Thực tế công tác kế toán tại công ty tnhh máy tính hlt.doc

Thực tế công tác kế toán tại công ty tnhh máy tính hlt

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÁY TÍNH HLT

1.1 Khái quát quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH máy tínhHLT

1.1.1 Giới thiệu chung

Công ty TNHH máy tính HLT được cấp giấy phép hoạt động kinh doanh số2602001031 ngày 25 tháng 10 năm 2005 Do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóacấp

Tên công ty :CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÁY TÍNH HLTTên giao dich :CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÁY TÍNH HLTTrụ sở công ty :221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa Điện thoại : 0373 713636

Mã số thuế : 2800832402

Giấy phép đăng ký kinh doanh số : 2602000992

1.1.2 Mục tiêu ngành nghề kinh doanh

Ngành nghề kinh doanh:

+ Mua bán thiết bị văn phòng (máy tính, phần mềm máy tính, thiết bị ngoại vinhư máy in, vật tư ngành in)

+ Thiết kế hệ thống máy tính, Sản xuất và xuất bản phần mềm+ Các dịch vụ hệ thống CAD/CAM, Tích hợp mạng cục bộ (LAN)+ Các dịch vụ lưu trữ và cung cấp thông tin

+ Tư vấn về máy tính và các dịch vụ khác liên quan về máy tính

Mục tiêu:

Với sự đoàn kết, đồng tâm nhất trí của tập thể lãnh đạo cán bộ công nhân viên,công ty TNHH máy tính HLT phấn đấu trở thành một trong những doanh nghiệp mạnhtrên địa bàn tỉnh Thanh Hóa trong lĩnh vực công nghệ thông tin, công ty đã cung ứng,lắp đặt hệ thống phòng máy tính - máy in - thiết bị văn phòng - hệ thống mạng LANcho nhiều cơ quan hành chính sự nghiệp, cũng như các công ty cổ phần, trách nhiệmhữu hạn trong và ngoài tỉnh Thiết bị do công ty cung cấp luôn được khách hàng tintưởng và lựa chọn

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện1

Công ty đã không ngừng tìm tòi nhu cầu cũng như thị hiếu của người tiêu dùng,nhằm cung cấp các sản phẩm phù hợp với yêu cầu của khách hàng và luôn bảo vệquyền lợi chính đáng của người tiêu dùng bằng những nghiệp vụ căn bản của một côngty có uy tín và mang tính chuyên nghiệp

Sự phát triển của công ty luôn gắn liền với lợi ích cộng đồng và vì một môitrường an toàn, bền vững công ty luôn chú trọng đào tạo và nâng cao kiến thức, cậpnhật thông tin, công nghệ mới nhất cho các thành viên của mình, coi dịch vụ tư vấn,cung cấp thiết bị và công tác sau bán hàng với chất lượng và tiện ích cao nhất là yêucầu bắt buộc trong hoạt động của từng bộ phận dịch vụ cũng như từng cá nhân trongCông ty

Đội ngũ nhân viên càng ngày càng có trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững chắcđược đào tạo tại các trường đại học, cao đẳng chuyên nghiệp Các cán bộ công nhânviên của công ty luôn có ý thức tự trau dồi học hỏi, nâng cao trình độ chuyên môn đểđáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Bên cạnh đó các cán bộ của công tythường xuyên tham gia các lớp tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ, các buổi hội thảo, triểnlãm về công nghệ thông tin do trong và ngoài tỉnh tổ chức Luôn coi trọng việc xâydựng và phát triển các giải pháp về phát triển công nghệ thông tin Công ty luôn lấy đólàm mục tiêu phát triển để góp phần từng bước phát triển theo chủ trương của Đảng vàNhà nước

1.1.3 Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty TNHH máy tính HLT trong ba năm gầnđây:

Tổng số vốn cố định tại thời điểm31/12

150.623.500 230.600.425 305.512.345Tổng vốn lưu động tại thời điểm

845.102.546 802.306.582 784.625.896Tổng doanh thu tại thời điểm 31/12 2.500.563.879 2.845.750.445 3.064.716.552Tổng lợi nhuận tại thời điểm 31/12 170.254.505 201.240.524 214.530.159Thu nhập bình quân (người/ 1

1.420.000 1.600.000 2.050.000

1.2 Tình hình tổ chức của công ty TNHH máy tính HLT

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện2

Là một Công ty TNHH hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh máy tính máy in thiết bị văn phòng với đội ngũ lao động cũng như việc tổ chức quản lý ở Công typhải phù hợp với lĩnh vực hoạt động của Công ty.

-Thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

+ Ban giám đốc: Là người ra quyết định tổ chức chỉ đạo thực hiện công tác sảnxuất kinh doanh, chỉ đạo việc có tính quyết định đến công việc thực hiện kế hoạch củaCông ty.

+ Phòng tổ chức hành chính: Là nơi giúp Ban giám đốc điều hành việc tổ chứcnhân sự, tìm kiếm những lao động có tay nghề và hợp với ngành nghề kinh doanh của

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện

Ban giám đốc

chuyểnphòng tổ chức

hành chính hoạch kinh Phòng kế doanh

Phòng kế toán tài vụ

3

đơn vị, bên cạnh đó phòng tổ chức hành chính còn phải tổ chức các hoạt động xã hộicho công nhân viên ở Công ty.

+ Phòng kế hoạch kinh doanh: Có nhiệm vụ nghiên cứu nắm bắt thị trường, xácđịnh nhu cầu, cơ cấu mặt hàng, xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn và dài hạn.

+ Phòng kế toán tài vụ: Phụ trách về vấn đề tài chính kế toán của Công ty, chịutrách nhiệm trước phòng giám đốc về các hoạt động tài chính kế toán, báo cáo hàngtháng, hàng quý lên Ban giám đốc để Ban giám đốc nắm bắt được tình hình tài chính,công tác kế toán cũng như tình hình hoạt động của Công ty và từng phòng ban, phòngtài vụ còn có nhiệm vụ làm các bảng lương, thanh toán lương và các phụ cấp cho côngnhân viên trong Công ty.

+ Tổ kỹ thuật: Chịu trách nhiệm lắp ráp, cài đặt hệ thống máy vi tính máy in thiết bị văn phòng, hệ thống mạng LAN.

-+ Tổ vận chuyển: Có trách nhiệm nhận đúng và giao đủ tận nơi cho khách hàng.Ngoài những nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận thì các phòng ban, bộ phậnđều có nhiệm vụ xây dựng phương án kinh doanh tham mưu cho chuyên môn thuwchhiện chức nằn giám sát và điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Công ty

1.3 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

Để phù hợp với sự quản lý của Công ty, việc hạch toán kế toán theo hình thứchạch toán nào cũng đã được Ban giám đốc cân nhắc ngay từ những ngày đầu thànhlập Công ty đã áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo phương thức tập trungđể thuận tiện cho việc kiểm tra và tổng hợp số liệu Cụ thể như sau:

Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện4

+ Kế toán trưởng: Phụ trách thông tin tài chính kế toán Có nhiệm vụ tổ chức

toàn bộ bộ máy kế toán của công ty đảm bảo gọn nhẹ, có hiệu quả Tổ chức và kiểmtra việc thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, báo cáo thống kê định kỳ, đồng thời kiểmtra công việc của các kế toán viên.

+ Kế toán tổng hợp: Thu thập số liệu ở các bộ phận, tổ chức việc hạch toán và

phân bổ chi phí sản xuất tính giá thành Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giáthành nhập kho và tiêu thụ sản phẩm, ghi sổ và lập báo cáo quyết toán.

+ Kế toán tiền lương: Tính lương phải trả cho cán bộ công nhân viên, tổng hợp

số liệu lập bảng phân bổ tiền lương và các bảng trích theo lương cho đối tương liênquan Định kỳ tiến hành phân tích tình hình lao động, tình hình quản lý và chi tiêu quỹlương cung cấp thông tin cần thiết cho các bộ phận liên quan.

+ Kế toán vật tư: Hạch toán chính xác, kịp thời tình hình biến động sử dụng

NVL, tính giá nhập, xuất kho, cung cấp các thông tin NVL và công cụ dụng cụ theoyêu cầu quản lý Theo dõi tình hình thực hiện định mức vật tư.

+ Kế toán vốn bằng tiền: Phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác số hiện có và tình

hình biến động vốn bằng tiền của Công ty.

+ Thủ quỹ: Có nhiệm vụ cùng với kế toán liên quan tiến hành thu chi theo dõi

chặt chẽ các khoản thu chi Có nhiệm vụ báo cáo tình hình thu chi quỹ hàng ngày.

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện

Kế toán trưởng

toánvật tư

thanhtoán

1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty

Hình thức kế toán công ty áp dụng là hình thức nhật ký chung

 Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung

Đặc trưng cơ bản của hình thức nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tàichính phát sinh đều được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, theotrình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệpvụ đó sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phátsinh.

 Hình thức kế toán nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:Sổ Cái;

 Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký Đặc biệt; Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trình tự sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung

Sơ đồ 1.3: Trình tự sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

Ghi chú:

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện6

Chứng từ kế toán

Sổ cáiSổ nhật ký chung

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Bảng cân đối số phát sinh

Ghi hàng ngàyĐối chiếu, kiểm tra.

Ghi định kỳ vào cuối tháng.

1.4.2 Hệ thống sổ sách công ty áp dụng

Để quản lý việc mua bán diễn ra trong quá trình kinh doanh thì Công ty đã sử dụngnhững loại chứng từ như sau:

- Hoá đơn giá trị gia tăng đầu vào- Phiếu nhập - xuất - kho

- Biên bản kiểm kê vật tư hàng hoá - Giấy báo Nợ của Ngân Hàng- Giấy báo Có của Ngân Hàng- Hoá đơn giá trị gia tăng đầu ra- Thẻ kho

- Các loại sổ theo dõi công nợ- Sổ theo dõi hàng nhập - xuất - tồn- Hoá đơn bàn hàng

- Chứng từ tính thuế- Phiếu thu, phiếu chi

Ngoài ra còn một số loại chứng từ khác :

- Bảng thanh toán tiền lương.- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng

1.4.3 Chế độ kế toán áp dụng

Công ty thực hiện đầy đủ các thông tư nghị định mới quy định về hoạt động thu,chi, thanh toán; Hoạt động đầu tư, sử dụng thanh lý, nhượng bán tài sản cố định; Hoạtđộng mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa; Hoạt động quản lý lao động, tiềnlương, các khoản trích theo lương; Kế toán và quản lý chi phí, giá thành; Kế toán vàquản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ; Kế toán quản lý tài chính; Kế toán thuế và thựchiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước theo Quyết định 48/ 2006/ QĐ-BTC ngày14/09/2006 của Bộ Tài chính

 Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuếThuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiệnThuế GTGT 7đầu ra Gía trị thuế của hàng bán ra Thuế suất GTGT

của hàng bán ra

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Máy Tính HLT

Thuế GTGT đầu vào là tổng số thuế ghi trên hóa đơn mua hàng hóa

 Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Công ty đánh giá hàng tồn kho theo giá gốc Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp bình quân gia

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện8

của hàng bán ra

CHƯƠNG 2:

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MÁY TÍNH HLT

2.1 Kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của công ty TNHH máy tính HLT gồm: Tiển mặt, tiền gửi ngânhàng.

2.1.1 Kế toán tiền mặt

Tiền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản trong két sắt an toàn củacông ty Tiền mặt tại quỹ của công ty không có ngoại tệ mà chỉ có tiền Việt Nam đồng,với một lượng tiền mặt nhất định được công ty tính toán định mức hợp lý để phục vụkinh doanh

Nhiệm vụ của kế toán bằng tiền:

Phản ánh chính xác, kịp thời đầy đủ số hiện có, tình hình biến động của các loạitiền của công ty.

2.1.1.1 Chứng từ sử dụng

Chứng từ dùng hạch toán tiền mặt tại quỹ gồm:

- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng(03-TT), thanh toán tạm ứng (04-TT), bảng thanh toán tiền tiền lương (02-TT), hợpđồng, biên lai thu tiền (05-TT) , bảng kiểm kê quỹ (07a-TT dùng cho VND và 07b-TTdùng cho ngoại tệ).

- Chứng từ dùng để ghi sổ: Phiếu thu (01-TT), Phiếu chi (02-TT).Mẫu chứng từ thực tế hạch toán tại công ty TNHH máy tính HLT- Hóa đơn giá trị gia tăng (Phụ lục)

- Biên lai thu tiền ( Phụ lục)- Phiếu thu ( Phụ lục)

- Phiếu chi ( Phụ lục)

2.1.1.2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản sử dụng:

Số hiệuTên Tài khoản 111Tiền mặt tại quỹ

1111 Tiền mặt VNDKết cấu:

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh8

- SDĐK : Số tiền mặt tồn đầu kỳ.

- Số PS bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ làm tăng quỹ tiền mặt- Số PS bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt- SDCK: Phản ánh số tiền mặt tồn quỹ

Sơ đồ 2.1 : Hạch toán Kế Toán Tiền Mặt Tại Quỹ

Thu tiền do chủ mua hàng trả Mua TSCĐ

Rút TGNH về nhập quỹ Xuất tiền thanh toán nợ

Thu hồi các khoản nợ Xuất quỹ gửi vào NH

Vay NH về nhập quỹ Tạm ứng tiền

Thu khác

- Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ cái tài khoản tiền mặt

2.1.1.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán

Từ các chứng từ gốc là các hóa đơn GTGT hay hóa đơn bán hàng, phiếu thu,phiếu chi…kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính Tại công ty TNHH máytính HLT kế toán sử dụng phần mềm kế toán MISA để xử lý số liệu; sau đó kế toán inra sổ nhật ký chung, sổ quỹ tiền mặt và sổ cái tài khoản liên quan.

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ tiền mặt

10

2.1.1.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Trong tháng 04/2011 tại công ty có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau1 Ngày 01/04/2011 chi tạm ứng tiền mua xăng dầu cho Nguyễn Văn Quân số

tiền là 1.500.000đ căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng số 67Nợ TK 141: 1.500.000

Có TK 1111: 1.500.000

2 Ngày 07/04/2011 bán laptop cho Vũ Hồng Hạnh thu tiền mặt với số tiền15.290.000đ theo PT 98

Nợ TK 1111: 15.290.000

Có TK 5111: 13.900.000Có TK 33311: 1.390.000

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh11

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLTĐịa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện

Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: 03 - TT

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ –BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày 01 tháng 04 năm 2011Số: 67

Kính gửi: Ông Lê Minh Hải Chức vụ: Giám Đốc Tên tôi là: Nguyễn Văn Quân

Đia chỉ: VP Công ty.

Đề nghị tạm ứng số tiền: 1.500.000 đồng.

Viết bằng chữ: Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.Lý do tạm ứng: Mua xăng dầu

Thời hạn thanh toán:

Giám đốc

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Phụ trách bộ phận

(Ký, họ tên)

Người đề nghị tạmứng

(Ký, họ tên)

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh12

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLTĐịa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện

Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: 02 - TT

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

PHIẾU CHI Số: PC00044

Ngày 01 tháng 04 năm 2011 Nợ TK 141

Có TK 111.1Người nhận tiền: Nguyễn Văn Quân

Địa chỉ: Lái xe phòng kinh doanhLý do: Chi tiền tạm ứng mua xăng dầuSố tiền: 1.500.000 đồmg

Bằng chữ: ( Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn)

Kèm theo: Giấy tạm ứng………Chứng từ gốc……….Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.

Nhận ngày 01 tháng 04 năm 2011

Giám đốc

( Ký, họ tên)

Kế toántrưởng

( Ký, họ tên)

Người lậpphiếu

( Ký, họ tên)

Người nhậntiền

( Ký, họ tên)

Thủ quỹ

( Ký, họ tên)

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh13

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLTĐịa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện

Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: 01 - TT

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

PHIẾU THU Số: PT00098

Ngày 07 tháng 04 năm 2011 Nợ TK 1111

Có TK 5111, 33311Người nộp tiền: Vũ Hồng Hạnh

Địa chỉ: 17 Cẩm Bá Thước - P Lam Sơn -THLý do: Bán Laptop

Số tiền:15.290.000 đồng

Bằng chữ: ( Mười lăm triệu hai trăm chín mươi nghìn đồng chẵn)

Kèm theo: 01 chứng từ gốc………Chứng từ gốc……….Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Mười lăm triệu hai trăm chín mươi nghìn đồng chẵn

Nhận, ngày 07 tháng 04 năm 2011

Giám đốc

( Ký, họ tên)

Kế toántrưởng

( Ký, họ tên)

Người lậpphiếu

( Ký, họ tên)

Người nhậntiền

( Ký, họ tên)

Thủ quỹ

( Ký, họ tên)

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh14

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: S03A - DNN

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộtrưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2011

Ngàythángghi sổ

sổ cáidòngSTTSố hiệuTK đốiứng

Số phát sinhSố hiệuNgày

Số trang trước chuyển sang

01/04 44 01/04 Chi tạm ứng mua xăng dầu cho

01/04 97 01/04 Rút tiền gửi tại ngân hàng

NN&PTNT Thanh Hóa về nhập quỹ x x 11111121 200.000.000 200.000.000

13.900.0001.390.000

25/04 50 25/04 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩmcho đại lý Thiên Hương

800.00028/04 51 28/04 Trả tiền quảng cáo cho công ty dịch

vụ truyền hình Thanh Hóa x x 6421111 15.000.000 15.000.00029/04 52 29/04 Nộp tiền vào TK tại ngân hàng

NN&PTNT Thanh Hóa

350.000.00029/04 53 29/04 Nộp tiền BHXH, KPCĐ, BHTN cho

cơ quan quản lý và mua thẻ BHYT

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ 01/01/2011

Ngày 30/04/2011

Người ghi sổ

( Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

( Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

( Ký, họ tên)

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh16

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Tháng 04/2011

NT ghi

sổthángNgàychứng từ

- Số phát sinh trong kỳ

01/04 01/04 44 Chi tạm ứng mua xăng dầu cho

01/04 01/04 Rút tiền gửi tại ngân hàng

NN&PTNT Thanh Hóa về nhập quỹ 1121 200.000.000

19/04 19/04 49 Thanh toán tiền điện thoại của phòng kinh doanh

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh17

phẩm cho đại lý Thiên Hương

28/04 28/04 51 Trả tiền quảng cáo cho công ty dịch

cơ quan quản lý và mua BHYT

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ 01/01/2011

Ngày 30/04/2011

Người ghi sổ

( Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

( Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

( Ký, họ tên)

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh18

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

thángghi sổ

TK đốiứng

chúSố hiệuNgày

- Số phát sinh trong kỳ

01/04 44 01/04 Chi tạm ứng mua xăng dầu cho

01/04 01/04 Rút tiền gửi tại ngân hàng

NN&PTNT Thanh Hóa về nhập quỹ x x 1121 200.000.000

33311 15.290.000

19/04 49 19/04 Thanh toán tiền điện thoại của

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh19

25/04 50 25/04 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm cho đại lý Thiên Hương

28/04 51 28/04 Trả tiền quảng cáo cho công ty dịch

29/04 53 29/04 Nộp tiền BHXH, BHTN, KPCĐ cho

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ 01/01/2011

Ngày 30/04/2011

Người ghi sổ

( Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

( Ký, họ tên)

Giám đốc

( Ký, họ tên, đóng dấu)

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh20

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi Ngân hàng của công ty có giá trị các loại vốn của công ty đang gửi tạiNgân hàng, kho bạc.

Nguyên tắc quản lý tiền gửi Ngân Hàng tại công ty TNHH máy tính HLT

Mọi giao dịch với ngân hàng đều được kế toán thanh toán viết UNC và có chữký của giám đốc và kế toán trưởng.

Tài khoản được theo dõi riêng trên một quyển sổ ghi rõ nơi mở tài khoản và sốhiệu tài khoản giao dịch Phải kiểm tra đối chiếu nhằm đảm bảo số tiền gửi vào, rút ravà tồn cuối kỳ khớp đúng với số tiền mà Ngân hàng quản lý, nếu có chênh lệch phảibáo ngay cho Ngân hàng để điều chỉnh kịp thời

Không được phát lệnh chi có số tiền lớn hơn số dư tài khoản tiền gửi tại Ngânhàng Mọi khoản tiền mà Doanh nghiệp không sử dụng đều được gửi vào Ngân hàng,chỉ bảo đảm tồn quỹ tiền mặt theo quy định chứng Mọi khoản thu, chi trên 20.000.000đều phải chuyển khoản qua ngân hàng

2.1.2.1 Chứng từ sử dụng

Để hạch toán các khoản tiền gửi là giấy báo Nợ, giấy báo Có, phiếu tínhlãi, của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sécchuyển khoản, lệnh chuyển tiền…)

Mẫu chứng từ thực tế để hạch toán toán tiền gửi Ngân hàng tại công ty:- Giấy nộp tiền ( Phụ lục)

- Giấy báo Có ( Phụ lục)- Giấy báo Nợ ( Phụ lục)

2.1.2.2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản tiền gửi Ngân hàng được kế toán công ty :

Số hiệuTên Tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng

1121 Tiền gửi VNDKết Cấu:

 SDĐK: Số tiền gửi tại ngân hàng đầu kỳ.

 Số PSTK: - Bên Nợ: Phản ánh số TGNH phát sinh tăng trong kỳ - Bên Có: Phản ánh số tiền giảm trong kỳ

 SDCK: Số tiền gửi tại ngân hàng cuối kỳ

Sơ đồ 2.2 : Hạch toán tiền gửi Ngân hàng

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh21

2.1.2.3 Sổ sách sử dụng

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh22

Xuất quỹ gửi vào NH

Vay ngân hàng Xuất tiền thanh toán nợDùng tiền gửi mua TSCĐ Thu hồi các khoản nợ

Thu tiền do chủ các đại lý

trả Rút tiền gửi về nhập tiềnquỹ

TK 211TK 131,136

TK 144

Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi Ngân hàng theo hình thức Nhật ký chung:

- Sổ tiền gửi Ngân hàng

- Sổ cái tài khoản tiền gửi Ngân hàng

2.1.2.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng

Từ các chứng từ là Giấy báo Có, giấy báo Nợ, Phiếu tính lãi ngân hàng, ủynhiệm thu, ủy nhiệm chi, lệnh chuyển tiền…kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vitính Tại công ty TNHH máy tính HLT, kế toán sử dụng phần mềm kế toán MISA đểxử lý số liệu; sau đó kế toán in ra sổ nhật ký chung, sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng vàsổ cái tài khoản tiền gửi Ngân hàng.

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết TGNH

23

2.1.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Trong tháng 04/2011 công ty có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh về tiền gửingân hàng như sau:

1) Mua linh kiện máy tính của Công ty Hải Hà theo hóa đơn GTGT ngày 03/04/2011 thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng NNPTNN Thanh hóa với số tiền là 17.710.000đ chưa nhận được giấy báo nợ của Ngân hàng

Nợ TK 156: 16.100.000Nợ TK 1333: 1.610.000

3) Ngày 08/04 bán máy tính cho công ty xây dựng Vân Quý thu bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền 94.985.000đ đã nhận được giấy báo có của ngân hàng NN&PTNT Thanh hóa

Nợ TK 1121: 94.985.000

Có TK 511: 86.350.000

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh24

Có TK 33311: 8.635.000

HÓA ĐƠNGIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho khách hàngNgày03 tháng 04 năm 2011

Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

LD/2008B.Sè 0084465

Đơn vị bán hàng: Công ty Hải HàĐịa chỉ: TP Hà Nội

Số tài khoản : 39010000000067 Họ tên người mua hàng: Chị Nga

Tên đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh HóaSố tài khoản: 4211 01 001 771

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST : 2800832402

STTTên hàng hoá, dịch vụĐơn vị

tínhSố lượngĐơn giáThành tiền

1 Bộ 2 loa và đệm Logitech Z323 cái 10 1.104.000 11.040.0002 Loa máy tính Edifier M1350 cái 10 506.000 5.060.000

Thuế suất thuế GTGT : 10% Tiền thuế GTGT 1.610.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu bảy trăm mười nghìn đồng chẵn

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, đóng dấu, ghi rõhọ tên)

UỶ NHIÊM CHI (PAYMENT ORDER)

Ngày 03 tháng 04 năm 2011

Số tài khoản (Account No) : 4211 01 001 771

Tại ngân hàng (At bank) : NHNN& PT N T Tỉnh Thanh HóaChi nhánh (Branch) : Tp Thanh Hóa, Tỉnh, TP (City,Pro): Thanh Hóa

Tên đơn vị nhận tiền (Beneficiary) : Công ty Hải HàSố tài khoản (Account No) : 39010000000067

Tại ngân hàng (At bank) : NHNN&PTNT Chi nhánh (Branch): TP.Hà Nội.Tỉnh,TP (City,Pro) :TP.Hà Nội.

Số tiền bằng chữ (Amountwords) : Mười bảy triệu bảy trăm mười nghìn đồng

Account ):…………

Số Tiền Bằng Số :………… ( Amount in number )

Đơn vị trả tiền ( Payer ) Ngân Hàng A ( Bank A )Ghi sổ ngày ( Settlement number )

Ngân Hàng B ( Bank B )Ghi sổ ngày ( settlement number )

Kế toán

Chủ tài khoản

(AccontOwner)

Tên tài khoản Nợ:

NH Nông nghiệp & phát triển nôngthôn

Tên Tài khoản Có :

Công ty TNHH Máy tính HLTSố tiền viết bằng chữ:

Mười bảy triệu bảy trăm mười nghìnđồng chẵn

Tài khoản : 39010000000067Số tiền:17.710.000đ

Người lập phiếu

Liên 2: Giao cho khách hàngNgày 08 tháng 04 năm 2011

Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

LD/2008B.

Sè 0084465

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh27

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Số tài khoản : 4211 01 001 771 MST: 2800832402

Họ tên người mua hàng: Chị KimTên đơn vị: Công ty Xây dựng Vân QuýĐịa chỉ: 07 Tô Vĩnh Diện- Tp Thanh Hóa

Số tài khoản: 50110000003772 tại Ngân hàng đấu tư phát triển Thanh HóaHình thức thanh toán: Chuyển khoản MST : 2800551867

STTTên hàng hoá, dịch vụĐơn vị

tínhSố lượngĐơn giáThành tiền

2 Loa máy tính Edifier M1350 cái 20 1.625.542 32.510.840

Thuế suất thuế GTGT : 10% Tiền thuế GTGT 8.635.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu sáu trăm mưòi hai nghìn bốn trăm đồng.

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, đóng dấu, ghirõ họ tên)

Ngân hàng :Nông nghiệp và phát triển nông thôn Thanh Hóa

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh28

chín trăm tám mươi lăm nghìn đồng chẵnTrích yếu:

Thu tiền bán máy tính cho công ty xâydựng Vân Quý

Người lập phiếu

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: S03A - DNN

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộtrưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2011

Ngàythángghi sổ

sổ cáidòngSTTSố hiệuTK đốiứng

Số phát sinhSố hiệuNgày

Số trang trước chuyển sang

01/04 97 01/04 Rút tiền tại Ngân hàng về nhập

01/04 01/04 Bán máy tính cho công ty Vạn

120.000.00012.000.00004/04 04/04 Chi trả tiền hàng cho Công ty

86.350.0008.635.00015/04 15/04 Thu tiền hàng của Công ty Tây

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh30

30/04 30/04 Mua TSCĐ x x 2111331121

5.407.00059.477.0029/04 29/04 Thanh toán tiền lương cho công

nhân viên tháng 4

57.187.00029/04 29/04 Nộp tiền vào TK ngân hàng

Cộng chuyển trang sau

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ 01/01/2011

Ngày 30/04/2011

Người ghi sổ

( Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

( Ký, họ tên, đóng dấu)

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh31

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: S06 - DNN

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộtrưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng NN & PTNT Thanh HóaSố hiệu tài khoản tại nơi gửi: 1121

Ngàyghi sổ

đối ứng

- Phát sinh trong kỳ

01/04 97 01/04 Rút tiền tại Ngân hàng về nhập quỹtiền mặt

01/04 01/04 Bán máy tính cho công ty Vạn phúc

132.000.00004/04 01 04/04 Chi trả tiền hàng cho Công ty Hải

nhân viên tháng 4

29/04 53 29/04 Nộp tiền vào TK ngân hàng NN&PTNT

1121 350.000.000

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ 01/01/2011

Ngày 30/04/2011

Người ghi sổ

( Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

( Ký, họ tên, đóng dấu)

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Năm 2011

Tài khoản : Tiền gửi ngân hàng Số hiệu : 112

Ngàythángghi sổ

TK đốiứng

chúSố hiệuNgày

- Số phát sinh trong kỳ

01/04 97 01/04 Rút tiền tại Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

264.000.00029/04 123 29/4 Thanh toán tiền lương cho công

nhân viên tháng 4

30/04 30/04 Mua TSCĐ x x 211 59.477.000

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ 01/01/2011

Ngày 30/04/2011

Người ghi sổ

( Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

( Ký, họ tên, đóng dấu)

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh35

2.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

Tiền lương chính là phần thù lao động được biểu hiện bằng tiền mà doanh

nghiệp trả cho người lao động căn cứ vào thời gian, khối lượng và chất lượng côngviệc của họ.

Về bản chất, tiền lương chính là biểu hiện bằng tiền của giá cả sức laođộng.Mặt khác, tiền lương còn là đòn bẩy kinh tế để khuyến khích tinh thần hăng háilao động, kích thích và tạo mối quan tâm của người lao động đến kết quả công việccủa họ Nói cách khác, tiền lương chính là một nhân tố thúc đẩy năng suất lao động.

Ngoài tiền lương, người lao động còn được hưởng các khoản trợ cấp thuộc quỹbảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế trong trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động,khám chữa bệnh.

Tiền lương và tiền trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảohiểm thất nghiệp còn là những yếu tố chi phí sản xuất quan trọng, là một bộ phận cấuthành nên giá thành sản phẩm, dịch vụ Không ngừng nâng cao tiền lương thực tế củangười lao động, cải thiện và nâng cao mức sống của người lao động là vấn đề đangđược các doanh nghiệp quan tâm, bởi vì đó chính là một động lực quan trọng để nângcao năng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm.

2.2.1 Chứng từ sử dụng

Chứng từ dùng để hạch toán các khoản phải trả người lao động gồm: bảng chấmcông, bảng lương, bảng thanh toán tiền lương, phiếu báo làm thêm giờ…

Mẫu chứng từ thực tế hạch toán phải trả người lao động tại đơn vị:- Bảng chấm công (Phụ lục)

- Bảng thanh toán tiền lương (Phụ lục)

- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (Phụ lục)

2.2.2 Tài khoản sử dụng

TK 334 “phải trả công nhân viên “

- Tài khoản này dùng theo dõi tình hình tiền lương, tiền thưởng, trợ cấp với côngnhân viên

Kết cấu :

- SDĐK: Số tiền còn phải trả người lao động

+ Bên nợ : Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương,BHXH và các khoản phải trả khác, phải chi cho người lao động

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh36

+ Bên có: Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương,BHXH và các khoản đã trả, đã chi, đã ứng trước cho người lao động.

Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người lao động.

- SDCK: Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lượng vàcác khoản khác còn phải trả cho người lao động.

Sơ đồ 2.3 hạch toán phải trả công nhân viên

Tiền thưởng trả cho CNV

TK 431

TK 338Tính tiền bảo hiểm XH

Tính tiền lương nghỉ phép thực tếphải trả CNV

TK 623,335TK 334

2.2.3 Số sách kế toán sử dụng

Trình tự ghi sổ kế toán phải trả người lao động theo hình thức Nhật ký chung:

2.2.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán phải trả người lao động

Từ các chứng từ gốc là bảng chấm công, bảng lương, bảng thanh toán tiềnlương, phiếu báo làm thêm giờ…kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính tạicông ty TNHH máy tính HLT sử dụng phần mềm kế toán MISA để xử lý số liệu Sauđó kế toán in ra sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết thanh toán và sổ cái tài khoản phải trảngười lao động.

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh

Chứng tư kế toán (Bảng phân bổ tiền lương, Bảo hiểm xã

hội, Bảo hiểm y tế…)

Sổ nhật ký chung

Sổ cái TK 334

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết

38

2.2.5 Hình thức trả lương

Các chế độ tính lương theo thời gian

Theo quy định tại thông số 13/ 203/TT- Bộ LĐ – TBXH ngày 30 tháng 5 năm2003 của bộ lao động – Thương binh và xã hội hướng dẫn nghị định số 144 /2002/NĐ– CP 31/12/2002 của chính phủ về tiền lương với doanh nghiệp hoạt động theo luậtdoanh nghiêp

Theo quy định của chính phủ, doanh nghiệp áp dụng chế độ ngày công như sau:+ Tổng số ngày trong năm : 360 ngày

Ngày làm việc : 264 ngày Ngày lễ nghỉ : 8 ngày Ngày nghỉ phép : 12 ngày Các hoạt động khác : 3 ngày + Ngày nghỉ chế độ

Ngày nghỉ lễ tết : 8 ngày /năm Nghỉ tết nguyên đán : 4 ngày Nghỉ phép : 12 ngày /năm

Các khoản phụ cấp : Phụ cấp trách nhiệm, chức vụ …Lương thời gian :

Tiền lương thời gian = Mức lương thời gian x Thời gian làm việc thực tế

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh39