Trong những năm qua, từ khi thực hiện chính sách mở cửa và Việt Nam trở thành thành viên chính thức của WTO, hoạt động kinh doanh thương mại của Việt Nam ngày càng trở nên sôi động. Thông qua hoạt động này, Việt Nam ngày càng nâng cao đời sống nhân dân, từng bước thực hiện công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước. Điều này đóng vai trò khá quan trọng trong chương trình đổi mới kinh tế của Đảng và Nhà Nước. Do đặc điểm của đất nước đang từng bước công nghiệp hoá, hiện đại hoá, cho nên các doanh nghiệp gặp không ít khó khăn. Tuy nhiên, mục tiêu cuối cùng của các đơn vị kinh doanh trong nền kinh tế thị trường vẫn phải đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của mình đem lại lợi nhuận. Vì vậy, việc tiêu thụ hàng hoá có ý nghĩa rất quan trọng, giúp các doanh nghiệp bù đắp được các chi phí bỏ ra để tiếp tục cho quá trình kinh doanh và phát triền mạnh mẽ hơn. Bất cứ một doanh nghiệp nào tồn tại trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt cũng đều phải thực hiện hạch toán, lấy thu bù đắp chi phí sao cho có lãi. Muốn quản lý kinh tế tốt và kinh doanh có hiệu quả các doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích tình hình thực hiện hoạt động kinh doanh của mình qua mỗi kỳ để tìm ra biện pháp nhằm tăng lợi nhuận. Trong đó, doanh thu là một chỉ tiêu quan trọng, là cơ sở để xác định số thuế phải nộp cho ngân sách nhà nước, là khoản để bù đắp vốn kinh doanh và hi phí phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, qua đó định hướng sự phát triền kinh doanh trong tương lai. Ngoài ra, doanh thu là yếu tố khẳng định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong thương trường. Do đó việc phân tích để tìm ra nguyên nhân của sự tăng giảm doanh thu trong các kì kinh doanh là rất quan trọng. Trong đó thì công tác thống kê doanh thu đóng vai trò chủ chốt, quyết định chất lượng của kết quả phân tích. Xuất phát từ tầm quan trọng và ý nghĩa của đề tài, xuất phàt từ đòi hỏi thực tiễn, qua thời gian thực tập tại Công Ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Sản Phẩm Công Nghệ FPT, nhờ sự giúp đỡ của ban lãnh đạo Công ty, trưởng phòng Kế toán và toàn thể công nhân viên của Công ty, cùng với sự hướng dẫn và giúp đỡ của thầy cô giáo khoa Thống kê, với sự cố gắng của bản thân, em đã lựa chọn đề tài: NGHIÊN CỨU THỐNG KÊ DOANH THU CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN PHẨM CÔNG NGHỆ FPT GIAI ĐOẠN 20052010” làm chuyên đề tốt nghiệp. Mục tiêu của đề tài là đi sâu nắm vững một cách toàn diện nội dung và phương pháp thống kê phân tích biến động doanh thu, từ đó khảo sát tiến hành phân tích doanh thu bán hàng, góp phần giúp công ty đánh giá đầy đủ được tình hình hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời có những đánh giá về ưu nhược điểm trong việc tổ chức và quản lý bán hàng của công ty. Trên cơ sở đó đề ra một số biện pháp nhằm đẩy mạnh tiêu thụ, tăng doanh thu và hoàn thiện công tác thống kê nói chung và thống kê doanh thu nói riêng.
Chuyên đề thực tập LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua, từ thực sách mở cửa Việt Nam trở thành thành viên thức WTO, hoạt động kinh doanh thương mại Việt Nam ngày trở nên sôi động Thông qua hoạt động này, Việt Nam ngày nâng cao đời sống nhân dân, bước thực cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Điều đóng vai trị quan trọng chương trình đổi kinh tế Đảng Nhà Nước Do đặc điểm đất nước bước cơng nghiệp hố, đại hố, doanh nghiệp gặp khơng khó khăn Tuy nhiên, mục tiêu cuối đơn vị kinh doanh kinh tế thị trường phải đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận Vì vậy, việc tiêu thụ hàng hố có ý nghĩa quan trọng, giúp doanh nghiệp bù đắp chi phí bỏ để tiếp tục cho trình kinh doanh phát triền mạnh mẽ Bất doanh nghiệp tồn kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt phải thực hạch toán, lấy thu bù đắp chi phí cho có lãi Muốn quản lý kinh tế tốt kinh doanh có hiệu doanh nghiệp phải thường xun phân tích tình hình thực hoạt động kinh doanh qua kỳ để tìm biện pháp nhằm tăng lợi nhuận Trong đó, doanh thu tiêu quan trọng, sở để xác định số thuế phải nộp cho ngân sách nhà nước, khoản để bù đắp vốn kinh doanh hi phí phát sinh q trình hoạt động doanh nghiệp, qua định hướng phát triền kinh doanh tương lai Ngoài ra, doanh thu yếu tố khẳng định tồn phát triển doanh nghiệp thương trường Do việc phân tích để tìm ngun nhân tăng giảm doanh thu kì kinh doanh quan trọng Trong cơng tác thống kê doanh thu đóng vai trị chủ chốt, định chất lượng kết phân tích Xuất phát từ tầm quan trọng ý nghĩa đề tài, xuất phàt từ đòi hỏi thực tiễn, qua thời gian thực tập Công Ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Sản Phẩm Công Nghệ FPT, nhờ giúp đỡ ban lãnh đạo Cơng ty, trưởng phịng Kế tốn tồn thể cơng nhân viên Công ty, với hướng dẫn giúp đỡ thầy cô giáo khoa Thống kê, với cố gắng thân, em lựa chọn đề tài: "NGHIÊN CỨU THỐNG KÊ DOANH THU CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN PHẨM CÔNG NGHỆ FPT GIAI ĐOẠN 2005-2010” làm chuyên đề tốt nghiệp Mục tiêu đề tài sâu nắm vững cách toàn diện nội dung phương pháp thống kê phân tích biến động doanh thu, từ khảo sát tiến hành phân tích Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập doanh thu bán hàng, góp phần giúp cơng ty đánh giá đầy đủ tình hình hoạt động kinh doanh mình, đồng thời có đánh giá ưu- nhược điểm việc tổ chức quản lý bán hàng công ty Trên sở đề số biện pháp nhằm đẩy mạnh tiêu thụ, tăng doanh thu hồn thiện cơng tác thống kê nói chung thống kê doanh thu nói riêng Phương pháp nghiên cứu chuyên đề vận dụng lý thuyết học kết hợp tài liệu liên quan tới tình hình doanh thu thực tế Công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT giai đoạn 2005-2010 Chuyên đề gồm phần: Chương I: Tổng quan hoạt động kinh doanh thực trạng phân tích doanh thu cơng ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT giai đoạn 2005-2010 Chuơng II: Phương pháp thống kê ứng dụng nghiên cứu doanh thu công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT giai đoạn 2005-2010 Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH DOANH THU CỦA CÔNG TY TNHH SẢN PHẨM FPT GIAI ĐOẠN 2005-2010 I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Công ty Trách nhiệm hữu hạn Sản Phẩm Công Nghệ FPT Công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT với tên viết tắt FTP công ty thành viên trực thuộc tập đồn FPT Cơng ty thành lập năm 2002, nằm Số Đào Duy Anh, Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội Lĩnh vực sản xuất doanh nghiệp lắp ráp phân phối máy tính thương hiệu FPT; phân phối sản phẩm công nghệ thông tin, hàng tiêu dùng; dịch vụ giá trị gia tăng điện thoại di động; nghiên cứu lắp ráp, sản xuất thiết bị điện tử Để đạt kết ngày hôm nay, tập thể lãnh đạo nhân viên FTP trải qua trình hình thành phát triển tương đối vững chắc: - Năm 2002- 2004: Công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT tiền thân Trung tâm máy tính thương hiệu Việt Nam FPT thành lập theo định số 100-2002/FPT-QĐ ngày 25/07/2002, trực thuộc chi nhánh Công ty Cổ phần Phát triển Đầu tư Cơng nghệ FPT thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2006: Theo định số 01/06/QĐ-HĐQT ngày 01 tháng 01 năm 2006 chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty TNHH Phân phối FPT thành lập Trung tâm máy tính thương hiệu Việt Nam FPT, gọi tắt FPC dựa Quyết định số 52005/QĐ/HĐQT-FPT ngày 30 tháng 12 năm 2005 việc sáp nhập Trung tâm máy tính thương hiệu Việt Nam FPT thuộc cơng ty cổ phần phát triển đầu tư công nghệ FPT vào công ty TNHH phân phối FPT vào ngày 1/1/2006 - Năm 2008: Trung tâm máy tính thương hiệu Việt Nam FPT đổi tên thành Trung tâm máy tính FPT có chức sản xuất phân phối máy tính FPT, phân phối sản phẩm công nghệ thông tin theo định số 31.3-2008/FDC/QĐ-TGĐ ngày tháng năm 2008 - Năm 2009: Ngày 13/05/2009 Công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT thành lập Công ty TNHH Sản Phẩm Cơng Nghệ FPT kế thừa tồn quyền lợi, nghĩa vụ người lao động Trung tâm Máy tính FPT thuộc Cơng ty TNHH Phân phối FPT Cơng ty TNHH Sản Phẩm Cơng Nghệ FPT thức hoạt động từ 01/06/2009 với vốn điều lệ 35,110,000,000 VND Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Trung tâm máy tính FPT trực thuộc Công ty Phân Phối FPT Công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT trở thành “Nhà sản xuất lắp ráp máy tính thương hiệu Việt số 1” Việt Nam Sản phẩm máy tính FPT vinh dự đơng đảo khách hàng đón nhận tin tưởng lựa chọn thông qua số lượng sản phẩm doanh thu tăng cao theo năm Công ty TNHH Sản Phẩm Cơng Nghệ FPT nhanh chóng trở thành thương hiệu vững mạnh ngành cơng nghệ thơng tin nói chung lĩnh vực sản xuất, lắp ráp máy tính nói riêng Mơ hình cấu tổ chức: Đứng đầu cơng ty Giám đốc điều hành phụ trách chung toàn hoạt động kinh doanh, đồng thời chịu lãnh đạo trực tiếp Tổng Giám đốc Tập đoàn FPT Hiện Cơng ty TNHH Sản Phẩm Cơng Nghệ FPT có Trụ sở Hà Nội Chi nhánh TP Hồ Chí Minh, VPĐD Đà Nẵng Cần Thơ Phó Tổng giám đốc trực tiếp quản lý thực hoạt động kinh doanh phân phối sản phẩm, kinh doanh dự án kinh doanh linh kiện tồn quốc Nhằm hỗ trợ cách có hiệu hoạt động cơng ty, phịng chức phòng chuyên trách hoạt động liên kết thống trụ sở, chi nhánh văn phòng đại diện Hai phòng chức gồm phòng Hành Nhân phịng Tài Kế tốn làm công việc tham mưu cho giám đốc lĩnh vực quản lý sản xuất kinh doanh • Phịng Tài Kế tốn có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc xây dưng kế hoạch chi phí, doanh thu, mua bán tài sản cố định thêm cho phận khác Chịu trách nhiệm lưu giữ phân tích thơng tin doanh thu, tài chính, kế tốn, lập kế hoạch kinh doanh, quản lý việc thực định mức kinh doanh • Phịng Hành Nhân sự: Thu thập sử lý loại thông tin khác, lập báo cáo định kỳ, quản lý lao động tiền lương, thưởng thủ tục tổ chức cán bộ, cơng việc hành Các phịng chun trách bao gồm: Phòng kinh doanh phân phối, Phòng kinh doanh dự án, Phòng kinh doanh linh kiện Trung tâm bảo hành Các phận tham gia trực tiếp vào trình kinh doanh đem lại doanh thu cho doanh nghiệp Bên cạnh phòng chuyên trách, phận hỗ trợ kinh doanh phát triển sản phẩm như: Phòng Marketing, Phòng Nghiên cứu Phát triển Thị trường, Phòng Kiểm tra sản phẩm chất lượng, Phịng kĩ thuật có vai trị đẩy mạnh doanh thu, thúc đẩy hoạt động bán hàng Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Việc xây dựng máy tổ chức hợp lý giúp cho hệ thống thông tin nội hoạt động ngày có hiệu đáp ứng nhu cầu chiều thông tin: thông tin mệnh lệnh thông tin phản hồi đạt kết tốt Các định lãnh đạo đưa dựa nghiên cứu đánh giá tổng hợp từ phận sản xuất trực tiếp, kết hợp với nghiên cứu xu hướng thị trường từ phận tham mưu công ty hỗ trợ cho chi nhánh văn phòng trực thuộc Các định mang tính phận, tác nghiệp giao trực tiếp cho tổ trưởng phụ trách trực tiếp, ngày báo cáo lần để nhận đạo điều chỉnh giám đốc Nguyên tắc giúp cho định mang tính khả thi cao, phát huy lực làm việc lực tổ chức cán tránh chậm trễ công việc Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT Ban giám đốc CN HCM Trụ sở Nhà máy Trung tâm Bảo hành P Hành Nhân P Kinh doanh phân phối P Kế toán P Kinh doanh dự án P Marketing P Kinh doanh linh kiện P Nghiên cứu & PT Thị trường VP ĐD Đà Nẵng VP ĐD Cần Thơ P Kiểm tra chất lượng SP P Kỹ thuật Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Một số phân tích đánh giá ngành sản xuất lắp ráp máy tính Ngành sản xuất lắp ráp máy tính ngành cơng nghiệp mẻ thực phát triển Việt Nam năm gần Vào năm 1990, thương hiệu máy tính nước ngồi từ Mỹ châu Âu gần chiếm vị trí độc tơn, nay, thị trường máy tính có xâm nhập sản phẩm rẻ từ Đài Loan Singapore, ngành có cạnh tranh gay gắt Quy mô tiêu thụ thị trường nội địa năm 2008 khoảng 1,5 triệu máy tính Ước tính số lượng máy tiêu thụ nội địa gia tăng với tốc độ bình quân khoảng 20% đến 25% năm tới Tuy nhiên đơn giá có xu hướng giảm mạnh (bình qn hàng năm giảm từ 20% đến 30% năm gần đây) Vì quy mô thị trường nội địa giá trị tăng với tốc độ không cao Lắp ráp không thương hiệu chiếm ưu người tiêu dùng Việt Nam ưu giá rẻ Tỷ suất Lợi nhuận trước thuế lãi vay/Doanh thu lĩnh vực lắp ráp máy tính đạt trung bình khoảng 2% Giá vốn hàng bán chiếm 90% Đây lĩnh vực cần nhiều vốn lưu động mà hiệu thấp, dẫn đến rủi ro cao phải dùng đòn bẩy tài lớn ROE hiệu Hiện thị phần máy tính mang thương hiệu Việt Nam FTP chiếm khoảng 5% thị phần bị cạnh tranh khốc liệt hãng nước ngoài, thương hiệu nước phân khúc dịng máy tính lắp ráp khơng thương hiệu Các yếu tố để chiếm lĩnh thị trường lĩnh vực lắp ráp máy tính cá nhân là: thứ yếu tố kỹ thuật chất lượng; thứ hai giá cả; tiếp đến sách bán hàng, bảo hành, khuyến mại hệ thống kênh phân phối; cuối thương hiệu Hệ thống sản phẩm Cơng ty TNHH Sản Phẩm Cơng Nghệ FPT • Sản phẩm dịch vụ Hiện nay, hoạt động kinh doanh chủ yếu Công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT tập trung vào mảng sản xuất lắp ráp máy tính thương hiệu Việt Nam với dịng sản phẩm phục vụ đối tượng khách hàng bao gồm: học sinh, sinh viên, nhân viên văn phòng hay đối tượng có nhu cầu sản phẩm có cấu hình cao phục vụ thiết kê, giải trí • Nguồn cung cấp Công ty đối tác OEM hãng hàng đầu giới lĩnh vực linh kiện điện tử Samsung, LG, Intel, Kingston… 2.3 Kết hoạt động thành tích bật Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập • Thành tích đạt Với tơn hoạt động: “Đi trí tuệ Việt Nam” FTP khẳng định thương hiệu góp phần vào phát triển trí tuệ Việt Nam với hàng loạt giải thưởng, khen có giá trị nước quốc tế • Kết hoạt động kinh doanh: Hệ thống phân phối Qua năm hoạt động hình thức trung tâm lắp ráp phân phối sản phẩm máy tính, linh kiện trực thuộc Công ty TNHH Phân phối FPT, Công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ thiết lập hệ thống kênh phân phối rộng khắp, chủ yếu thành phố lớn - nơi đặt trụ sở, chi nhánh công ty như: Hà Nội, TP Hồ CHí Minh, Đà Nẵng… Kết hoạt động kinh doanh qua năm Với chiến lược đa dạng hoá sản phẩm kinh doanh, cơng ty chọn PC Linh kiện nhóm hàng chủ lực, chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu có xu hướng thay lẫn Trong tháng đầu năm 2009, trước thức thành lập, doanh thu không biến động nhiều, công tác quản lý chi phí khơng thay đổi Do đó, lợi nhuận mang lại không thay đổi nhiều so với năm 2008 Sau thức hoạt động hình thức Cơng ty TNHH từ 01/06/2009, Cơng ty đạt doanh thu cung cấp sản phẩm dịch vụ 87.618.383.236 đồng lợi nhuận sau thuế đạt 2.748.697.655 đồng (theo báo cáo tài tháng 6/7/2009) Chỉ tháng hoạt động theo hình thức cơng ty TNHH, nhờ đẩy mạnh thực chương trình hàng tháng cộng với việc quản lý chi phí hiệu thúc đẩy tăng doanh thu, lợi nhuận Sơ đồ: Cơ cấu doanh thu theo sản phẩm Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Trên nhận định tổng quát tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, việc phân tích hoạt động kinh doanh cơng ty qua năm phân tích chi tiết theo mặt, theo nhiều phương pháp khác Trên sở nội dung đề tài sâu tìm hiểu việc phân tích doanh thu Cơng ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT II THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH DOANH THU CỦA CTY TNHH SẢN PHẨM CƠNG NGHỆ FPT Khái niệm nội dung doanh thu • Khái niệm : Tiêu thụ sản phẩm trình DN xuất giao hàng cho bên mua nhận tiền bán hàng theo hợp đồng thỏa thuận hai bên mua bán Kết thúc trình tiêu thụ DN có doanh thu bán hàng Doanh thu hay cịn gọi thu nhập DN tồn số tiền thu tiêu thụ sản phẩm, cung cấp lao vụ dịch vụ DN • Nội dung doanh thu : - Doanh thu bán hàng (thu nhập bán hàng) : doanh thu bán sản phẩm hàng hóa thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh thu cung cấp lao vụ dịch vụ cho khách hàng theo chức hoạt động sản xuất kinh doanh DN - Doanh thu từ hoạt động khác : + Doanh thu liên doanh liên kết mang lại + Thu nhập từ hoạt động thuộc nghiệp vụ tài : thu tiền gửi ngân hàng, lãi tiền cho vay đơn vị tổ chức khác + Thu nhập từ đầu tư cổ phiếu, trái phiếu Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập + Thu nhập bất thường thu tiền phát, tiền bồi thường, nợ khó địi chuyển vào thiệt hại + Thu nhập từ hoạt động khác : thu lý, nhượng bán TSCĐ, giá trị vật tư, tài sản thừa sản xuất, thu từ bán quyền phát minh sáng chế, tiêu thụ sản phẩm chế biến từ phế liệu, phế phẩm • Ý nghĩa tiêu doanh thu : - Doanh thu bán hàng phản ánh quy mơ q trình sản xuất, phản ánh trình độ tổ chức đạo sản xuất kinh doanh DN Có doanh thu chứng toả DN sản xuất sản phẩm người tiêu dùng chấp nhận mặt khối lượng, giá trị sử dụng, chất lượng giá phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng - Doanh thu bán hàng nguồn vốn để DN trang trải khoản chi phí q trình sản xuất kinh doanh, trả lương, trả thưởng, trích BHXH, nộp thuế theo luật định - Thực doanh thu bán hàng kết thúc giai đoạn cuối trình luân chuyển vốn, tạo điều kiện thuận lợi cho trình sản xuất sau Nguồn cấu thành doanh thu công ty TNHH Sản Phẩm Cơng Nghệ FPT Với mục tiêu trì phát triển vị trí số ngành cung cấp sản xuất sản phẩm công nghệ, Công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT trọng nguồn doanh thu từ hoạt động bán hàng với nhóm hàng chủ lực PC linh kiện Ngoài với chiến lược đa dạng hoá sản phẩm, năm gần công ty mở rộng kinh doanh số sản phẩm khác Notebook, Server dịch vụ khác.Tuy nhiên phạm vi cho phép, chuyên đề xin để cập phân tích tới nguồn doanh thu chiếm tỷ trọng lớn Công ty, doanh thu từ hoạt động bán sản phẩm máy tính, linh kiện Bên cạnh doanh thu từ hoạt động kinh doanh, Cơng ty cịn có số nguồn doanh thu khác từ hoạt động marketing Do đặc thù ngành Cơng nghệ thơng tin, nên chương trình marketing nhằm quảng bá hình ảnh xúc tiến bán hàng sử dụng thêm hình ảnh nhà cung cấp hỗ trợ phần chi phí (tối ta 50% chi phí) để triển khai nằm mục đích xây dựng thương hiệu bao gồm nhà cung cấp Thông thường, doanh thu từ nguồn nhà cung cấp hỗ trợ trực tiếp đơn hàng (giảm giá số tiền tương đương số tiền hỗ trợ mua đơn hàng mới) chuyển tiền mặt, đối trừ công nợ Thực tế, nguồn doanh thu công ty chiếm khoảng 0,3-0,5% doanh thu Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập không tác động đến tiêu kinh doanh doanh thu, lợi nhuận Thực trạng phân tích doanh thu Công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT 3.1 Phịng Kế tốn Tài chính- Đơn vị thực phân tích doanh thu Đóng vai trị phịng chức năng, Phịng Kế tốn Tài Chính có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc xây dựng kế hoạch chi phí, doanh thu giám sát, quản lý thực định mức kinh doanh Để hoàn thành tốt nhiệm vụ này, Phịng Kế tốn Tài có nhiệm vụ thu thập, phân tích đánh giá số liệu doanh thu doanh nghiệp Công tác phải diễn thường xuyên cập nhật nguồn thông tin liên tục nhằm đảm bảo tính xác nhanh chóng đưa kế hoạch kinh doanh phù hợp Hoạt động thống kê phân tích doanh thu Phịng Kế tốn bao gồm: - Quản lý giám sát việc bán hàng phòng kinh doanh, đảm bảo đơn hàng phải đạt hai yêu cầu kiểm soát tài Cơng ty cho thực giao dịch như: Khách hàng phải hạn mức thời gian công nợ cho phép, lãi suất đơn hàng tối thiểu 5% - Trực tiếp thực bước triển khai bán hàng như: Lập phiếu yêu cầu triển khai, hoàn tất thủ tục tài (các loại hóa đơn chứng từ), giám sát trình triển khai ghi nhận giao dịch phát sinh (bằng nghiệp vụ kế toán) - Lập bảng báo cáo hàng tuần việc tổng hợp phân tích số liệu thống kê doanh số theo tiêu chí khu vực địa lý, dịng sản phẩm, lĩnh vực phân phối Công ty để làm họp kinh doanh toàn quốc hàng tuần 3.2 Phương pháp phân tích biến động doanh thu công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT a, Các hướng phân tích Đặc điểm ngành Cơng nghệ thơng tin phát triển nhanh chóng Cơng nghệ dẫn đến vịng đời cơng nghệ sản phẩm ba tháng (còn vòng đời kinh doanh khoảng năm) Bên cạnh đó, chiến lược quản lý Tập đồn FPT theo thành tích (chủ yếu số liệu kinh doanh) việc phân tích doanh số có ý nghĩa quan trọng Mỗi ngày, doanh thu tổng hợp cách chi tiết để thực báo cáo, kế tốn phân tích cụ thể theo tuần, tháng, q, năm • Phân tích doanh thu theo khu vực địa lý Vì sản phẩm Cơng ty phân phối toàn quốc nên việc phân chia khu vực địa lý có ý nghĩa quan trọng việc tổ chức nguồn nhân lực phân bổ mục tiêu kinh doanh cho đơn vị Bùi Quỳnh Vân 10 Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Nghiên cứu biểu biến động thời vụ doanh thu bán hàng Đối với ngành sản xuất bán sản phẩm công nghệ chịu ảnh hưởng mạnh thị trường doanh thu bán hàng mang biểu thời vụ tương đối rõ nét Nghiên cứu biến động doanh thu tạo sở nghiên cứu thực kế hoạch hoạt động giảm chi phí đáp ứng nhu cầu thực tế dự kiến trước thời vụ kinh doanh Chỉ số thời vụ tính theo cơng thức sau : y ij m ∑ y Ii = j= ij n Trong đó: yij : Mức độ thực tế thời gian i qua năm j yij : Mức độ tính tốn thời gian i qua năm j Dựa sở số liệu thu thập thực tế doanh thu theo quý ta có: Bảng 8: Chỉ số thời vụ q năm năm giai đoạn 2005- 2010 Bùi Quỳnh Vân 41 Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Quý Quý I Quý II Quý III Quý IV Ii 1.263 0.872 0.796 1.069 Doanh thu bán hàng biến động theo thời vụ, tập trung vào quí I quí IV Chỉ số thời vụ quí I cao, đạt xấp xỉ 1.3 IV đạt đến 1.1 hay doanh thu quý I IV vượt mạnh so với doanh thu trung bình năm khoảng 1.1-1.3 lần hay tăng 1030% Ngun nhân do: - Vịng đời cơng nghệ: vịng đời cơng nghệ sản phẩm máy tính ngắn,trung bình nửa năm nên sản phẩm liên tục xuất hiện, nhà cung cấp thường tung công nghệ theo định kỳ thời điểm chủ yếu tháng 06 tháng 07 Kể từ hãng giới thiệu công nghệ đến sản phẩm đưa vào lưu thông thường tháng nên thường thời kỳ trước khách hàng có tâm lý chờ đợi sản phẩm Do đó, tượng thời vụ có quan hệ mật thiết với thay đổi yếu tố cơng nghệ - Thói quen tiêu dùng khách hàng: Do phân khúc lớn cơng ty đối tượng học sinh, sinh viên nên hàng năm thường sau trường đại họ nước công bố điểm thi đại học vào tháng 8, sức tiêu dùng tăng cách đột biến phần lớn người đỗ đại học có nhu cầu mua máy tính phục vụ việc học tập - Tác động yếu tố môi trường: qua khảo sát marketing công ty cho thấy, tác động thời tiết tới tâm lý người tiêu dùng rõ rệt Bắt đầu từ tháng đến hết tháng hàng năm, sức tiêu dùng giảm rõ rệt, nguyên nhân thời tiết nước vào tháng nóng dẫn đến tâm lý ngại mua sắm người dân Dự đoán doanh thu • Dự đoán doanh thu quý 2011 phương pháp ngoại suy hàm xu Sự biến động doanh thu bán hàng quý giai đoạn 2005- 2010 phân tích biểu diễn qua hàm parabol có dạng: y =12787.5 + 3450.1t+ 178.03t2 Bùi Quỳnh Vân 42 Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Ta có mơ hình dự đốn sau: ˆ y n +L = f ( n + L) +εt Dự đốn doanh thu q I năm 2011, ta có L=1 y= 12787.5+ 3450.1x25+ 128.03x 252= 210309.17 triệu đồng Bảng 9: Dự đoán doanh thu quý năm 2011 phương pháp ngoại suy hàm xu với dạng hàm parabol Đơn vị: Triệu đồng Quý Quý I Quý II Quý III Quý IV Doanh thu dự đoán 210309.17 222838.83 235724.56 248966.35 • Dự đốn doanh thu q năm 2011 có kết hợp số thời v Bảng 10: Dự đốn doanh thu q năm 2011 Q Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng (triệu đồng ) Ii Giá trị cận Giá trị cận I 2,1871x105 1,263 1,7526x105 2,6216x105 II 1,8950x105 0,872 1,4271x105 2,3630x105 III 1,9057x105 0,769 1,4065x105 2,4050x105 IV 2,2734x105 1,069 1,7447x105 2,8020x105 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Hoạch định chiến lược khâu quan trọng, cần thiết phát triển lâu dài tổ chức Chiến lược dự kiến cần phải đáp ứng nhu cầu, xu hướng thay đổi thị trường xác định đường mà công ty lựa chọn tương lai Mục tiêu chiến lược nghiên đường cách thức phát triển cho cơng ty Nhìn chung, hướng thoả mãn nhu cầu khách hàng thu lợi Bùi Quỳnh Vân 43 Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập nhuận Tuy nhiên hai mục tiêu không dễ dàng đồng thời đạt Với đặc điểm sản phẩm cơng nghệ nhanh chóng thay đổi, có vịng đời thấp nên cần có sách hợp lí nhằm thu hồi vốn nhanh tạo lợi nhuận cao Tuỳ thuộc vào đối tượng khách hàng, cơng ty cần đưa dịng sản phẩm hợp lí giá chất lượng, yếu tố nhằm thúc đẩy hoạt động bán hàng diễn liên tục giữ thị phần khách hàng doanh nghiệp Tuy nhiên, để phát triển hướng tập trung có hiệu quả, doanh nghiệp cần nâng cao hệ thống phân tích doanh thu cơng tác thống kê doanh thu đóng vai trò chủ đạo Từ lý luận thực tiễn nghiên cứu, thơng qua phân tích đánh giá doanh thu công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT giai đoạn 2005-2010, chuyên đề thực tập em xin đưa số kiến nghị nhằm nâng cao khả kinh doanh xây dựng chiến lược kinh doanh giai đoạn tới: - Xây dựng hồn thiện tổ chức thu thập thơng tin đem lại kết đạt chất lượng cao, tránh tình trạng chậm trễ thiếu đồng để nâng cao khả phân tích dự đốn nhu cầu thị trường mặt kịp thời - Xây dựng chế độ báo cáo thống kê định kỳ doanh thu cấu thành doanh thu cách đầy đủ hơn, khơng theo năm mà cịn theo tháng, tuần theo loại hình hoạt động khác - Thành lập phận chuyên trách công tác thống kê doanh nghiệp nói chung thống kê doanh thu nói riêng với đội ngũ cán có lực kiến thức chun mơn cao - Đối với kế hoạch kinh doanh công ty: + Tăng cường chất lượng dịch vụ, phát triển dịch vụ bổ sung đa dạng hoá hoạt động kinh doanh bán hang để thoả mãn nhu cầu ngày cao khách hàng đặc biệt đối tượng khách hàng có nhu cầu chất lượng sản phẩm cao, nguồn doanh thu lớn cho doanh nghiệp + Mở rộng thị trường việc liên kết với đại lý, nhà phân phối Tăng cường tiếp thị quảng cáo thực sách cụ thể với bạn hàng nhằm khai thác tốt thị trường tiềm + Cải tiến sở vật chất kỹ thuật, đội ngũ lao động số lượng chất lượng Hồn thiện cơng tác quản lý phát triển nguồn nhân lực doanh nghiệp, nâng cao tính đồng đảm bảo phục vụ khách hàng điều kiện tốt Bùi Quỳnh Vân 44 Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập + Chú trọng tập trung vào thời điểm kinh doanh có tính mùa vụ để tránh tình trạng bị động kinh doanh thị trường có biến động lớn + Nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường nội địa sách giá hợp lý phù hợp với điều kiện để thu hút khách hàng Bùi Quỳnh Vân 45 Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình Lý Thuyết Thống Kê_ Khoa Thống kê- Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân_ Đồng chủ biên : PGS-TS Trần Ngọc Phác; PGS-TS Trần Thị Kim Thu - Giáo trình Thống Kê Thương Mại_GS- TS Phan Cơng Nghĩa - Bài giảng môn Thống Kê Thương Mại_ PGS- TS Bùi Đình Thảo - Bài giảng mơn Tin học Thống kê- ThS Trần Quang - Websize: http://vi.wikipedia.org Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập PHỤ LỤC Bảng kết chạy phần mềm SPSS Dthu Linear Model Summary R Adjusted R Square R Square 902 814 Std Error of the Estimate 805 27349.716 ANOVA Sum of Squares df Mean Square Regression Residual 7.179E10 7.179E10 1.646E10 22 8.824E10 Sig 7.480E8 Total F 95.971 000 23 Coefficients Unstandardized Coefficients B Case Sequence (Constant) Bùi Quỳnh Vân Std Error 7900.867 806.499 -6499.154 11523.816 Standardized Coefficients t Sig Beta 902 9.796 000 -.564 578 Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Cubic Model Summary R R Square 923 851 Bùi Quỳnh Vân Adjusted R Square 829 Std Error of the Estimate 25619.119 Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập ANOVA Sum of Squares df Mean Square Regression Residual 7.512E10 2.504E10 1.313E10 20 8.824E10 Sig 6.563E8 Total F 38.149 000 23 Coefficients Unstandardized Coefficients B Case Sequence Case Sequence ** Case Sequence ** (Constant) Standardized Coefficients Std Error t Sig Beta -9880.404 1484.260 -34.833 8370.328 769.666 20.263 43353.262 -1.128 4.363 -2.395 24664.673 -1.180 1.928 -1.719 252 048 001 1.758 094 Quadratic Model Summary R R Square 911 Adjusted R Square 829 Std Error of the Estimate 813 26785.058 ANOVA Sum of Squares df Mean Square Regression Residual 7.318E10 3.659E10 1.507E10 21 8.824E10 Sig 7.174E8 Total F 50.999 000 23 Coefficients Unstandardized Coefficients B Case Sequence Case Sequence ** (Constant) Std Error 3450.101 178.031 3293.758 127.906 12787.498 17871.036 Standardized Coefficients t Sig Beta 394 523 1.047 1.392 030 017 716 048 Inverse Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Model Summary R Adjusted R Square R Square 507 257 Std Error of the Estimate 223 54595.601 ANOVA Sum of Squares df Mean Square F Regression Residual 2.267E10 2.267E10 6.557E10 22 2.981E9 Total 8.824E10 Sig 7.605 011 23 Coefficients Standardized Coefficients Unstandardized Coefficients B / Case Sequence (Constant) Std Error t Sig Beta -149809.859 54323.419 115831.505 14044.309 -.507 -2.758 011 8.248 000 ANOVA Sum of Squares df Mean Square Regression Residual 7.179E10 7.179E10 1.646E10 22 8.824E10 Sig 7.480E8 Total F 95.971 000 23 Coefficients Standardized Coefficients Unstandardized Coefficients B Case Sequence (Constant) Std Error t Sig Beta 7900.867 806.499 -6499.154 11523.816 902 9.796 000 -.564 578 • Danh sách nguồn cung cấp cơng ty TNHH Sản Phẩm FPT STT Nhà cung cấp Sản phẩm, dịch vụ cung cấp Samsung HDD, ODD, Monitor LG HDD, ODD, Monitor Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Intel CPU, Mainboard, Server Microsoft Software Kingston Ram,USB, Memory card Transcend Ram,USB, Memory card, storejet Mitsumi Keyboard, Mouse Inwin Case Clevo Notebook 10 Chenbro Case 11 Logitech keyboard, mouse, speaker,… 12 Foxconn Mainboard, case, … 13 Microsoft Phần mềm quyền cài đặt máy • Danh sách đại lý phân phối lớn công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT STT Tên công ty Địa Cty TNHH TMKT Tin học Anh Ngọc 56 Trung Hòa, Cầu Giấy, HN Cty CP Thế Giới số Trần Anh 1174 Đường Láng, Cầu Giấy, HN Cty TNHH Đầu tư Thương mại Bảo An 98 Thái Hà - Đống Đa – Hà nội Cty TNHH Thương mại Dịch vụ Điện tử Quang Long 75 ngõ 242 Đường Láng - Đống Đa – HN Cty TNHH Cơng nghệ Tầm Nhìn 53 Lý Nam Đế - Hoàn Kiếm - Hà Nội Cty TNHH Thương mại Dịch vụ Công nghệ Tin học Trần Ly 420 Tô Hiệu - Quận Lê Chân - TP Hải Phịng Cty TNHH máy tính Hồng Cường 75 - Lương Khánh Thiện, Hải Phòng Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập Công ty phát triển đầu tư công nghệ tin học Hitech 191 Trường Chinh, Thành Phố Thanh Hóa Công ty Cổ Phần TM Dịch Vụ & Xuất Nhập Khẩu Thanh Hóa 113 Trường Thi - Thanh Hóa 10 Công ty TNHH PTCN Tin học Siêu Việt Số 18 - Trần Quý Kiên - Cầu Giấy – HN 11 Cơng ty TNHH thương mại Kim Cương 144 - Hồng Liên - TP Lào Cai 12 Doanh nghiệp Oanh Sơn 343 Đưòng trần phú - Cẩm phả QN 13 Cty TNHH MT Cnghệ Đại Việt 125 tổ 20 Phường tiên phong Thái bình 14 Cty thiết bị KT tin học Hải Anh 49 LÝ NAM ĐẾ 15 DN tư nhân T&T Số Đường Nguyễn Du – TP Lạng sơn 16 Công ty TNHH thương mại Xuất nhập Vĩnh Phúc Đường Lâm Đồng, Tổ 10, P Tân Phú, Hà Giang 17 Trung tâm tin học Việt Hùng Khu phố Thị Trấn Việt Quang, Huyện Bắc Quang, Tỉnh Hà Giang 18 Công ty TNHH Hà Nội chợ Lớn 36 Phạm Văn Đồng, TP Hà Nội 19 DNTN Nam Phương 34 Lê Lợi, Rạch Giá, Kiên Giang 20 Công ty TNHH Việt Phương 179-181 Hùng Vương, Gia Lai 21 Công ty TNHH Tin học Tây nguyên 20A Lê Thánh Tông, Đắk Lắk 22 Điện máy Kim Thịnh 121 Trần Hưng Đạo, Kon Tum 23 DNTN Thế Vinh 54 Lý Tự Trọng, Bảo Lộc, Lâm Đồng 24 Công ty Anh Trang 79 Trần Hưng Đạo, Đức Trọng, Lâm Đồng 25 Công ty TNHH ĐT&PTCông Nghệ Tin Gia 21/16 Trần Đình Xu Q1, HCM 26 Cơng ty TNHH Đơng Nam 302 Quốc Lộ 1, P.Trung Dũng, Bhòa, Đồng Nai 27 Siêu thị Điện máy Chánh Bổn 2A-2B đường tháng 4, Nha Trang 28 Công ty Cổ Phần Hệ Thống Gen (Gensys) 391A Nam Kỳ Khởi Nghĩ, Q3, Tp.HCM 29 Công ty TNHH Ban Mê 57 Hai Bà Trưng, Tp.BMT, Daklak 30 DNTN Mai Hồng 55-57 Nguyễn Huệ, Cao Lãnh, Đồng Tháp 31 Cty Cổ Phần Công Nghệ Tin Việt tiến 244-246 QL1 P.Tân Tiến - BH – ĐN Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập 32 Công ty TNHH Thương mại & Dịch vụ Tin học Khải Huy 116 Hàm Nghi-Tp.Đà Nẵng 33 Trung tâm TH MHQ 284 Quang Trung-TP.Quảng Ngãi 34 Cty TNHH Tin học Á Châu 41 Lý Tự Trọng, P An Phú, Q.NK, Cần Thơ 35 Cty ĐIỆN TỬ TH VIỄN THÔNG TPT 06 Lý Tự Trọng, Q.Ninh Kiều, Cần Thơ 36 CTCP TM & DV Toàn Năng 456/59 Cao Thắng nối dài, Q.10, Tp.HCM 37 CT TNHH TM DV Ngôi Sao Sáng 130/13 CMT8 P10 Q3, Tp.HCM 38 Cty TNHH Tin Học Phúc Nguyên 49 Bàn Cờ,Quận 3, TP.HCM, Viet Nam Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ Bảng 1:Tình hình biến động doanh thu bán hang qua năm Bảng 2: Phân tích biến động kết cấu doanh thu theo vùng miền kinh doanh Bảng 3: Phân tích biến động kết cấu doanh thu theo đối tượng khách hàng Bảng 4: Phân tích biến động kết cấu doanh thu theo kênh phân phối Bảng 5: Doanh thu bán hang chi phí quảng cáo giai đoạn 2005- 2010 Bảng 6: Số liệu doanh thu thực tế quý doanh nghiệp giai đoạn 2005-2010 Bảng 7: Các dạng hàm hồi quy doanh thu công ty quý giai đoạn 2005- 2010 Bảng 8: Chỉ số thời vụ quý năm giai đoạn 2005- 2010 Bảng 9: Dự đoán doing thu quý năm 2011 phương pháp ngoại suy hàm xu với dạng hàm parabol Bảng 10: Dự đoán doanh thu quý 2011 Đồ thị: Biến động tổng doanh thu theo hàm Biểu đồ: Cơ cấu doanh thu theo sản phẩm Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập MỤC LỤC Năm 30 Doanh thu bán hàng (triệu đồng ) .30 Lượng tăng (giảm) tuyệt đối năm (triệu đồng) 30 Tốc độ phát triển (%) 30 2005 30 109950,759 30 - 30 - 30 2006 30 154796,844 30 44891,085 .30 140,8 .30 2007 30 231040,066 30 76243,222 .30 149,3 .30 2008 30 378754,208 30 147714,141 30 163,9 .30 2009 30 665069,590 30 286315,383 30 175,6 .30 Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 ... Cơng Nghệ FPT giai đoạn 2005- 2010 Chuơng II: Phương pháp thống kê ứng dụng nghiên cứu doanh thu công ty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT giai đoạn 2005- 2010 Bùi Quỳnh Vân Thống kê kinh doanh 49 Chuyên. .. BIẾN ĐỘNG DOANH THU BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH SẢN PHẨM CƠNG NGHỆ FPT GIAI ĐOẠN 2005- 2010 Phân tích biến động tổng doanh thu bán hàng Cty TNHH Sản Phẩm Công Nghệ FPT giai đoạn 2005- 2010 Chỉ tiêu... CHƯƠNG II PHƯƠNG PHÁP THỐNG KÊ VÀ ỨNG DỤNG NGHIÊN CỨU DOANH THU CỦA CÔNG TY TNHH SẢN PHẨM CÔNG NGHỆ FPT GIAI ĐOẠN 2005- 2010 Bùi Quỳnh Vân 13 Thống kê kinh doanh 49 Chuyên đề thực tập I ĐẶC ĐIỂM