toán khoá sổ, cộng số phát sinh nợ, số phát sinh có, tính ra số dư và cộng luỹ kế số
Sổ Nhật kýchung chung Báo cáo kế toán Bảng tổng hợp chi tiết TK Sổ, thẻ kế toán chi tiết đối tượng Sổ nhật ký đặc biệt Chứng từ gốc SỔ CÁI Bảng cân đối tài khoản
phát sinh từ đầu quý, đầu năm của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng cân đối số phát sinh
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Báo cáo là sản phẩm cuối cùng và quan trọng nhất của công tác kế toán. Báo cáo kế toán không chỉ phục vụ đối tượng bên trong mà còn rất hữu ích cho các đối tượng bên ngoài như các nhà đầu tư, ngân hàng, cơ quan thuế và các cơ quan chức năng...
Hệ thống báo cáo của công ty gồm: Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị và báo cáo thuế
1. Báo cáo tài chính
- Là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn VCSH và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Nói các khác, BCTC là phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những người quan tâm của công ty.
- Kỳ lập báo cáo: cuối năm tài chính
- Trách nhiệm lập báo cáo: thuộc kế toán tổng hợp
- Nơi gửi báo cáo: nhà đầu tư, nhà quản lý, các cơ quan nhà nước, nhà cung cấp, khách hàng, nhà cung cấp tín dụng
Hệ thống BCTC của công ty gồm:
- Bảng cân đối kế toán (B01-DN);
- Báo cáo kết quả kinh doanh(B02- DN); - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN); - Thuyết minh báo cáo tài chính (B09-DN). 2. Báo cáo quản trị:
- Nhằm phục vụ cho yêu cầu của các nhà quản trị, hệ thống báo cáo kế toán quản trị của công ty gồm:
• Báo cáo về vốn bằng tiền : tiền mặt tại quỹ theo từng loại tiền, tiền gửi theo từng TK ngân hàng theo từng loại tiền (VNĐ, USD, NDT); báo cáo chi tiết, tổng hợp tình hình tiền vay; bảng kê tính lãi chi tiết theo khế ước vay.
• Báo cáo về công nợ : Các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, phân loại theo kỳ hạn thanh toán (trong hạn thanh toán, quá hạn thanh toán.v.v…); Báo cáo công nợ theo nhà cung cấp.
• Báo cáo về tài sản cố định: Báo cáo tăng giảm TSCĐ, Báo cáo khấu hao và phân bổ khấu hao TSCĐ
• Báo cáo về doanh thu, chi phí và kết quả theo từng tháng - Người lập: kế toán tổng hợp hoặc kế toán viên
- Nơi gửi: Ban giám đốc, kế toán trưởng khi có yêu cầu 3. Báo cáo thuế gồm:
- Báo cáo thuế GTGT đầu vào; - Báo cáo thuế GTGT đầu ra; - Tờ khai thuế GTGT;
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp - Tờ khai tính thuế thu nhập cá nhân
- Người lập: kế toán tổng hợp - Nơi gửi: Cơ quan thuế nhà nước
Sơ đồ 2.8: Quy trình ghi sổ kế toán trên máy
PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT
3.1. ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
4. Ưu điểm:
- Phòng kế toán đặt ở vị trí thích hợp, tạo điều kiện để giao lưu, trao đổi thông tin với các phòng khác, đặc biệt là phòng Giám đốc. Các trang thiết bị trong phòng đầy đủ. Cách bố trí trong phòng khoa học và ngăn nắp thuận tiện cho việc tra cứu thông tin khi cần thiết.
- Mọi nhân viên kế toán luôn có mối quan hệ chặt chẽ, hợp tác và hỗ trợ lẫn nhau. Điều này giúp cho bộ máy kế toán hoạt động tốt và thực hiện tốt chức năng của Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Phần mềm kế toán Sổ kế toán: sổ tổng hợp và sổ chi tiết