II. Tiến hành thanh lý TSCĐ
CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 20 Tháng 4 Năm
Ngày 20 Tháng 4 Năm 2006 Số 22 Chứng từ gốc DIỄN GIẢI Số Hiệu TK đối ứng Số tiền SH Ng.tháng Nợ Cĩ
06 25.04.2006 Nhận bàn giao quầy hàng 211 241 14.213.358
Cộng 14.213.358
Chứng từ gốc kèm theo Người lập phiếu Kế tốn trưởng Đã ký Đã ký
Đơn vị : Cơng ty TNHH Tin Học Ban Mê Địa chỉ : 57 Hai Bà Trưng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 25 Tháng 4 Năm 2006 Số 33
Chứng từ gốc DIỄN GIẢI Số Hiệu TK đối ứng Số tiền
SH Ng.tháng Nợ Cĩ
08 27.05.2006 Kết chuyển nguồn vốn 414 411 14.213.358
Cộng 14.213.358
Chứng từ gốc kèm theo Người lập phiếu Kế tốn trưởng
Đã ký
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế tốn vào sổ cái tài khoản
SỔ CÁI
TAØI KHOẢN 211 – TSCĐ Hữu Hình
Chứng từ DIỄN GIẢI Số Hiệu TK
đối ứng Số phát sinh SH Ng.tháng Nợ Cĩ SDĐK : 25.07.2006 Nhận bàn giao quầy hàng 241 14.213.35 8 Cộng 14.213.358
Người lập phiếu Kế tốn trưởng
Đã ký Đã ký
Do số TSCĐ tăng rải rác trong năm, đơn vị lập bảng tổng hợp tăng TSCĐ nhằm tổng hợp tình hình phát triển trong năm và phục vụ cho cơng tác kiểm kê cuối năm. Căn cú vào phiếu nhập kho, căn cứ thẻ TSCĐ, kế tốn lập bảng tổng hợp tăng TSCĐ.
BẢNG TỔNG HỢP TĂNG TSCĐ NĂM 2006
Thời gian tăng Tên TSCĐ Nguyên giá Bộ phận sử dụng 04.2006
05.2006 Quầy hàngMáy Fax 14.213.35812.096.000 Bộ phận bán hàngBộ phận kế tốn
Cộng 26.309.358
Người lập phiếu Kế tốn trưởng
Đã ký Đã ký
3. Kế tốn giảm TSCĐ c. kế tốn giảm TSCĐ
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ giảm là do thanh lý, nhượng bán do quyết định của cấp trên về một số tài sản khơng cần thiết và kém hiệu quả.
Thanh lý TSCĐ phải căn cứ vào quyết định thanh lý TSCĐ để lập ban thanh lý TSCĐ và được tổng hợp chi phí thanh lý hồn thành.
Trong năm 2006, TSCĐ giảm ở Cơng ty là do thanh lý máy mĩc thiết bị khơng sử dụng:
Tháng 02 năm 2006, Cơng ty thanh lý một dàn máy vi tính ở bộ phận văn phịng, nguyên giá 10.000.000 đồng, đã khấu hao hết, chi phí thanh lý 1.000.000, thuế GTGT 10%. Tổng giá thanh tốn bao gồm cả thuế là 4.100.000 đồng, tỷ lệ khấu hao của máy là 10%/ năm.
Đơn vị : Cơng ty TNHH Tin Học Ban Mê Địa chỉ : 57 Hai Bà Trưng
BIÊN BẢN THANH LÝ TAØI SẢN CỐ ĐỊNH
Ngày 15 Tháng 02 Năm 2006
Căn cứ vào quyết định số 10 ngày 12 tháng 02 năm 2006 của ban giám đốc Cơng ty về việc thanh lý TSCĐ.
Hội đồng thanh lý TSCĐ gồm :
Oâng : Nguyễn Tất Thắng Đại diện : GĐ Cơng ty làm trưởng ban
Oâng : Bùi Đình Viêm Đại diện : Trưởng phịng kế tốn làm uỷ viên
Tiến hành thanh lý TSCĐ
Tên, ký hiệu, mã quy cách TSCĐ , dàn máy vi tính Số hiệu TSCĐ
Nươc sản xuất Năm sản xuất
Năm đưa vào sử dụng : 2006 số thẻ TSCĐ Nguyên giá TSCĐ : 10.000.000 đồng
Giá trị hao mịn tính tới thời điểm thanh lý : 10.000.000 đồng Giá trị cịn lại của TSCĐ : 0
Kết luận của hội đồng thanh lý
Đồng ý thanh lý và nhượng bán cho Cơng ty TNHHH An Thái
Ngày 15 Tháng 02 Năm 2006 Trưởng ban thanh lý (Ký, họ tên) Đã ký
Kết quả thanh lý
Chi phí thanh lý TSCĐ : 1.000.000 đồng Giá trị thu hồi : 4.100.000 đồng
Đã ghi giảm TSCĐ ngày 15 tháng 02 năm 2006
Ngày 15 Tháng 02 Năm 2006
Thủ trưởng đơn vị Kế tốn trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
d. Chứng từ sử dụng và phương pháp hạch tốn
Chứng từ sử dụng
Kế tốn phải làm đầy đủ các thủ tục cần thiết và phải sử dụng các chứng từ sau
o Hố đơn GTGT hoặc hố đơn bán hàng
o Biên bản giao nhận TSCĐ
o Hợp đồng mua bán TSCĐ
o Hợp đồng liên doanh
o Quyết định thanh lý, nhượng bán kèm theo biên bản định giá TSCĐ
Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ, kế tốn ghi sổ TSCĐ.
Đơn vị : Cơng ty TNHH Tin Học Ban Mê Địa chỉ : 57 Hai Bà Trưng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 15 Tháng 2 Năm 2006 Số 35
Chứng từ gốc DIỄN GIẢI Số Hiệu TK đối ứng Số tiền SH Ng.tháng Nợ Cĩ 03 15.02.2006 Nhượng bán 1 dàn máy vi tính Thuế GTGT 111 711 333.1 3.727.273 372.727 Cộng 4.100.000
Chứng từ gốc kèm theo Người lập phiếu Kế tốn trưởng Đã ký Đã ký
Đơn vị : Cơng ty TNHH Tin Học Ban Mê Địa chỉ : 57 Hai Bà Trưng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 18 Tháng 2 Năm 2006 Số 36
Chứng từ gốc
DIỄN GIẢI Số Hiệu TK đối ứng Số
tiền
SH Ng.tháng Nợ Cĩ
08 15.02.2006 Chi phí thanh lý TSCĐ 811 111 1.000.000
Cộng 1.000.000
Chứng từ gốc kèm theo Người lập phiếu Kế tốn trưởng Đã ký Đã ký Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế tốn vào sổ cái tài khoản
SỔ CÁI
TAØI KHOẢN 211 – TSCĐ Hữu Hình
Chứng từ DIỄN GIẢI Số Hiệu TK
đối ứng Số phát sinh
SH Ng.tháng Nợ Cĩ
Thanh lý dàn
máy vi tính 214 4.100.000
Cộng 4.1000.000
Người lập phiếu Kế tốn trưởng
Đã ký Đã ký
Cuối năm căn cứ vào chứng từ liên quan kế tốn lập bảng ghi giảm TSCĐ năm 2006