Đề tài vận dụng một số phương pháp thống kê để phân tích doanh thu và lợi nhuận của công ty xây dựng sông đà 12 giai đoạn 1996 2000 và dự đoán 2002 2003

Lời nói đầu Hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động kinh tế phức tạp mang tính đặc thù Nó có liên quan tác động đến nhiều ngành nghề kinh tế kỹ thuật Đồng thời chịu tác động ảnh hởng nhiều ngành, nhiều yếu tố thuộc môi trờng kinh doanh Nhìn chung, doanh nghiệp dù thuộc loại hình nào, dù lớn hay nhỏ, dù kinh doanh loại mặt hàng đòi hỏi phải có lÃi tồn đợc Nhất từ chuyển đổi chế quản lý kinh tế, từ chế quản lý kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trờng đà tạo cho doanh nghiệp hội mới, nhiều thử thách, từ chỗ hoạt động đầu vào - sản xuất - đầu đợc thực theo đạo Nhà nớc đến doanh nghiệp phải tự tổ chức hoạt động Để hoạt động sản xuất kinh doanh thu đợc doanh thu lợi nhuận cao sở vật chất kỹ thuật, vật t, vốn lao động sẵn có Phải nắm đợc nguyên nhân ảnh hởng đến mức độ xu hớng ảnh hởng nguyên nhân đến doanh thu lợi nhuận Do đó, phân tích kết doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh việc làm cần thiết nhà kinh doanh, doanh nghiệp Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác nghiên cứu phân tích doanh nghiệp lợi nhuận hoạt ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, thêi gian thùc tËp Công ty xây dựng Sông Đà 12, em đà chọn đề tài: "Vận dụng số phơng pháp thống kê để phân tích doanh thu lợi nhuận Công ty xây dựng Sông Đà 12 giai đoạn 1996 - 2000 dự đoán 2002 - 2003" Nội dung đề tài gồm chơng: ChơngI: Một số vấn đề lý luận chung doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp công nghiệp Chơng II: Xác định hệ thống tiêu số phơng pháp thống kê nghiên cứu doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp công nghiệp Chơng III: Vận dụng số phơng pháp thống kê phân tích doanh thu, lợi nhận công ty XD Sông Đà 12 giai đoạn 1996-2002 dự đoán giai đoạn 2002-2003 CHƯƠNG I Một số vấn đề chung doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp c«ng nghiƯp I- Doanh thu, lợi nhuận vai trò sản xuất kinh doanh doanh nghiệp công nghiệp Những vấn đề hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp công nghiệp Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm thoả mÃn nhu cầu đối tợng tiêu dùng không tự làm đợc không đủ điều kiện để tự làm đợc sản phẩm vật chất dịch vụ mà có nhu cầu Những hoạt động sáng tạo sản phẩm vật chất dịch vụ để bán cho ngời tiêu dùng nhằm thu đợc tiền công lợi nhuận kinh doanh Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có đặc điểm: - Sản xuất sản phẩm vật chất hay dịch vụ sản xuất kinh doanh để tự tiêu dùng mà làm cho ngời khác tự tiêu dùng Mục đích động làm sản phẩm để phục vụ thu lợi nhuận - Sản xuất kinh doanh phải tính đợc chi phí sản xuất, giá trị kết sản xuất hạch toán đợc lÃi lỗ kinh doanh - Sản phẩm hoạt động sản xuất kinh doanh cân đong đo đếm đợc sản phẩm hàng hoá để trao đổi thị trờng Ngời chủ sản xuất có trách nhiệm với sản phẩm - Hoạt động sản xuất kinh doanh phải luôn nắm đợc thông tin sản phẩm doanh nghiệp thị trờng Trong có thông tin số lợng, chất lợng, giá sản phẩm, thông tin thị trờng,về xu hớng biến đổi tiêu dùng sản phẩm thị trờng,các thông tin kỹ thuật công nghệ gia công chế biến sản phẩm, sách kinh tế, pháp luật nhà nớc có quan hệ đến sản phẩm doanh nghiệp phát triển kinh tế xà hội - Hoạt động sản xuất kinh doanh thúc đẩy mở rông sản xuất tiêu dùng xà hội, tạo điều kiện cho tích luỹ vốn phát triển sản xuất, phát triển kinh tế xà hội tạo phân công lao động xà hội cân cấu kinh tế xà hội Khái niệm vỊ doanh thu cđa doanh nghiƯp c«ng nghiƯp Trong nỊn kinh tế thị trờng nay, hầu hết doanh nghiệp công nghiệp (đặc biệt doanh nghiệp công nghiệp có quy mô lớn) thờng kết hợp nhiều nghiệp vụ sản xuất kinh doanh nh: Sản xuất gia công kinh doanh dịch vụ, kinh doanh thơng mại với hoạt động sản xuất xây lắpmỗi nghiệp vụ kinh doanh có đặc điểm kinh tế kỹ thuật kinh doanh quản lý khác nên tạo nguồn thu khác nhau, việc xác định doanh thu doanh nghiệp công nghiệp phức tạp Vì vậy, ta hiểu doanh thu doanh nghiệp công nghiệp cách khái quát sau: doanh thu giá trị thực tế toàn sản phẩm hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp công nghiệp đà sản xuất tiêu thụ đợc thời kỳ Nó phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh có liên quan đến chi phí đầu vào doanh nghiệp nh: mua nguyên vật liệu cho sản xuất, mua hàng hóa để bán Doanh thu tiêu kinh tế quan trọng phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc xác định phân tích tình hình doanh thu doanh nghiệp nội dung quan trọng phân tích hoạt động sản sản sản xuất doanh nghiệp Trong trình xác định doanh thu vấn đề quan trọng ta phải xác định xác thời điểm ghi nhận doanh thu Thời điểm ghi nhận doanh thu thời điểm chuyển giao quyền sở hữu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ Hay nói cách khác thời diểm ghi nhận doanh thu thời điểm ngời mua trả tiền hay chấp nhận nợ lợng hàng hoá vật t đà đợc ngời bán chuyển giao Việc xác định xác thời điểm ghi nhận doanh thu làm cho việc xác định doanh thu doanh nghiệp cách xác góp phần quan trong phân tích hoạt động sản sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.Khái niệm lợi nhuận doanh nghiệp công nghiệp * Mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thu đợc lợi nhuận Tuy nhiên, phân tích hoạt động sản sản xuất kinh doanh doanh nghiệp công nghiệp thờng xác định lợi nhuận phần chênh lệch tổng doanh thu từ hoạt động sản sản xuất kinh doanh trừ tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh Điểm làm cho việc phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bị hạn chế Do đó, để có nhìn chi tiết tiêu lợi nhuận ta hiểu nh sau: Lợi nhuận kết tài cuối doanh nghiệp tiêu chất lợng, tổng hợp phản ánh kết kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lợi nhuận tiêu phản ánh phần gía trị thặng d hay mức hiệu kinh doanh mà doanh nghiệp thu đợc từ hoạt động kinh doanh * Các nguồn hình thành nên lợi nhuận doanh nghiệp Lợi nhuận doanh nghiệp đợc hình thành từ ba nguồn: - Lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh: lợi nhuận thu đợc sản phẩm hàng hoá dịch vụ lạo vụ từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh thờng chiếm tû träng rÊt lín tỉng møc lỵi nhn cđa doanh nghiệp Đây điều kiện tiền đề để doanh nghiệp thực tích luỹ cho tái sản xuất kinh doanh mở rộng Đồng thời điều kiện tiền đề để lập quỹ doanh nghiệp : quỹ dự phòng việc làm, quỹ khen thởng , quỹ phúc lợilà điều kiện để không ngừng nâng cao điều kiện làm việc đời sống tinh thần cho ngời lao động Lợi nhuận thu từ hoạt động s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp: bao gåm + Lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chÝnh cđa doanh nghiƯp + Lỵi nhn thu tõ hoạt động kinh doanh phụ doanh nghiệp + Lợi nhuận thu từ hoạt động kinh tế khác + Lợi nhuận thu từ hoạt động tài chính: phần chênh lệch thu chi hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm: + Lợi nhuận thu từ góp vốn liên doanh + Lợi nhuận thu từ hoạt động đầu t, mua bán chứng khoán + Lợi nhuận thu từ hoạt động cho thuê tài sản + Lợi nhuận thu từ kinh doanh bất động sản + Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn, dài hạn - Lợi nhuận thu từ hoạt động bất thờng khoản lợi nhuận mà doanh nghiệp thu đợc dự tính có dự tính đến nhng có khả thực khoản lợi nhuận thu đợc không mang tính chất thờng xuyên Lợi nhuận thu từ hoạt động bất thờng khoản chênh lệch thu chi từ hoạt động bất thờng doanh nghiệp Nó bao gồm khoản thu sau: + Thu từ lý, nhợng bán tài sản cố định + Thu từ nợ khó đòi đà xử lý xóa sổ (đà trừ chi phí) + Thu từ khoản nợ không xác định đợc chủ + Thu từ khoản lÃi hoạt động sản xuất kinh doanh năm trớc bị bỏ sót hay lÃng quên không ghi sổ kế toán đến năm báo cáo phát + Hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 4.Vai trò doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh: Lợi nhuận doanh thu doanh nghiệp tiêu kinh tế phản ánh giá trị hàng hoá, thành phẩm dịch vụ đà đợc xác định tiêu thụ kỳ Tăng doanh thu lợi nhuận thực chất tăng lợng tền cho doanh nghiệp, đồng nghĩa với việc tăng lợng hàng hóa bán thị trờng Do vậy, tăng doanh thu lợi nhuận vừa có ý nghĩa xà hội vừa có ý nghĩa doanh nghiệp *Đối với doanh nghiệp: Tăng doanh thu lợi nhuận để doanh nghiệp thực tốt chức kinh doanh thu hồi vốn nhanh, bù đắp khoản chi phí sản xuất kinh doanh, thực tốt nghĩa vụ nhà nớc Doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên khuyến khích doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tích cực phát triển sản xuất kinh doanh theo chiều sâu, đồng thời doanh thu lợi nhuận tăng tạo môi trờng làm việc cho ngời lao động đợc tốt hơn, nâng cao đời sống vật chất lẫn tinh thần cho ngời lao động *Đối với xà hội: tăng doanh thu lợi nhuận góp phần thoả mÃn tốt nhu cầu tiêu dùng hàng hóa cho xà hội Đảm bảo cân đối cung cầu ổn định giá thị trờng mở rộng giao lu kinh tế vùng, nớc Các tiêu doanh thu lợi nhuận sở để phân tích tính tiêu kinh tế nh: Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh , phân tích chi phí hay kết kinh doanhNgoài cứ, cở sở để xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cho kỳ sau Các nhân tố ảnh hởng đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Xác định phân tích doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp công nghiệp nhiệm vụ nhà quản lý doanh nghiệp Việc phân tích nghiên cứu doanh thu lợi nhuận cho ta biết xu hớng phát triển tợng hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời cho ta biết đợc tác động nhân tố (nhân tố chủ quan nhân tố khách quan) đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Các nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến doanh thu lợi nhuận nh: chiết khấu toán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lạiCác nhân tố làm giảm doanh thu lợi nhuận trờng hợp sau: + Khi khách hàng đà toán trớc thời hạn quy định cho ngời bán + Do chất lợng hàng hoá bị phẩm chất, không quy cách giao hàng không thời gian, địa điểm hợp đồngĐây nhân tố làm giảm trực tiếp doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Để khắc phục hạn chế này, doanh nghiệp nên nâng cao chất lợng sản phẩm, thực cam kết hợp đồng Bên cạnh nhân tố có nhân tố ảnh hởng đến doanh thu lợi nhuận nh: nhân tố giá, chi phí nhân tố ngời a-Nhân tố giá Nh đà biết mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lợi nhuận Vì để tăng đợc lợi nhuận, tăng sức cạnh tranh tiêu thụ sản phẩm thị trờng doanh nghiệp phải tiến hành thực chiến lợc hạ giá thành sản phẩm Giá dùng để tính sản phẩm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thờng đợc tính theo hai loại giá: giá thực tế giá so sánh thống theo năm dơng lịch Giá thực tế theo năm báo cáo gồm có: giá bản, giá sản xuất giá sủ dụng cuối - Giá (hay giá xuất xởng không bao gồm thuế xuất phí lu thông) chi phí sản xuất cộng với lợi luận doanh nghiệp - Giá sản xuất giá ngời sản xuất bán, đợc tính giá cộng với lợi nhuận thuế sản xuất thuế hàng hoá(đà trừ phần trợ giúp nhà nớc) - Gía sử dụng cuối giá bán cho ngời tiêu dùng (haygiá ngời tiêu dùng phải trả), đợc tính giá sản xuất cộng với phí lu thông - Giá so sánh đợc dùng để so sánh mức giá sản phẩm sản xuất năm, đợc gọi giá cố định Mức giá mặt hàng mức bình quân giá thực tế mặt hàng năm đà qua chọn mức giá năm gốc Thông thờng, năm nhà nớc lại thay đổi bảng giá cố định lần Tuy nhiên, hai cách tính giá đà nêu ta có cách thứ ba có tính chất trung gian hai cách Đó phơng pháp hệ số tính đổi từ giá hành sang giá so sánh sản phẩm chủ yếu hay toàn sản phẩm đà sản xuất doanh nghiệp Nh ta thấy, nhân tố giá có ảnh hởng trực tiếp đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Việc phân tích doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh theo giá tuỳ thuộc vào trính độ ngời quản lý doanh nghiệp, tuỳ thuộc vào điều kiện sản xuất nh tuỳ thuộc vào tình hình tiêu thụ sản phẩm thị trờng Bởi vì, yếu tố tác động trực tiếp đến việc xác định xem loại giá có ảnh hởng lớn đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Việc loại trừ ảnh hởng nhân tố giá đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp việc làm cần thiết có ý nghĩa vô quan trọng chiến lợc hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận doanh nghiệp b-Nhân tố chi phí sản xuất kinh doanh Các yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh không đợc biểu mặt vật chất kỹ thuật mà đợc biểu mặt kinh tế Nếu ta so sánh mặt kinh tế yếu tố đầu với mặt kinh tế yếu tố đầu vào ta thấy đợc cách chung kết sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp Chi phÝ s¶n xt kinh doanh doanh nghiệp (các nhân tố đầu vào) nhân tố có ảnh hởng đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó nguồn gốc để doanh nghiệp tính giá thành đơn vị sản phẩm Nh đà nói, mục đích để doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh thu lợi nhuận Do đó, doanh nghiệp muốn tăng đợc lợi nhuận phải thực hạ giá thành sản phẩm Trong trình sản xuất kinh doanh để hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp phải tiến hành thực giảm chi phí sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, việc thực giảm chi phí sản xuất kinh doanh nghĩa doanh nghiệp giảm quy mô sản xuất, mà doanh nghiƯp thùc hiƯn gi¶m chi phÝ s¶n xt kinh doanh phải dựa sở sản xuất với quy mô không đổi tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh Nh đà biết chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm khoản :chi phí vật chất dịch vụ, chi phí nhân công trực tiếp chung cho sản xuất nh :vật liệu phụ , khấu hao tài sản cố định ,chi phí vận chuyển chi phí theo dõi chung cho sản phẩm hoàn thành sản phẩm cha hoàn thành (sản phẩm dở dang ,nửa thành phẩm) Việc giảm chi phí sản xuất kinh doanh điều kiện tiên để giảm giá thành tăng doanh thu tăng lợi nhuận Các biện pháp thực giảm chi phí sản xuất kinh doanh gồm: đổi trang thiết bị, máy móc phục vụ sản xuất, áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật vào sản xuất, lựa chọn địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp, lựa chọn phơng án đầu t tốt nhấtđể giảm tối đa khoản chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh c-Nhân tố ngời Có thể nói, ngời nhân tố có ảnh hởng trực tiếp đến coanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Lao động doanh nghiệp thờng đợc chia thành: Lao động trực tiếp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh lao động không trực tiếp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh Lao động trực tiếp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh lao động sử dụng công cụ lao động trực tiếp tác động vào đối tợng lao động để tạo sản phẩm Chất lợng sản phẩm chịu ảnh hởng trực tiếp từ sức lao động, trình độ thành thạo phận lao động Nếu sức lao động, trình ®é tay nghỊ cđa lao ®éng trùc tiÕp tham gia sản xuất kinh doanh tốt chất lợng sản phẩm họ tạo tốt ngợc lại Vì nói, doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp chịu ảnh hởng nhiều vào phận lao động Đối với lao động không tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phận lao động có ảnh hởng không nhỏ đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Bộ phận lao động gồm có: nhân viên quản lý kỹ thuật, nhân viên quản lý kinh tế, nhân viên quản lý lao độngĐây ngời trực tiếp tham gia điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, điều hành nghiệp vụ quản lý kinh tế quản trị kinh doanh nh: đầu t, kế hoạch, kế toán, thống kê, marketingHọ ngời trực tiếp giao kế hoạch thực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cho lao động trực tiếp sản xuất kinh doanh, họ chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp đạt đợc Nh vậy, nhân tố ngời có tác động lớn đến trình tăng trởng phát triển doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp muốn đạt đợc tốc độ tăng trởng cao việc giảm chi phí sản xuất, doanh nghiệp phải tăng suất lao động, cải tổ máy quản lý doanh nghiệp Tăng suất lao động biện pháp hạ giá thành sản phẩm tăng doanh thu tăng lợi nhuận Nâng cao trình độ tay nghề cho ngời lao động biện pháp để tăng suất lao động Ngoài ra, để ngời lao động yên tâm với công việc tại, doanh nghiệp phải thờng xuyên quan tâm đến đời sống ngời lao động Làm đợc điều suất ngời lao động tăng gắn liền với chất lợng sản phẩm sản xuất tăng, hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp cịng đợc nâng cao d-Các nhân tố khác Ngoài nhân tố kể trên, nhân tố khác nh: thuế, thị trờng, tình hình kinh tế trị có ảnh hởng tới doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Thuế sản xuất loại thuế gián thu gồm: Thuế doanh thu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩuĐây phận giá trị sản phẩm sản xuất (C + V + M), cấu thành nên giá trị gia tăng Nếu thuế cao làm cho lợi nhuận doanh nghiệp giảm , điều làm cho kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giảm dẫn đến nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giảm Tuy nhiên ,nếu nhà nớc áp dụng mức thuế thích hợp lợi nhuận doanh nghiệp tăng mà có tác dụng khuyến khích doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh Nhân tố thị trờng có ảnh hởng đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trở nên thuận lợi sản phẩm mà doanh nghiệp sản xuất có sức cạnh thị trờng đáp ứng đợc thị hiếu ngời tiêu dùng Các hoạt động quảng cáo ,tiếp thị sản phẩm nhân tố để mở rộng thị trờng, mở rộng quy mô sản xuất doanh nghiệp Bởi hoạt động thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm ,tăng sức canh tranh doanh nghiệp thị trờng ,nó góp phần làm tăng doanh thu tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Tình hình kinh tế -xà hội đất nớc có ảnh hởng đến doanh thu lợi nhuận doanh doanh nghiệp Một nớc có kinh tế phát triển ,tình hình trị xà hội ổn định điều kiện khuyến khích để doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng dự án đầu t ,phát triển quy mô sản xuất kinh doanh II-ý nghĩa nhiệm vụ việc nghiên cứu phân tích doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp công nghiệp 1-ý nghĩa việc nghiên cứu doanh thu lợi nhuận Việc nghiên cứu doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh yêu cầu thiếu đợc tất doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Cụ thể: Nghiên cứu phân tích doanh thu lợi nhuận giúp cho lÃnh đạo doanh nghiệp có khoa học để tổ chức quản lý có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp , để đánh giá , phân tích tình hình sử dụng yếu tố trình tái sản xuất , tình hình sản xuất tiêu thụ sản phẩm hiệu kinh doanh doanh nghiệp đồng thời thấy đợc mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch doanh thu lợi nhuận Đó để lập kế hoạch phát triển hoạt động s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp, c¶ vỊ quy mô cấu, giúp cho nhà quản lý có thông tin cần thiết làm khoa học để xây dựng chiến lợc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh theo hình thức đà chọn lựa Thông qua việc tính toán phân tích doanh thu lợi nhuận đợc biến động xu hớng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh làm sở cho việc lựa chọn giải pháp nhằm củng cố phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu kinh tế cao Giúp cho lÃnh đạo cấp hiểu rõ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cần phải nhận rõ, giá trị doanh thu lợi nhuận thu đợc sản phẩm mà doanh nghiệp sản xuất không thành việc quản lý kinh doanh tốt ban giám đốc mà cố gắng nỗ lực toàn cán công nhân viên 2.Nhiệm vụ nghiên cứu phân tích doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp - Thu thập số liệu thống kê có liện quan đến doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nghiên cứu phân tích mức độ ảnh hởng đến doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp nh: kết cấu số lợng chủng loại hàng hóa, giá thành sản phẩm tiêu thụ, nhân tố chủ quan khác quan Nghiên cứu xu phát triển, tính quy luật trình độ phổ biến tợng kinh tế diễn trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cung cấp thông tin số liệu cho công tác quản trị doanh nghiệp để đề định sản xuất kinh doanh Nghiên cứu mối quan hệ biến động doanh thu lợi nhuận với nhân tố khác để phục vụ cho việc phân tích tình hình thực kế hoạch dự báo tình hình sản xuất kinh doanh tới, kiến nghị theo trách nhiệm chuyên môn đến lÃnh đạo phận qu¶n lý kinh doanh cđa doanh nghiƯp - Do tỉ suất giá vốn bán hàng tổng doanh thu giảm 0,0379 lần làm cho tổng lợi nhuận công ty tăng 12634,211 triệu đồng -Do tỉ suất chi phí tiêu thụ tổng doanh thu tăng 0,0404 lần làm cho tổng lợi nhuận công ty giảm 12634,211 triệu đồng Nh nhân tố chủ yếu làm tăng lợi nhuận công ty tỉ suất giá vốn hàng bán tổng doanh thu giảm, tiếp tỉ suất khoản giảm trừ giảm tổng doanh thu tăng Nhân tố làm giảm lợi nhuận công ty tỉ suất chi phí tiêu thụ tổng doanh thu ViƯc tØ st chi phÝ tiªu thơ tỉng doanh thu tăng chứng tỏ tổng chi phí tiêu thụ công ty năm 2001 tăng so với năm 2000 ( tăng 16036 triệu đồng) Lợi nhuận công ty tăng cao công ty thực biện pháp giảm chi tiêu thụ c Phân tích biến động lợi nhuận theo ảnh hởng nhân tố tình hình tiêu thụ tình hình sử dụng vốn kinh doanh Để phân tích biến động lợi nhuận theo ảnh hởng nhân tố tình hình tiêu thụ tình hình sử dụng vốn kinh doanh ta có phơng trình kinh tế phản ánh mối quan hệ chúng nh sau: M = hay M DT x xV DT V M =RDTx LV x V Trong ®ã: RDT : mức doanh lợi (tỉ suất lợi nhuận) LV : vòng quay cđa tỉng vèn s¶n xt kinh doanh V : tổng vốn sản xuất kinh doanh bình quân Bảng 13: Phân tích biến động lợi nhuận theo ảnh hởng tổng hợp yếu tố tình hình tiêu thụ tình hình sử dụng vốn Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2000 Năm 2001 % Lợi nhuận Tr® 1066 1275 209 119,61 Tỉng doanh Tr® thu 289935 312728 22793 107,86 3.Tổng vốn sxkd Trđ bình quân 238758 280191 41433 117,35 Trđ/Trđ 0,0037 0,0041 0,0004 110,81 Vòng 1,2143 1,1161 -0,0982 91,91 RDT = LV = M DT DT V RDT LV V1 Tr® - 1157,0683 - - RDT LV V1 Tr® - 1258,8729 - - 0 Từ kết mô hình ta có: RDT LV V1 R DT LV V1 RDT LV V1 M R DT1 LV1 V1 x = x = M RDT0 LV0 V0 RDT LV V1 RDT LV V1 RDT LV V0 1 0 0 0 I(M)= I ( RDT ) xI ( LV ) xI (V ) Hay : Thay sè vµo ta cã: 1275 1275 1157,0683 1258,8729 = x x 1066 1157,0683 1258,8729 1066 Biến động tơng đối: 1,1961= 1,1019 x0,9191 x 1,1081 119,61% =110,81% x 91,91% x110,81% BiÕn ®éng tut ®èi: M1- M0 =( RDT LV V1 - RDT LV V1 ) +( RDT LV V1 - RDT LV V1 )+( RDT LV V1 - RDT LV V0 ) 1 1 0 0 0 1275-1066= (1275 -1157, 0683 ) + (1157,0683 -1258,8729) + (1258,8729 -1066 ) 209 = 117,9317 + (-101,8046) +192,8729 Tõ kÕt qu¶ tÝnh toán ta thấy: tổng lợi nhuận công ty năm 2001 tăng 19,61% so với năm 2000 hay 209 triệu đồng ,do ảnh hởng ba nhân tố: Do mức doanh lợi tăng 0,0004 trđ/trđ làm cho tổng lợi nhuận công ty tăng 117,9317 triệu đống hay tăng 10,81% - Do số vòng quay tổng vốn sản xuất kinh doanh bình quân giảm 0,0982 vòng, làm cho tổng lợi nhuận công ty giảm 101,8046 triệu đồng hay giảm 8,09% Đây nhân tố chủ yếu làm giảm lợi nhuận công ty Từ bảng ta thấy số vòng quay tổng vốn sản xuất kinh doanh bình quân giảm chứng tỏ việc sử dụng vốn vào sản xuất kinh doanh công ty không đạt hiệu lợng vốn bị ứ động nhiều ( đặc biệt vốn lu động ) nhiều khoản chi phí phát sinh không đáng có dẫn đến chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tăng lên Do quy mô cấu tổng vốn sản xuất kinh doanh bình quân tăng 41433 triệu đồng, làm cho lợi nhuận công ty tăng 192,8729 triệu đồng hay tăng 10,81% Đây nhân tố chủ yếu làm tăng lợi nhuận công ty Nh qua phân tích ta thấy: lợi nhuận công ty tăng chủ yếu số vốn sản xuất kinh doanh bình quân toàn công ty tăng, tiếp mức doang lợi Bên cạnh đó, tiêu số vòng quay tổng số vốn sản xuất kinh doanh bình quân lại giảm nên làm cho lợi nhuận công ty bị giảm Lợi nhuận công ty tăng cao công ty có biện pháp tăng số vòng quay vốn sản xuất kinh doanh Bởivì, qua số liệu bảng số vòng quay vốn sản xuất kinh doanh hai năm 2000 2001 đạt thấp : tốc độ quay vòng vốn sản xuất kinh doanh năm 2000 đạt 1,2143 vòng/ năm; năm 2001 đạt 1,1161 vòng/ năm Dự đoán kết sản xuất kinh doanh công ty Xây Dựng Sông Đà 12 Để dự đoán kết sản xuất kinh doanh công ty XD Sông Đà 12 cho năm 2002 2003 ta dùng số phơng pháp dự đoán thống kê ngắn hạn : +Dựa vào lợng tăng giảm tuyệt đối bình quân : yn + h = yn + h +Dựa tốc độ phát triển trung b×nh : y n + h = y n (t ) h +Dùa vµo hµm xu thÕ : y t = a + a1 t Tõ nguån sè liÖu thu thập đợc ta tiến hành dự đoán doanh thu lợi nhuận công ty XD Sông Đà 12 5.1 Dự đoán doanh thu công ty XD Sông Đà 12 Bảng:1 Lợng tăng(giảm) tuyệt Tốc độ phát triển đối bình quân bình quân Dạng hàm y t = 312728 + 25178,6h Xu thÕ tuyÕn tÝnh y t = 312728.(h) t y t = 220575,33 + 11005,47.t Tû sè t¬ng quan: r 0,84845 0,84011 0,51039 329474270 3391924363 8525342375,3 Sai số mô hình: Se Từ ba mô hình dự đoán ta chọn mô hình lợng tăng (giảm ) tuyệt đối để dự đoán, mô hình có Se nhỏ hai mô hình lạị +Dự đoán giá trị doanh thu cho năm 2002: h=1 y 2002 = 312728 + 25178,6 x1 = 337906,6 (tr®) +Dù đoán giá trị doanh thu cho năm 2003: h=2 y 2003 = 312728 + 25178,6 x = 363085,2 (tr®) 5.3 Dự đoán lợi nhuận công ty XD Sông Đà 12 Bảng Lợng tăng(giảm) Tốc độ phát triển Xu tuyến tính tuyệt đối bình quân bình quân Dạng hàm y t = 1275 + 50,2.h y t = 1275.(h) t y t = 1632,33 − 42,4857.t Tû sè 0,86522 t¬ng quan: r 0,87249 0,25604 Sai sè 8742076,2 mô hình:Se 3556888,446 1801018,8 Từ ba mô hình dự đoán ta chọn mô hình xu tuyến tính để dự đoán, mô hình có Se nhỏ hai mô hình lại +Dự đoán lợi nhuận cho năm 2002 : t = y 2002 = 1632,33 − 42,4857 x = 1334,9301 (tr®) +Dù đoán lợi nhuận cho năm 2003 : t = y 2003 = 1632,33 − 42,4857 x8 = 1292,4444 (tr®) III Một số kiến nghị nhằm nâng cao hoạt động doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty XD Sông Đà 12 - Làm để sản xuất kinh doanh ngày có lÃi trăn trở nhà quản lý doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp nhà nớc chế thị trờng nay.Trả lời câu hỏi này, doanh nghiệp phải không ngừng nghiên cứu tìm phơng cách để nâng cao doanh thu lợi nhuận Là doanh nghiệp nhà nớc, công ty XD Sông Đà 12 hoạt động lĩnh vực công nghiệp nên vấn đề nâng cao doanh thu lợi nhuận vấn ®Ị hÕt søc quan träng ®èi víi c«ng ty Sau thời gian tìm hiểu, phân tích kết sản xuất kinh doanh công ty XD Sông Đà12 giai đoạn 1996-2001 em xin nêu số ý kiến góp phần nâng cao doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Về vấn đề vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy khối lợng vốn đa vào sản xuất kinh doanh lớn nhng hiệu sử dụng vốn công ty đạt cha cao lợng vốn bị ứ đọng nhiều Bởi vậy, để khắc phục tình trạng ứ đọng vống công ty nên mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh theo chiều sâu, nên mở rộng tìm kiếm thị trờng để phục vụ cho việc tiêu thụ sản phẩmvà thực chiến lợc tiếp thị đấu thầu để tăng dự án trúng thầu Để khắc phục tình trạng thiếu vốn, công ty nên tích cực huy động vốn đầu t từ tất nguồn : vốn tự có, vốn vay vốn tín dụng công ty nên kêu gọi vốn đầu t trức tiếp từ nớc ngoài,bên cạnh công ty nên thực cổ phần hoá toàn công ty Giải pháp thị trờng Công tác thị trờng nhiệm vụ quan trọng hàng đầu phải đợc quan tâm giải thờng xuyên cấp lÃnh đạo từ công ty đến đơn vị trực thuộc Phải nắm đợc thị trờng, phải vào thị trờng để định đầu t chiếm lĩnh thị phần tiêu thụ sản phẩm dự án đầu t vào hoạt động Đối với hoạt động xây lắp hoạt động sản xuất công nghiệp, hai ngành nghề công ty nên tập trung vào công trình lớn, trọng điểm nhà nớc: nhà máy thuỷ điện, công trình xây dựng nông nghiệp phát triển nông thôn,các công trình dân dụng ,khu chung c công ty nên thực đa dạng hoá ngành nghề sản phẩm đặc biệt sản phẩm may mặc Đối với hoạt động vận tải kinh doanh vật t thiết bị lĩnh vực truyền thống công ty , công ty cần tập trung vào nhiệm vụ cung cấp vật t thiết bị nguyên vật liệu xây dựng cho dự án xây dựng sản xuât công nghiệp Tăng cờng liên doanh liên kết với đơn vị tổng công ty sở tăng sức cạnh tranh tổng hợp nâng cao khả thắng thầu Phát triển thị trờng nội địa, sử dụng nguyên liệu nớc tạo nên chủ động, bớc đầu tích luỹ tạo nguồn vốn đầu t cho phát triển chiều sâu, lâu dài hớng tới xuất Coi thị trờng nội địa có ý nghià quan trọng đủ sức tự cứu rủi ro bấp bênh có tiêu thụ sản phẩm thị trờng nớc Giải pháp khoa học công nghệ Tiến độ khoa học công nghệ yếu tố định tảng để nâng cao doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm tới, mà kinh tế nớc ta phải theo xu thÕ hoµ nhËp víi nỊn kinh tÕ khu vùc vµ quốc tế, sức cạnh tranh trở nên liệt đòi hỏi giải pháp kỹ thuật phải có bớc tiến vững mạnh Trớc hết, công ty phải tiến hành xây dựng hệ thống quản lý chất lợng ISO9000 cho sản phẩm công nghiệp nh: xi măng, bao bì, may mặc,xây lắp có nh sản phẩm công ty đảm bảo chỗ đứng có khả cạnh tranh thị trờng Để ứng dụng khoa học kỹ thuật sản xuất kinh doanh, công ty nên tổ chức tốt việc đầu t vào nghiên cứu ứng dụng công nghệ vào sản xuất kinh doanh, áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất để quản lý tối đa dây chuyền công nghệ sản xuất công nghiệp,các phơng tiện thiết bị máy móc thi công có để không ngừng nâng cao lực sản xuất chất lợng sản phẩm Việc áp dụng khoa học công nghệ vào sản xuất kinh doanh công ty đạt đợc mục tiêu sau: + áp dụng khoa học công nghệ để chuyển hớng kinh doanh tăng suất lao động từ tăng sản lợng + áp dụng khoa học công nghệ để tiết kiệm nguyên vật liệu, hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh sản phẩm thị trờng + áp dụng khoa học công nghệ nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm Nhu cầu tiến khoa học công nghệ đổi công nghệ xuất phát từ nhu cầu thị trờng đồng thời việc áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh phải có vốn đầu t Vì vậy, để thành công việc áp dụng khoa học công nghệ vào sản xuất kinh doanh phải có giải pháp đồng tối u việc xác định nhu cầu thị trờng, lựa chọn công nghệ phù hợp có giải pháp đắn huy động vốn sử dụng vốn Giải pháp lao động Trong trình nâng cao doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp, ngn lùc vËt chÊt lµ rÊt quan träng nhng yÕu tè ngêi l¹i cã vai trò định Con ngời hoạch định sách tổ chức thực sách, ngời sản xuất kinh doanh Phát huy nhân tố ngời chủ trơng có tính chiến lợc đảng nhà nớc ta Hiện nay, công ty XD Sông Đà 12 cán công nhân viên đà làm việc có hiệu Tuy nhiên để đáp ứng nhu cầu ngày cao quản lý điều hành sản xuất, chất lợng sản phẩm xây lắp , sản phẩm công nghiệp công ty cần tiến hành đào tạo mới, đào tạo lại kết hợp với tuyển dụng để đảm bảo đủ lực lợng lao động có trình độ chuyên môn , trình độ tay nghề nắm bắt đợc công nghệ phơng thức sản xuất tiên tiến Mặt khác để nâng cao suất lao động, công ty cần có kế hoạch đào tạo lao động trực tiếp nh: tổ chức lớp học chuyên ngành cho ngời lao động; thờng xuyên đào tạo nâng bậc hàng năm cho công nhân viên chức; đào tạo đào tạo lại cho công nhân viên chức tham gia vào sản xuất công nghiệp, sản xuất xây lắp Đối với lực lợng lao động gián tiếp, công ty cần cử cán công nhân viên chức học sau đại học, cử học thêm ngành nghề nâng cao trình độ khoa học kỹ thuật nghiệp vụ tiếp nhận ngành nh: xây dựng ,silicát, sản xuất thép, kinh tế, tài cử tập huấn lớp quản lý nghiệp vụ hàng năm nh: tiếp thị đấu thầu, quản lý dự án, quản lý ISO để bổ xung lực lợng theo yêu cầu qu¶n lý kinh doanh tõng thêi kú IV KÕt luận Quá trình chuyển đổi từ kinh tế vận hành theo chế kế hoạch hoá tập trung quan liêu bao cấp sang nến kinh tế thị trớng có quản lý nhà nớc theo định hớng xà hội chủ nghĩa đòi hỏi hoạt động doanh nghiệp tất ngành kinh tế quốc dân phải có chuyển biến mạnh mẽ Đồng thời, việc đánh giá phân tích doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải đợc tăng cờng đổi cách phù hợp Công ty XD Sông Đà 12 đà nhận thức đợc điều hết, nên đà có định đầu t hợp lý nhất: vốn, ngêi, vỊ c¬ së vËt chÊt kü tht Víi nhiều điểm mạnh công ty XD Sông Đà cần phát huy đồng thời khắc phục hạn chế tồn để đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh ngày tiến xa tạo cho công ty có vị trí quan trọng không tổng công ty mà toàn ngành xây dựng Đồng thời góp phần vào việc tạo công ăn việc làm cho ngời lao, đóng góp phần không nhỏ cho ngân sách nhà nớc Do hạn chế mặt kiến thức, đồng thời thời gian thực tập công ty XD Sông Đà không nhiều, nên đề tài em chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong đợc thầy cô giáo ban lÃnh đạo công ty tham gia góp ý kiến đề tài em đợc chặt chẽ khả thi Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trờng đại học Kinh Tế Quốc Dân, thầy cô giáo khoa thống kê đặc biệt thầy giáo Nguyễn Công Nhự đà tận tình hớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành đề tài Qua em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô chú, anh chị công ty XD Sông Đà 12 đà tạo điều kiện thuận lợi , giúp đỡ em mặt thực tiễn cung cấp tài liệu quan trọng làm sở để em nghiên cứu hoàn thiện đề tài mục lục Trang Lời nói đầu Chơng I: Một số vấn đề chung doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp c«ng nghiƯp .2 I- Doanh thu, lợi nhuận vai trò sản xuất kinh doanh doanh nghiƯp c«ng nghiƯp 1.Những vấn đề hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiƯp c«ng nghiƯp Hoạt động sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp nh»m tho¶ m·n nhu cầu đối tợng tiêu dùng không tự làm đợc không đủ điều kiện để tự làm đợc sản phẩm vật chất dịch vụ mà có nhu cầu Những hoạt động sáng tạo sản phẩm vật chất dịch vụ để bán cho ngời tiêu dùng nhằm thu đợc tiền công lợi nhuËn kinh doanh 2 Kh¸i niƯm vỊ doanh thu cđa doanh nghiệp công nghiệp 3.Khái niệm lợi nhuận doanh nghiệp công nghiệp 4.Vai trò doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh: .4 Các nhân tố ảnh hởng đến doanh thu lợi nhn cđa doanh nghiƯp II-ý nghÜa vµ nhiƯm vụ việc nghiên cứu phân tích doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp công nghiệp 1-ý nghĩa việc nghiên cứu doanh thu lợi nhuận .9 ViƯc nghiªn cøu doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh yêu cầu thiếu đợc tất doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Cơ thĨ: 2.Nhiệm vụ nghiên cứu phân tích doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp 10 CHƯƠNG II 11 I- Những vấn đề có tính chất nguyên tắc xây dựng hệ thống tiªu thèng kª .11 1- Khái niệm hệ thống tiêu thống kê .11 2- Những yêu cầu việc xây dựng hệ thống tiêu thống kê .11 3- Những nguyên tắc xây dựng hệ thèng chØ tiªu thèng kª 12 Phơng pháp bảng thống kê .17 Phơng pháp dÃy số thêi gian 18 3-Phơng pháp phân tích nhân tố 20 C¸c hiƯn tợng kinh tế xà hội biến động tác động nhiều nhân tố khác cấu thành nên Ta sử dụng phơng pháp phân tích nhân tố dới để nghiên cứu ảnh hởng nhân tố đến biến động tợng nghiên cứu 20 Ch¬ng III 23 Vận dụng số phơng pháp thống kê phân tích doanh thu lợi nhuận công ty Sông Đà 12 giai đoạn 1996-2001 dự đoán giai đoạn 2002-2003 23 I Khái quát tình hình phát triển công ty Sông Đà 12 23 Quá trình hình thành phát triển công ty 23 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sông Đà 12 .27 II Phân tích doanh thu lợi nhuận công ty Sông Đà 12 giai đoạn 1996-2001 31 Phân tích biến động chung doanh thu lợi nhuận công ty XD Sông §µ 12 32 Ph©n tích tổng doanh thu công ty xây dựng Sông Đà 12 .34 2.1Phân tích biến động tổng doanh thu .34 Phân tích tổng mức lợi nhuận công ty XD Sông Đà 12 45 4.1 Phân tích biến động lợi nhuận .45 Dự đoán kết sản xuất kinh doanh công ty Xây Dựng Sông Đà 12 52 5.1 Dự đoán doanh thu công ty XD Sông Đà 12 52 5.3 Dự đoán lợi nhuận công ty XD Sông §µ 12 54 III Một số kiến nghị nhằm nâng cao hoạt động doanh thu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty XD Sông Đà 12 .54 Về vấn đề vốn cho hoạt động s¶n xuÊt kinh doanh .55 Giải pháp thị trờng .55 Giải pháp khoa häc c«ng nghƯ 55 Giải pháp lao động .56 IV KÕt luËn .58 Tµi liƯu tham khảo Giáo trình Thống kê Doanh nghiệp - NXB Thống kê Hà Nội - 1999 Giáo trình Thống kê Doanh nghiệp - Trờng ĐH tài kế toán Giáo trình lý thuyết thống kê - NXB Giáo dục 1998 Xây dựng hệ thống tiêu đánh kÕt qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp ë ViƯt Nam - NXB chÝnh trÞ qc gia 1999 Giáo trình thống kê kinh tế - NXB Thống kê Hà Nội 2000 Các báo cáo kết sản xuất kinh doanh Công ty Sông Đà 12 Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp thơng mại-dịch vụ-NXB Giáo dục Giáo trình kế toán doanh nghiệp Trờng ĐH Kinh tế quốc dân Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh Viện ĐH Mở Bảng1.3: Một số tiêu sản xuất kinh doanh công ty XD Sông Đà 12 giai đoạn 1996-2001 Danh mục Tổng giá trị sản xuất kinh doanh Giá trị xây lắp Đơn vị Triệu đồng Triệu đồng Giá trị sản xuất Triệu cn đồng Sản xuất xi Tấn măng Sông Đà _Sản xuất vỏ bao Ngàn vỏ xi măng _ Sản xuất sản Sản phẩm may xuất phẩm _ Sản xuất cột Cột điện li tâm 1996 254111 1997 279820 1998 308347 1999 310347 2000 323441 2001 433970 14320 50800 63480 58344 41800 80060 26393 64411 89087 93989 115419 105330 30093 54356 67323 76196 86959 1734 9560 14114 17415 16033 90257,6 16657 108000 118240 29851 18000 300410 584795 - - 1274 1725 3424 7556 Gi¸ trÞ kinh doanh - Kinh doanh vËt t thiÕt bÞ - Tiêu thụ sản phẩm công nghiệp - Giá trị nhập Giá trị sản xuất khác - Giá trị vận tải Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng - Sửa chữa gia Triệu công khí đồng Tổng doanh thu Triệu ®ång Tỉng lỵi nhn TriƯu ®ång 183620 141598 131875 140001 149555 241080 113373 39142 39567 42550 48053 50430 - 78274 74869 90128 93497 99910 70247 24182 17439 7323 8005 90720 29778 23013 23905 18221 16666 7500 24989 19246 18088 13572 13147 3250 3755 3767 5817 4649 3519 4250 186835 225645 270131 218178 289935 312728 1024 2209 2510 1710 1066 1275 Bảng 11: Phân tích biến động lợi nhuận theo ảnh hởng giá bán đơn vị sản phẩm, giá thành đơn vị lợng bán Mặt hàng Xi măng Sông Đà (Tấn) Sản phẩm may mặc (Cái) Sản phẩm xây lắp (m3) Sản phẩm khác (Tấn) Tổng Năm 2000 P0 Z0 (Trđ) (Trđ) Năm 2001 q0 M0 (Tr®) 0,726 0,7239 102023,41 Z1 (Tr®) (Tr®) M1 ∑(p0 - z1) q'1 ∑(p0 - z0) q'1 (Tr®) (Tr®) (Tr®) 249 450,75 215,13 215 0,0572 0,0564 314493 251 - 94,34 125,80 2880,35 310 1,10 1,0918 46995,45 385 1325,27 1127,89 0,576 0,5747 265277,77 329 0,572 0,5707 295236,01 390 1564,75 383,81 1066 - 1275 3246,43 1852,63 1,12 - 1,096 - - 0,724 q1 0,7216 102443,37 0,0561 0,0557 527629,23 212 P1 sản phẩm - - Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phòng tài kế toán Chi nhánh Hoà Bình Xí nghiệp Sông Đà 12-1 Phó giám đốc Phó giám đốc kinh tế sản xuất Phòng kinh doanh Chi nhánh TP Hồ Chí Minh Chi nhánh Hải Phòng Xí nghiệp Sông Đà 12-2 Xí nghiệp Sông Đà 12-5 Nhà máy xi măng Sông Đà Phòng tổ chức kinh doanh Chi nhánh Quảng Ninh Phòng kinh tế kế hoạch Chi nhánh Na Hang Xí nghiệp Sông Đà 12-6 Phòng quản lí kĩ thuật Chi nhánh Sơn La Xí nghiệp sản xuất bao bì Nhà máy thép Việt- ý Sơ đồ tổ chức sản xuất Công ty xây dựng sông đà 12 Chi nhánh miền trung Xí nghiệp may Sông Đà