nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty cổ phần đầu tư phát triển thiên ấn

B GIÁO DC ÀO TO I H o0o KHOÁ LUN TT NGHIP  TÀI : NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VÀ S DNG TÀI SN NGN HN TI CÔNG TY C PHN  PHÁT TRIN THIÊN N SINH VIÊN THC HIN : NGUYN THY TIÊN MÃ SINH VIÊN : A19084 CHUYÊN NGHÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI  2014 B GIÁO DC ÀO TO I H o0o KHOÁ LUN TT NGHIP  TÀI : NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VÀ S DNG TÀI SN NGN HN TI CÔNG TY C PH PHÁT TRIN THIÊN N Ging dn :  Hng Sinh viên thc hin : Nguyn Thy Tiên Mã sinh viên : A19084 Chuyên nghành : Tài chính HÀ NI  2014 Thang Long University Library LI C Vi tình cm chân thành, em xin bày t lòng bit n ti các thy cô giáo trng i Hc Thng Long, cùng các bác, cô chú và anh ch trong Công ty C phn u t phát trin Thiên n đã tn tình giúp đ em hoàn thành khoá lun tt nghip này. Em cng xin cm n các thy cô giáo ging dy trong trung đã truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khoá lun và cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Do gii hn kin thc và kh nng lỦ lun ca bn thân còn nhiu thiu sót và hn ch, kính mong s ch dn và đóng góp ca các thy cô giáo đ khoá lun ca em đc hoàn thin hn. Hà Ni, ngày 28 tháng 10 nm 2014 Sinh viên Nguyn Thy Tiên L Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Nguyn Thy Tiên Thang Long University Library MC LC     LÝ LUN CHUNG V HIU QU QUN LÝ VÀ S DNG TÀI SN NGN HN TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan v tài sn ngn hn trong doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim tài sn ngn hn ca doanh nghip 1 1.1.2. Phân loi tài sn ngn hn trong doanh nghip 2 1.1.3. c đim ca tài sn ngn hn trong doanh nghip 3 1.1.4. Vai trò ca tài sn ngn hn trong doanh nghip 3 1.2. Ni dung qun lý tài sn ngn hn trong doanh nghip 4 1.2.1. Chính sách qun lý tài sn ngn hn 4 1.2.2. Qun lý vn bng tin 5 1.2.3. Qun lý các khon phi thu 10 1.2.4. Qun lý hàng tn kho 14 1.3. Hiu qu s dng tài sn ngn hn trong doanh nghip 15 1.3.1. Khái nim hiu qu s dng tài sn ngn hn trong doanh nghip 15 1.3.2. Các ch tiêu tng hp tình hình kinh doanh chung 16 1.3.3. Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tài sn ngn hn trong doanh nghip 20 1.4. Các nhân t n hiu qu s dng tài sn ngn hn trong doanh nghip 24 1.4.1. Nhân t ch quan 24 1.4.2. Nhân t khách quan 25 C TRNG HIU QU QUN LÝ VÀ S DNG TÀI SN NGN HN TI CÔNG TY C PHN THIÊN N 28 2.1. Tng quan v Công ty C phn Thiên n 28 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty C phn u t phát trin Thiên n 28 2.1.2. B máy qun lý ca Công ty C phn u t phát trin Thiên n 28 2.1.3. c đim ngành ngh kinh doanh 30 2.1.4. Tình hình lao đng 31 2.2. Thc trng hong kinh doanh ca Công ty C phn Thiên n giai n 2011  2013 31 2.2.1. Tình hình hot đng kinh doanh ca Công ty C phn u t phát trin Thiên n giai đon 2011 – 2013 31 2.2.2. Tình hình tài sn – ngun vn ca Công ty C phn u t phát trin Thiên n giai đon 2011 – 2013 35 2.2.3. Các ch tiêu đánh giá tng hp tình hình kinh doanh chung 40 2.3 Thc trng qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty C ph phát trin Thiên n 45 2.3.1. Chính sách qun lý tài sn ngn hn ti Công ty C phn u t phát trin Thiên n 45 2.3.2. C cu tài sn ngn hn ti Công ty C phn u t phát trin Thiên n 46 2.3.3. Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tài sn ngn hn ti Công ty C phn u t phát trin Thiên n 51 u qu s dng tài sn ngn hn ti Công ty C phn  trin Thiên n 2011  2013 60 2.4.1. Kt qu đt đc 60 2.4.2. Hn ch và nguyên nhân 61                   63 ng phát trin ca Công ty C phn Thiên n 63 3.1.1. Mc tiêu phát trin 63 3.1.2. Chin lc phát trin trung và dài hn ca Công ty 63 3.2. Gii pháp nâng cao hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty C phn Thiên n 64 3.2.1. Nâng cao hiu qu qun lý và s dng tin và các khon tng đng tin . 65 3.2.2. Nâng cao hiu qu qun lý và s dng các khon phi thu ngn hn 66 3.2.3. Nâng cao hiu qu qun lý và s dng hàng tn kho 70 3.2.4. Gii pháp khác 72 Thang Long University Library DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt  BHXH Bo him xã hi BHYT Bo him y t CKT Cân đi k toán DN Doanh nghip HC i hi đng c đông GVHB Giá vn hàng bán GTGT Giá tr gia tng HQT Hi đng qun tr SXKD Sn xut kinh doanh TSC Tài sn c đnh TSDN Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn TNDN Thu nhp doanh nghip   Bng 2.1. Báo cáo kt qu n 2011  2013 32 Bng 2.2. Bi k toán tài sn ca Công ty Thiên n n 2011  2013 36 Bng 2.3. Bi k toán ngun vn ca Công ty Thiên n n 2011  2013 37 Bng 2.4. Ch tiêu kh  40 Bng 2.5. Ch tiêu kh qun lý ngun vn 43 Bng 2.6. Ch tiêu kh sinh li 44 Bng 2.7u tài sn ngn hn 47 Bng 2.8. Áp dng mô hình Z - score cho Công ty CP Phú Tài  50 Bng 2.9. Phân tích hiu qu s dng tài sn ngn hn 52 Bng 2.10. Thi gian mt vòng quay TSNH 53 Bng 2.11. ng ca ROS và hiu sut s dng TSNH lên ROCA 55 Bng 2.12. Mc tit kim (lãng phí) tài sn ngn hn ti Công ty Thiên n 56 Bng 3.1. Danh sách các nhóm ri ro 68 Bm tín dng 69 Bm tín dng ca Công ty C phi tác chin c ca Công ty C phn Thiên n) 69 Bng 3.4. Bng phân loi tn kho trong công ty 71 Bng 3.5. K hoch qun lý hàng tn kho 72 Bi 2.1. Hiu sut s dng tng tài sn 42 Bi u TSNH cn 2011  2013 47 Bi 2.3. T luân chuyn hàng tn kho 57 Bi 2.4. T luân chuyn các khon phi thu 58 Bi 2.5. Thi gian quay vòng tin trung bình 59 Bi 3.1. Mô hình ABC 71   t chc Công ty C phn Thiên n 29 Thang Long University Library LI M U 1. Lý do ch tài Doanh nghip trong bt c ngành ngh sn xut kinh doanh nào cng cn qun lý ngun lc trong doanh nghip cht ch. Trong sut quá trình kinh doanh thì tài sn là ngun lc luôn chim mt phn cc k quan trng đóng góp vào s phát trin ca doanh nghip. Tài sn ngn hn ca doanh nghip là nhng khon mc có kh nng chuyn đi d dàng và là mt xích quan trng trong quá trình to ra doanh thu. Tuy là yu t tn ti trong ngn hn đúng nh tên gi nhng nu có phát sinh trc trc s nh hng đn quá trình hot đng ca công ty. Chính vì vy, làm th nào đ qun lý hiu qu tt tài sn ngn hn? Làm th nào đ mi đng mà doanh nghip đu t vào tài sn ngn hn cho ra nhiu đng doanh thu và li nhun? ây chính là vn đ mà các doanh nghip đang c gng gii quyt. Nhn thc đc tm quan trng ca vn đ và có c hi đc thc tp ti Công ty C phn u t phát trin Thiên n – mt công ty nng đng, có quy mô ln và có chin lc phát trin vng chc, đ tài: Nâng cao hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty C phn Thiên  đã đc la chn nghiên cu. 2. ng và phm vi nghiên cu i tng nghiên cu: Hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn. Phm vi nghiên cu: Hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty C phn u t phát trin Thiên n giai đon 2011 – 2013. 3. u Phng pháp nghiên cu ch yu trong khóa lun là phng pháp phân tích, so sánh, tng hp da trên các s liu thu thp đc và tình hình thc t ti công ty. 4. Kt cu khóa lun Khóa lun tt nghip bao gm 3 chng:  lý lun v qun lý và s dng tài sn ngn hn trong doanh nghip c trng hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty C phn Thiên n i pháp nâng cao hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty C phn Thiên n 1  LÝ LUN CHUNG V HIU QU QUN LÝ VÀ S DNG TÀI SN NGN HN TRONG DOANH NGHIP 1.1.  1.1.1. Khái nim tài sn ngn hn ca doanh nghip Theo chun mc s 1: Chun mc chung trong “Chun mc K toán Vit Nam” đc ban hành và công b theo Quyt đnh s 165/2002/Q-BTC ngày 31 tháng 12 nm 2002 ca B trng B Tài chính đã đa ra đnh ngha v tài sn nh sau:“Tài sn là ngun lc do doanh nghip kim soát và có th thu đc li ích kinh t trong tng lai”. Li ích kinh t trong tng lai ca mt tài sn là tim nng làm tng ngun tin và các khon tng đng tin ca doanh nghip hoc làm gim bt các khon tin mà doanh nghip phi chi ra. Cn c vào đc đim luân chuyn ca tng tài sn (hay vn kinh doanh), tài sn ca doanh nghip đc chia làm 2 loi: Tài sn ngn hn và tài sn dài hn. Tài sn ngn hn là tin, các khon tng đng tin và các tài sn khác có th chuyn đi thành tin, hoc có th bán hay s dng trong vòng mt nm hoc mt chu k kinh doanh bình thng ca doanh nghip. Tài sn ngn hn phn ánh tng giá tr tin, các khon tng đng tin và các tài sn ngn hn khác có đn thi đim báo cáo. Ngc li vi tài sn ngn hn là tài sn dài hn. Loi tài sn này phn ánh giá tr các loi tài sn không đc phn ánh trong ch tiêu tài sn ngn hn. Tài sn dài hn phn ánh tng giá tr các khon phi thu dài hn, tài sn c đnh, bt đng sn đu t và các tài sn dài hn khác có đn thi đim báo cáo, bao gm: Các khon phi thu dài hn, tài sn c đnh, bt đng sn đu t, các khon đu t tài chính dài hn và các tài sn dài hn khác. Nh vy, khác vi tài sn dài hn, tài sn ngn hn ca doanh nghip là nhng khon mc có kh nng chuyn đi d dàng và là mt xích quan trng trong quá trình to ra doanh thu. Tuy là yu t tn ti trong ngn hn đúng nh tên gi nhng nu có phát sinh trc trc s nh hng đn quá trình hot đng ca công ty. T s phân loi trên ca tài sn, ta đa ra đc khái nim đy đ nht v tài sn ngn hn: “Tài sn ngn hn ca doanh nghip là nhng tài sn thuc quyn s hu và qun lý ca doanh nghip, có thi gian s dng, luân chuyn, thu hi vn trong mt chu k kinh doanh hoc trong mt nm. Tài sn ngn hn ca doanh nghip có th tn ti di hình thái tin, hin vt (vt t hàng hóa), di dng đu t ngn hn và các khon phi thu khác. Tài sn ngn hn ca doanh nghip bao gm: Tài sn bng tin, các khon đu t tài chính ngn hn, các khon phi thu khách hàng, hàng tn kho và các tài sn ngn hn khác”. ây cng là khái nim đc s dng xuyên sut trong khóa lun. Thang Long University Library [...]... Gi i h n trên (H), gi i h (L) và t n qu ti n m t (Z) Ban qu n lý công ty thi t l p H gi ti n m t và thi t l t n qu bi vào m i i r i ro thi u ti n m t Công ty cho phép ng ng u nhiên trong ph m vi gi i h n và n n qu v n n m trong m c gi i h n trên và gi i h i thì công ty không c n th c hi n giao d ch mua bán ch ng khoán ng n h n Khi t n qu ng gi i h n trên t m X thì công ty s mua (Hng ch ng khoán ng n... bày v lý lu n v tài s n ng n h n u qu qu n lý và s d ng tài s n ng n h n trong doanh nghi p Trong t, khóa lu n m c l n M c th nh t là t ng quan v tài s n ng n h n trong doanh nghi p Trong m c th nh t khái ni m, phân lo i và vai trò c a tài s n ng n h n trong doanh nghi p M c th hai trình bày n i dung qu n lý tài s n ng n h n trong doanh nghi p bao g m chính sách qu n lý tài s n ng n h n, qu n lý v n... doanh không thay i, vi u su t s d ng tài s n ng n h p ti t ki m cm ng tài s n ng n h n có th rút ra kh i luân chuy n dùng vào vi c khác Công th nh s M c ti t ki m tài s n ng n h i: N r ng, vi u su t s d ng tài s n ng n h cm p không c n 21 Thang Long University Library n ng n h n ho c b ra s tài s n ng n h nh s tài s n ng n h n t th V V c Công : Tài s n ng n h n : Tài s n ng n h n M0, M1: Doanh thu thu... mu n nâng cao hi u qu s d ng TSNH thì nâng cao hai t s trên V vi c nâng cao t su t sinh l c p ph n trên, trong ph n này ch c n nhân t t luân chuy n TSNH Tóm l i, phân tích báo cáo tài chính b v i qu n tr doanh nghi p th hi n ch có th nhân t n hi u qu s n xu t kinh doanh t ch c qu n lý c a doanh nghi p i và khách quan các n hành công tác c i ti n t - M c ti t ki m tài s n ng n h n M c ti t ki m tài s... lý v n b ng ti n, qu n lý kho n ph i thu và qu n lý hàng t n kho trong doanh nghi t toàn b n i dung qu n lý tài s n ng n h n, m c th ba ti p t c trình bày n i dung v hi u qu s d ng tài s n trong doanh nghi p Trong m khái ni m hi u qu s d ng tài s n ng n h n và các ch ng hi u qu s d ng tài s n ng n h n trong doanh nghi p M c th 1 trình bày v các nhân t n hi u qu qu n lý và s d ng tài s n ng n h n trong... trên doanh thu gi a các ngành là khác nhau, còn trong b n thân m t ngành thì công ty nào qu n lý và s d ng các y u t u vào t t có h s phát tri n thu n l i s có m c l i nhu u ki n i nhu n ròng trung bình c a ngành và có th liên t t công ty càng gi m chi phí c a mình m t cách hi u qu thì t su t sinh l i trên doanh thu càng cao Kh o ra l i nhu n c a v n ch s h u mà doanh nghi p s d ng cho ho t ng s n... là m t ph n chu n m cho các quy nh tài chính ng n h n nhàn r i vào các lo i tích s n sinh l i, m p lý và khi nào thì bán các tích s b sung làm cân b ng cán cân ti n m t Do ti n m t bi ng h c và không th gi chúng m cv i h n m c chu n trong t t c m i th i thi t l pm nh m c ti n m t mà công ty ph i mua hay bán các lo i ch ng khoán thanh kho n cao Mô hình l nc hình EOQ vào qu n tr ti n m t là nhà khoa h... nói chung và TSNH nói riêng 1.4 Các doanh nghi p hi ti t c thu c ng trong nên kinh t th ng ch u s u u ti t ho ng th ng thông qua các chính sách o tr M t m t, các chính sách tích c c c a Nhà c nh ng, ký k t các hi i, tham gia các t ch c i trong khu v c và th gi ng và hành lang pháp lý thu n l i cho doanh nghi i phát tri n kinh doanh, nâng cao hi u qu kinh t Tuy nhiên, trong chính sách qu n lý kinh t... t trong m t k ng v n ch s h u t o ra ng thu nh p, ch tiêu này càng cao ch ng t hi u qu s d ng v n ch s h u t t, góp ph n nâng cao kh a doanh nghi giúp nhà qu n tr doanh nghi g v n ch s h u ph c v cho m Có th nói, bên c nh các h s ng v n b ct n xu t kinh doanh ng l m t ch s y v kh t công ty có th sinh l ng, ROE càng cao ch ng t công ty s d ng hi u qu ng v n ch s h u, có i m t cách hài hòa gi a v n c... máy móc hi c m i tác ng, b t ng ng ti n hành Nó là c k thu t trang thi t b nâng cao hi u qu s d ng tài s i t o ra và th c hi n ph i có m ng ki n th c chuyên môn ngành ngh cao, góp ph n ng d ng s n xu t t t, t o ra nh ng s n ph m cao phù h p v i nhu c u tiêu dùng trên th ng và mang l i l i ích cho doanh nghi p 1.4 1.4.2.1 T phát tri n c a n n kinh t NH nói riêng 1.4.2.2 R i ro trong kinh doanh , Nh . đ và có c hi đc thc tp ti Công ty C phn u t phát trin Thiên n – mt công ty nng đng, có quy mô ln và có chin lc phát trin vng chc, đ tài: Nâng cao hiu qu qun lý và. qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty C phn Thiên n 64 3.2.1. Nâng cao hiu qu qun lý và s dng tin và các khon tng đng tin . 65 3.2.2. Nâng cao hiu. hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty C phn Thiên n i pháp nâng cao hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty C phn