Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Mô Hình Việt.

Kết cấu báo cáo tổng hợp bao gồm: Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạtđộng sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Mô Hình Việt.. PHẦN I: TỔNG QUA

LỜI MỞ ĐẦU

Nước ta là một trong những nước đang phát triển nên số lượng các doanh nghiệpvừa và nhỏ chiếm tỉ trọng lớn bởi vậy các đặc điểm về kế toán cũng mang một nét riênghơi khác so với những nước phát triển Từ sau khi ra nhập WTO quá trình hội nhập diễn

ra nhanh chóng dẫn đến sự phát triển mạnh về kinh tế Vì vậy, để quản lý có hiệu quả nềnkinh tế thị trường thì Nhà nước, Bộ tài chính cũng như các cơ quan ban ngành của nước

ta đã ban hành các chuẩn mực và các chế độ kế toán Các chuẩn mực và chế độ kế toánnày giúp cho các doanh nghiệp hạch toán, hoạt động có hiệu quả đồng thời cũng chohướng mở để các doanh nghiệp áp dụng linh hoạt các chế độ kế toán để phù hợp với hoạtđộng sản xuất, kinh doanh của công ty mình

Để hiểu rõ hơn về các chế độ kế toán cũng như hoạt động kế toán của một công tyvừa và nhỏ dưới sự hướng dẫn tận tình của Thạc sỹ Nguyễn Thị Mai Chi em đã nghiêncứu và viết báo cáo tổng hợp về Công ty TNHH Mô Hình Việt

Kết cấu báo cáo tổng hợp bao gồm:

Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạtđộng sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Mô Hình Việt

Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH Mô HìnhViệt

Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công tyTNHH Mô Hình Việt

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘMÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH

MÔ HÌNH VIỆT1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT

1.1.1 Khái quát chung về công ty

- Tên đầy đủ viết bằng tiếng việt: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Mô Hình Việt

- Tên công ty viết tắt: Công ty TNHH Mô Hình Việt

- Địa chỉ trụ sở chính: Số 3, ngõ 156/8 Phố Lạc Trung, Q Hai Bà Trưng, Hà Nội

- Giấy phép kinh doanh số: 0102024468

- Tài khoản ngân hàng teckcombank: 10321066966010

- Vốn điều lệ: 1,2 tỷ đồng1.1.2 Quá trình phát triển của công ty

Được thành lập từ năm 2001, Mô Hình Việt tự hào là một trong những công ty

mô hình chuyên nghiệp, uy tín nhất tại Việt Nam, và là người tiên phong mang mô hình Việt Nam ra thị trường thế Giới

Khi bắt đầu thành lập, Mô Hình Việt chỉ là một xưởng hơn 500 m2 chuyên sản xuất các phụ kiện của mô hình và những mô hình nhỏ với hơn 15 nhân viên nhưng trải qua hơn 3 năm nỗ lực đến ngày 26 tháng 4 năm 2001 Mô Hình Việt đã đăng ký chính thức trở thành một công ty chuyên sản xuất mô hình Khi công ty được thành lập, trụ sở chính được đặt tại số 666 đường Giải Phóng- Hà Nội Đến năm 2006 công

ty chuyển trụ sở chính về số156/8 Phố Lạc Trung, Q Hai Bà Trưng, Hà Nội liền kề xưởng sản xuất để tiện cho việc quản lý sản xuất Hiện nay, công ty đã có trên 70 kỹ thật viên chuyên nghiệp, nhiệt tình cùng công nghệ cắt laser tiên tiến nhất, thực hiện trên các vật liệu cao cấp được tuyển chọn kỹ lưỡng, sản phẩm của Mô Hình Việt luôn đảm bảo tính chính xác và độ bền

Hơn 10 năm phấn đấu và trưởng thành, Mô Hình Việt đã phát triển cả về quy mô

và chất lượng, xứng đáng với niềm tin của khách hàng trong và ngoài nước với nhữngsản phẩm mô hình mang đẳng cấp quốc tế

Ngoài trụ sở chính, năm 2009 công ty còn mở văn phòng đại diện tại nước ngoài

và cửa hàng phân phối sản phẩm tại miền bắc:

 Văn phòng đại diện tại SingaporeĐịa chỉ: Blk 208, Hougang St.21

#01-207 Singapore 530208ĐT: 65-90011355

Fax: 65-65837684Đại diện: Ông Peng Hok Yee

 Nhà phân phối sản phẩm vật liệu mô hình phía bắcCửa hàng Thanh Phong

Địa chỉ: Ngõ 75 Giải Phóng, Hà NộiĐT: 090 327 6553 (Chị Phương- Chủ cửa hàng)1.2.ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1.2.1.1 Chức năng:

Chân thực và đầy cảm xúc, mô hình là cuộc sống thu nhỏ và là cây cầu ngắn nhấtnhưng sống động nhất gắn bản vẽ với những công trình tương lai Hiểu được điều đó, Môhình Việt luôn nỗ lực hết mình nhằm cung cấp cho khách hàng không chỉ là một mô hìnhkiến trúc, hơn thế nữa chúng tôi tái hiện lại ý tưởng một cách thuyết phục

Công ty TNHH Mô Hình Việt được thành lập theo tinh thần của Bộ Luật doanhnghiệp, nhằm góp phần phát huy nội lực phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoáđất nước Như phương án đã hoạch định, công ty TNHH Mô Hình Việt chuyên sản xuấtcác sản phẩm về mô hình như: quy hoạch chung cư, quy hoạch đô thị…, tác phẩm kiếntrúc dự thi, mô hình thương mại, cao tầng, biệt thự- nội thất, vật liệu gỗ, phụ kiện môhình

Mô Hình Việt đã trở thành nhà tư vấn và cung cấp số 1 tại Việt Nam về các lĩnh vựcliên quan đến sản xuất mô hình kiến trúc và cung cấp nguyên phụ liệu làm mô hình

1.2.1.2 Nhiệm vụ:

- Trở thành đại diện số 1 của Việt Nam trong lĩnh vực sản xuất Mô hình Kiến trúc

- Tiên phong mang sản phẩm mô hình Kiến trúc Việt Nam ra thị trường Quốc tế

- Ứng dụng những công nghệ hiện đại nhất thế giới vào kỹ thuật làm mô hình

- Nắm bắt mục tiêu phát triển kinh tế xã hội để có định hướng kinh doanh góp phần phát triển xã hội

- Tăng cường công tác hạch toán kinh doanh, quản lý chặt chẽ các chi phí quản lý sảnxuất và chi phí quản lý doanh nghiệp, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, tích luỹ vốn

- Chịu trách nhiệm với khách hàng về các hợp đồng đã ký

- Chịu trách nhiệm bảo tồn nguồn vốn của công ty, bảo đảm hạch toán kinh tế đầy đủ,chịu trách nhiệm với các khoản nợ đi vay và làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách nhànước

- Thực hiện các quy định của Nhà nước về bảo vệ tài nguyên, môi trường, di tích lịch

sử, văn hoá, quốc phòng, an ninh quốc gia, trật tự, an toàn xã hội và công tác từ thiệt1.2.2 Đặc điểm hoạt sản xuất- kinh doanh của công ty

- Mô Hình Việt là công ty TNHH chuyên gia công, sản xuất các sản phẩm mô hìnhnhư: quy hoạch chung cư, quy hoạch đô thị…, tác phẩm kiến trúc dự thi, mô hìnhthương mại, cao tầng, biệt thự- nội thất, vật liệu gỗ, phụ kiện mô hình

- Vật liệu sử dụng để làm mô hình là: các loại gỗ, giấy, mika, nhựa, kính, keo…

- Các sản phẩm này không chỉ tiêu thụ trong nước mà còn xuất khẩu ra nước ngoàinhư Hàn Quốc, Nhật, Singapore…

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuât sản phẩm của công ty

- Sau khi hợp đồng làm mô hình được ký kết, khách hàng giao bản thiết kế công trình đặt làm mô hình cho công ty thì bản thiết kế được chuyển xuống phòng vẽ

- Tại phòng vẽ các kỹ thuật viên sẽ thao tác trên máy tính chuyển bản vẽ thiết kế công trình thành bản vẽ công trình mô phỏng theo tỷ lệ yêu cầu rồi chuyển lên phòng cắt

- Tại phòng cắt: các bản vẽ mô phỏng các chi tiết của công trình được thực hiện lệnh cắt bằng máy laze tiên tiến nhất trên các vật liệu gỗ, nhựa, giấy, mika một cách chính xác rồi đưa tới phòng sản xuất và phòng ghép.

- Tại phòng sản xuất: các phần nền và phần phụ trợ của mô hình như cây, hoa, cỏ…

sẽ được làm thủ công ở đây rồi đem trồng, dán vào mô hình

- Tại phòng ghép: sẽ sản xuất các phần chính của mô hình như tòa nhà, công trình chính…rồi đem ghép trên một tấm bản phẳng để tạo ra mô hình Giai đoạn này cũng được thực hiện theo phương pháp thủ công

- Cuối cùng sau khi mô hình tương đối hoàn thiện sẽ được hai phòng sản xuất và phòng ghép chỉnh sửa và đóng khung hoàn thiện mô phỏng gần đúng theo thiết kế của khách hàng

Sơ đồ mô tả quy trình sản xuất mô hình của công ty

Bản thiết kế công trình

do khách hàng cung cấp

Phòng vẽ kỹ thuật(Vẽ mô phỏng lại công trình theo tỷ lệ nhất định)

Phòng cắt(Các bản vẽ được thực hiện lệnh cắt trên máy laze trên các vật liệu gỗ, nhựa, mika…)

Phòng ghépGhép và dán các phần chính của mô hình

Phòng sản xuấtSản xuất phần nền và các công trình phụ trợ như cây, hoa, cỏ

1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT

1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của công ty

Cũng như đa số các doanh nghiệp hiện nay, cơ cấu tổ chức của công ty TNHH MôHình Việt được xây dựng theo mô hình trực tuyến - chức năng Giám đốc công ty nắmtoàn quyền quyết định và chịu trách nhiệm đối với hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty Mọi quyết định của Ban lãnh đạo được truyền tới các phòng ban, các tổ trưởng

bộ phận Tổ trưởng phổ biến lại cho nhân viên Mặt khác, giám đốc thường xuyên được

sự trợ giúp của hai phó giám đốc và các phòng`chức năng tham mưu để ra quyết định và

tổ chức thực hiện các quyết định Các hoạt động đều thống nhất theo đường lối chủtrương mà ban lãnh đạo đề ra, do đó, tổ chức bộ máy được gọn nhẹ, không qua nhiều cấptrung gian đảm bảo được tính thống nhất được trong công tác quản lý

Sơ đồ 1.1: cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty TNHH Mô Hình Việt

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban1.3.2.1 Giám đốc

- Họ và tên: Nguyễn Đức Việt

- Chức danh : Giám đốc

- Chức vụ: giám đốc quản lý điều hành công ty

GIÁM ĐỐC NGUYỄN ĐỨC VIỆT

P.GĐ HC- NS

P.HÀN

H CHÍNH

P.KẾ TOÁN P.SẢN XUẤT P.CẮT P.ĐIỆN P.VẼ KỸ THUẬT P.GHÉP

Mô hình hoàn chỉnh

- Số điện thoại liên hệ: 0913056188

- Thâm niên công tác: 11 năm

- Chuyên ngành đào tạo: kiến trúc sư

- Chức năng, nhiệm vụ: quản lý chung toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Chịu trách nhiệm pháp lý về tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Đưa ra các chính sách, chiến lược kinh doanh của công ty.1.3.2.2 Phó giám đốc phụ trách hành chính- nhân sự

- Họ và tên: Phùng Bích Thảo

- Chức danh : Phó giám đốc

- Chức vụ: Phó giám đốc hành chính- nhân sự

- Số điện thoại liên hệ:0912478177

- Thâm niên công tác: 5 năm

- Chuyên ngành đào tạo: quản trị doanh nghiệp tại trường kinh tế quốc dân

- Chức năng, nhiệm vụ: phụ trách chung toàn bộ công tác về hành chính nhân sự Đưa ra các chính sách về nhân sự và tổ chức công tác hành chính

1.3.2.3 Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật

- Họ và tên: Nguyễn Thanh Tuấn

- Chức danh : Phó giám đốc

- Chức vụ: Phó giám đốc kỹ thuật

- Số điện thoại liên hệ: 0984779277

- Thâm niên công tác: 11 năm

- Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư xây dựng

 Chức năng, nhiệm vụ: chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật của các công trình.Thiết kế tổng quan mô hình và giao cho các nhân viên tại phòng vẽ, cắt, phòng ghép và sản xuất

- Số điện thoại liên hệ: 01236668595

- Thâm niên công tác: 3 năm

- Chuyên ngành đào tạo: cử nhân kinh tế

 Chức năng, nhiệm vụ: quản lý các nhân viên trong phòng hành chính nhân

sự sắp xếp, phân công công tác phụ trách hành chính cho từng nhân viên trong phòng Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về hiệu quả hoạt động của phòng

1.3.2.5 Phòng kế toán

 Trưởng phòng

- Họ và tên: Bùi Thị Duyên

- Chức danh : Trưởng Phòng kế toán

- Chức vụ: Kế toán trưởng

- Số điện thoại liên hệ: 01687473522

- Thâm niên công tác: 3 năm

- Chuyên ngành đào tạo: kế toán tổng hợp

 Chức năng, nhiệm vụ:

Tham mưu cho lãnh đạo vế công tác nghiệp vụ tài chính kế toán và quản lý cácnguồn vốn của công ty Đồng thời lập và quản lý các thủ tục chứng từ về công tác tàichính kế toán theo đúng kế toán của nhà nước

Tổ chức ghi chép tính toán đầy đủ và phản ánh chính xác, kịp thời toàn bộ quátrình sản xuất kinh doanh Nghiên cứu, xây dựng kế hoạch chi tiêu tài chính để trìnhGiám đốc phê duyệt, triển khai và thực hiện

Theo dõi và sử dụng vốn có hiệu quả Quản lý các quỹ tiền lương, quỹ khenthưởng, quỹ dự phòng Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với nhà nước, kiểm kê các tàisản của công ty và lập báo cáo quyết toán

1.3.2.6 Phòng sản xuất

 Trưởng phòng

- Họ và tên: Nguyễn Văn Nam

- Chức danh : Trưởng phòng sản xuất

- Chức vụ: Trưởng phòng sản xuất

- Số điện thoại liên hệ:0939900560

- Thâm niên công tác: 2 năm

- Chuyên ngành đào tạo:

 Chức năng, nhiệm vụSản xuất các loại cỏ để làm nền cho công trình và các loại cây, hoa để trồng vào mô hình

để mô phỏng khung cảnh Hỗ trợ phòng ghép ghép, dán các chi tiết và hoàn thành mô hình

1.3.2.7 Phòng cắt

 Trưởng phòng

- Họ và tên: Đậu Minh Thành

- Chức danh : Trưởng phòng cắt

- Chức vụ: Trưởng phòng cắt

- Số điện thoại liên hệ: 0979533207

- Thâm niên công tác: 2 năm

- Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư cơ điện học

 Chức năng, nhiệm vụNhận bản vẽ từ phòng vẽ và thực cắt theo bản vẽ bằng máy cắt laze trên các loại vật liệu

gỗ, nhựa, mika, giấy…rồi chuyển cho phòng sản xuất và phòng ghép

- Số điện thoại liên hệ: 0988906960

- Thâm niên công tác: 4 năm

- Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư cơ khí

- Số điện thoại liên hệ: 0904654855

- Thâm niên công tác: 6 năm

- Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư xây dựng

 Chức năng, nhiệm vụGhép các chi tiết đưa từ phòng cắt xuống thành các chi tiết chính có trong mô hình như các phần tòa nhà, công trình, đường xá…rồi dán vào hoàn thiện mô hình theo thiết kế.1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT

1.4.1 kết quả kinh doanh một số năm gần đây:

Bảng 1.1 : Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009 - 2010 – 2011

1.099.804.546 2.005.777.910 3.611.445.383

4 Giá vốn hàng bán 704.329.414 1.411.496.826 2.699.033.548

5 Lợi nhuận gộp về BH

và cung cấp dịch vụ(3-4)

8 Chi phí quản lý kinh

doanh

383.305.063 577.921.313 886.674.790

9 Lợi nhuận thuần từ

hoạt động kinh doanh (5+6-7-8)

14 Chi phí thuế thu nhập

doanh nghiệp

2.699.169 4.570.332 9.624.641

15 Lợi nhuận sau thuế

thu nhập doanh nghiệp(13-14)

9.851.574 13.075.738 45.373.305

Nhận xét đánh giá:

Trong cơ chế thị trường hiện nay, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp rấtgay gắt và khốc liệt nhưng công ty TNHH Mô Hình Việt vẫn đang trên đà pháttriển

Qua bảng phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MôHình Việt trong năm 2009, 2010 và 20011 có thể thấy công ty đang trên đà pháttriển ổn định Kết quả hoạt động kinh doanh năm sau cao hơn năm trước, các chỉtiêu quan trọng để đánh giá hoạt động của công ty như doanh thu thuần, lợi nhuậntrước thuế, lợi nhuận sau thuế, số lượng lao động … đều có sự tăng lên, năm 2011tăng hơn so với năm 2010, 2009

Song lợi nhuận mà doanh nghiệp thu về là quá ít so với vốn chủ sở hữu bỏ

ra Vấn đề này cần xem xét lại

1.4.2 Tình hình tài chính của công ty

Bảng 1.2: Bảng cân đối kế toán của công ty năm 2009, 2010, 2011ĐVT: VNĐ

TÀI SẢN

A TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.071.682.465 2.183.596.670 930.966.187

I Tiền và các khoản tương đương tiền 190.271.077 326.245.792 123.530.764

II Đầu tư tài chính ngắn hạn

1 Đầu tư tài chính ngắn hạn

2 Dự phòng giảm giá đầu tưtài chính ngắn hạn

III Các khoản phải thu ngắn

1 Phải thu khách hàng 314.930.000 645.452.000 65.132.500

2 Trả trước cho người bán 27.690.548 1.880.192

3 Các khoản phải thu khác

4 Dự phòng phải thu ngán hạn khó đòi

IV Hàng tồn kho 532.846.547 1.208.260.488 739.609.075

1 Hàng tồn kho 532.846.547 1.208.260.488 739.609.075

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

2 Giá trị hao mòn lũy kế (23.002.307) (100.068.478) (246.748.129)

3 Chi phí xây dựng cơ bản

1 Đầu tư tài chính dài hạn

2 Dự phòng giảm giá đầu tưtài chính dài hạn

A NỢ PHẢI TRẢ 399.714.958 1.798.305.757 1.825.032.391

I Nợ ngắn hạn 399.714.958 1.798.305.757 1.825.032.391

2 Phải trả cho người bán 251.136.424 1.283.793.538

3 Người mua trả tiền trước 125.386.800 510.866.495 624.593.171

4 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 20.216.182 216.272 17.009.768

5 Phải trả người lao động

6 Chi phí phải trả

7 Các khoản phải trả ngắn

8 Dự phòng phải trả ngắn hạn

II Nợ dài hạn

1 Vay và nợ dài hạn

2 Quỹ dự phòng trợ cấp mấtviệc làm

3 Phải trả phải nộp dài hạn khác

7 Lợi nhuận chưa phân phối (81.090.502) (68.172.533) (23.536.350)

II Quỹ khen thưởng phúc lợiTỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

1.518.624.456 2.930.133.224 3.001.496.041

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG

1 Tài sản thuê ngoài

2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ

hộ, nhận gia công

3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược

4 Nợ khó đòi đã xử lý

5 Ngoại tệ các loại

Từ bảng BCTT trên ta tính được một số chỉ tiêu sau:

Bảng 1.3: Một số chỉ tiêu tài chính khác

Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch

1.Tổng tài sản 2.930.133.224 3.001.496.041 71.362.817 2,432.Vốn CSH 1.131.827.467 1.176.463.650 44.636.183 3,943.Hệ số tài trợ VCSH

Vốn CSH

= Tổng nguồn vốn bq

4.Hệ số thanh toán nhanh Tiền và các khoản tương đương tiền

Nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty:

- Đánh giá sự biến động tài sản, nguồn vốn và mức độ độc lập về tài chính: căn cứ vào bảng trên ta thấy tổng tài sản của năm sau cao hơn năm trước là 71.362.817 VNĐ tương ứng 2,43% điều đó chứng tỏ quy mô doanh nghiệp tăng Mặt khác ta thấy tốc độ tăng của VCSH là 3,94% tương ứng là 44.636.183 VNĐ điều đó chứng tỏ phần lớn tài sản tăng là do tăng VCSH làm tăng tính tự chủ của doanh nghiệp

- Hệ sốthanh toán nhanh năm 2010 quá thấp < 0,5 làm báo động khả năng thanh toán nhanh nhưng đến năm sau đã cao hơn năm trước rất nhiều chứng

tỏ tình hình khả năng thanh toán nhanh đã được cải thiện rất nhiều và đã nằm ở ngưỡng bình thường

- Hệ số thanh toán tổng quát hai năm liên tiếp gần bằng nhau và đều lớn hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp thừa khả năng thanh toán nợ dài hạn như vậy tình hình thanh toán không đáng lo ngại

- Chỉ tiêu ROA năm sau cao hơn năm trứơc chứng tỏ tình hình sử dụng tài sản của doanh nghiệp tốt hơn rất nhiều nhưng hệ sô này vẫn thấp chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng tài sản chưa được tốt.

- Chỉ tiêu ROE năm sau cao hơn năm trước chứng tỏ ngành kinh doanh của doanh nghiệp đang phát triển

PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo cơ cấu tập trung

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Mô Hình Việt

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của các phần hành kế toán

Sơ lựợc về các thành viên trong bộ máy kế toán

 Kế toán trưởng:

- Họ và tên: Bùi Thị Duyên

- Chức danh : Trưởng phòng kế toán

- Chức vụ: Kế toán trưởng

- Số điện thoại liên hệ: 01687473522

- Thâm niên công tác: 3 năm

- Chuyên ngành đào tạo: Kế toán tổng hợp tại trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân

- Chức năng: Kế toán trưởng kiêm Trưởng phòng kế toán

 Phụ trách điều hành và quản lý hoạt động của phòng kế toán, phân côngkiểm tra giám sát, hướng dẫn các nhân viên công tác hạch toán kế toán

 Thiết lập hệ thống báo cáo tài chính, các chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạtđộng kinh doanh, đánh giá hoạt động tài chính và hệ thống quản lý thôngtin tài chính của công ty

 Chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc về việc quyết toán kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của công ty Nhân viêntrong phòng không được cung cấp bất cứ thông tin nào có liên quan đếntình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty khi chưa có sự đồng

 Đồng thời cung cấp đầy đủ, chính xác, kịp thời các thông tin kế toán choban lãnh đạo có liên quan

 Kế toán viên:

- Họ và tên: Nguyễn Thị Hiếu

- Chức danh : Kế toán viên

- Chức vụ: kế toán tổng hợp

- Số điện thoại liên hệ: 0987888071

- Thâm niên công tác: 2 năm

- Chuyên ngành đào tạo: kế toán tổng hợp

- Chức năng:

Theo dõi tổng hợp số liệu, hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm,báo cáo các dòng tiền, các khoản vay vốn của công ty

Lập tờ khai thuế và báo cáo thuế theo quy định của nhà nước

Lập các báo cáo tài chính

Thực hiện các nhiệm vụ khác khi cần

 Kế toán viên:

- Họ và tên: Phan Thanh Nhàn

- Chức danh : kế toán viên

- Chức vụ: kế toán nguyên vật liệu và kế toán công nợ, kế toán TSCĐ

- Số điện thoại liên hệ: 01678494713

- Thâm niên công tác: 2 năm

- Chuyên ngành đào tạo: cao đẳng kế toán

- Chức năng

 Làm nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thủ tục liên quan đến tạm ứng, công nợphải thu - phải trả, vào sổ chi tiết, và theo dõi, kê khai các khoản thuế phảinộp, như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế lợi tức

 Hạch toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ

 Kế toán viên:

- Họ và tên: Nguyễn Thị Lợi

- Chức danh: kế toán viên

- Chức vụ: kế toán lương và thủ quỹ

- Số điện thoại liên hệ:

- Thâm niên công tác:

- Chuyên ngành đào tạo: trung cấp kế toán.

- Chức năngTheo dõi các nghiệp vụ liên quan đến lương, thưởng, các khoản trích theo lương,căn cứ vào bảng chấm công, bảng thanh toán lương và trích lập các quỹ

Quản lý tiền mặt, thu và chi tiền căn cứ theo các phiếu thu, phiếu chi mà kế toáncông nợ chuyển sang Trước khi thu – chi tiền, thủ quỹ có trách nhiệm kiểm trachứng từ lại lần cuối cùng

Phát lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty theo đúng kỳ hạn

Ghi sổ quỹ và báo cáo quỹ hàng ngày

Bảo quản quỹ tiền mặt một cách an toàn theo đúng quy định

Kiểm kê quỹ định kỳ ( 15 ngày 1 lần) và đột xuất khi có yêu cầu và khi kết thúcnăm tài chính, lập biên bản và có sự chứng kiến của các thành phần theo quy định

Thực hiện các nhiệm vụ khác theo phân công

 Kế toán viên:

- Họ và tên: Nguyễn Thị Hương

- Chức danh: kế toán viên

- Chức vụ: thủ kho

- Số điện thoại liên hệ:0978541073

- Thâm niên công tác: 5 năm

- Chuyên ngành đào tạo: trung cấp kế toán

- Chức năng

- Làm nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thủ tục xuất nhập kho

- Quản lý hàng tồn kho2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY2.2.1 Các chính sách kế toán chung

Hệ thống các chứng từ, tài khoản kế toán của công ty TNHH Mô Hình Việt được ápdụng theo quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng Bộ tài chính.

- Niên độ kế toán: năm

- Kỳ kế toán: Năm ( bắt đầu từ ngày 01/01/200N và kết thúc vào ngày 31/12/200N)

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc Giá gốc của hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến vàcác chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địađiểm và trạng thái hiện tại

 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên đối với vật liệu chính và kiểm kê thường xuyên với vật liệu phụ

- Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: được ghi nhận khi giá gốc lớnhơn giá trị thuần có thể thực hiện được

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Tài sản cố định được phản ánh theo nguyên giá vàgiá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá TSCĐ được xác định theo giá mua trên hóađơn và các chi phí trực tiếp khác có liên quan như chi phí vận chuyển, lắp đặt chạythử, thuế trước bạ( nếu có)

Giá trị hao mòn TSCĐ được tính theo tỉ lệ phù hợp với tỉ lệ hao mòn quy định tạiquyết định số 206 và quyết định số 1062-TC-QĐ-CSTC ngày 14/11/1996 của Bộ TàiChính

- Chế độ kế toán công ty đang áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính

- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán kế toán:VND

- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính và nộp thuế GTGT theo phươngpháp khấu trừ

- Phương pháp kế toán ngoại tệ: Quy đổi theo tỷ giá liên ngân hàng2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

 Chế độ chứng từ: