thực trạng sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng và kinh doanh thương mại đăng dương

B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUN TT NGHIP  TÀI: THCăTRNGăSăDNGăVNăLUăNGăTIă CỌNGăTYăCăPHNăXỂYăDNGăVÀăKINH DOANHăTHNGăMIăNGăDNG SINHăVIểNăTHC HIN : NGUYNăTHỐYăMAI MÃăSINHăVIểN : A20163 CHUYểNăNGÀNH :ăTÀIăCHệNH HÀăNI ậ 2014 B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: THCăTRNGăSăDNGăVNăLUăNGăTIă CỌNGăTYăCăPHNăXỂYăDNGăVÀăKINHă DOANHăTHNGăMIăNGăDNG Giáoăviênăhngădn :ăTh.săPhanăHngăGiang Sinhăviênăthcăhin : NguynăThùyăMai Mƣăsinhăviên : A20163 ChuyênăngƠnh :ăăTƠiăchínhă HÀăNIă- 2014 Thang Long University Library LI CAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Hà Ni, ngày 30 tháng 06 nm 2014 Sinh viên Nguyn Thùy Mai LIăCMăN  hoàn thành khóa lun này, trc tiên tôi xin t lòng bit n sâu sc nht đn cô giáo – Th.S Phan Hng Giang, ngi đã tn tình hng dn tôi trong sut quá trình thc hin khóa lun tt nghip. Tôi xin chân thành cm n quý thy, cô trong khoa Tài chính – Ngân hàng cùng các thy cô đã ging dy tôi ti trng i Hc Thng Long đã tn tình truyn đt kin thc trong 4 nm hc tp. Vi vn kin thc đc tip thu trong quá trình hc không ch là nn tng cho quá trình nghiên cu khóa lun mà còn là hành trang quí báu đ tôi bc vào đi mt cách vng chc và t tin. Tôi xin chân thành cm n Ban lãnh đo, phòng Kinh doanh, các anh ch cán b công nhân viên Công ty C phn Xây dng và Kinh doanh Thng mi ng Dng đã cho phép, cung cp tài liu và to mi điu kin thun li đ tôi hoàn thành khóa lun tt nghip này. Mc dù đã có nhiu c gng, nhng do thi gian có hn, trình đ, k nng ca bn thân còn nhiu hn ch nên chc chn đ tài khóa lun tt nghip ca tôi không tránh khi nhng hn ch, thiu sót. Rt mong đc s đóng góp, ch bo, b sung thêm ca các thy cô. Hà Ni, tháng 06 nm 2014 Sinh viên Nguyn Thùy Mai Thang Long University Library MCăLC PHN M U PHN NI DUNG CHNGă1.ăCăS LụăLUN CHUNG V VNăLUăNGăVÀăHIU QU S DNG VNăLUăNG TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan v vnăluăđng 1 1.1.1. Khái nim và đc đim ca vn lu đng trong doanh nghip 1 1.1.2. Phân loi vn lu đng trong doanh nghip 3 1.1.2.1. Phân loi thỀo hình thái biu hin 3 1.1.2.2. Phân loi thỀo vai trò tng loi vn lu đng trong quá trình sn xut kinh doanh 3 1.1.2.3. Phân loi theo quan h s hu v vn 4 1.1.2.4. Phân loi theo ngun hình thành vn lu đng ca doanh nghip. 5 1.1.2.5. Phân loi theo thi gian huy đng và s dng 6 1.1.2.6. Phân loi cn c vào kh nng chuyn hóa thành tin 7 1.1.3. Vai trò ca vn lu đng trong doanh nghip 8 1.2. Hiu qu s dng vnăluăđng ti doanh nghip 9 1.2.1. Khái nim hiu qu s dng vn lu đng 9 1.2.2. Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng 9 1.2.2.1. Các ch tiêu v kh nng thanh toán 9 1.2.2.2. Các ch tiêu v kh nng sinh li 11 1.2.2.3. Các ch tiêu v hiu qu s dng vn lu đng 12 1.3.ăNơngăcaoăhiu qu s dng vnăluăđng 14 1.3.1. S cn thit phi nâng cao hiu qu s dng vn lu đng 14 1.3.2. Các nhân t nh hng đn vic nâng cao hiu qu s dng vn lu đng 15 1.3.2.1. Nhân t khách quan 15 1.3.2.2. Nhân t ch quan 16 1.3.3. Nhng bin pháp ch yu nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng trong các ếoanh nghip hin nay 17 CHNGă 2.ă THC TRNGă VÀă NHNG YU T NHă HNGă N HIU QU S DNG VNăLUăNG CAăCỌNGăTYăC PHNăXỂYăDNGăVÀă KINH DOANH THNGăMIăNGăDNG 20 2.1. Gii thiu v côngă tyă C phnă Xơyă dngă vƠă Kinhă doanhă Thngă miă ngă Dng 20 2.1.1. Lch s hình thành và quá trình phát trin ca công ty C phn Xây ếng và Kinh ếoanh Thng mi ng Dng 20 2.1.2. C cu t chc và qun lý ca công ty C phn Xây ếng và Kinh ếoanh Thng mi ng Dng 20 2.1.3. T chc b máy k toán ca công ty C phn Xây ếng và Kinh ếoanh Thng mi ng Dng 22 2.2.ăTìnhăhìnhăkt qu kinh doanh caăcôngătyăC phnăXơyădngăvƠăKinhădoanhă ThngămiăngăDng 22 2.2.1. Kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca công ty t 2011 – 2013 22 2.2.2. Tình hình tài sn – ngun vn ti công ty t 2011 - 2013 26 2.2.2.1. C cu tài sn ca công ty C phn Xây ếng và Kinh ếoanh Thng mi ng Dng 26 2.2.2.2. C cu ngun vn ca công ty C phn Xây ếng và Kinh ếoanh Thng mi ng Dng 30 2.3. Thc trng hiu qu s dng vnăluăđng tiăcôngătyăC phnăXơyădngăvƠă Kinh doanh ThngămiăngăDng 33 2.3.1. Chính sách qun lý vn lu đng ca Công ty C phn Xây ếng và Kinh ếoanh Thng mi ng Dng 33 2.3.2. Các ch tiêu v kh nng thanh toán 35 2.3.3. Các ch tiêu v kh nng sinh li 37 2.3.4. Các ch tiêu v hiu qu s dng vn lu đng 38 2.3.4.1. Tc đ luân chuyn và hiu qu s dng vn lu đng 38 2.3.4.2. Ch tiêu v tng b phn cu thành vn lu đng 40 Thang Long University Library 2.4.ăánhăgiáăhiu qu s dng vnăluăđng tiăcôngătyăC phnăXơyădngăvƠăKinhă doanhăThngămiăngăDng 44 2.4.1. Nhng kt qu đt đc 44 2.4.2. Nhng hn ch và nguyên nhân 45 2.5. Giiăphápănơngă caoăhiu qu s dng vnăluăđng tiăcôngătyăC phnăXơyă dngăvƠăKinhădoanhăThngămiăngăDng 46 2.5.1. Môi trng kinh doanh 46 2.5.1.1. Thun li 46 2.5.1.2. Khó khn 46 2.5.2. nh hng phát trin ca công ty 47 2.5.3. Gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty C phn Xây dng và Kinh ếoanh Thng mi ng Dng 48 2.5.3.1. Xác đnh nhu cu vn lu đng 48 2.5.3.2. Tng cng c s vt cht k thut và công ngh 49 2.5.3.3. Nâng cao trình đ đi ng qun lý và nhân viên 49 2.5.3.4. Hoàn thin ch đ, quy trình, h thng thông tin qun lý 50 2.5.3.5. Nâng cao hiu qu qun lý hàng tn kho 51 2.5.3.6. Phát trin tìm kim th trng mi và phi hp các bin pháp đy mnh tiêu th sn phm 52 2.5.4. Kin ngh 53 KT LUN PH LC DANH MCăTÀIăLIU THAM KHO DANHăMCăVITăTT KỦăhiuăvitătt Tênăđyăđ BCKT Bng cân đi k toán BCKQKD Báo cáo kt qu kinh doanh CBCNV Cán b công nhân viên CSH Ch s hu NVDH Ngun vn dài hn NVNH Ngun vn ngn hn SXKD Sn xut kinh doanh TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn TSL Tài sn lu đng VL Vn lu đng Thang Long University Library DANH MCăCỄCăBNG BIU,ăHỊNHăV,ă TH,ăCỌNGăTHC Să đ 2.1.ă Să đ că cu t chc caă côngă tyă C phnă Xơyă dngă vƠă Kinhă doanhă ThngămiăngăDng. 21 Săđ 2.2.ăSăđ môăhìnhăt chcăphòngăk toán 22 Bng 2.1. Bngăbáoăcáoăkt qu kinh doanh 23 Biuăđ 2.1. S tngătrng ca doanh thu thunăvƠăli nhun sau thu trong giai đon 2011 ậ 2013 25 Biuăđ 2.2.ăCăcuătƠiăsn caăcôngătyăC phnăXơyădngăvƠăKinhădoanhăThngă miăngăDng 27 Bngă2.2.ăCăcuătƠiăsn caăcôngătyăC phnăXơyădngăvƠăKinhădoanhăThngămi ngăDng 28 Biuă đ 2.3.ă Că cu ngun vn caă côngă tyă C phnă Xơyă dngă vƠă Kinhă doanhă ThngămiăngăDng 31 Bngă2.3.ăCăcu ngun vn caăcôngătyăC phnăXơyădngăvƠăKinhădoanhăThngă miăngăDng 32 Hìnhă2.4.ăChínhăsáchăqunălỦăvnăluăđng caăcôngătyăC phnăXơyădngăvƠăKinhă doanhăThngămiăngăDng 33 Bng 2.4. Vnă luă đngă ròngă caă côngă tyă C phnă Xơyă dngă vƠă Kinhă doanhă ThngămiăngăDng 35 Bng 2.5. Kh nngă thanhă toánă caă côngă tyă C phnă Xơyă dngă vƠă Kinhă doanhă ThngămiăngăDng 35 Bng 2.6. Kh nngăsinhăli caăcôngătyăC phnăXơyădngăvƠăKinhădoanhăThngă miăngăDng 37 Bng 2.7. Hiu qu s dng vnăluăđng caăcôngătyăC phnăXơyădngăvƠăKinhă doanhăThngămiăngăDng 39 Bng 2.8. Ch tiêuăv s vòngăquayăhƠngătn kho 41 Bng 2.9. Ch tiêuăv cácăkhon phi thu 42 Bng 2. 10. Ch tiêuăv kh nngătr n 43 PHNăMăU 1. TínhăcpăthităcaăđătƠiă Vn là điu kin không th thiu đc đ mt doanh nghip đc thành lp và t đó tin hành các hot đng sn xut kinh doanh. Vn chính là tin đ tiên quyt đi vi bt k mt doanh nghip nào trong nn kinh t th trng hin nay. Tuy nhiên vic s dng vn nh th nào đ đt đc hiu qu cao mi là nhân t quyt đnh cho s tng trng ca mi doanh nghip. Vì vy, bt c mt doanh nghip nào khi s dng vn sn xut nói chung và vn lu đng nói riêng đu phi quan tâm đn hiu qu mà nó mang li. Vn lu đng là mt b phn ln cu thành nên tài sn ca doanh nghip, nó là yu t bt đu và kt thúc ca quá trình doanh nghip. S lng, giá tr tài sn lu đng phn ánh nng lc sn xut kinh doanh hin có ca doanh nghip. Phân tích hiu qu s dng vn lu đng có ý ngha quan trng, giúp cho doanh nghip thy đc thc cht ca vic s dng vn lu đng, t đó có bin pháp nâng cao hiu qu s dng ngun vn lu đng trong doanh nghip. Trong quá trình hi nhp kinh t, các doanh nghip luôn đi mt vi s cnh tranh gay gt và điu này đã to nhng c hi cng nh thách thc cho các doanh nghip trong quá trình sn xut kinh doanh.  có th nm bt đc nhng c hi và vt qua thách thc, đng vng trong cnh tranh, các doanh nghip phi đa ra đc nhng quyt đnh đúng đn v to lp và qun lý vn lu đng sao cho nó có hiu qu nht nhm đem li li nhun nhiu nht cho doanh nghip. Ngoài nhng doanh nghip ln và ch đng sm bt nhp đc vi c ch th trng đã s dng đc ngun vn lu đng hiu qu thì bên cnh đó vn còn có nhng doanh nghip gp nhiu khó khn trong vic s dng vn, đc bit là nhng doanh nghip va và nh. Xut phát t ý ngha và vai trò to ln ca vn lu đng, nhn thc đc tm quan trng ca vn lu đng trong s tn ti và phát trin đi vi tng doanh nghip, trong thi gian thc tp ti công ty C phn Xây dng và Kinh doanh Thng mi ng Dng, tôi đã tìm hiu v công tác qun lý và s dng vn lu đng ti công ty. Do đó, tôi đã quyt đnh chn đ tài “Thc trng s dng vn lu đng ti công ty C phn Xây dng và Kinh doanh Thng mi ng Dng”. 2. Lchăsănghiênăcuă Vn lu đng là mt trong nhng yu t không th thiu đc trong mi doanh nghip. Vn lu đng tham gia trc tip vào quá trình sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Tuy vn đ s dng vn lu đng ti các công ty hot đng trong các lnh vc Thang Long University Library [...]... Long University Library , , 8, tr.78] T H SX [12] 1 T H [12] H [12] T; [12] Thang Long University Library 2 - , - - doanh - 3 , - - - Thang Long University Library 4 - - - - - 5 - - n - thu - g sau: - Thang Long University Library 6 - - g - - - - 95% 7 - 80% - sau: - t kinh doan , - - , , c Thang Long University Library 8 , , - , , 9 - = [1, tr112] h - = [1, tr113] - Thang Long University Library 10... tr126] = [3] = 2 [3] = [3] Thang Long University Library 12 = [4, tr64] = [4, tr64] = [3] = [3] = [3] 13 - - , Thang Long University Library 14 - , cung , - g - : Khi N 15 - - , chi - cao - - Thang Long University Library 16 - - - - kinh doa - 17 - - - - Thang Long University Library 18 - - 19 Thang Long University Library 20 H NG QU N TR C CH C - KINH DOANH D T u t ch th ph u theo th c tuy ch c b... 498.194 1.200.000 98.926 19,86 (58,48) 96.904.600 193.678.536 181.201.200 (96.773.936) (49,97) 12.477.336 d ch v 5 L i nhu n g p v 138.637.435 cung c p d ch v 6 Doanh thu ho t 23 (701.806) 6,89 kinh doanh 9 L i nhu n thu n t ho ng kinh 42.329.955 doanh 41.250.893 79.476.950 1.079.062 2,62 (38.226.057) (48,10) 10 Thu nh 0 0 90.909.091 100 0 0 90.909.091 Ch ch 2013 ch 2012 2011 2012 Tuy i Tuy i i (%) (1)... (6.132.582) (45,93) 34.031.987 62.788.462 (8.527.441) (25,06) (28.756.475) (45,80) 13 T ng l i nhu n 30.914.602 k c thu thu nh p doanh nghi p 5.410.056 15 L i nhu n sau thu thu nh p 25.504.546 doanh nghi p (2) (5)= (4)/(2) i (%) (6) = (2) (3) -2013 - P Thang Long University Library 24 (7)= (6)/(3) ... nhanh nh y linh ho t v linh ho c bi cr tc ng K TH QU NG K K N B NG TI N 2013 Thang Long University Library 22 ns Ch ch 2013 ch 2012 2011 2012 Tuy i Tuy i i (%) (1) (2) (5)= (4)/(2) i (%) (2) (3) (4) = (1) (6) = (2) (3) (7) = (6)/(3) p 3.475.218.182 2.670.623.481 1.857.111.650 804.594.701 30,13 813.511.831 43,81 3 Doanh thu thu n v 3.475.218.182 cung c p d ch v 2.670.623.481 1.857.111.650 804.594.701 30,13 . vn ti công ty t 2011 - 2013 26 2.2.2.1. C cu tài sn ca công ty C phn Xây ếng và Kinh ếoanh Thng mi ng Dng 26 2.2.2.2. C cu ngun vn ca công ty C phn Xây ếng và Kinh ếoanh. trng s dng vn lu đng ti công ty C phn Xây dng và Kinh doanh Thng mi ng Dng. 4. Phmăviănghiênăcu Không gian: Công ty C phn Xây dng và Kinh doanh Thng mi ng Dng. Thi. giá thc trng s dng vn lu đng ti công ty C phn Xây dng và Kinh doanh Thng mi ng Dng. 5. Muăkhoăsát Công ty C phn Xây dng và Kinh doanh Thng mi ng Dng. 6. Vnăđănghiênăcu