Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn MỤC LỤC Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn LỜI NĨI ĐẦU Sau thời gian dài học tập, nghiên cứu lý thuyết trường giúp giảng dạy nhiệt tình giảng viên, để giúp sinh viên có điều kiện tiếp cận với công tác thực tế đơn vị kinh tế xã hội, trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội khoa Kế tốn tổ chức cho sinh viên thực tập sở Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội, địa 47 Nguyên Hồng, Đống Đa, Hà Nội, em cố gắng vận dụng kiến thức mà có để tìm hiểu tổng quan cấu máy tổ chức, đặc điểm tổ chức kinh doanh đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Với giúp đỡ tận tình cán Phịng Kế tốn Cơng ty, em tiếp cận thực tế hạch toán kế toán, từ khâu chứng từ đến hệ thống sổ chi tiết bước đầu tiếp cận với hệ thống sổ tổng hợp Em nhận thấy hệ thống kế toán doanh nghiệp hệ thống xây dựng vô chặt chẽ địi hỏi lượng thơng tin đồ sộ, ghi chép phải vơ xác Trình độ nhân viên kế toán yếu tố quan trọng Nhân viên kế tốn khơng phải tận tụy, u nghề, có kiến thức mà cịn phải ln ln cập nhật chế độ, hệ thống văn hạch tốn kế tốn thường xun thay đổi Cơng ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội tồn tại, phát triển gần 50 năm doanh nghiệp Nhà nước hoạt động hiệu Việc tìm hiểu Cơng ty đem lại cho em nhiều kiến thức thực tế mà qua hiểu rõ nội dung mà nghiên cứu trường Qua trình thực tập, em xin tổng hợp thông tin tổng quan Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội nội dung "Báo cáo thực tập tốt nghiệp” Công ty Cổ phần Thương mại Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn Th.S Nguyễn Đăng Huy cán phịng kế tốn Cơng ty giúp đỡ em hoàn thành phần báo cáo Bản báo cáo em gồm phần: Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội Phần 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CP Phát triển Thương mại Hà Nội Phần 3: Thu hoạch và nhận xét Nguyễn Hoàng Nga – Kế toán 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỖ PHẦN PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI HÀ NỘI Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội thành lập ngày 20/06/1960 theo định số 337/QĐ- NT Bộ Nội thương (Nay Bộ Công Thương) Trước cơng ty gọi Bách hố tổng hợp Hà Nội, đến ngày 13/12/1993, sau thành lập doanh nghiệp Nhà nước theo nghị định số 338-HĐBT Bách hố tổng hợp mang tên Cơng ty Thương mại Hà Nội - Tên gọi: Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội - Trụ sở chính: B21 Nam Thành Cơng, 47 Ngun Hồng, Đống Đa, Hà Nội - Giấy đăng ký kinh doanh số : 0103010752 cấp ngày 24 tháng 01 năm 2006 Công ty loại hình doanh nghiệp bán lẻ, hạch tốn độc lập, trực thuộc Sở Thương mại Hà Nội Ngày 24/01/2006, xu phát triển chung kinh tế cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước góp vốn cổ đơng, Cơng ty thực cổ phần hóa đổi tên thành: Cơng ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm mặt hàng kinh doanh phương thức tiêu thụ hàng hóa Cơng ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội 2.1 Chức năng: Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội doanh nghiệp cổ phần có góp vốn Nhà nước có chức chủ yếu thực lưu thơng hàng hố phục vụ nhu cầu tiêu dùng nhân dân nước, người nước ngoài, khách vãng lai tổ chức kinh doanh khác, hoạt động theo chế thị trường với mục tiêu lợi nhuận, có điều tiết Nhà nước 2.2 Nhiệm vụ: - Tổ chức tốt công tác mua hàng hố sở sản xuất, gia cơng, chế biến - Tổ chức mạng lưới bán buôn, bán lẻ hàng hoá cho cá nhân, tổ chức sản xuất kinh doanh qua mạng lưới cửa hàng bán lẻ phục vụ nhu cầu hàng ngày nhân dân mạng lưới bán bn số mặt hàng Nguyễn Hồng Nga – Kế toán 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn - Tổ chức tốt công tác dự trữ bảo quản hàng hoá - Quản lý, khai thác sử dụng nguồn vốn cách có hiệu quả, đảm bảo nguồn vốn huy động để mở rộng kinh doanh - Làm trịn nghĩa vụ Nhà nước thơng qua việc giao nộp Ngân sách hàng năm - Tuân thủ thực sách kinh tế Nhà nước - Nghiên cứu thực có hiệu biện pháp tiết kiệm chi phí, bảo đảm chất lượng nhằm nâng cao sức cạnh tranh mở rộng thị trường kinh doanh 2.3 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh phương thức tiêu thụ sản phẩm Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội Trong điều kiện kinh tế thị trường với cạnh tranh hàng loạt công ty thương mại lớn nhỏ, việc đưa hàng hóa đến tay người tiêu dùng đòi hỏi phải phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động kinh doanh công ty Để làm điều công ty phải cố gắng đa dạng hóa phương thức tiêu thụ tốn tiền hàng đồng thời nhận đại lý, ký gửi cho nhiều thành phần kinh tế Hiện nay, cơng ty có phương thức tiêu thụ hàng hóa chủ yếu bán bn bán lẻ, kinh doanh nhiều mặt hàng khác thuộc ngành: điện tử điện lạnh, điện thoại, hàng gia dụng, dịch vụ ăn uống, dịch vụ sinh hoạt, mặt hàng công nghệ phẩm phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng nước với thị trường chủ yếu Hà Nội tỉnh lân cận Với bốn cửa hàng lớn nằm địa điểm thuận lợi địa bàn thành phố Hà Nội, cùng phương châm “bán thị trường cần khơng bán có”, Cơng ty áp dụng phương thức bán hàng linh hoạt, đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng, giá hợp lý, chất lượng bảo đảm, điều kiện toán thuận tiện dịch vụ sau bán: bảo hành, vận chuyển đến tận nhà hiệu Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội với chức chủ yếu lưu thơng hàng hố qua mạng lưới bán bn, bán lẻ, giám sát, kiểm tra chặt chẽ nguồn hàng bán đi, số vốn hàng bán lợi nhuận thu Ngồi ra, cơng ty cịn tiến hành hoạt động thương mại như: quảng cáo, marketing trực tiếp, chào bán hàng… để đẩy nhanh trình bán hàng Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Tình hình tài kết kinh doanh qua số năm Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội Kết quả của công ty được thể hiện qua bảng sau: (Kết kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội – Phụ lục 1) Dựa vào tiêu bảng báo cáo kết kinh doanh, ta thấy Công ty giai đoạn phát triển tốt Doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng 18.390.715.272đ, tương đương với tốc độ tăng 56,07%, năm 2009 tăng 10.652.110.546đ so với năm 2008, tương ứng tốc độ tăng 20,81% Doanh thu tăng làm cho tiêu khác tăng theo giá vốn hàng bán năm 2008 tăng so với 2007 16.899.473.239đ, năm 2009 tăng so năm 2008 10.002.786.870đ Tỷ suất sinh lời TS, tỷ suất sinh lời VCSH có xu hướng tăng lên, điều phản ánh kết kinh doanh công ty tăng Các hệ số khả toán năm 2007, 2008, 2009 mức cao năm Nhìn chung tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội năm gần tương đối tốt, lợi nhuận sau thuế công ty không ngừng tăng lên Các tiêu tài ln đảm bảo mức độ an toàn Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội Hiện công ty có cấu tổ chức: Ban lãnh đạo gồm 01 Giám đốc Cơng ty, 02 phó Giám đốc cơng ty 03 phịng giúp việc Cơng ty có 04 đơn vị trực thuộc cửa hàng, cửa hàng có cửa hàng trưởng quản lý hoạt động cửa hàng Cơ cấu tổ chức máy Công ty xếp theo chức nhiệm vụ phòng ban, bảo đảm thống tự chủ phối hợp nhịp nhàng phịng ban Hiện cơng ty có 97 người, có 50 nhân viên quản lý văn phịng (chiếm 50%), trình độ cán quản lý công ty đa số tốt nghiệp Đại học (Sơ đồ mối quan hệ phận phòng ban – phụ lục 2) * Ban lãnh đạo: Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán - Giám đốc: ban HĐQT bổ nhiệm miễn nhiệm Giám đốc Công ty người đại diện pháp nhân Công ty, trực tiếp điều hành hoạt động Cơng ty theo sách Pháp luật Nhà nước - Phó Giám đốc: người Giám đốc uỷ quyền điều hành số lĩnh vực hoạt động Công ty chịu trách nhiệm kết cơng việc trước Pháp luật trước Giám đốc Công ty Công ty gồm Phó Giám đốc + Phó Giám đốc Tài chính: phụ trách vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp, điều hành lĩnh vực đầu tư xây dựng thẩm định hồ sơ dự án đầu tư, phụ trách Phịng Tài Kế tốn + Phó Giám đốc phụ trách Kinh doanh: đưa chiến lược kinh doanh marketing cho Cơng ty, phụ trách Phịng Kinh doanh Phịng hành - Kế tốn trưởng: Giám đốc Cơng ty bổ nhiệm miễn nhiệm Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc Cơng ty quản lý tình hình tài Cơng ty, người điều hành, đạo, tổ chức cơng tác hạch tốn, thống kê Cơng ty * Các phòng ban chức năng: - Phòng Tài chính- kế tốn: Tham mưu cho Giám đốc Phó Giám đốc Tài cơng tác kế tốn, tài Cơng ty nhằm sử dụng đồng vốn hợp lý mục đích, chế độ, đảm bảo cho q trình kinh doanh Cơng ty trì liên tục đạt hiệu kinh tế cao Kiểm tra tình hình thực kế hoạch kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, kỷ luật thu nộp Lập báo cáo kịp thời cho Giám đốc kết sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch giá thành Kiểm tra việc giữ gìn sử dụng loại tài sản, vật tư vốn nguồn kinh phí Phát ngăn ngừa kịp thời tượng tham ơ, lãng phí, vi phạm sách chế độ quản lý kinh tế kỷ luật tài Nhà nước… - Phịng Hành chính: Tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực tổ chức cán bộ, đào tạo, lao động tiền lương, chế độ sách, quản lý hành chính, pháp chế Tổng hợp, phân tích báo cáo thống kê hoạt động thuộc lĩnh vực phòng quản lý để phục vụ công tác chung Cơng ty - Phịng Kinh doanh: Tham mưu cho Phó Giám đốc kinh doanh, lập kế hoạch kinh doanh quý năm cho tồn Cơng ty, đạo nhiệm vụ kinh doanh tồn Cơng ty, đề xuất biện pháp điều hành đạo kinh doanh từ văn phòng Cơng ty đến đơn vị phụ thuộc Nguyễn Hồng Nga – Kế toán 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn PHẦN 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI HÀ NỘI Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Phịng Tài chính- Kế tốn Cơng ty gồm 04 người có nhiệm vụ thu nhập xử lý thơng tin kế tốn thống kê phạm vi tồn Cơng ty, sở phân tích lập báo cáo tài giúp Giám đốc Cơng ty định quản lý Ngồi ra, phòng thực chức kiểm tra giám sát trình kinh doanh đơn vị phụ thuộc Tại Công ty, thống quản lý tập trung là: Quản lý tồn vốn lưu động Công ty, quản lý nguồn vốn cố định Công ty, quản lý loại vốn vay Đồng thời hạch toán từ khâu ban đầu đến kết cuối (Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội – phụ lục 3) Phịng kế tốn khơng có nhiệm vụ tính lương, lập bảng tổng hợp tiền lương Cơng việc phịng hành kế tốn cửa hàng thực hiện, phịng kế tốn lấy số liệu từ phịng hành để tập hợp vào chi phí * Chức năng, nhiệm vụ của kế toán - Kế toán trưởng: người đứng đầu máy kế tốn có nhiệm vụ tham mưu cơng tác kế tốn tài vụ tồn Cơng ty Kế tốn trưởng có nhiệm vụ tổ chức điều hành hệ thống kế tốn cơng ty, xây dựng hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính, tổ chức kiểm tra kế tốn nội cơng ty - Phó phịng kế tốn - kế tốn cơng nợ kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm thực nghiệp vụ phân bổ, kết chuyển cuối tháng, lập báo cáo kinh doanh theo q, theo năm Phó phịng quản lý tất sổ Cái sổ tổng hợp, theo dõi khoản phải thu, phải trả, theo dõi tình hình hàng tồn kho, với kế tốn trưởng giúp Giám đốc phân tích cơng việc cho kỳ kinh doanh sau - Kế toán toán - kế toán toán kiêm kế toán tài sản cố định: trực tiếp cập nhật kiểm tra chứng từ theo dõi công nợ khách hàng, phiếu thu, phiếu chi, chịu trách nhiệm vấn đề liên quan đến q trình tốn với khách hàng, với Nhà nước đồng thời có nhiệm vụ theo dõi cấu vốn tài sản cố định, hiệu kinh tế tài sản cố định, nâng cao hiệu vốn cố định theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán - Thủ quỹ: Quản lý thu chi tiền mặt hàng ngày, lập báo cáo kiểm kê quỹ hàng ngày - Kế tốn cửa hàng: Có 04 kế tốn 04 cửa hàng có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ phát sinh cửa hàng thực đầy đủ chức năng, cập nhật chứng từ liên quan đến mua hàng vào "Phiếu mua hàng",cập nhật chứng từ liên quan đến bán hàng vào " Hoá đơn bán hàng", đồng thời phải quản lý sổ Cái, sổ chi tiết công nợ phải trả * Đặc điểm công tác kế tốn phận Áp dụng chế đợ kế toán QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính - Niên độ kế tốn: Năm tài 01/01/N- 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép : Đồng Việt Nam - Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi từ đồng tiền khác: Thu chi ngoại tệ kế toán theo tỷ giá thực tế phát sinh - Hệ thống tài khoản sử dụng: theo quy định BTC có sử dụng tài khoản chi tiết theo yêu cầu và phù hợp đặc điểm của công ty - Việc hạch tốn thực máy tính sử dụng phần mềm FAST ACCOUTING 2005 - Phương pháp kế toán khấu hao tài sản cố định: khấu hao đường thẳng - Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên - Thuế: Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Hệ thống chứng từ: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo quy định Bộ Tài đăng ký với quan thuế - Hình thức ghi sổ kế tốn: Nhật ký chung (Sơ đờ khái qt hình thức ghi sổ tại cơng ty – phụ lục 4) Thực trạng công tác kế tốn số phần hành chủ yếu Cơng ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội 2.1 Kế toán vốn tiền Kế toán vốn tiền bao gồm kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng - Kế tốn tiền mặt Nguyễn Hồng Nga – Kế toán 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Tiền mặt số vốn tiền bảo quản lưu trữ quỹ doanh nghiệp Chứng từ sử dụng: + Biên lai thu tiền, + Phiếu thu, + Phiếu chi, + Giấy toán tiền tạm ứng, + Bảng kiểm kê quỹ Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt - Kế toán tiền gửi ngân hàng: Theo dõi chi tiết tiền VNĐ doanh nghiệp gửi Ngân hàng Chứng từ sử dụng: + Giấy báo nợ, giấy báo có, + Giấy báo dư, + Ủy nhiệm chi, + Các chứng từ có liên quan khác T ài khoản sử dụng: TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Ví dụ : Ngày 18/12/2009 Công ty toán tiền điện thoại tháng 11/2009 theo hóa đơn 0706691 Tổng trị giá 1.501.417 đồng (VAT 10%), kế toán định khoản Nợ TK 642 : 1.501.417đ Nợ TK 1331: 150.141đ Có TK 111: 1.651.558đ Ngày 27/12/2009, Công ty thu tiền hàng của công ty Thương mại Hưng Việt theo hóa đơn số 0031847 bằng tiền gửi ngân hàng Số tiền 8.509.970 đồng, kế toán định khoản Nợ TK 112 : 8.509.970đ Có TK 131: 8.509.970đ 2.2 Kế toán bán hàng phải thu khách hàng Trong doanh nghiệp thương mại, bán hàng khâu cuối trình lưu thơng hàng hóa đồng thời thực quan hệ trao đổi, giao dịch, toán người mua người bán Bán hàng doanh nghiệp thương mại chủ yếu bán hàng hóa dịch vụ Nguyễn Hồng Nga – Kế toán 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn - Chứng từ sử dụng: + Hoá đơn bán hàng, + Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, + Báo cáo bán hàng, Bảng kê bán lẻ hàng hoá, Bảng toán hàng đại lý (ký gửi), + Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý, + Thẻ quầy hàng; giấy nộp tiền; bảng kê nhận hàng tốn hàng ngày, + Phiếu thu, giấy báo Có - Các hình thức bán hàng : + Bán buôn: Công ty sử dụng phương thức bán buôn là: bán buôn qua Kho bán buôn vận chuyển thẳng + Bán lẻ hàng hoá + Bán hàng trả góp Ví dụ về bán bn : Phòng kinh doanh của công ty Thương Mại Hà Nội xuất bán một số mặt hàng văn phòng phẩm cho công ty Thương mại Hưng Việt ( Xem phụ lục 5+6 ) Kế toán cứ hóa đơn GTGT ngày 12/10/2009 số 0030846 ghi: Nợ TK 131 : 8.409.676đ Có TK 5111: 7.654.160đ Có TK 3331: 764.156đ Đồng thời phản ánh số vốn hàng xuất kho tiêu thụ Nợ TK 632 Có TK 156 : 6.789.600đ : 6.789.600đ Ví dụ về bán lẻ : Tại cửa hàng B21 Nam Thành Công, nghiệp vụ bán lẻ được hach toán sau: (Xem phụ lục 7) - Khi nhận báo cáo bán hàng của mậu dịch viên tháng 10/2009, kế toán cửa hàng B21 Nam Thành Công lập bảng kê bán lẻ hàng hóa và cứ vào bảng kê, kế toán cửa hàng ghi: Nợ TK 111 : Có TK 5111: 101.874.109đ 92.612.826đ Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 20 Khoa Kế Tốn MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán Phụ lục 1: Kết kinh doanh công ty cổ phần phát triển Thương mại Hà Nội Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 cung cấp dịch vụ 32,799,451,432 51,190,166,704 61,842,277,250 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhận gộp Doanh thu hoạt động tài 2,509,692 2,509,692 15,286,500 32,796,941,740 51,187,657,012 61,826,990,750 28,698,450,602 45,597,923,841 55,582,710,711 4,098,491,138 5,589,733,171 6,244,280,039 Chi phí tài (lãi vay) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh 48,173,834 162,106,333 731,410,938 56,601,717 208,776,333 1,034,576,338 55,752,973 172,619,378 1,031,965,586 nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt 1,978,284,109 2,678,573,018 3,432,631,902 động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước 1,274,863,592 1,724,409,199 1,662,816,146 17,697,219 39,625,665 (21,928,446) thuế 15 Chi phí thuế thu nhập 1,274,863,592 1,724,409,199 1,640,887,700 hành 16 Lợi nhuận sau thuế 17 Tài sản ngắn hạn 18 Tài sản dài hạn 19 Nợ phải trả - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn 20 Vốn chủ sở hữu 21 Hệ số tài trợ 22 Hệ số tự tài trợ 379,512,000 482,834,576 459,448,556 895,351,592 1,241,574,623 1,181,439,144 12,567,925,665 14,056,772,963 14,342,885,192 20,364,582,920 19,829,843,030 19,821,117,903 7,844,280,627 7,958,185,836 7,418,011,816 4,344,280,627 7,062,668,412 6,464,988,566 3,500,000,000 895,517,424 953,023,250 25,088,227,958 25,928,430,157 26,205,991,279 0.76 0.77 0.78 1.23 1.30 1.36 Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán 23 Hệ số khả toán nợ ngân hàng 24 Hệ số khả 2.89 1.99 2.22 toán tổng quát 25 Tỷ suất sinh lời TS 26 Tỷ suất sinh lời 4.53 0.027 4.26 0.037 4.20 0.035 VCSH 27 Tỷ suất doanh lợi 0.030 0.027 0.049 0.024 0.047 0.019 Nguồn: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm ca Cụng ty Phu luc 2: Hội đồng quản trị Giám đốc Nguyn Hong Nga K toỏn 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa K Toỏn Phó Giám đốc Phó Giám đốc Phòng TC HC Phòng KD Phòng Kế toán Các cửa hàng – Trung t©m Sơ đồ mối quan hệ phận phịng ban cơng ty CP phát triển thương mại Hà Nội Phụ lục 3: Kế toán trưởng Kế tốn tốn Phó phịng Kế tốn Thủ quỹ MSV:06A01678 Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 Kế tốn cửa hàng Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Toán Sơ đồ chức máy kế tốn cơng ty CP phát triển thương mại Hà Nội Chứng từ kế toán Nhật ký đặc biệt Phụ lục Nhật ký chung Sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Nguyễn Hoàng Nga – Kế tốn 1103 Báo cáo tài MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Ghi chú: Khoa Kế Toán Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng Đối chiếu, so sánh Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung Phu luc Hoá đơn Giá trị gia tăng Liên 3: Dùng để toán Mẫu số 01/GTGT-3LL DQ/2004B No: 0030846 Ngày 12 tháng 10 năm 2009 Đơn vị bán hàng : Công ty CP PT Thơng Mại Hµ Néi Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa K Toỏn Địa : B21 Nam Thành Công, Đống Đa, HN Số tài khoản : Điện thoại : 04.7760724 Họ tên ngời mua : Chị Thanh Thuỷ MS: 0100106987 Tên đơn vị : Công ty TNHH Thơng Mại Hng Việt Địa : 34 Đào Duy Từ - Hà Nội Số tài khoản : Hình thức toán : Tiền mặt STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị Số lợng MS: 01007785587 Đơn giá Thành tiền A B Bót tÈy Hµn Qc tÝnh C Hép 90 12.450 3=1x2 1.120.500 CỈp häc sinh C¸i 100 34.955 3.495.500 ChiÕc 120 25.240 3.029.160 : Kệ để sách Cộng thành tiền 7.645.160 Thuế suất GTGT 10% : 764.516 Tỉng céng tiỊn to¸n : 8.409.676 Số tiền viết chữ: Tám triệu bốn trăm linh chín ngàn sáu trăm bảy sáu đồng Ngời mua hàng Ngời viết hoá đơn Thủ trởng đơn vị (Ky, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) Phụ lục MÉu sè 02-VT Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q-BTC Ngày 20/3/2006 BTC Phiếu xuất kho Ngày 12 tháng 10 năm 2009 Số 140 Nợ: Có: Họ tên ngời nhận hàng: Công ty TNHH Thơng mại Hng Việt Nguyn Hong Nga K toỏn 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Xt t¹i kho: Tỉng kho Công ty STT Mà Đơn cách, phẩm chất vật t, A Tªn nh·n hiƯu, quy sè vị B Bút tẩy Hàn Quốc Cặp học sinh Pikachu Kệ để sách C Số lợng Yêu Thực cầu D Hộp Cái Chiếc xuất 90 100 90 Đơn giá Thành tiền (đồng) 11.250 32.055 21.430 Cộng 1.012.500 3.205.500 2.571.600 6.789.600 Xuất, ngày 12 tháng 10năm 2009 Phụ trách cung tiêu Phụ trách phận sử dụng ( Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) Thđ kho ( Ký, họ tên) Phu luc Công ty thơng mại hà nội Cửa hàng B21 Nam thành công Báo cáo tổng hợp doanh số bán hàng Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/10/2009 STT Tên quầy Thực phẩm Mỹ phẩm Tẩy rửa Quần áo Đồ ®iƯn … … Tỉng DiƠn Gi¶i Doanh Thu Th GTGT Tổng tiền Bán lẻ 16,773,160 1,677,316 18,450,476 Bán lẻ 21,478,053 2,147,805 23,625,858 Bán lẻ 9,762,851 976,285 10,739,136 Bán lẻ 5,241,624 524,162 5,765,786 Bán lẻ 2,619,527 261,953 2,881,480 92,612,826 9,261,283 101,874,109 Ngày 31 tháng 10 năm 2009 Nguyn Hong Nga – Kế toán 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Ngêi lËp biểu (Ký, họ tên) Phu luc Tổng công ty Thơng Mại Hà Nội Công ty Thơng Mại Hà Nội Sổ tài khoản (Trích) Tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/10/2009 Đơn vị: Đồng Số d nợ đầu kỳ: Chứng từ Ngày Số 31/10 NKC ứng Trị giá vốn hàng bán CH B21 1562 Nợ 84.193.478 31/10 NKC NTC Trị giá vốn hàng bán Phũng 1564 2.271.052.473 NKC KD Trị giỏ vốn hàng bị tr li 1563 31/10 Diễn giải TK đối Số phát sinh PKD Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 MSV:06A01678 Cã 480.000 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 31/10 NKC Khoa Kế Tốn KÕt chun gi¸ vèn 632 sang 911 Tæng céng 4,644,651,689 4,645,131,689 4,645,131,689 Tæng sè phát sinh nợ: 4,645,131,689 Tổng số phát sinh có: 4,645,131,689 Số d cuối kỳ: Ngày 31/10/2009 Kế toán trởng Ngêi lËp biĨu (Ký ghi râ hä tªn) (ký ghi rõ họ tên) Phu luc Tổng công ty Thơng Mại Hà Nội Công ty Thơng Mại Hà Nội Sổ tài khoản (Trích) Tài khoản 131 - phải thu khách hàng Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/10/2009 Đơn vị: Đồng Số d nợ đầu kỳ: 5,249,678,965 Chứng từ TK Diễn giải Ngày Số đối 01/10 Phiếu thu Thu tiền lô cà phê, trà ngũ cốc 1111 Số phát sinh Nợ Có 131.421.500 Phòng KD Thu tiền lô vải Phòng KD 1111 Trị giá tiền hàng bị trả lại C¸t 5311 563.097.689 1.485.746 02/10 PT13 04/10 NKC Linh 31/10 NKBH_PK Trị gía tiền hàng phải thu 5111 D Tổng cộng khách hàng Phòng KD 1.245.246.1 6,110,811,4 39 Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 23 4,987,917,9 06 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Tỉng sè ph¸t sinh nợ: 4,987,917,939 Tổng số phát sinh có: 6,110,811,406 Số d cuối kỳ : 4,126,785,498 Ngày 31/10/2009 Kế toán trởng Ngời lËp biĨu (Ký ghi râ hä tªn) (ký ghi râ họ tên) Phu luc 10 Tổng công ty Thơng Mại Hà Nội Công ty Thơng Mại Hà Nội Sổ tài khoản (Trích) Tài khoản 641 Chi phớ bỏn hng Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/10/2009 Đơn vị: Đồng Số d nợ đầu kỳ: Chứng từ Ngày Số 4/10 PC12 5/10 PC15 ®èi 1111 Cước vận tải rượu Phòng KD Quảng cáo báo Thương 1111 16/10 PC30 mại Cước vận tải Ngũ cốc Phòng 1111 31/10 NKC Tỉng céng DiƠn gi¶i KD Kết chuyển chi phí TK Số phát sinh Nợ Có 1.100.000 25.000.000 2.000.000 911 49.000.000 49.000.000 49.000.000 Tổng số phát sinh nợ: 49.000.000 Tỉng sè ph¸t sinh cã: 49.000.000 Sè d ci kú : Ngày 31/10/2009 Kế toán trởng Nguyn Hong Nga – Kế tốn 1103 Ngêi lËp biĨu MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn (Ký ghi râ hä tªn) (ký ghi râ hä tên) Phu luc 11 tổng công ty Thơng Mại Hà Nội Công ty Thơng Mại Hà Nội Sổ tài khoản (Trích) Tài khoản 642 Chi phớ qun lý doanh nghip Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/10/2009 Đơn vị: Đồng Số d nợ đầu kỳ: Chứng từ Ngày Sè 2/10 PC07 15/10 PC25 DiƠn gi¶i Tiền xăng xe ô tô giám đốc Tạm ứng lương kỳ 31/10 NKC Kết chuyển chi phí Tỉng céng TK ®èi 111 334 Số phát sinh Nợ Có 800.000 97.000.000 911 256.599.661 256.599.661 256.599.661 Tổng số phát sinh nợ: 256.599.661 Tỉng sè ph¸t sinh cã: 256.599.661 Sè d ci kú : Ngày 31/10/2009 Kế toán trởng Ngời lập biểu (Ký ghi râ hä tªn) (ký ghi râ hä tªn) Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Phụ lục 12 CƠNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Trích) Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/10/2009 Số dư đầu kì: ( Đơn vị tính: Đồng VN ) Chứng từ Ngày Số 31/10 PKT 31/10 PKT 31/10 PKT 31/10 PKT … … Khách hàng 31/10 PKT … Kết chuyển doanh thu bán hàng 5111-> 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 -> 911 Kết chuyển CPBH 641 -> 911 Kết chuyển QLDN 642 -> 911 … Kết chuyển lãi 421 Tổng Tổng phát sinh nợ: 4.986.432.175 Dư có cuối kỳ: Kế tốn trưởng ( Kí ghi rõ họ tên ) Nguyễn Hồng Nga – Kế toán 1103 TK ứng đối 5111 632 641 642 … Số phát sinh Nợ 4.644.651.689 49.000.000 256.599.661 … Có 4.986.432.175 … 36.180.825 4.986.432.175 4.986.432.175 Tổng phát sinh có: 4.986.432.175 Ngày 31 tháng 10 năm 2009 Người lập biểu ( Kí ghi rõ họ tên ) MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Phụ lục 13 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội Phiếu chi Ngày tháng 10 năm 2009 Nợ: 641 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Lan Hương Địa chỉ: Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội Lý chi : Thanh toán tiền cước vận tải rượu phòng KD Số tiền: 1.100.000đ ( Viết bằng chữ ) : Một triệu một trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo : 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ ) : Một triệu một trăm nghìn đồng chẵn Ngày tháng 10 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) MSV:06A01678 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế Tốn Phụ lục 14 Đơn vị: Cơng ty Cở phần Phát triển Thương mại Hà Nội Phiếu thu Ngày 12 tháng 10 năm 2009 Nợ :111 Có :331 Họ và tên người nộp tiền: Công ty Thương mại Hưng Việt Địa chỉ : 34 Đào Duy Từ, Hà Nội Lý nộp tiền : Trả tiền hàng Số tiền : 8.409.676 đ ( Viết bằng chữ ): Tám triệu bốn trăm linh chín nghìn sáu trăm bẩy mươi sáu đồng Kèm theo : 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ ): Tám triệu bốn trăm linh chín nghìn sáu trăm bẩy mươi sáu đồng Ngày 12tháng 10 năm 2009 Người trả tiền Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Hồng Nga – Kế tốn 1103 MSV:06A01678 ... phần: Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội Phần 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty CP Phát triển Thương mại Hà Nội Phần 3: Thu hoạch và... vốn cố định Công ty, quản lý loại vốn vay Đồng thời hạch toán từ khâu ban đầu đến kết cuối (Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội – phụ... tốn cơng ty Cơng ty Cổ phần Phát triển Thương mại Hà Nội là một doanh nghiệp thương mại có lĩnh vực kinh doanh và phạm vi hoạt đợng tương đới rợng Việc tìm hiểu Công ty giúp