Hoàn thiện kế toán tài sản cố định hữu hình tại công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T

Trong bất kỳ một thời đại nào, để tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp phải có các yếu tố: tư liệu lao động, đối tượng lao động và sức lao động. Khác với đối tượng lao động (nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang) các tư liệu lao động( nhà xưởng, phương tiện vận tải) là những phương tiện mà con người sử dụng để tác động vào đối tượng lao động, biến đổi nó theo mục đích của mình. Bộ phận quan trọng nhất trong tư liệu lao động sử dụng hiện nay của các doanh nghiệp đó chính là Tài sản cố định . Với nền kinh tế thị trường hiện nay, doanh nghiệp nào có quy mô lớn thì sẽchiếm lĩnh được thị trường người tiêu dùng. Do đó, việc mở rộng quy mô, đầu tư trang thiết bị mới, những TSCĐ tiên tiến, hiện đại, nâng cao hiệu quả trong quá trình sử dụng TSCĐ góp phần tăng hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh đang là mối quan tâm hàng đầu của từng doanh nghiệp. Điều đó đặt ra yêu cầu đối với công tác quản lý TSCĐ ngày càng cao và nhất thiết phải tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán TSCĐ trong doanh nghiệp. Tổ chức tốt công tác TSCĐ trong doanh nghiệp có ý nghĩ vô cùng quan trọng, nếu tăng cường công tác quản lý và sử dụng TSCĐ tại DN có hiệu quả sẽ góp phần nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ, tăng năng suất lao động, tăng sức cạnh tranh trên thị trường dấn đến viêc thu hồi vốn nhanh, tiếp tục mở rộng quy mô, đổi mới trang thiết bị.

1.1 ĐẶC ĐIỂM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHHĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T 3

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ 3 1.1.2 Cách phân loại TSCĐ chủ yếu và nguyên tắc đánh giá TSCĐ hữu hình tại công ty 5 1.1.3 Danh mục Tài sản cố định hữu hình 8

1.2 TÌNH HÌNH TĂNG, GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠICÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T 8

1.2.1 Tình hình tăng TSCĐ hữu hình tại công ty 8 1.2.2 Tình hình giảmTSCĐ hữu hình tại công ty 8

1.3 TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH CỦA CÔNG

TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T 9

1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy quản lý tài sản cố định hữu hình tại công ty 9 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của kế toán tài sản cố định hữu hình trong công ty 9

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T 11

2.1 KẾ TOÁN CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG

TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T 11

2.1.1 Thủ tục, chứng từ tăng TSCĐ hữu hình tại công ty TNHH đầu tư

và phát triển công nghệ 2T 11

2.1.2 Thủ tục, chứng từ giảm TSCĐ hữu hình tại công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T 20

2.1.2 Quy trình ghi sổ 25

2.2 KẾ TOÁN TỔNG HỢP TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T 33

2.2.1 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ hữu hình của công ty 33

2.2.2 Kế toán khấu hao TSCĐ hữu hình tại công ty 39

2.3.3 Kế toán tổng hợp sửa chữa tài sản cố định hữu hình tại công ty 44 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TSCĐ HỮU HÌNHCÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T 49

3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TSCĐ HỮU HÌNH TẠI CỒNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T 49

3.1.1 Ưu điểm 49

3.1.2 Nhược điểm 50

3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 51

3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TSCĐ HỮU HÌNH TẠI CỒNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T 51

3.2.1 Về công tác quản lý tài sản cố định hữu hình 51

3.2.2 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 52

3.2.3 Về sổ kế toán chi tiết 52

3.2.4 Về phương pháp tính khấu hao 52

KẾT LUẬN 53

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 55

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1: Danh mục TSCĐ theo mục đích sử dụng 6

Bảng 1.2: Danh mục TSCĐ hữu hình tại công ty TIDICO 8

Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT 12

Biểu 2.2: Giấy báo nợ ngân hàng 13

Biểu 2.3: Biên bản giao nhận tài sản cố định 14

Biểu 2.4: Quyết định 16

Biểu 2.5: Biên bản nghiệm thu và bàn giao công trình đưa vào sử dụng.17 Biểu 2.6: Biên bản thanh lý hợp đồng 18

Biểu 2.7: Hóa đơn GTGT 19

Biểu 2.8: Giấy đề nghị thanh lý phương tiện vận tải 21

Biểu 2.9: Quyết định 22

Biểu 2.10: Biên bản thanh lý tài sản cố định 23

Biểu 2.11: Phiếu thu 24

Biểu 2.12: Thẻ tài sản cố định 26

Biểu 2.13: Thẻ tài sản cố định 27

Biểu 2.14: Thẻ tài sản cố định 28

Biểu 2.15: Sổ chi tiết TSCĐ 30

Bảng 2.16: Sổ chi tiết TSCĐ 31

Biểu 2.17: Bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 32

Biểu 2.18: Sổ nhật ký chung 35

Biểu 2.19: Sổ cái 37

Biểu 2.20: Bảng tính và phân bố khấu hao tài sản cố định 41

Biểu 2.21: Sổ nhật ký chung 42

Biểu 2.22: Sổ cái 43

Biểu 2.23: Đơn đề nghị bảo dưỡng, sửa chữa 45

Biểu 2.24: Biên bản xác nhận tình trạng hư hỏng của thiết bị 46

Biểu 2.25: Biên bản nghiệm thu kỹ thuật 47

Biểu 2.26: Bảng tổng hợp chi phí bảo dưỡng, sửa chữa 48

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ ghi sổ chi tiết TSCĐ hữu hình 25

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ hạch toán tổng hợp TSCĐ hữu hình 34

LỜI MỞ ĐẦU

Trong bất kỳ một thời đại nào, để tiến hành các hoạt động sản xuất kinhdoanh, các doanh nghiệp phải có các yếu tố: tư liệu lao động, đối tượng laođộng và sức lao động

Khác với đối tượng lao động (nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang) các

tư liệu lao động( nhà xưởng, phương tiện vận tải) là những phương tiện màcon người sử dụng để tác động vào đối tượng lao động, biến đổi nó theo mụcđích của mình Bộ phận quan trọng nhất trong tư liệu lao động sử dụng hiệnnay của các doanh nghiệp đó chính là Tài sản cố định

Với nền kinh tế thị trường hiện nay, doanh nghiệp nào có quy mô lớnthì sẽchiếm lĩnh được thị trường người tiêu dùng Do đó, việc mở rộng quy

mô, đầu tư trang thiết bị mới, những TSCĐ tiên tiến, hiện đại, nâng cao hiệuquả trong quá trình sử dụng TSCĐ góp phần tăng hiệu quả của quá trình sảnxuất kinh doanh đang là mối quan tâm hàng đầu của từng doanh nghiệp Điều

đó đặt ra yêu cầu đối với công tác quản lý TSCĐ ngày càng cao và nhất thiếtphải tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán TSCĐ trong doanh nghiệp

Tổ chức tốt công tác TSCĐ trong doanh nghiệp có ý nghĩ vô cùng quantrọng, nếu tăng cường công tác quản lý và sử dụng TSCĐ tại DN có hiệu quả

sẽ góp phần nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ, tăng năng suất lao động, tăngsức cạnh tranh trên thị trường dấn đến viêc thu hồi vốn nhanh, tiếp tục mởrộng quy mô, đổi mới trang thiết bị

Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH đầu tư và phát triển côngnghệ 2T đặc biệt lại là một công ty vận tải, nhận thức được sự quan trọng củaphần hành kế toán TSCĐ, em đã chọn đề tài “ Hoàn thiện kế toán tài sản cốđịnh hữu hình tại công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T” để thựchiện chuyên đề thực tập chuyên ngành

Chuyên đề thực tập chuyên ngành gồm 3 chương:

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T

1.1 ĐẶC ĐIỂM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ

Trong cơ cấu tài sản của công ty TIDICO TSCĐ hữu hình chiếm tỷtrọng lớn và đóng vai trò quan trọng trong sản xuất kinh doanh Tài sản cốđịnh hữu hình trong Công ty rất đa dạng, tuy nhiên nhờ được phân loại nênviệc quản lý không quá phức tạp

Các TSCĐ hữu hình sử dụng trong kinh doanh của công ty phần lớnđều là phương tiện vân tải nên công ty có khu nhà để xe riêng

Việc trích KH của các thiết bị máy móc được tính theo phương phápkhấu hao đường thẳng

Việc sửa chữa máy móc, phương tiện vận tải được diễn ra thườngxuyên và theo định kỳ

TSCĐ hữu hình được mở thẻ TSCĐ để theo dõi theo từng bộ phận, thẻTSCĐ được mở theo mẫu quy định của Nhà nước

Ngoài việc theo dõi TSCĐ theo từng thẻ TSCĐ kế toán còn mở sổTSCĐ để theo dõi TSCĐ

Đặc điểm và tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ

TSCĐ của doanh nghiệp có nhiều loại với hình thái biểu hiện, tính chất

và mục đích sử dụng khác nhau Tuy nhiên nhìn chung TSCĐ có các đặcđiểm sau:

+ TSCĐ là một trong ba yếu tố không thể thiếu trong hoạt động sảnxuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, TSCĐ có giá trị lớn và thời gian sử

dụng dài.

+ Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất

+ Khi tham gia vào quá trình sản xuất- kinh doanh, TSCĐ hữu hình bịhao mòn dần và giá trị của nó được chuyển dịch từng phần vào chi phí sảnxuất - kinh doanh TSCĐ khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh cũng

bị hao mòn do tiến bộ của khoa học kỹ thuật

+ TSCĐ hữu hình giữ nguyên được hình thái vật chất ban đầu cho tớikhi hư hỏng

Tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ:

Theo thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013, Tư liệu lao động

là những tài sản hữu hình có kết cấu độc lập, hoặc là một hệ thống gồm nhiều

bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau để cùng thực hiện một hay một sốchức năng nhất định mà nếu thiếu bất kỳ một bộ phận nào thì cả hệ thốngkhông thể hoạt động được, nếu thoả mãn đồng thời cả ba tiêu chuẩn dưới đâythì được coi là tài sản cố định

+ Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụngTSCĐ đó

+ Có thời gian sử dụng trên 1 năm (>1 năm)

+ Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị

từ 30.000.000 (ba mươi triệu đồng) trở lên

Trường hợp một hệ thống gồm nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kếtvới nhau, trong đó mỗi bộ phận cấu thành có thời gian sử dụng khác nhau vànếu thiếu một bộ phận nào đó mà cả hệ thống vẫn thực hiện được chức nănghoạt động chính của nó nhưng do yêu cầu quản lý, sử dụng tài sản cố định đòihỏi phải quản lý riêng từng bộ phận tài sản thì mỗi bộ phận tài sản đó nếucùng thoả mãn đồng thời ba tiêu chuẩn của tài sản cố định được coi là một tàisản cố định hữu hình độc lập

1.1.2 Cách phân loại TSCĐ chủ yếu và nguyên tắc đánh giá TSCĐ hữu hình tại công ty

Trên thực tế có nhiều cách phân loại tài sản cố định hữu hình, tuy nhiên

để thuận tiện cho việc quản lý, Công ty quy định cách phân loại chung là phânloại theo mục đích sử dụng

Theo mục đích sử dụng, TSCĐ của công ty bao gồm:

+ Tài sản cố định hữu hình dùng cho bộ phận kinh doanh

+ Tài sản cố định hữu hình dùng cho bộ phận văn phòng

Cách tính nguyên giá của các TSCĐ

Đối với TSCĐ hữu hình:

- TSCĐ hữu hình mua sắm:

+ TSCĐ hữu hình mua sắm: Nguyên giá TSCĐ = Giá mua(-) trừ đi số

giảm giá, chiết khấu thương mại được hưởng( nếu có) (+) cộng với các chiphí liên quan trực tiếp đã chi ra tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạngthái sẵn sang sử dụng như chi phí vận chuyển, bốc dỡ, chi phí lắp đặt chạy thử…

Nguyên giá của ôtô

Nguyên giá TSCĐ của cơ sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấutrừ là giá mua chưa có thuế GTGT

Nguyên giá TSCĐ của cơ sở tính thuế GTGT theo phương pháp trựctiếp là giá mua đã có thuế GTGT

1.1.3 Danh mục Tài sản cố định hữu hình

Bảng 1.2: Danh mục TSCĐ hữu hình tại công ty TIDICO

4, Nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà

(Nguồn: Phòng Tài chính - kế toán công ty TIDICO)

1.2 TÌNH HÌNH TĂNG, GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T

1.2.1 Tình hình tăng TSCĐ hữu hình tại công ty

TIDICO có những TH tăng sau:

+ Do mua sắm

+ Do mua sắm Đầu tư XDCB hoàn thành

1.2.2 Tình hình giảmTSCĐ hữu hình tại công ty

TIDICO có những trường hợp giảm TSCĐ sau:

+ Thanh lý

+ Nhượng bán

1.3 TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T

Việc tổ chức quản lý tài sản cố định trong Công ty được thực hiện chặtchẽ nhờ hệ thống bộ phận, cá nhân được giao nhiệm vụ cụ thể và rõ ràng Mỗi

bộ phận phụ trách một phần trong quá trình quản lý tài sản cố định hữu hình

Ban quản lý TSCĐ hữu hình bao gồm:

1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy quản lý tài sản cố định hữu hình tại công ty

- Giám đốc căn cứ vào giấy đề xuất của bộ phận sử dụng và xem xéttình hình thực tế tại Công ty để ra quyết định tăng, giảm TSCĐ hữu hình Dựavào các quyết định này, Giám đốc ban hành các quyết định mua hay thanh lý,nhượng bán TSCĐ hữu hình Giám đốc cũng có quyền hạn giao phó, cắt cử

bộ phận hay cá nhân thực hiện việc mua sắm, cũng như thanh lý, nhượng bánTSCĐ hữu hình

- Phòng kế hoạch lập ra bảng tình hình tăng giảm TSCĐ hữu hình đểtrình lên Giám đốc, dựa vào đó để Giám đốc làm cơ sở ra các quyết định vềTSCĐ Phòng kế hoạch còn có trách nhiệm xem xét, báo giá và tìm đầu mốicung cấp TSCĐ tốt và hiệu quả cho công ty Bên canh đó cần phảiquản lýtheo dõi tình trạng kỹ thuật của các tài sản, lập kế hoạch và chỉ đạo thực hiệncác công tác bảo dưởng, sửa chữa TSCĐ hữu hình

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của kế toán tài sản cố định hữu hình trong công ty

Trình độ trang bị TSCĐ hữu hình là một trong những biểu hiện về quy

mô sản xuất của doanh nghiệp Tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi thành phầnkinh tế đều có quyền tự chủ trong việc mua sắm, đổi mới TSCĐ hữu hình; cóthể thanh lý những TSCĐ hữu hình khi hết hạn hoặc không có giá trị sử dụng.Thực tế đó dẫn đến cơ cấu và quy mô trang bị TSCĐ hữu hình của doanh

nghiệp trong một thời kỳ có nhiều biến động, để đáp ứng được yêu cầu quản

lý, kế toán TSCĐ hữu hình phải đảm bảo các nhiệm vụ sau:

1 Ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác kịp thời số lượng, giá trịTSCĐ hữu hình hiện có, tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ hữu hìnhtrong phạm vi toàn công ty, cũng như tại từng bộ phận sử dụng, tạo điều kiệncung cấp thông tin để kiểm tra, giám sát thường xuyên việc giữ gìn, bảodưỡng, bảo quản TSCĐ hữu hình và kế hoạch đầu tư đổi mới TSCĐ hữu hìnhcủa từng doanh nghiệp,

2 Tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ hữu hình vào chiphí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn của tài sản và chế độ quy định

3 Tham gia lập kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ,giám sát việc sửa chữa TSCĐ về chi phí và kết quả của công việc sửa chữa

4 Tính toán phản ánh kịp thời, chính xác tình hình đổi mới, nâng cấp,cũng như tình hình thanh lý, nhượng bán TSCĐ hữu hình làm tăng, giảmnguyên giá

5 Hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị, các bộ phận phụ thuộc trong cácdoanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu về TSCĐ, mở các sổthẻ kế toán cần thiết và hạch toán TSCĐ hữu hình theo chế độ quy định

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T 2.1 KẾ TOÁN CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG

TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ 2T

2.1.1 Thủ tục, chứng từ tăng TSCĐ hữu hình tại công ty TNHH đầu tư

NV1: Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 08-13/TIDICO- BV được ký

duyệt ngày 10/12/2013 giữa công ty cổ phần thương mại dịch vụ & đầu tưBắc Việt và công ty TIDICO Công ty Bắc Việt bán cho công ty TIDICOmột xe tải HUYNDAI trọng tải 5 tấn Giá mua chưa thuế của xe là852.000.000 đồng, thuế GTGT 10 %, công ty đã thanh toán bằng chuyểnkhoản Căn cứ vào hợp đồng mua bán số 08-13, hoá đơn GTGT, biên bảngiao nhận TSCĐ, kế toán tậphợp chứng từ, ghi chép các sổ sách liên quan vàhạch toán TSCĐ

Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2 (giao cho khách hàng)

Số TK: 4551 0000 90653 tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hòa Bình.

Số tiền viết bằng chữ: Chin trăm ba mươi bảy triệu hai trăm nghìn đồng./.

Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)

Biểu 2.2: Giấy báo nợ ngân hàng

Giấy báo nợ Ngân Hàng:

Mẫu số:01 GTKT3/005

Ký hiệu: PC/13P Số: 00000160

Ngân hàng: TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam

Số: 0058

GIẤY BÁO NỢ

Ngày 10 tháng 12 năm 2013

Tên tài khoản Nợ: Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T

Tên tài khoản Có: Công ty Thương mại dịch vụ

& đầu tư Bắc Việt

Số tiền bằng chữ: chín trăm ba mươi bảy triệu

hai trăm nghìn đồng./

Trích yếu: Công Ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T thanh

toán tiền mua ô tô Huyndai 5T

Biểu 2.3: Biên bản giao nhận tài sản cố định

Đơn vi: TIDICO

Bộ phận:………

Mẫu số: 01 - TSCĐ (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ -BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số tài khoản Nợ:

4551 0000 90653

Số tài khoản Có: 0223455588

SỐ TIỀNBằng số:

937.200.000

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Ngày 10 tháng 12 năm 2013

Số: 06-13.

Nợ: 2111,133………

Có: …1121……

Căn cứ quyết định số 116/QĐ-BGĐ, ngày 10 tháng 12 năm 2013 của Ban giám đốc

về việc bàn giao tài sản cố định,

Ban giao nhận tài sản cố định gồm:

- Ông/Bà: Nguyễn Việt Dũng Chức vụ: TP kinh doanh Đại diện bên giao

- Ông/Bà: Đình Thị Hảo Chức vụ: Phó Giám Đốc Đại diện BGĐ Địa điểm giao nhận tài sản cố định: Công ty TMDV & Đầu tư Bắc Việt………

Xác nhận việc giao nhận tài sản cố định như sau:

Nước sản xuất (XD)

Năm sản xuất

Năm đưa vào sử dụng

Công suất (diện tích thiết kế)

Tính nguyên giá tài sản cố định

Tài liệu kỹ thuật kèm theo

Giá mua (Z

SX )

Chi phí vận chuyển

C Chi phí chạy thử

Nguyên giá TSCĐ

1 Ô tô Huyndai Korea 2012 2014 852.000.000 0 0 852.000.000

Giám đốc bên nhận Kế toán trưởng bên nhận Người nhận Người giao

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

- Nếu do xây dựng cơ bản hoàn thành

Khi kết thúc quá trình thi công, Công ty sẽ tiến hành lập BB nghiệmthu công trình để đánh giá chất lượng thi công Khi công trình đã đượcchấp nhận về chất lượng thì hai bên sẽ làm BB bàn giao công trình Thủ tụcgiấy tờ gồm:

+ Quyết định

+ Hợp đồng kinh tế giao nhận thầy xây lắp (HĐ số 18-13/CVN-XDHB)+ Biên bản nghiệm thu và bàn giao công trình

+ Biên bản thanh lý hợp đồng xây lắp

Biểu 2.4: Quyết định

V/v: Phê duyệt dự án đầu tư xây dựng công trình nhà để xe

Căn cứ chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T

- Xét đề nghị của Trưởng phòng kế hoạch đầu tư về việc xây dựng khu nhà để xe

Điều 1: Phê duyệt dự án đầu tư xây dựng khu nhà để xe với các nội dung chủ

yếu sau:

1 Tên dự án: Nhà để xe ô tô (phương tiện vận tải)

2 Tổ chức tư vấn thiết kế: Công ty cổ phần xây dựng Hòa Bình

3 Ông: Hoàng Vũ Dũng - TP thiết kế công ty Hòa Bình

4 Mục tiêu đầu tư xây dựng: Để xe ô tô chở hàng của công ty

5 Chủ đầu tư: Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T

6 Nội dung và quy mô xây dựng: 600m2

7 Tổng mức đầu tư dự án: 550.790.000 VND

8 Nguồn vốn đầu tư: XDCB

9 Thời gian thực hiên dự án: từ ngày 15/6/2013 dự kiến hoàn thành trong 6 tháng

Điều 3: Phòng kế hoạch công ty có trách nhiệm giúp đỡ công ty cổ phần xây

dựng Hòa Bình thực hiện dự án này

Giám đốc

(Ký,ghi rõ chức danh, đóng dấu)

Biểu 2.5: Biên bản nghiệm thu và bàn giao công trình đưa vào sử dụng

\\ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

-Hà nội, ngày 25 tháng 12 năm 2013

BIÊN BẢN NGHIỆM THU VÀ BÀN GIAO CÔNG TRÌNH ĐƯA VÀO SỬ DỤNG

1 Hạng mục công trình: Nhà để xe ô tô chở hàng công ty TIDICO

2 Địa điểm xây dựng: Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T.

Lô 03, 04 khu dân cư bắc, Trần Hưng Đạo, TP.Hòa Bình

3 Thành phần tham gia nghiệm thu:

a) Phía chủ đầu tư: Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T

- Người đại diện theo pháp luật và người phụ trách bộ phận giám sát thi công

xây dựng công trình của chủ đầu tư: Ông Nguyễn Mạnh Trung - Giám đốc

b) Phía nhà thầu thi công xây dựng công trình: Công ty cổ phần Xây Dựng Hòa Bình

- Người đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Văn Khánh - Giám đốc.

- Người phụ trách thi công trực tiếp: Ông Hoàng Vũ Dũng, Giám sát kỹ thuật

4 Thời gian tiến hành nghiệm thu:

- Hòa Bình, ngày 25 tháng 12 năm 2013

- Tại: Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T

5 Đánh giá hạng mục công trình xây dựng, công trình xây dựng:

a) Tài liệu làm căn cứ để nghiệm thu: Thiết kế và dự toán được duyệt.

b) Chất lượng hạng mục công trình xây dựng: Đúng thiết kế ban đầu

Biểu 2.6: Biên bản thanh lý hợp đồng

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Hà nội, ngày tháng năm 2013

BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG

- Chúng tôi gồm có:

1 Đại diện bên A: Ông Nguyễn Mạnh Trung Chức vụ: Giám đốc

2 Đại diện bên B: Ông Nguyễn Văn Khánh Chức vụ: Giám đốc

- Căn cứ Hợp đồng số HĐ số 18-13/CVN-XDHB ký ngày ngày 20-06-2013 giữa Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T và công ty Cổ Phần xây dựng Hòa Bình.

Về việc thi công nhà để xe công ty TIDICO với giá quyết toán là: 550.790.000 đồng.

Giá trị thanh toán: 550.790.000 đồng

Đến nay công trình đã hoàn thành đảm bảo chất lượng kỹ thuật theo yêu cầu thiết kế.

Nay chúng tôi cùng nhau lập biên bản thanh lý hợp đồng này làm cơ sở để bên A thanh toán cho bên B số tiền là 550.790.000đồng

Biên bản này được lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản có giá trị pháp lý như nhau.

ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

Biểu 2.7: Hóa đơn GTGT HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2 (giao cho khách hàng) Ngày 12 tháng 12 năm 2013

Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần xây dựng Hòa Bình

Địa chỉ: Số 14, Đường An Xá, P.Phương Lâm, TP.Hòa Bình

Số TK: 19026425555014

Họ tên người mua hàng: Trần Thùy Linh

Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T

Địa chỉ : Lô 03, 04 Khu dân cư bắc, đường Trần Hưng Đạo, TP.Hòa Bình

S ố lư ợ n g

Đơ n giá

Thà nh tiền

đầu tư và phát triển công

nghệ 2T

Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 55.079.000

Bằng chữ: Sáu trăm linh lăm triệu, tám trăm sáu mươi chín nghìn đồng./.

2.1.2 Thủ tục, chứng từ giảm TSCĐ hữu hình tại công ty TNHH đầu tư

và phát triển công nghệ 2T

Hiện nay, ở công ty TIDICO TSCĐ hữu hình giảm là do thanh lý hoặcnhượng bán cho đơn vị khác

Trường hợp giảm do thanh lý:

+ Biên bản thanh lý TSCĐ hữu hình

+ Phiếu thu hoặc giấy báo có tiền thanh lý phế liệu

+ Hóa đơn GTGT (nếu có)

Trường hợp giảm do bán :

+ Hợp đồng bán TSCĐ hữu hình

+ Hóa đơn GTGT

+ BB thanh lý hợp đồng

NV2: Ngày 01/7/2013, công ty thanh lý một ô tô Huyndai 2 tấn

30K-8785, nguyên giá 254.610.000 đã khấu hao 145.870.312, thanh lý thu được79.255.000 đồng, thu bằng TM theo PT13 (ô tô hoạt đông từ năm 2009)

Biểu 2.8: Giấy đề nghị thanh lý phương tiện vận tải

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Hòa bình, ngày 14 tháng 12 năm 2013

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH LÝ PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI

Kính gửi: Giám đốc công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ 2T

Người đại diện: Ông Nguyễn Mạnh Trung

Tên tôi là: Nguyễn Quốc Khánh

Kính đề nghị Giám đốc công ty giải quyết cho phép thanh lý phương tiện vận tải trên.

Người viết đơn

(Ký, họ tên)

Nguyễn Quốc Khánh

Biểu 2.9: Quyết định

Đơn vị: Công ty TIDICO

Hòa bình, ngày 14 tháng 12 năm 2013

QUYẾT ĐỊNH

- Căn cứ vào yêu cầu của Tổ trưởng đội xe Công ty TIDOCO

- Căn cứ vào tình hình thực tế của Công ty TIDICO

Điều I: Thực hiện thanh lý xe ô tô chở hàng 2T Huyndai biển kiểm soát30K - 8785 không đủ khả năng phục vụ cho việc kinh doanh của công ty

Điều II: Thu nhập từ việc thanh lý này được bổ sung vào thu nhập kháctheo quy định của pháp luật

Điều III: Phòng kế hoạch, phòng Kế toán tài chính công ty có trách nhiệmthực hiện quyết định này

Đơn vi: Công ty TIDICO

Bộ phận:……….

Mẫu số: 02–TSCĐ

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Ngày 14 tháng 12 năm 2013

- Căn cứ Quyết định số: 05/QĐ-TIDICO ngày 14 tháng 12 năm 2013 của Giám đốc về việc thanh lý TSCĐ hữu hình.

I- Ban thanh lý TSCĐ gồm:

Ông/Bà: Nguyễn Mạnh Trung Chức vụ: Giám đốc: Trưởng ban.

- Ông/Bà: Đỗ Thị Thanh Mai Chức vụ: Kế toán trưởng: Ủy viên.

- Ông/Bà: Trần Thùy Linh Chức vụ: Kế toán TSCĐ: Ủy viên.

II- Tiến hành thanh lý TSCĐ:

- Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ Ô tô huyndai 30K- 8785

- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý 145.870.312

- Giá trị còn lại của TSCĐ 108.939.688 đồng

III- Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ:

Ban thanh lý quyết định thanh lý ô tô 30K-8785 cho ông An Trung Hải

IV- Kết quả thanh lý TSCĐ:

- Chi phí thanh ký TSCĐ: (viết bằng chữ)

- Giá trị thu hồi: 79.255.000 (viết bằng chữ) Bảy mươi chín triệu, hai trăm năm mươi lăm nghìn đồng./

- Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 14 tháng 12 năm 2013

Đơn vi: Công ty TIDICO

Bộ phận:

Mẫu số: 01 - TT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Lý do nộp: TT tiền mua ô tô Huyndai 30K-8587

Số tiền: 79.255.000 (Viết bằng chữ) Bảy mươi chín triệu, không trăm năm mươi bảy nghìn, hai trăm đồng /.

(Ký, họ tên)

Người nộp tiền

(Ký, họ tên)

Người lập phiếu

2.1.2 Quy trình ghi sổ

Việc ghi sổ chi tiết TSCĐ bao gồm việc vào sổ chi tiết TSCĐ,sổ TSCĐ,bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ Trình tự ghi sổ chi tiết TSCĐ theo hình thứcNhật ký chung mà công ty đang áp dụng như sau:

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ ghi sổ chi tiết TSCĐ hữu hình

Chứng từ gốc (BB giao nhậnTSCĐHH, BB thanh lý TSCĐH )

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ chi tiết TSCĐ hữu hìnhThẻ TSCĐ hữu hình

Sổ cái TK 2111