như đã nói ở trên, Công ty đầu tư vào lónh vực tin học, nhằm mục đích giúp con người tiếp cận được với công nghệ thông tin, hòa nhập với cuộc sống công nghiệp hóa, hiện đại hóa . Công ty TNHH Ban Mê hoạt động nhằm mang lại công việc làm cho công nhân viên, hay nói đúng hơn là giảm tỷ lệ thất nghiệp trong tỉnh nói riêng và cả nước nói chung. Trang:3 Báo cáo thực tập SỐ NĂM KINH NGHIỆM Loại hình công trình Số năm kinh nghiệm Xây lắp các hệ thống mạng LAN 4 năm Xây lắp các hệ thống tổng đài 4 năm Cung cấp các thiết bò tin học, văn phòng 4 năm Xây lắp các hệ thống camera quan sát, hệ thống phòng chống cháy nổ, hệ thống báo trộm 2 năm Xây dựng các phần mềm ứng dụng 3 năm Tư vấn phần mềm, phần cứng 4 năm BỐ TRÍ NHÂN LỰC THỰC HIỆN DỰ ÁN Phần công việc Họ và tên tuổi Năm công tác Trình độ học vấn Nhiệm vụ được giao Số năm kinh nghiệm 1.Quản lý chung - Tại trụ sở - Tại hiện trường Nguyễn Tất Thắng Vũ Văn Nghóa 30 40 4 4 Kỷ sư tin học Quản trò hành chính Quản lý chung toàn bộ dự án được giao 6 năm 10 năm 2.Quản lý chính - Tại trụ sở -Tại hiện trường Nguyễn Quốc Việc 29 4 Cử nhân tin học Giám sát thi công, phụ trách cung ứng thiét bò, vật tư cho dự án 4 năm 3.Giao hàng - Tại trụ sở -Tại hiện trường Trần Xuân Tiệp Trần Thái Hòa 28 24 2 1 Cử nhân CNTT TC tin học 4. Kỹ thuật thi công _ Tại hiện trường Nguyễn Văn Quân Trần Như Hưng 28 42 4 1 Cử nhân vật lý Kỹ sư CNTT Kiểm tra và lắ đặt các thiết bò 5năm 10năm 5.Công việc khác Nguyễn Thò Thu Trần Thái Hoà Nguyễn Thanh Tú 28 24 24 2 3 2 Kỹ sư Tin học TC Tin học Cài đặt và cấu hình hệ thống 3 năm 2 năm 3 năm Trang:4 Báo cáo thực tập TC Tin học Đại Diện Công ty Trang:5 Báo cáo thực tập II.CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY Theo như em được biết thì Công ty TNHH Ban Mê được phân bổ như sau: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC THI CÔNG 1. Thuyết minh sơ đồ tổ chức: Dưới sự quản lý chỉ đạo của ban giám đốc Công ty, các bộ phận: Ban chỉ huy công trình, bộ phận kỹ thuật thi công lắp đặt, bộ phận cung ứng vật tư, thiết bò công trình, bộ phận giám sát kiểm tra công trình được thành lập và chòu trách nhiệm chính trong việc thi công tại công trình, nhằm tổ chức thi công đúng tiến độ, đảm bảo kỹ mỹ thuật và chất lượng công trình Trưởng ban chỉ huy công trình chủ động hoàn toàn trong mọi việc tại công trình, tổ chức hiện trường,quản lý chất lượng và điều hành thi công tại công trường, nhằm đáp ứng đày đủ về kỹ thuật, vật tư, máy móc, tiến độ thi công và giao dòch với các cơ quan có liên quan Các bộ phận cùng với ban chỉ huy công trường kết hợp chặt chẽ với Công ty hoạt động đồng bộ nhằm hoàn thành công trình đúng tiến độ và đảm bảo chất lượng tốt nhất 2. Mối quan hệ giữa trụ sở chính và việc quản lý ngoài hiện trường: Trụ sở chính là nơi chỉ đạo cho các bộ phận thực hiện nhiệm vụ chính của bộ phận, cung cấp nhân lực, hồ sơ tài liệu và tài chính phục vụ cho công trình hoạt động. Cung cấp các loại vật tư thiết bò theo yêu cầu của công trình, kiểm tra, giám sát chặt chẽ mọi hoạt động của ban chỉ huy công trường, tư vấn cho ban chỉ huy công trình về mọi mặt nhằm thực hiện đúng theo kế hoạch, phương án và tiến độ đã đề ra Trang:6 BAN GIÁM ĐỐC Ban chỉ huy công trình Bộ phận kỹ thuật thi công lắp đặt Bộ phận cung ứng vật tư thiết bò Bộ phận kiểm tra giám sát Báo cáo thực tập Trưởng ban chỉ huy công trình có trách nhiệm quản lý công trình và điều hành mọi hoạt động của công trình. Trưởng ban chỉ huy công trình cùng các tổ tham mưu với ban giám đốc Công ty về những biện pháp thi công sao cho công trình được thực hiện đúng tiến độ, đạt kỹ, mỹ thuật và chất lượng cao SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TIN HỌC BAN MÊ Chú thích: Quan hệ trực tiếp Quan hệ chức năng Đó là kết cấu bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Tin Hoc Ban Mê và chức năng của từng bộ phận kế toán:  Kế toán (kế toán trưởng): Là người chỉ đạo hoạt động tài chính của Công ty  Kế toán tổng hợp: Tổng hợp về vấn đề tài chính và triển khai công việc cho mọi kế toán viên theo yêu cầu của lãnh đạo  Kế toán thanh toán: Là người có nhiệm vụ thu và chi tiền mặt và các khoản thanh toán tiền lương  Kế toán công nợ: Phải bám sát theo dõi tình hình công nợ của khách hàng, tình hình kinh doanh của mọi cơ quan , đơn vò trực thuộc Trang:7 Kế toán Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán công nợ Kế toán ngân hàng Kế toán tài sản cố đònh Thủ qũy Báo cáo thực tập  Kế toán ngân hàng: Phụ trách về việc thanh toán các khoản qua ngân hàng, và cũng là người chòu mọi thủ tục để vay vốn ngân hàng (nếu Công ty bò thâm hụt vốn)  Kế toán tài sản cố đònh (TSCĐ): Có nhiệm vụ theo dõi và quản lý các tài sản cố đònh thuộc trong Công ty và các chi nhánh của Công ty (nếu có)  Thủ quỹ : Là người chòu trách nhiệm về các khoản thu chi về tiền mặt của Công ty HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY Để thuận lợi cho công tác quản lý, hình thức sổ kế toán áp dụng là :Nhật ký chung • Phương pháp khấu hao :khấu hao đường thẳng • Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho :Bình quân cuối kỳ • Hệ thống sổ sách kế toán được sử dụng tại Công ty bao gồm các chứng từ ghi sổ, các bảng kê, sổ chi tiết Trang:8 Báo cáo thực tập Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ nhật Sổ nhật Sổ chi ký đặc ký Sổ cái Bảng tổng Bảng cân đối Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày (đònh kỳ) Đối chiếu, kiểm tra Ghi vào cuối tháng III./NHỮNG KHÓ KHĂN VÀ THUẬN LI TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH KHÓ KHĂN: Đối với thò trường trong tónh, cũng như trong nước mà nói thì đã có những bước phát triển khá mạnh. Mặt khác so với thò trường nước ngoài còn thua kém rất nhiều.Ngoài khó khăn đó Công ty còn phải gặp giá cả trên thò trường biến động do hàng giả nhiều, phải nhập khẩu nước ngoài. Do sự cạnh tranh của các Công ty ra đời hàng loạt về linh kiện cũng như các mặt hàng công nghệ thông tin. THUẬN LI Trang:9 Báo cáo thực tập Công ty TNHH tin học Ban Mê ra đời trong lúc DakLak trên đà phát triển kinh tế xã hội, tiếp cận khoa học kỹ thuật hiện đại. Công ty thuận lợi phát huy thế mạnh cũa CNTT, nâng cao dân trí cho các tầng lớp xã hội. PHẦN II CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH A. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH I – KHÁI NIỆM VÀ NHIỆM VỤ KẾ TOÁN : 1/ Khái niệm, đặc điểm, tiêu chuẩn ghi nhận của TSCĐ 1.1/ Khái niệm : TSCĐ là những tư liệu lao động có giá trò lớn, thời gian sử dụng dài tạo nên cơ sở vật chất kỹ thuật chủ yểu của Doanh nghiệp. 1.2/ Tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ : - Điều kiện giá trò lớn hơn 10.000.000 đồng. - Điều kiện thời gian trên 1 năm. 1.3/ Đặc điểm của TSCĐ : TSCĐ hữu hình có những đặc điểm sau : - Tham gia vào những chu kỳ sản xuất kinh doanh, sau mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh, những TSCĐ không thay đổi hình thái vật chất cho đến khi hỏng. - Trong quá trình tham gia sản xuất kinh doanh, TSCĐ bò hao mòn dần và giá trò của nó được chuyển dòch dần vào chi phí sản xuất kinh doanh. 2/ Nhiệm vụ của kế toán : - Là phản ánh chính xác kòp thời tình hình TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm TSCĐ. - Thực hiện đúng chế độ khấu hao TSCĐ trong doanh nghiệp. II – PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ TSCĐ : 1/ Phân loại TSCĐ : 1.1/ Phân loại TSCĐ theo tính chất : - Nhà cửa vật kiến trúc. - Máy móc thiết bò. - Phương tiện vận tải, thiết bò truyền dẫn. - Thiết bò và dụng cụ quản lý. - Cây lâu năm, súc vật làm việc hoặc quản lý. - TSCĐ khác. - TSCĐ vô hình. - Quyền sử dụng đất. - Bằng phát minh sáng chế. Trang:10 [...]... nên kế toán phải mở sổ theo dõi cả về hiện vật và giá trò Việc hạch toán tổng hợp TSCĐ cho thuê tài chính được tiến hành theo chế độ kế toán quy đònh của Chính phủ về chế độ tài chính của các tổ chức tín dụng Trang:23 PHẦN III THỰC TẾ TẠI CÔNG TY I TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY TTHH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN BAN MÊ 1.Đặc điểm về TSCĐ của công ty a).Phân loại TSCĐ của công ty Tại công ty. .. Công ty nhập 2 máy fax, giá chưa có thuế là :11.520.000, thuế GTGT 5% Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Nghiệp vụ phát sinh kèm theo các chứng từ sau: Đơn vò : Công ty TNHH Tin Học Ban Mê Đòa chỉ : 57 Hai Bà Trưng Mẫu số : 01 – TSCĐ Số : 20 BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 10 Tháng 05 Năm 2006 Căn cứ vào quyết đònh số ……………… Ngày…………Tháng…… Năm 2006 của Bộ tài chính về việc bàn giao TSCĐ Ban. .. giá thanh toán bao gồm cả thuế là 4.100.000 đồng, tỷ lệ khấu hao của máy là 10%/ năm Đơn vò : Công ty TNHH Tin Học Ban Mê Đòa chỉ : 57 Hai Bà Trưng BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 15 Tháng 02 Năm 2006 Căn cứ vào quyết đònh số 10 ngày 12 tháng 02 năm 2006 của ban giám đốc Công ty về việc thanh lý TSCĐ I Hội đồng thanh lý TSCĐ gồm : Ông : Nguyễn Tất Thắng Đại diện : GĐ Công ty làm trưởng ban Ông... ký Kế toán trưởng Đã ký  TSCĐ tăng do xây dựng bàn giao : toàn bộ TSCĐ của Công ty được hình thành từ đầu tư xây dựng cơ bản đều phải thuê ngoài, Công ty không có bộ phận xây dựng cơ bản tự làm Tháng 4/2006, Công ty nhận bàn giao quầy hàng đưa vào sử dụng, giá nghiệm thu của công trình là : 14.213.358 đồng, Công ty đã thanh toán cho nhà thầu bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán ghi sổ Đơn vò : Công ty TNHH. .. 111, 112, 331 2/ Kế toán TSCĐ đi thuê và cho thuê tài chính : TSCĐ thuê tài chính thì hợp đồng thuê tài chính phải thoả mãn 1 trong 4 điều quy đònh của Nghò đònh số 64/CP ngày 09/10/1999 Trang:21 Báo cáo thực tập 2.1- Chứng từ và kế toán sử dụng : Kế toán sử dụng các chứng từ sau : hợp đồng thuê tài chính, hoá đơn dòch vụ cho thuê tài chính Kế toán sử dụng tài khoản 212 – TSCĐ thuê tài chính Nợ TK 212... gốc có liên quan kế toán lập thẻ TSCĐ Trang:29 Báo cáo thực tập THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 10 Tháng 05 Năm 2006 Tên tài sản : máy Fax Nguyên giá :12.096.000 Nước sản xuất : Mỹ Ngày đưa vào sử dụng : 10.05.2006 SH ChứngTừ 08 Nguyên giá tài sản cố đònh Ng tháng 10.5 Diễn giải Nguyên giá Mua máy Fax 12.096.000 Giá trò hao mòn TSCĐ GT hao Cộng Năm mòn dồn 2006 Như đã trình bày ở trên Công ty mua 2 máy Fax... còn lại của TSCĐ cũng thay đổi theo III- KẾ TOÁN TĂNG GIẢM TSCĐ : 1/ Tài khoản sử dụng : Kế toán sử dụng TK 211 “Nguyên giá tài sản cố đònh” Nợ TK 211 Có SDĐK : xxx Giá trò TSCĐ tăng trong kỳ Giá trò TSCĐ giảm trong kỳ SDCK : Nguyên giá TSCĐ tại thời điểm cuối kỳ • Kế toán sử dụng TK 213 để phản ánh nguyên giá của TSCĐ vô hình Kết cấu TK 213 như TK 211 • Kế toán sử dụng TK 214 để phản ánh giá trò hao... Bùi Đình Viên Chức vụ : Kế toán trưởng Đòa điểm giao nhận : Công ty TNHH Tin Học Ban Mê Xác nhận việc như sau : Tên TSCĐ : Máy Fax , số hiệu Nước sản xuất : Mỹ Năm sản xuất : Năm đưa vào sử dụng : 2006 Nguyên giá : 12.096.000 đồng Tỷ lệ khấu hao : Kết luận : máy mới vận hành tốt Chứng từ kèm theo :…………………………………………………………………………………………………………………… Giám đốc giao (Ký, họ tên ) Đã ký Kế toán trưởng (Ký, họ tên... TSCĐ tại công ty quản lý theo nguyên giá và giá trò còn lại của tài sản, việc ghi sổ theo nguyên giá có tác dụng đánh giá đúng đắn năm lực cơ sở vật chất của công ty, xác đònh hiệu quả sử dụng tài sản, thu hồi vốn o Nguyên giá của TSCĐ được xác đònh là toàn bộ các chi phí có liên quan đến việc mua sắm TSCĐ Trong tháng 5/2006, công ty mua 2 fax, giá mua chưa thuế là:11.520.000 Thuế VAT 5%, Công ty đã... TSCĐ kế toán lập chứng từ ghi sổ : Đơn vò : Công ty TNHH Tin Học Ban Mê Đòa chỉ : 57 Hai Bà Trưng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 12 Tháng 5 Năm 2006 Chứng từ gốc SH Ng.tháng 08 12.05.2006 DIỄN GIẢI Mua 2 máy Fax Thuế GTGT Cộng Số Hiệu TK đối ứng Nợ Có 111 211 133 Số 20 Số tiền 11.520.000 576.000 12.960.000 Trang:30 Báo cáo thực tập Chứng từ gốc kèm theo Người lập phiếu Đã ký Kế toán trưởng Đã ký Đơn vò : Công ty . năng Đó là kết cấu bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Tin Hoc Ban Mê và chức năng của từng bộ phận kế toán:  Kế toán (kế toán trưởng): Là người chỉ đạo hoạt động tài chính của Công ty  Kế toán tổng. QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH BAN MÊ 1.Sự ra đời và phát triển của Công ty Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Ban Mê, tiền thân là Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Ban Mê được thành lập theo. thống thông tin liên lạc, hệ thống mạng máy tính, thiết kế trang Web. In ấn. Kinh doanh quán caphê, giải khát 2.2.Nhiệm vụ của Công ty TNHH tin học Ban Mê Đối với Công ty TNHH tin học Ban Mê thì