nâng cao hiệu quả quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp cổ phần xây dựng đại nam

1 B GIÁO DC ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VN KINH DOANH DOANH NGHIP C PHN XÂY DNGăI NAM TÊN SINH VIÊN : TÔ LINH DUYÊN MÃ SV : A15373 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH GVHD : NGÔ TH QUYÊN HÀ NI ậ 2014 2 LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn than thc hin có s h tr ca giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin đc s dng trong Khóa lun có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu trách nhim hoàn toàn v li cam đoan này. Sinh viên Tô Linh Duyên Thang Long University Library 3 MC LC LI M U CHNGă1: CăS LÝ LUN CHUNG V QUN LÝ VN TRONG DOANH NGHIP 10 1.1 TNG QUAN V VN TRONG DOANH NGHIP 10 1.1.1. Khái nim vn trong doanh nghip 10 1.1.2. cătrngăca vn 10 1.1.3. Phân loi vn sn xut kinh doanh trong doanh nghip 11 1.1.3.1. Phân loi vn theo phng thc chu chuyn 11 1.1.3.2. Phân loi vn theo ngun hình thành: 12 1.1.4. Vai trò ca vn 13 1.2 NI DUNG QUN LÝ VN TRONG DOANH NGHIP 14 1.2.1. Chinălc qun lý vn trong doanh nghip 14 1.2.2. Qun lý vnăluăđng 17 1.2.2.1. Qun lý vn bng tin 17 1.2.2.2. Qun lý các hàng tn kho 19 1.2.2.3. Qun lý các khon phi thu: 22 1.2.3. Qun lý vn c đnh 25 1.3 HIU QU S DNG VN TRONG DOANH NGHIP 26 1.3.1. Khái nim v hiu qu s dng vn 26 1.3.2. S cn thit nâng cao hiu qu s dng vn trong DN 26 1.3.3. Các ch tiêuăđánhăgiáăhiu qu s dng vn trong DN 27 1.3.3.1. Các ch tiêu đánh giá tng quát 27 1.3.3.2. Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng 28 1.3.3.3. Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn c đnh 33 4 1.4 CÁC NHÂN T NHăHNGăN HIU QU S DNG VN TRONG DOANH NGHIP 34 CHNGă2: THC TRNG QUN LÝ VN TI DOANH NGHIP C PHN XÂY DNGăI NAM 37 2.1 GII THU CHUNG V DOANH NGHIP C PHN XÂY DNGăI NAM 37 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin 37 2.1.2. căđim ngành ngh kinh doanh 37 2.1.3. Căcu t chc và b máy qun lý Doanh nghip C phn Xây dngăi Nam 38 2.1.4. Kt qu hotăđng sn xut kinh doanh ca Doanh nghip CP Xây dng iăNamăgiaiăđon 2011 ậ 2013 39 2.2 THC TRNG HIU QU S DNG VN TI DOANH NGHIP CP XÂY DNGăIăNAMăGIAIăON 2011 - 2013 42 2.2.1. Thc trng vn và ngun hình thành vn ca Doanh nghip CP Xây dng iăNamăgiaiăđon 2011 - 2013 42 2.2.1.1. Quy mô và c cu vn ca doanh nghip 42 2.2.1.2. Chính sách qun lý vn ca doanh nghip 45 2.2.2. Thc trng qun lý vnăluăđng Doanh nghip CP Xây dngăi Nam giaiăđon 2011 - 2013 47 2.2.2.1. Quy mô và kt cu vn lu đng 47 2.2.2.2. Qun lý tin 49 2.2.2.3. Qun lý các khon phi thu 52 2.2.2.4. Qun lý hàng tn kho 55 2.2.3. Thc trng qun lý vn c đnh ca Doanh nghip CP Xây dngăi Nam giaiăđon 2011 ậ 2013 58 2.2.3.1. Quy mô và kt cu vn c đnh 58 2.2.3.2. Qun lý tài sn c đnh 60 Thang Long University Library 5 2.2.4. Các ch tiêuăđánhăgiáăhiu qu s dng vn ca Doanh nghip CP Xây dngăiăNamăgiaiăđon 2011 ậ 2013 61 2.2.4.1. Hiu qu s dng vn chung 61 2.2.4.2. Hiu qu s dng vn lu đng 62 2.2.4.3. Hiu qu s dng vn c đnh 66 2.3 ÁNHăGIÁăCHUNGăV THC TRNG QUN LÝ VN TRONG DOANH NGHIP C PHN XÂY DNGăI NAM 68 2.3.1. uăđim trong qun lý vn ca doanh nghip 68 2.3.2. Nhcăđim trong qun lý vn ca doanh nghip 68 CHNGă3: CÁC GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VN KINH DOANH TI DOANH NGHIP C PHN XÂY DNGăI NAM 70 3.1 XÁCăNH LI NHU CU VNăLUăNGăVÀăIU CHNHăCăCU VN KINH DOANH 70 3.2 M BO MC D TR TIN HP LÝ NHMăÁPăNG YÊU CU THANH TOÁN VÀ KH NNGăSINHăLI 71 3.3 QUN LÝ CHT CH CÁC KHON PHIăTHU,ăC BIT LÀ PHI THU KHÁCH HÀNG 72 6 DANH MC BNG BIU, HÌNH V,ă TH Bng 1-1: Mô hình cho đim tín dng 23 Bng 2-1: Báo cáo KQKD nm 2011, 2012, 2013 ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam 41 Bng 2-2: Tình hình bin đng vn ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 43 Bng 2-3: C cu tài sn lu đng ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 48 Bng 2-4: C cu tin và các khon tng đng tin ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 51 Bng 2-5: C cu các khon phi thu ngn hn ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 54 Bng 2-6: C cu hàng tn kho ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 57 Bng 2-7: C cu tài sn c đnh ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 59 Bng 2-8: Ch tiêu th hin hiu qu s dng vn ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 61 Bng 2-9: Ch tiêu phân tích kh nng thanh toán ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 62 Bng 2-10: Ch tiêu phân tích kh nng qun lý tài sn ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 63 Bng 2-11: Ch tiêu phân tích hiu qu s dng vn lu đng ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 64 Bng 2-12: Ch tiêu phân tích ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn c đnh ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 66 S đ 1-1: Mc d tr tin mt ti u 18 S đ 1-2: Mc d tr hàng tn kho ti u 20 Thang Long University Library 7 S đ 1-3: Mô hình qun lý hàng tn kho ABC 22 Hình 1-1: Mô hình chin lc qun lý vn dung hòa 15 Hình 1-2: Mô hình chin lc qun lý vn thn trng 16 Hình 1-3: Mô hình chin lc qun lý vn mo him 16 Hình 2-1: S đ c cu t chc Doanh nghip C phn Xây dng i Nam 38 Hình 2-2: Biu đ c cu Tài sn ậ Ngun vn ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giai đon 2011 ậ 2013 46 8 DANH SÁCH TÀI LIU THAM KHO Giáo trình tài chính doanh nghip ậ Trng đi hc Kinh t quc dân Giáo trình tài chính doanh nghip ậ Hc vin Tài chính Giáo trình tài chính doanh nghip ậ Trng i hc kinh doanh và công ngh Hà Ni Qun lý Tài chính doanh nghip 1 ậ Trng i hc Thng Long Th vin hc liu m Vit Nam: www.voer.edu.vn PH LC Báo cáo KQKD, bng CKT các nm 2011, 2012, 2013. Thang Long University Library 9 LI M U Trong nn kinh t th trng bt k doanh nghip nào mun tin hành hot đng sn xut kinh doanh, đòi hi phi có mt lng vn nht đnh nh mt tin đ bt buc. Vn có vai trò đc bit quan trng, nh hng trc tip đn quá trình sn xut kinh doanh cng nh hiu qu kinh doanh ca doanh nghip. Các doanh nghip hot đng trong nn kinh t m vi xu th quc t hóa ngày càng cao và s kinh doanh trên th trng ngày càng mnh m. Do vy vn cho s đu t và phát trin ngày càng ln. Trong khi nhu cu vn ln nh vy thì kh nng to lp và huy đng vn ca doanh nghip li b hn ch. Vì th nhim v đt ra đòi hi các doanh nghip phi s dng vn cho hiu qu nht trên c s tôn trng nguyên tc tài chính, tín dng và chp hành pháp lut. Vì vy đ tn ti và phát trin bn vng trong nn kinh t th trng các doanh nghip phi tìm kim các gii pháp đ nâng cao hiu qu hot đng kinh doanh. Trong đó phi nói đn hot đng qun lý vn nh th nào đ đt hiu qu ti u nht là vn đ đang đc quan tâm. Nhn thc đc tm quan trng ca vic nâng cao hiu qu s dng vn đi vi s phát trin ca doanh nghip, qua thi gian tìm hiu và nghiên cu ti Doanh nghip C phn Xây dng i Nam, đc s giúp đ tn tình ca ban lưnh đo, các cán b nhân viên phòng Tài chính ậ K toán, cùng các phòng ban khác và s ch bo tn tình ca Thc sNgô Th Quyên, trong vic tìm hiu tình hình v hot đng qun lý và s dng vn, cùng vi nhng kin thc đư đc trang b trong quá trình hc tp, em mnh dn đi sâu nghiên cu, phân tích, đánh giá thc trng ti Doanh nghip C phn Xây dng i Nam vi đ tài:ắNơngăcaoăhiu qu qun lý vn kinh doanh ti Doanh nghip C phn Xây dngăiăNamẰ. Em xin chân thành cm n s hng dn tn tình ca Thc s Ngô Th Quyên và các cán b Doanh nghip C phn Xây dng i Nam đư giúp em hoàn thành Khóa lun tt nghip này. Hà ni, ngày 25 tháng10 nm 2014 Sinh viên thc hin Tô Linh Duyên 10 CHNGă1:ă CăSăLụăLUNăCHUNGăVăQUNăLụăVNăTRONGă DOANHăNGHIP 1.1 TNGăQUANăVăVNăTRONGăDOANHăNGHIP 1.1.1. Khái nim vn trong doanh nghip Vn là mt phm trù kinh t trong lnh vc tài chính, nó gn lin vi nn sn xut hàng hóa. Vn là mt điu kin tiên quyt ca bt c doanh nghip nào thuc bt c hình thc s hu khác nhau trong nn kinh t.  tin hành đc hot đng sn xut kinh doanh, doanh nghip phi nm đc mt lng vn nào đó. S vn này th hin toàn b quyn qun lý và s dng ti doanh nghip ti mt thi đim nht đnh. Có nhiu khái nim v vn sn xut kinh doanh, tuy nhiên khái nim đc nhiu ngi ng h là : “Vn kinh doanh là biu hin bng tin ca toàn b giá tr tài sn đc huy đng, s dng, vào hot đng sn xut kinh doanh nhm mc đích sinh li” (Giáo trình Tài chính doanh nghip – Hc vin Tài chính) 1.1.2. c trng ca vn Mt s đc trng c bn ca vn là: Th nht, vn phi đc đi din cho mt lng tài sn nht đnh. Vn chính là biu hin v mt giá tr ca các loi tài sn nh: máy móc, thit b, nguyên vt liu, nhân côngầtrong hot đng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Tuy nhiên, ch nhng tài sn có giá tr và giá tr s dng phc v cho quá trình sn xut kinh doanh ca doanh nghip mi đc coi là vn. Th hai, vn phi đc vn đng sinh li, đt đc mc tiêu kinh doanh ca doanh nghip. Vn đc biu hin bng tin nhng tin ch đc coi là dng tim nng ca vn đ tr thành vn thì tin phi đc đa vào quá trình sn xut kinh doanh và sinh li. Trong quá trình vn đng, vn có th thay đi hình thái biu hin nhng đim xut phát và đim cui cùng ca vòng tun hoàn là tin. ng thi vn phi không ngng đc bo toàn, b sung và phát trin sau mi quá trình vn đng đ thc hin vic tái sn xut gin đn và m rng ca doanh nghip. Th ba, vn phi đc tích t tp trung mt lng nht đnh, có nh vy mi phát huy đc tác dng đ đu t vào sn xut kinh doanh.c trng này đòi hi doanh nghip cn lp k hoch đ huy đng đ lng cn thit và trong quá trình kinh doanh cn tái đu t li nhun đ m rng hot đng kinh doanh, nâng cao nng lc cnh tranh. Thang Long University Library [...]... Vòng quay toàn b v n kinh doanh S vòng quay toàn b v n kinh doanh Doanh thu thu n trong k = V n kinh doanh s d ng trong k Ch tiêu này ph n ánh v n kinh doanh trong k chu chuy hay bao nhiêu l n Qua ch tiêu này ta có th c kh c bao nhiêu vòng d ng tài s n c a doanh nghi p th hi n qua doanh thu thu c sinh ra t tài s n doanh nghi Ch tiêu này càng cao, hi u su t s d ng v n kinh doanh càng cao T su t l i nhu... v n kinh doanh c thu trên v n kinh doanh L i nhu c thu = V n kinh doanh s d ng trong k Là t l c a t ng s l i nhu c khi n p thu thu nh p doanh nghi c t các ho ng s n xu t kinh doanh, ho t ng tài chính và các ho t ng khác phát a doanh nghi p chia cho t ng v n kinh doanh c a doanh nghi p Ch tiêu này bi u hi n m i quan h gi a l i nhu quân s d ng trong k , ph n ánh m k t ng l i nhu c thu v i v n kinh doanh. .. ng v n kinh doanh bình quân s d ng trong c thu 27 T su t l i nhu n sau thu trên v n kinh doanh (ROA) T su t l i nhu n sau thu trên v n kinh doanh L i nhu n sau thu = V n kinh doanh Bi u hi n quan h t l gi a l i nhu n sau thu v i v n kinh doanh bình quân s d ng trong k Ch tiêu này ph n ánh m ng v n kinh doanh bình quân s d ng trong k t ng l i nhu n sau thu N u t s này l s càng cao cho th y doanh nghi... qu n lý và tay ngh n vi c nâng cao hi u qu s d ng v máy g n nh ng b , nh p nhàng, tay ngh u qu s d ng v c l i ng: ng t t s có ý qu n lý t t, b u qu ng, t Chu kì s n xu t kinh doanh: N u chu k s n xu t kinh doanh ng n, vòng quay v n nhanh, doanh nghi p s nhanh chóng thu h i v ng nhu c u s n xu t kinh doanh ti c l i chu k s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p kéo dài thì v n c a doanh nghi p s b Ch r t... t ng h p c a v n kinh doanh i v i m i doanh nghi p, khi ti n hành ho ng s n xu ph i n m v ng khái ni n c a v n Trong khuôn kh c u này ch xem xét v ch t tài nghiên là bi u hi n b ng ti n c a toàn b tài s n c a doanh nghi p 1.1.3 Phân lo i v n s n xu t kinh doanh trong doanh nghi p Tùy theo lo i hình doanh nghi p và có th ng v ng v n c a doanh nghi m c th mà m i doanh nghi p u ki n kinh t th ng d ng... ty là khá t t, v m t lý thuy t h s này càng cao cho th y kh n c a doanh nghi p các t t Tuy nhiên n u h s này cao quá có th cho th y th c tr ng r ng vi c qu n lý và luân chuy n v doanh nghi t ng c a Th i gian tr n trung bình Th i gian tr n trung bình (ngày) 360 = H s tr n Th i gian tr n trung bình th i gian tr n trung bình Chu k kinh doanh và th i gian luân chuy n ti n Chu k kinh doanh = Th i gian luân... n trong n n kinh t ng v n mà các doanh nghi p có th s d ng nv 1.1.3.1 Phân theo vào doanh, v V nc c huy chu m luân chuy n khi tham gia vào quá trình s n xu t kinh c chia thành 2 lo i: v n c nh và v ng nh c a doanh nghi p c các tài s n c nh c n thi t cho ho ng s n xu t kinh doanh, doanh nghi p ph cm ng v n ti n t nh t nh S v n doanh nghi p ng hình thành nên tài s n c c g i là v n c nh c a doanh nghi... khoán K : Lãi su t 18 Thang Long University Library Qu n lý ho ng thu Qu n lý thu chi ti n m t chi ti n m t c a doanh nghi ng không nh t i hi u qu qu n lý và s d ng v n kinh doanh c a doanh nghi p bên c nh vi m c d tr ti n m t t p M c tiêu c a vi c qu n lý ho nh ng thu ti y nhanh t thu ti n t c là gi m th i gian chuy n ti n Còn m c tiêu c a vi c qu n lý ho ng chi ti n là kéo dài th i gian chi ti n, t c... hình th c t o v n c a b n thân doanh nghi p n ngu n v n ch s h u c a doanh nghi p bao gi i xem xét hình th c s h u c a doanh nghi doanh nghi p c s h u s quy nh tính ch t và hình th c t o v n c a b n thân Ngu n v n t l i nhu n không chia Quy mô v u c a doanh nghi p là m t y u t quan tr ng Tuy nhiên, s v n n c a doanh nghi p Trong quá trình ho ng s n này c xu t kinh doanh, n u doanh nghi p ho l ng ngu n... trong vi c qu n lý và s d ng v n nh tranh trên th ng: N u doanh nghi p có s c c nh tranh l n ng, s n ph m có s c tiêu th l n thì công ty s có doanh thu và l i nhu n, o ra t su t l i nhu n trên v n cao Ngoài ra, trên th ng có nhi i th 34 Thang Long University Library c có th gi c v th và duy trì s phát tri tìm m i bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v n L m phát: n ho u ra N ng kinh doanh c a doanh nghi p . ngành ngh kinh doanh 37 2.1.3. Căcu t chc và b máy qun lý Doanh nghip C phn Xây dngăi Nam 38 2.1.4. Kt qu hotăđng sn xut kinh doanh ca Doanh nghip CP Xây dng i Nam giaiăđon. CHNGă3: CÁC GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VN KINH DOANH TI DOANH NGHIP C PHN XÂY DNGăI NAM 70 3.1 XÁCăNH LI NHU CU VNăLUăNGăVÀăIU CHNHăCăCU VN KINH DOANH 70 3.2 M. quá trình sn xut kinh doanh cng nh hiu qu kinh doanh ca doanh nghip. Các doanh nghip hot đng trong nn kinh t m vi xu th quc t hóa ngày càng cao và s kinh doanh trên th trng