Báo cáo thực tập tốt nghiệp tại Công ty Cổ Phần Đầu tư hạ tầng Đăng Quang

Trước ngưỡng cửa của tiến trình hội nhập kinh tế, để đứng vững trên thị trường các doanh nghiệp cần nâng cao năng lực cạnh tranh. Một tất yếu họ cần phải có uy tín với nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…Đó sẽ là những người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, tuy nhiên mục đích quan tâm khác nhau với từng đối tượng: đối với chủ doanh nghiệp thì mục đích quan tâm đến tình hình tài chính, để biết chính xác thực trạng tài chính của doanh nghiệp mình, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh, đối với các chủ đầu tư là để có thể đưa ra các quyết định đầu tư, đối với đối tác là có nên hợp tác hay không ….. Báo cáo tài chính cung cấp thông tin đầy đủ nhất cho một người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên để có thể hiêủ được tình hình cụ thể về tài chính thông qua hệ thống báo cáo Tài chính của doanh nghiệp đó là điều không đơn giản. Vì vậy công tác phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính có một ý nghĩa quan trọng, giúp cho những người quan tâm biết được cụ thể về tình hình tài chính và những lĩnh vực mà họ quan tâm.

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 2

PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NƠI THỰC TẬP 3

1 Giới thiệu doanh nghiệp 3

2 Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 5 năm (triệu đồng) .10

3 Các nhân tố anh hưởng đến nghiệp vụ phân tích tài chính doanh nghiệp 10

PHẦN II PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 17

1 Thu thập số liệu báo cáo qua các năm 17

2.Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn 22

3 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán 26

4 Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong BCKQKD 32

5 Phân tích các chỉ tiêu tài chính 33

PHẦN III: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 41

1 Những thành tựu đạt được 41

2 Những hạn chế và nguyên nhân 41

3 Biện pháp 41

KẾT LUẬN 43

LỜI NÓI ĐẦU

Trước ngưỡng cửa của tiến trình hội nhập kinh tế, để đứng vững trên thị trường các doanh nghiệp cần nâng cao năng lực cạnh tranh Một tất yếu họ cần phải

có uy tín với nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…Đó sẽ là những người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, tuy nhiên mục đích quan tâm khác nhau với từng đối tượng: đối với chủ doanh nghiệp thì mục đích quan tâm đến tình hình tài chính, để biết chính xác thực trạng tài chính của doanh nghiệp mình, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh, đối với các chủ đầu tư là để có thể đưa ra các quyết định đầu tư, đối với đối tác là có nên hợp tác hay không …

Báo cáo tài chính cung cấp thông tin đầy đủ nhất cho một người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên để có thể hiêủ được tình hình cụ thể

về tài chính thông qua hệ thống báo cáo Tài chính của doanh nghiệp đó là điều không đơn giản Vì vậy công tác phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính có một ý nghĩa quan trọng, giúp cho những người quan tâm biết được cụ thể về tình hình tài chính và những lĩnh vực mà họ quan tâm

Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư hạ tầng Đăng Quang em

đã chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài chính Công ty cổ phần đầu tư hạ tầng Đăng Quang” là nội dung cho nghiệp vụ với mong muốn học hỏi được phần nào thực tế công tác phân tích tình hình tài chính tại công ty.

Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng kế toán và sự chỉ bảo nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn giúp em hoàn thành bài thực tập nghiệp vụ của mình Do thời gian và kiến thức có hạn nên bài viết của em còn nhiều sai sót em mong được sự góp ý của thầy cô để bài viết của mình hoàn thiện hơn Nội dung của bài chuyên đề được chia thành các phần sau:

Phần I Giới thiệu khái quát nơi thực tập, Phần II Phân tích tài chính doanh nghiệp, Phần III Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp

PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NƠI THỰC TẬP

b Địa chỉ: Thanh Xuân Hà Nội

c Cơ sở pháp lý: Công ty Cổ Phần Đầu tư hạ tầng Đăng Quang được thành lập vào 11/11/2003 Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty cổ phần số

hạ tầng

+ Tư vấn đầu tư - xây dựng, thiết kế, lập tổng dự toán, giám sát thicông, lắp đặt thiết bị, thi công xây dựng các công trình nông nghiệp và pháttriển nông thôn, thủy lợi, thủy sản, dân dụng, công nghiệp, hóa chất, giaothông thủy bộ, cấp thoát nước, cơ sở hạ tầng

+ Tư vấn đấu thầu, lập hồ sơ mới, thầu xây lắp- mua sắm, thẩm định dự

án đầu tư xây dựng, thẩm định thiết kế - dự toán các công trình nông nghiệp

và phát triển nông thôn, thủy lợi, thủy sản, dân dụng, công nghiệp hóa chất,giao thông thủy bộ, cấp thoát nước, nước sạch vệ sinh môi trường, cơ sở hạtầng

+ Lập dự án điều tra, quy hoạch, khảo sát địa chất, địa hình, tư vấn đầu

tư - xây dựng, thiết kế, lập tổng dự toán, giám sát thi công, lắp đặt thiết bị, thicông xây dựng tư vấn đấu thầu, lập hồ sơ mới, thầu xây lắp mua sắm, thẩmđịnh dẹ án đầu tư xây dựng, thẩm định thiết kế- dự toán các công trình trạmbiến áp và đường dây điện, thông tin tín hiệu anten, các công trình ống dẫn vàcác công trình khác

+ Hiệu chỉnh, kiểm định thiết bị điện, động lực và các thiết bị phục vụcác công trình nêu tại điểm

+ Xõy dựng, bỏn, cho thuờ văn phũng, nhà xưởng, nhà ở, chung cư,kinh doanh kho bói, kinh doanh xõy dựng cỏc hợ̀ thống phần mềm, phần cứng,cụng nghợ̀ thụng tin.

+ Kinh doanh bất động sản, tư vấn đầu tư xõy lắp, sản xuất kinh doanhvật tư, vật liợ̀u xõy dựng, sản xuất bỏnh kẹo, sản xuất kinh doanh bao bỡ cỏcloại

- Vốn điều lợ̀: 90.000.000.000 đồng (Chớn mươi tỷ đồng Viợ̀t Nam)

- Người đại diợ̀n theo phỏp luật: ĐỖ NGUYấN HỒNG

f Nhiợ̀m vụ của doanh nghiợ̀p

+ Để cú thể hoàn thành tốt chức năng của mỡnh, cụng ty cụ̉ phần đầu tư

hạ tang Đăng Quang cần phải cú kế hoạch đỳng đắn, chớnh sỏch nhõn sự hợp

lý Tỡm hiểu đủ thụng tin về sản phẩm, thị trường, thị hiếu khỏch hàng, đốithủ cạnh tranh Từng bước hoàn thiợ̀n cụng nghợ̀ của doanh nghiợ̀p mỡnh Từ

đú đưa ra thị trường những sản phẩm cú chất lượng tốt nhất, đủ sức cạnhtranh Bờn cạnh đú, cần cú kế hoạch hợp tỏc, liờn kết sản xuất với cỏc cụng tytrong và ngoài nước Tớch cực học tập, đào tạo cụng nghợ̀ mới, ứng dụng vàoquỏ trỡnh sản xuất, đẩy mạnh tiờu thụ

+ cụng ty phải nắm bắt được khả năng sản xuất, nhu cầu thị trường trong

và ngoài nước để xõy dựng và tụ̉ chức thực tiễn cỏc phương ỏn sản xuất kinhdoanh cú hiợ̀u quả, tụ̉ chức cung ứng những sản phẩm, dịch vụ đảm bảo vềchất lượng, số lượng đỏp ứng nhu cầu khỏch hàng, Thực hiợ̀n đỳng cỏc chế độquy định về quản lý kế toỏn, tài chớnh của Nhà nước (đúng thuế)

+ Quản lý, chăm lo, làm tốt cụng tỏc liờn quan đến đời sống vật chất vàtinh thần người lao động

g Cơ cấu tổ chức bộ mỏy của cụng ty cổ phần đầu tư hạ tầng Đăng

Quang

Hội đồng quản trị Tổng giám đốc

Ban kiểm soát

nhập

Phòng Quản lý

dự án

Phòng Cơ giới

Phòng tổ chức cán bộ

(Nguồn phòng tổ chức lao động)

h Chức năng của các phòng ban

Qua sơ đồ tổ chức chúng ta có thể nhận thấy rằng các phòng ban có mối liên hê mật thiết với nhau, điều này được cụ thể như sau:

 Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát

- Hội đồng quản trị:.

Chủ tịch Hội đồng quản trị là người chịu trách nhiệm về tổ chức thựchiện các nhiệm vụ và quyền hạn của Hội đồng quản trị

- Ban kiểm soát.

Hội đồng quản trị thành lập Ban kiểm sóat để giúp việc Hội đồng thựchiện kiểm tra, giỏm sát Tổng giám đốc, bộ máy giúp việc và các đơn vị thànhviên Tổng công ty trong hoạt động điều hành, hoạt động tài chính, chấp hànhpháp luật, chấp hành điều lệ Tổng công ty, nghị quyết, quyết định của Hộiđồng quản trị

 Tổng giám đốc và bộ máy giúp việc:

Tổng giám đốc là đại diện hợp pháp của Tổng công ty và chịu tráchnhiệm trước Hội đồng quản trị, trước pháp luật về điều hành hoạt động củaTổng công ty Nhiệm vụ của tổng giám đốc là xem xét và ra quyết định về cáclĩnh vực nhe: vốn, tài chính, tài sản, đầu tư, quy hoạch, nhân lực, tổ chức cáchoạt động của các đơn vị thành viên trong tổng công ty

Phó tổng giám đốc là người giúp tổng gíam đốc điều hành một số lĩnhvực hoạt động của Tổng công ty, được Tổng giám đốc phân công, chịu tráchnhiệm trước Tổng giám đốc và pháp luật về việc thực thi nhiệm vụ của mình

Kế tóan trưởng của Tổng công ty giúp Tổng giám đốc chỉ đạo, tổ chức thựchiện công tác kế toán, thống kê của Tổng công ty, có quyền hạn và nhiệm vụtheo quy định của pháp luật Trong Tổng công ty có 5 phó Tổng giỏm đốc,bao gồm:

- Phó Tổng giám đốc xây dựng: trực tiếp quản lý phòng KCS và phòngxây dựng

- Phó Tổng gíam đốc hạ tầng

- Phó Tổng giám đốc vật liệu xây dựng trực tiếp quản lý phòng cơ giới.Giúp việc Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc trong việc tham mưuquản lý, điều hành công việc cụ thể là bộ máy văn phũng, các ban chuyênmôn nghiệp vụ Chức năng nhiệm vụ, quyền hạn, cơ cấu và biên chế lao độngcủa văn phòng và ban chuyên môn nghiệp vụ do Tổng giám đốc quyết địnhtheo phương án phê duyệt của Hội đồng quản trị Tổng công ty Tổng giámđốc trực tiếp quản lý 4 phòng ban:

- Hạch toán hiệu quả sản xuất kinh doanh

- Chủ động tổ chức toàn bộ hoạt động tài chính của công ty mở rộng hệthống sổ sách kế toán theo đúng pháp lệnh và điều lệ kế toán ban hành từ sổchi tiết đến sổ tổng hợp

- Xác định kết quả kinh doanh theo từng quý và năm

- Lập và nộp các báo cáo tài chính đúng thời hạn và chế độ kế toán hiệnhành đảm bảo tính trung thực và chính xác

- Làm công tác tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực tài chính, giúpgiám đốc quản lý vốn và chi tiêu đúng chế độ của quản lý tài chính của NhàNước quy định

- Cung cấp các số liệu, tài liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanhkiểm tra và phân tích các hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập và theo dõiviệc thực hiện kế hoạch, thực hiện nghĩa vụ đối với công ty và ngân sách NhàNước

+ phòng tổ chức cán bộ: Tổ chức bộ máy, chức năng nhân sự nhằm quản lý việctuyển dụng bố trí lao động, thù lao, chính sách khen thưởng, kỷ luât… Thựchiện chức năng hành chính pháp chế, tổ chức đời sống tập thể và hoạt độngvăn hóa xã hội, thể thao… Nhiệm vụ của phòng hành chính nhân sự là tổchức quản lý nhân sự, sắp xếp điều phối nhân lực , giải quyết các chế độchính sách, các công việc nội bộ Tham mưu cho giám đốc về nhân sự

+ Phòng Kế Hoạch có chức năng phân tích và lập kế hoạch về thị trường tiêu thụ sản phẩm Tổ chức nguồn hàng cùng với giám đốc tiến hành các nhiệm vụ kinh doanh Tham mưu trong việc mở rộng phát triển thị trườngkinh doanh trên địa bàn và mở rộng địa bàn tiêu thụ Xây dựng kế hoạch bán hàng ngắn hạn, dài hạn, theo mùa vụ Chủ động nắm bắt nhu cầu của thị trường để từ đó có chiến lược kinh doah sao cho phù hợp và đồng thời cải tiếncác phương thức kinh doanh, đa dạng hóa các mặt hàng phù hợp với xu thế của thị trường…

+ Văn phòng: hỗ trợ các phòng ban khác trong việc nhận và chuyển các loại văn bản

+ Phòng KCS: Kiểm tra chất lượng các yếu tố đầu vào của công trình Kiểm tra , nghiệm thu công trình theo đúng tiêu chuẩn chất lượng ISO

việc hoàn thành đúng tiến độ và chất lượng công trình…

i Mối quan hệ giữa các phòng ban

Các phòng ban trong công ty đều có vai trò và trách nhiệm riêng, song lại cómối quan hệ chặt chẽ với nhau, phòng ban này hỗ trợ các phòng ban khác,giúp đỡ nhau hoàn thành công việc hiệu quả nhất, cụ thể như sau:

Phòng tổ chức lao động giúp cho công ty xác định nguồn nhân lực hiện có,xác định nhu cầu cần bổ xung cuả toàn thể công ty trước các kế hoạch kinhdoanh đề ra Đồng thời hỗ trợ cán bộ công nhân viên trong việc nhận bảohiểm, nghỉ chế độ …

Phòng kỹ thuật vật tư chịu trách nhiệm mua vật liệu xây dựng cho công ty,đảm bảo vật liệu đó là tốt thiết kế các bản vẽ, hướng dẫn đội xây dựng xâytheo đúng bản thiết kế

Phòng kế toán tài chính có nhiệm vụ phân tích tình hình tài chính của công ty,

từ đó giúp ban giám đốc lập ra kế hoạch kinh doanh phù hợp với yêu cầu thực

tế của công ty Hỗ trợ việc thanh toán lương, đúng kỳ hạn cho người lao động

2 Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Đăng Quang

2007 - 2011 (ĐVT TRiệu đồng)

So sánh 2008/2007 Năm 2009

So sánh 2009/2008 Năm 2010

So sánh 2010/2009 Năm 2011

So sánh 2011/2010

269.920 290.850 20.930 7,7 340.980 50.13

0 17,23 366.360 25.300 7,44 314.284 52.076 14,21Vốn kinh doanh

Qua bảng phân tích trên ta nhận thấy rằng tình hình kinh doanh của côngqua các năm là khá tốt thể hiện ở chỗ:

- Về doanh thu thuần: năm 2007 doanh thu thuần đạt mức 5.002.890 triệu đồng thì sang năm 2008 doanh thu thuần tăng cao hơn và đạt mức

6.996.310 triệu đồng tăng so với năm 2007 là 39,84% Năm 2009 doanh thu lại tiếp tục tăng lên so với năm 2008 là 1.113.190 triệu đồng tức tăng 15,9% Năm 2010 doanh thu lại tăng thêm và đạt mức 8.318.667 triệu đồng tăng so với năm 2009 là 209.167 triệu đồng tức tăng 5,57% Năm 2011 tăng so với năm 2010 là 322.681 tức tăng 3,87%

- Về tình hình lợi nhuận sau thuế của công ty qua các năm: Năm 2007 lợinhuận sau thuế đạt ở mức 269.920 triệu đồng thì năm 2008 tăng so với năm

2007 là 20.930 triệu đồng tức tăng 7,7% Năm 2009 lợi nhuận sau thuế tăng

so với năm 2008 là 50.130 triệu đồng tức tăng 17,23% Năm 2010 lợi nhuận sau thuế tiếp tục tăng so với năm 2009 là 25.300 triệu đồng tức tăng 7,44% Năm 2011 lợi nhuận sau thuế tăng so với năm 2010 là 52.076 triệu đồng tức tăng 14,21% Qua những phân tích trên ta có thể nhận thấy rằng tình hình kinh doanh của công ty là khá tốt

- Về vốn kinh doanh bình quân của công ty cũng tăng lên, đây là yếu tố thuận lợi của công ty trong việc huy động vốn tự có để đầu tư vào tài sản hoặckinh doanh thêm mặt hàng nào đó Năm 2007 vốn kinh doanh của công ty là 1.759.250 triệu đồng thì sang đến năm 2008 vốn kinh doanh của công ty là

1980540 triệu đồng tức tăng so với năm 2007 là 221.290 triệu đồng tức tăng 12,57% Năm 2009 vốn kinh doanh bình quân ở mức 2290870 triệu đồng tăng

so với năm 2008 là 310.330 triệu đồng tức tăng15,66% Năm 2010 vốn kinh doanh bình quân là 2.476.452 triệu đồng tăng so với năm 2009 là 185.582 triệu đồng tức tăng 8,1% Tuy nhiên vốn kinh doanh bình quân năm 2011 lại giảm xuống còn mức 2310286 triệu đồng giảm so với 2010 là 166.166 triệu đồng tức giảm 6,7% Nguyên nhân năm 2011 vốn kinh doanh của công ty

giảm đó là, năm 2011 tình hình kinh tế không ổn định, làm phát tăng bất độngsản gặp khó khăn nên ngành xây dựng cũng bị giảm theo, do đó lợi nhuận củacông ty năm 2011 giảm so với năm 2010

Xét về số lao động của công ty qua các năm 2007 - 2011 ta nhận thấyrăng từ 2007- 2009 lao động tăng lên, số lao động tăng này đáp ứng nhu cầu

mở rộng địa bàn hoạt động của công ty Năm 2009 - 2011 số lượng lao độnglại giảm đi, đó là do một số lao động nghỉ hưu, mất sức, chuyển công tác Nhưng công ty lại không có kế hoạch bổ sung nào Tình hình kinh tế 2010-

2011 bất ổn định, bất động sản gặp khó khăn nên tình hình đầu tư xây dựng ít

đi, do đó cần phải giảm bớt nhân lực Vì thế mà lao động trong 2 năm 2010 và

2011 liên tục giảm xuống Năm 2009 tổng lao động của công ty là 3.500người, sang đến năm 2010 lao động giảm xuống 50 người tức 1,4% so với

2009 Năm 2011 lao động tiếp tục giảm so với năm 2010 là 50 người tứcgiảm 1,45% Như vậy nền kinh tế ảnh hưởng lớn đến số lượng lao động Vìvậy công ty cần phải có những chính sách và biện pháp để ngăn chặn tìnhtrạng này Để hiểu rõ hơn về cơ cấu lao động của công ty em xin phân tíchthêm về cơ cấu độ tuổi lao động trong công ty trong 5 năm 2007 - 2011

Bảng cơ cấu lao động công ty cổ phần đầu tư hạ tầng Đăng Quang năm 2007 - 2011 (Đvt người)

Phân theo giới tính lao động

Từ những số liệu phân tích ở bảng trên ta nhận thấy rằng trước hết xét về giới tính lao động trong công ty tỷ lệ lao động nam lớn hơn lao động nữ Năm 2007 tỷ lệ lao động nam chiếm 88,44% tỷ lệ lao động nữ chiếm 1,56% Năm 2008tỷ lệ lao động nam chiếm 98,25% tỷ lệ lao động nữ chiếm 1,75% Năm 2009 tỷ lệ lao động nam chiếm 98,28% tỷ lệ lao động nữ chiếm 1,72% Năm 2010 tỷ lệ lao động nam chiếm 98,4% tỷ lệ lao động nữ chiếm 1,6% Năm 2011 tỷ lệ lao động nam chiếm 98,67% tỷ lệ lao động nữ chiếm 1,33% Sự chênh lệch về giới này cho thấy rằng tính chất của công việc ảnh hưởng đến tỷ lệ giới tính trong doanh nghiệp nói chung

và công ty cổ phần đầu tư đăng quang nói riêng Điều này là hoàn toàn phù hợp với ngành nghề xây dựng, bởi tính chất công việc cần những người lao động khỏe, có khả năng đi xa Trong công ty lao động nữ chủ yếu làm công tác hành chính, lao động nam là những người chuyên làm về kỹ thuật và công nhân

Xét về độ tuổi lao động về mặt bằng chung của công ty thì ta nhận thấyrằng lao động trong công ty là trẻ, cụ thể: Năm 2007 lao động trên 30 tuổichiếm 15,6%, lao động dưới 30 chiếm 84,4% so với tổng số lao động Năm

2008 lao động trên 30 tuổi chiếm 16,32%, lao động dưới 30 chiếm 83,68% sovới tổng số lao động Năm 2009 lao động trên 30 tuổi chiếm 17,43%, laođộng dưới 30 chiếm 82,57% so với tổng số lao động Năm 2010 lao động trên

30 tuổi chiếm 18,68%, lao động dưới 30 chiếm 81,31% so với tổng số laođộng Năm 2011 lao động trên 30 tuổi chiếm 18,24%, lao động dưới 30 chiếm81,76% so với tổng số lao động Như vậy kết cấu theo độ tuổi lao động chothấy rằng công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên trẻ, đây chính là yếu tốảnh hưởng đến công việc, những người lao động trẻ thường khỏe, nhiệt tình,năng động, sáng tạo

3 Các nhân tố anh hưởng đến nghiệp vụ phân tích tài chính doanh nghiệp

- Quan hệ cung cầu hàng hoá và dịch vụ trên thị trường: Do tham giahoạt động tìm kiếm lợi nhuận theo nguồn cơ chế thị trường nên doanh nghiệpchịu ảnh hưởng trực tiếp của nhân tố quan hệ cung - cầu hàng hoá dịch vụ Sựbiến động này có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự ứng xử thích hợp để thu được lợinhuận Nhu cầu về hàng hoá và dịch vụ lớn trên thị trường sẽ cho phép cácdoanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh để đảm bảo cung lớn

- Nhân tố về trình độ tổ chức quá trình kinh doanh dịch vụ: Tổ chức quátrình kinh doanh dịch vụ là quá trình thực hiện sự kết hợp chặt chẽ các yếu tốđầu vào như lao động, vật tư, vốn để chế tạo ra sản phẩm hàng hoá và dịch

vụ Qúa trình này tiến hành tốt hay xấu ảnh hưởng trực tiếp đến việc tạo ra sốlượng sản phẩm hàng hoá dịch vụ, chất lượng sản phẩm hàng hoá dịch vụ, chiphí sử dụng các yếu tố để sản xuất ra sản phẩm hàng hoá dịch vụ đó Điều đóchứng tỏ rằng muốn tạo ra lợi nhuận cao cần phải có trình độ tổ chức sản xuấtsao cho tiết kiệm được chi phí ở mức tối đa mà không ảnh hưởng đến chấtlượng của dịch vụ

- Nhân tố trình độ tổ chức tiêu thụ sản phẩm hàng hoá và dịch vụ : Saukhi doanh nghiệp đã sản xuất được sản phẩm hàng hoá và dịch vụ theo quyếtđịnh tối ưu về sản xuất thì khâu tiếp theo sẽ là phải tổ chức bán nhanh, bánhết, bán với giá cao những hàng hoá và dịch vụ đó để thu được tiền về choquá trình tái sản xuất mở rộng tiếp theo Lợi nhuận của quá trình sản xuấtkinh doanh chỉ có thể thu được sau khi thực hiện tốt công tác tiêu thụ sảnphẩm hàng hoá và dịch vụ Do đó tổ chức tiêu thụ khối lượng lớn hàng hoá vàdịch vụ tiết kiệm chi phí tiêu thụ sẽ cho taọ khả năng lợi nhuận

- Chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước: Doanh nghiệp là một tế bàocủa hệ thống Kinh tế quốc dân, hoạt động của nó ngoài việc bị chi phối bởi

các quy luật của thị trường nó còn bị chi phối bởi những chính sách kinh tếcủa Nhà nước (chính sách tài khóa, chính sách tiền tệ, chính sách tỷ giá hốiđoái ) Trong điều kiện kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước cầnnghiên cứu kỹ các nhân tố này Vì như Chính sách tài khoá thay đổi tức làmức thuế thay đổi sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp,hoặc khi chính sách tiền tệ thay đổi có thể là mức lãi giảm đi hay tăng lên cóảnh hưởng trực tiếp đến việc vay vốn của doanh nghiệ

- Trình độ của cán bộ phân tích Cán bô có trình độ và trách nhiệm thìviệc phân tích tài chính cuả doanh nghiệp sẽ được đi sâu, từ đó sẽ hiểu đượcnguyên nhân vì sao sử dụng vốn không hiệu quả, cần phải khắc phục nhữngđiểm nào để cải h tình hình kinh doanh của công ty.Nếu cán bộ phân tíchkhông có trách nhiệm thì việc phân tích không hiệu quả, từ đó sẽ không hiểunguyên nhân vì sao sử dụng vốn không tốt, do đó sẽ khôngcó chính sách phuhợp để cải thiện tình hình kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp Chính vì vậyviệc bồi dương và nâng cao trình độ của cán bộ phân tích tài chính là quantrọng

- Sự quan tâm của ban lãnh đạo công ty Nếu ban lãnh đạo quan tâm đếncông việc phân tích thì nhân viên phân tích tài chính sẽ cẩn thận hơn, từ đólãnh đạo công ty sẽ có cái nhìn sâu sắc hơn về tình hình tài chính của công ty.Thêm vào đó lãnh đạo sẽ đầu tư thêm trang thiêt bị máy móc, phần mềm ưngdụng để việc cập nhật thông tin được chính xác, và tính toán nhanh hơn Đồngthời sẽ cập nhật tin tức tài chính trên thị trương cũng như toàn cầu đượcnhanh hơn Từ đó sẽ có chiến lược kinh doanh hiệu quả nhất, và phù hợp với

xu thế phát triển của thị trường

PHẦN II PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

1 Thu thập số liệu báo cáo qua các năm

Bảng cân đối kế toán công ty cổ phần đầu tư hạ tầng Đăng Quang năm 2010- 2011 (ĐVT Triệu đồng)

2007

Năm 2008

Năm 2009

Năm 2010

Năm

Năm 2007

Năm 2008

Năm 2009

Năm 2010

Năm 2011

A Tài sản ngắn

hạn

2.709,98 0

2.980.57 0

3.083.97 0

3.317.17 3

3.045.90

1.135.75 0

1.050.9 80

1.104.4 20

1.143.2 05

1.065.6 35

I Tiền và các khoản

tương đương tiên 565.850 440.950 495.120 476.698 660.539

I Vay và nợ ngắn hạn

1.025.32 0

987.99 0

1.094.4 20

1.132.2 05

1.043.5 01

II các khoản phải thu 1.480.38

0

2.098.15 0

2.418.97 2

2.837.94 3

2.379.26 8

1 phải trả người

849.98 0

950.98 4

995.85 1

922.57 9

1 phải thu khách

1.090.35 0

1.139.65 0

1.418.97 2

1.189.63 4

2 thuế và các khoản nộp nhà nước

127.900 114.38

0

121.17 0

118.81 7

103.28 3

Tài sản Năm

2007

Năm 2008

Năm 2009

Năm 2010

Năm

Năm 2007

Năm 2008

Năm 2009

Năm 2010

Năm 2011

khác

sở hữu

1.884.30 5

2.242.3 50

2.294.5 30

2.476.4 52

2.310.2 86

I Tài sản cố định 310.075 312.760 314.980 302.484 330.012 I Vốn chủ sở hữu 1.884.30

5

2.242.3 50

2.294.5 30

2.476.4 52

2.310.2 86

1.TSCĐ hữu hình 310.075 312.760 314.980 302.484 330.012 1 Vốn đầu tư của

chủ sở hữu

1.120.59 0

1.095.9 80

1.198.9 50

1.

349.62 4

1.205.8 00

- nguyên giá 449.615 435.550 480.430 454.953 529.320 2 quỹ dự phòng tài

chính 45.850 50.100 58.980 43.185 43.185

- giá trị hao mòn luỹ

kế

(139.540 )

(122.790 )

(165.450 )

(152.469 )

(199.308 )

3 Lợi nhuận chưa phân phối 718.090

1.096.2 70

1.036.6 00

1.083.6 43

1.061.3 01

3.293.33 0

3.398.95 0

3.619.65 7

3.375.92 1

Tổng cộng nguồn vốn

3.020.05 5

3.293.3 30

3.398.9 50

3.619.6 57

3.375.9 21

( Nguồn Phòng Tài chính kế toán)

Năm 2007 tổng tài sản là 3.020.055 triệu đồng, năm

2008 tăng so với năm 2007 là 273.275 triệu đồng tức tăng 9,05% Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 105,620 triệu đồng tức tăng 3,2% Năm 2010 tăng so với năm 2009là 220.707 triệu đồng tức tăng 6,09% Tuy nhiên sang đến năm 2011 thì tổng tài sản đã giảm xuống so với năm 2010 là 243.736 triệu đồng tức giảm 6,73% Nguyên nhân năm 2011 giảm đó là do nền kinh tế năm

2011 biến động, suy thoái kinh tế làm ảnh hưởng đến thị trường bất động sản nói chung, và làm ảnh hưởng đến

số lượng công trình xây dựng Do đó làm doanh thu và lợi nhuận của công ty giảm xuống

Xét về tài sản cố định của công ty qua các năm ta nhận thấy rằng tài sản cố định tăng từ năm 2007 đến năm 2009 Năm 2008 tài sản cố định tăng so với năm

2007 là 8,66%, năm 2009 tăng so với năm 2008 là 7,03%, tuy nhiên năm 2010 lại giảm so với năm 2009 là 3,96% Sang đến năm 2011 tài sản cố định của công ty tăng so với năm 2010 là 9,1%

Xét về tài sản lưu động của công ty qua các năm thì lại thấy tài sản lưu định của công ty tăng từ năm 2007 đến 2010, nhưng sang đến năm 2011 thì vốn lưu động giảm xuống 6,73%

Tổng nguồn vốn năm 2007 -2011 cũng có sự biến thiên , nguyên nhândẫn đến sự tăng giảm của tổng nguồn vốn qua các năm là :

Nợ ngắn hạn năm 2008 giảm so với năm 2007 là 37.330 triệu đồng

Năm 2009 nợ ngắn hạn tăng so với năm 2008 là 106.430 triệu đồng Năm

2010 giảm so với năm 2009 là 962.215 triệu đồng Năm 2011 giảm so vớinăm 20010 là 88.704 triệu đồng

Nợ dài hạn của công ty năm 2007 là 110.430 triệu đồng Năm 2008 nợ dàihạn của công ty là 62.990 triệu đồng, giảm so với năm 2007 là 47.440 triệuđồng Nọ dài hạn năm 2009 10.000 triệu đồng giảm so với năm 2008 là52.990 triệu đồng Năm 2009 nọ dài hạn 11.000 triệu đồng tăng so với năm

2008 là 1.000 triệu đồng, năm 2011 nợ dài hạn là 22.134 triệu đồng tăng sovới năm 2010 là 11.134 triệu đồng Nguyên nhân của sự tăng nợ dài hạn làcông ty đầu tư thêm trang thiết bị để phục vụ nhu cầu sản xuất nên vay dàihạn để đầu tư cho các thiết bị đó Chẳng hạn như năm 2011 công ty đầu tưthêm công nghệ khuôn đúc tự đồng Dismatic trị giá 15.895 triệu đồng,ngoài ra còn trang bị thêm các thiết bị khác,

Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty qua các năm cũng có sự biến động.Năm 2007 nguồn vốn chủ sở hữu là 1884305 triệu đồng thì sang năm 2008

đã tăng lên so với năm 2007 là 358.345 triệu đồng Năm 2009 nguồn vốnchủ sở hữu tiếp tục tăng so với năm 2008 là 51.880 triệu đồng Năm 2010tăng so với năm 2009 là 181.922 triệu đồng Năm 2011 giảm so với năm

2010 là 166.166 triệu đồng

b Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty cổ phần đầu tư hạ tầng Đăng Quang năm 2010-2011 (ĐVT Triệu đồng)

2010

Năm 2011

8 Lợi nhuận từ hoạt động

sản xuất kinh doanh

( Nguồn Phòng Tài chính kế toán)