Vận dụng một số phương pháp thống kê để phân tích doanh thu và dự báo doanh thu tại công ty TNHH Hồng Dương

Phân tíchchỉ tiêu này sẽ giúp cho các lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt được nhanhchóng tình hình thực tế hoạt động kinh doanh có hiệu quả trong kỳ haykhông, cũng là căn cứ để ban lãnh đạo n

“Vận dụng một số phương pháp thống kê để phân tích doanh thu

và dự báo doanh thu tại công ty TNHH Hồng Dương”

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ DOANH THU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong những năm gần đây nền kinh tế quốc gia đã có những thay đổi

to lớn ở cả tầm vĩ mô và vi mô Bắt đầu từ sự thay đổi chính sách kinh tế,chuyển từ nền kinh tế đóng kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế mở cơchế thị trường có sự quản lý của nhà nước Tiếp đến là việc Việt Nam gianhập WTO, trở thành thành viên chính thức của tổ chức thương mại thếgiới, mang lại cho giới doanh nghiệp trong nước rất nhiều cơ hội để pháttriển và mở rộng thị trường, đồng thời đã tạo ra một sân chơi lành mạnh,cân bằng cho các doanh nghiệp trong nước cũng như nước ngoài

Nền kinh tế càng phát triển, càng có những đòi hỏi cao và khắt khevới sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, các doanh nghiệp phải khôngngừng học hỏi, hoàn thiện để vươn lên, bắt kịp nền kinh tế, và xa hơn cả làchiếm ưu thế trong thị trường cạnh tranh vốn rất nhỏ hẹp và khốc liệt Việcđánh giá sự thành công của một doanh nghiệp được dựa trên rất nhiều tiêuchí, và nó được thể hiện phần lớn trong kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp, mà biểu hiện trực tiếp là doanh thu

Thật vậy, doanh thu là một chỉ tiêu kinh tế quan trọng, bởi đây làkhoản bù đắp vốn kinh doanh và chi phí phát sinh trong hoạt động củadoanh nghiệp, là cơ sở để doanh nghiệp thực hiện tái sản xuất, mở rộng quy

mô, nâng cao chất lượng sản phẩm cũng như uy tín thương hiệu Phân tíchchỉ tiêu này sẽ giúp cho các lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt được nhanhchóng tình hình thực tế hoạt động kinh doanh có hiệu quả trong kỳ haykhông, cũng là căn cứ để ban lãnh đạo nhận biết được những mặt hạn chếnhằm tìm ra hướng giải quyết và biện pháp khắc phục, đồng thời phát huyđược thế mạnh cho doanh nghiệp Vì vậy, để kinh doanh có hiệu quả và

xuyên thực hiện phân tích tình hình doanh thu, tìm ra được nguyên nhâncủa sự tăng giảm doanh thu trong các kỳ kinh doanh để có thể tìm ra cácbiện pháp làm tăng doanh thu và đưa ra những dự đoán có tính chất khả thi

về doanh thu trong các kỳ tiếp theo

Năm 2008- 2009 là năm có nhiều biến động lớn trên thị trường Đã

có rất nhiều biến đổi bất lợi cho nền kinh tế Sự sụp đổ của rất nhiều tậpđoàn lớn kéo theo sự ảnh hưởng xấu đến nền kinh tế trên toàn thế giới.Khủng hoảng kinh tế toàn cầu là cụm từ mà gần đây rất hay được sử dụng.Việt Nam là một nước trong nền kinh tế toàn cầu chính vì thế việc bị ảnhhưởng bởi khủng hoảng kinh tế là không thể tránh khỏi Công việc kinhdoanh khó khăn, công nhân bị sa thải hàng loạt, doanh thu giảm sút là tìnhhình chung của các doanh nghiệp trong nước trong giai đoạn hiện nay Đốivới lĩnh vực kinh doanh xăng dầu nói chung, năm 2008-2009 là một năm

có rất nhiều thử thách, giá dầu thế giới liên tục thay đổi, kéo theo đó là sựđiều chỉnh của giá xăng dầu trong nước gây cho các doanh nghiệp không ítkhó khăn trong hoạt động kinh doanh

Công ty TNHH Hồng Dương hoạt động trong ngành xăng dầu, làmột doanh nghiệp thương mại nhỏ mới đi vào hoạt động được hơn 4 năm,mặt hàng kinh doanh của doanh nghiệp còn hạn chế, bên cạnh đó là nhữnghạn chế về công tác phân tích và dự báo tình hình doanh thu trong doanhnghiệp, đặc biệt là công tác tổ chức thống kê, còn chưa thực sự chú trọng

Mặt khác, tầm quan trọng của việc phân tích tình hình doanh thu làkhông thể thiếu được với mỗi doanh nghiệp nói chung, và với công tyTNHH Hồng Dương nói riêng, vì qua đó, công ty mới có thể khắc phụcđược những điểm yếu của mình, và tận dụng được những thế mạnh tiềmnăng, tiến hành các biện pháp làm tăng doanh thu cho doanh nghiệp mình

và đóng góp một phần quan trọng vào GDP của nền kinh tế quốc dân, đưanền kinh tế của nước ta lên tầm cao mới, sánh vai với khu vực và thế giới

2 Xác lập đề tài nghiên cứu

Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Hồng Dương, em đã nhận thức được tầm quan trọng của doanh thu và công tác thống kê đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cũng như việc xác định

xu thế phát triển của doanh nghiệp giúp cho các nhà quản lý có chiến lược nhằm thúc đẩy sự phát triển của doanh nghiệp trước mắt và trong lâu dài Trên cơ sở những kiến thức thu thập được từ quá trình học tập và nghiên cứu tại nhà trường, kết hợp với việc nắm bắt được những thực tiễn tại công

ty TNHH Hồng Dương, và đặc biệt là với sự hướng dẫn tận tình của T.s

Đặng Văn Lương, em đã chọn đề tài “Vận dụng một số phương pháp thống kê để phân tích doanh thu và dự báo doanh thu tại công ty TNHH Hồng Dương”

3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

Việc nghiên cứu đề tài mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích, vớinhững mục tiêu sau:

- Hệ thống hoá những vấn đề lý luận chung về kết doanh thu và hoá các phương pháp thống kê được sử dụng để phân tích thống kê

doanh thu trong doanh nghiệp Qua đó giúp ta hiểu rõ hơn về khái

niệm , nội dung, bản chất, những nguồn hình thành và tầm quan trọng của doanh thu, từ đó đưa ra được những dự đoán có tính chính xác cao cho doanh thu các kỳ, và tiến hành các biện pháp hữu hiệu nhằm tăng doanh thu Đồng thời tiến hành xem xét đánh giá công tác tổ chức thống kê trong doanh nghiệp: doanh nghiệp đã sử dụng phương pháp thống kê nào, hiệu quả sử dụng ra sao, để từ đó có những nhận xét, kết luận, và giảp pháp đúng đắn nhằm nâng cao hiệuquả của công tác thống kê

-Vận dụng một số phương pháp thống kê để phân tích tình hình thực hiện

-Trên cơ sở đó, đưa ra các giải pháp nhằm tăng doanh thu cho côngty.

5.1 Các khái niệm cơ bản

+ Tổng doanh thu tiêu thụ

Là tổng giá trị hàng hoá tiêu thụ của doanh nghiệp, bao gồm toàn bộgiá trị hàng hoá tiêu thụ mà doanh nghiệp đã bán và thu được tiền trong kỳ

Tổng doanh thu tiêu thụ được tính theo giá thị trường và tính vàothời điểm tiêu thụ (sản phẩm được tiêu thụ theo thời kỳ nào thì được tínhvào thời kỳ đó)

+ Doanh thu thuần

Là doanh thu bán hàng sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ doanhthu Doanh thu thuần là cơ sở xác định lãi (lỗ) ròng của hoạt động côngnghiệp của doanh nghiệp

DT’ = DT - Tổng các khoản giảm trừ doanh thu + trợ giá, trợ cấp…

Theo chế độ tài chính hiện hành các khoản giảm trừ doanh thugồm:

- Thuế sản xuất (trừ trợ cấp): gồm thuế sản phẩm (VAT, thuếtiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu…) thuế sản xuất khác (thuế môn bài,thuế tài sản, thuế ô nhiễm…), các khoản lệ phí

- Giảm giá hàng bán

- Giá trị hàng bán bị trả lại, chi phí sửa chữa hàng hư hỏng còntrong thời hạn bảo hành

Doanh thu là một chỉ tiêu quan trọng, thể hiện kết quả sản xuât kinhdoanh của doanh nghiệp, là động lực khuyến khích doanh nghiệp quan tâmđến sản xuất và tiêu thụ

+ Doanh thu hoạt động tài chính: là những khoản thu do hoạt

động tài chính hoặc kinh doanh về vốn mang lại, chẳng hạn như: lãi từhoạt động đầu tư chứng khoán, thu nhập từ hoạt động kinh doanh bấtđộng sản, lãi về đầu tư cho vay, lãi tiền gửi khoản chênh lệch tỷ giá hốiđoái trong kỳ, khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái cuối kỳ, lãi trả góp…Doanh thu tài chính được coi là thực hiện trong kỳ không phân biệt làcác khoản đó đã thu được hay chưa

+Doanh thu khác: là những khoản doanh thu mà doanh nghiệp

không dự tính trước hoặc không mang lại tài chính thường xuyên nhưcác khoản thu tiền phạt tiền bồi thường được hưởng, thu hồi các khoản

nợ khó đòi đã xử lý, nợ không xác định được chủ nợ để hoàn trả, thunhượng bán hoặc thanh lý tài sản cố định

5.2 Nội dung phân tích

5.2.1 Phân tích xu hướng biến động của doanh thu qua các kỳ

Phân tích biến động của doanh thu qua các kỳ nhằm thấy được tốc độphát triển của doanh thu qua các năm, từ đó có thể thấy được xu thế và quyluật phát triển của chỉ tiêu doanh thu, làm cơ sở cho việc xây dựng kếhoạch trung hạn và dài hạn của doanh nghiệp

5.2.2 Phân tích hình hình thực hiện kế hoạch doanh thu

Từ kết quả của việc phân tích hình hình thực hiện kế hoạch doanhthu có thể đánh giá được trong kỳ thực hiện Doanh nghiệp đã thực hiệnđược thế nào so với kế hoặc đã đề ra để từ đó có thể điều chỉnh chiến lượckinh doanh cho hợp lý Đưa ra các chỉ tiêu doanh thu của các nhóm hàng

để thấy được kết cấu của Doanh thu trong kỳ như thế nào, bộ phận nào đem

5.2.3 Phân tích tính thời vụ của doanh thu

Trong thực tế, có những hiện tượng sau những khoảng thời gian nhấtđịnh, nó lại lặp lại người ta gọi đó là tính thời vụ Phân tích tính thời vụ củadoanh thu cho ta thấy nhu cầu cao nhất (hay thấp nhất) của doanh thu vàotháng (quý) nào trong thời gian nghiên cứu Từ đó có được chính sách kinhdoanh phù hợp và hợp lý với từng thời kỳ

5.2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu

5.2.4.1 Phân tích ảnh hưởng của giá và lượng đến doanh thu

Doanh thu chịu ảnh hưởng trực tiếp của hai nhân tố đó là lượnghàng bán và giá bán háng hoá Số lượng hàng bán và đơn giá tăng lên thìdoanh thu tăng lên và ngược lại Việc phân tích ảnh hưởng của hai nhân tốnày đến doanh thu giúp doanh nghiệp đánh giá chính xác nguyên nhân tănggiảm của doanh thu, từ đó tìm ra biện pháp để tăng doanh thu của doanhnghiệp

5.2.4.2 Phân tích ảnh hưởng của năng suất lao động và số lao động bình quân đến doanh thu

Trong các doanh nghiệp nói chung cũng như doanh nghiệp thươngmại nói riêng số lượng lao động, cơ cấu phân bổ lao động , thời gian laođộng và năng suất lao động là những nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến sựtăng giảm doanh thu Chính vù vậy mà ta cần đi sâu phân tích để tìm ra cácgiải pháp kịp thời để tăng doanh thu cho doanh nghiệp, đạt mục tiêu tối đahoá lợi nhuận

5.2.5 Phân tích ảnh hưởng của doanh thu đến lợi nhuận của công ty

Doanh thu là nhân tố có ảnh hưởng trực tiếp lên lợi nhuận, có tác động cùng chiều với lợi nhuận, khi doanh thu tăng hay giảm sẽ làm lợi nhuận tăng hay giảm theo Doanh thu càng lớn thì lợi nhuận đạt được càng nhiều thể hiện qua chỉ tiêu đòn bẩy hoạt động của doanh nghiệp Đòn bẩy

hoạt động chỉ cho chúng ta thấy với một tốc độ tăng nhỏ của doanh thu sẽ tạo ra một tốc độ tăng lớn hơn về lợi nhuận.

5.2.6 Dự đoán doanh thu của công ty TNHH Hồng Dương năm 2010-2011

Dự đoán thống kê là xác định các thông tin chưa biết có thể xảy ratrong tương lai của hiện tượng

Kết quả của dự đoán thống kê sẽ là căn cứ để điều chỉnh kịp thờicác hoạt động sản xuất kinh doanh, là cơ sở để đưa ra các quyết định kịpthời và hữu hiệu Tài liệu thường được dùng để dự đoán thống kê là dãy sốthời gian, tức là dựa vào sự biến động của hiện tượng ở thời gian đã qua để

dự đoán tốc độ của hiên tượng trong thời gian tiếp theo Chính vì vậy mà

dự đoán thống kê rất quan trọng, giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạtđộng của mình trong tương lai

CHƯƠNG II: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU DOANH THU VÀ DỰ BÁO DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH HỒNG DƯƠNG

1 Phương pháp nghiên cứu

- Bước 2: gửi giấy hẹn phỏng vấn tới người được phỏng vấn

- Bước 3: sau khi được sự chấp thuận của người được phỏng vấn,

- Bước 1: Lập phiếu điều tra khảo sát.

- Bước 2: Xác định các đối tượng gửi phiếu điều tra, bao gồm: ban

lãnh đạo công ty, các nhân viên thuộc phòng hành chính và phòng kế toán,một số nhân viên thuộc các phòng ban khác

- Bước 3: Gửi phiếu điều tra đến các đối tượng đã xác định.

- Bước 4: Thu lại phiếu điều tra sau 1 khoảng thời gian đã định trước

2 Phương pháp phân tích dữ liêu

- Mục đích : Thấy được sự đối lập giữa doanh thu của năm trước vànăm nay,cũng như thấy được mức độ biến động của doanh thu qua các năm

2.2 Phương pháp số tuyệt đối, số tương đối, số trung bình

a Số tuyệt đối

- Khái niệm: Số tuyệt đối của thống kê là chỉ tiêu biểu hiện quy mô,

khối lượng của hiện tượng trong điều kiện thời gian và địa điểm cụ thể Nóbiểu hiện số đơn vị của tổng thể hay bộ phận, hoặc các trị số của một tiêuthức nào đó

- Ý nghĩa

+ Thông qua số tuyệt đối, ta nhận thực được cụ thể về quy mô khốilượng thực tế của hiện tượng nghiên cứu

+ Số tuyệt đối là cơ sở đầu tiên để tiến hành phân tích thống kê

b Phương pháp sô tương đối

- Khái niệm: Số tương đối trong thống kê là chỉ tiêu biểu hiện mối

quan hệ so sánh giữa các mức độ của hiện tượng kinh tế xã hội Số tươngđối nêu lên quan hệếuo sánh, tốc dộ phát triển, trình độ phổ biến của hiệntượng nghiên cứư trong điều kiện thời gian và không gian cụ thể

+ Trong một số trường hợp, người ta còn sử dụng số tương đối đểđảm bảo bí mật quốc gia, an ninh quốc phòng

c Số trung bình

- Khái niệm: Số trung bình trong thống kê là chỉ tiêu thể hiện mức

độ đại biểu của một tiêu thức nào đó trong một tổng thể bao gồm nhiều đơn

2.1.3 Phương pháp dãy số thời gian

- Khái niệm: Dãy số thời gian là một dãy các trị số chỉ tiêu thống kê

được sắp xếp theo thứ tự thời gian

- Ý nghĩa

Dãy số thời gian là một phương pháp phân tích thống kê dung đểphân tích xu hướng biến động của hiện tượng theo thời gian, dựa vào kếtquả các chỉ tiêu phân tích dãy số, ta có nhận xét về mức độ biến động, tốc

độ phát triển của hiện tượng trong một khoảng thời gian nhất định

2.1.4 Phương pháp chỉ số

- Khái niệm: Chỉ số trong thống kê là loại chỉ tiêu tương đối biêu

hiện mối quan hệ so sánh giữa các mức độ của một hiện tượng kinh tế xãhội

Chỉ số có ba loại: Chỉ số phát triển, chỉ số kế hoạch, chỉ số khônggian

2 Tổng quan về tình hình doanh thu và ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu của công ty TNHH Hồng Dương

2.1 Tổng quan về doanh nghiệp

-Quá trình hình thành và phát triển

Công ty TNHH Hồng Dương được thành lập theo quyết định1362/QĐ/BTM ngày 3/10/2000 của Bộ Thương mại Ngày15/7/2005,phòng đăng kí kinh doanh sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tây cấpgiấy chứng nhận kinh doanh số 0302001218 chính thức công nhận sự rađời và tồn tại của công ty TNHH Hồng Dương do ông Nguyễn Đăng Điềulamg giám đốc và chính thức đi vào hoạt động kinh doanh của pháp luật từngày 15/7/2005

Trụ sở chính của công ty đặt tại : B9 khu tập thể công an cơ sở II HàĐông Hà Nội Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định củapháp luật Việt Nam, tổ chức và hợt động kinh doanh theo quy định củaluật doanh nghiệp được Quốc hội khóa X, kỳ họp thứ 5 thông qua ngày12/6/1999 và vẫn được coi là thành viên của công ty xăng dầu Việt Nam.Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp:

+ Mua bán xăng dầu, khí đốt, hóa lỏng

+ Vận tải xăng dầu hang hóa đường bộ

+ Dịch vụ lắp đặt, bảo dưỡng, sữa chữa các thiết bị máy móc chuyêndung xăng dầu

- Quy mô doanh nghiệp: Tổng số vốn: 5.000.000.000

Tổng số lao động: 50 người

- Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp

2.1.3 Một số chỉ tiêu, kết quả kinh doanh của công ty qua 2 năm 2008, 2009

Bảng 1: Kết quả kinh doanh của công ty TNHH Hồng Dương qua các năm

Đvị tính: trđ

PHÒNG KINH DOANH

Qua bảng số liệu trên ta thấy doanh thu của doanh nghiệp qua cácnăm đều tăng Điều đó chứng tỏ sự cố gắng của công ty trong việc mở rộngthị trường.

Chỉ tiêu lợi nhuận là chỉ tiêu phản ánh kết quả, chất lượng hoạtđộng kinh doanh của công ty Trong hai năm gần đây lợi nhuận tăng cao.Nhờ đó, công ty có thể tái đầu tư cho những năm tiếp theo, chủ động vềnguồn vốn kinh doanh, đầu tư thêm cơ sở vật chất, trang thiết bị cho hoạtđộng của mình

2.2 Ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu của công

ty TNHH Hồng Dương

2.2.1 Môi trường bên trong

- Tổ chức công tác thống kê và dự báo trong doanh nghiệp còn chưađược chú trọng, chưa phân cấp rõ ràng hoạt động của từng và vai trò, chứcnăng của từng bộ phận, gây khó khăn cho việc thống kê và dự báo doanhthu Có thể nói, về khía cạnh nào đó cũng ảnh hưởng tới hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp

- Nhân lực trong công ty thay đổi khá nhiều trong thời gian gần đây,

do nhu cầu mở rộng kinh doanh và hoạt động trên thị trường, vì thế màcông tác thống kê lao động càng trở lên khó khăn đối với công ty, có nhiều

số liệu cũ về lao động chưa được cập nhật và theo dõi kịp thời Điều nàycũng ảnh hưởng đến việc theo dõi kết quả doanh thu của doanh nghiệp

- Công tác bán hàng và ghi nhận doanh thu trong doanh nghiệp đượcthực hiện đầy đủ, chính xác và kịp thời, đã cung cấp cho bộ phận thống kêphân tích những số liệu cần thiết để thực hiện tác nghiệp

2.2.2 Môi trường bên ngoài

- Việc điều chỉnh giá xăng dầu trong 2 năm 2008 và 2009 của nhà

nước một cách thường xuyên đã làm ảnh hưởng đên nhu cầu tiêu thụ của

doanh nghiệp không được chính xác, làm ảnh hưởng đến kết quả kinhdoanh cũng như đường lối hoạt động lâu dài trogn donh nghiệp.

- Đối thủ cạnh tranh của công ty ngày một gia tăng, do đây là lĩnhvực tiềm năng của ngành kinh tế, vì thế mà hoạt động thống kê phân tích và

dự báo doanh thu trong doanh nghiệp, nhằm có những chiến lược phát triểnlâu dài, giúp doanh nghiệp trụ vững và tiến xa hơn, là thực sự cần thiếttrong giai đoạn hiện nay

3 Phân tích thống kê thực trạng về doanh thu và dự báo doanh thu tại công ty TNHH Hồng Dương

3.1 Phân tích xu hướng biến động của doanh thu

3.1.1 Phân tích xu hướng biến động của doanh thu theo thời gian

Để doanh nghiệp có thể xây dựng được kế hoạch kinh doanh trướcmắt cũng như lâu dài Với tài liệu thu được từ doanh nghiệp vàviệc sử dụngdãy số thời gian có khoảng cách bằng nhau, ta có thể tính toán các chỉ tiêutrung bình như sau:

- Chỉ tiêu doanh thu bình quân 1 năm của doanh nghiệp tronggiai đoạn (2006-2009)

- Chỉ tiêu tốc độ phát triển trung bình



 3 2006