hân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà và đô thị bắc giang

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY C PHNăUăTăPHÁTăTRIN NHÀăVÀăỌăTH BC GIANG SINH VIÊN THC HIN : LÊ TH BC MÃ SINH VIÊN : A17288 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI ậ 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY C PHNăUăTăPHÁTăTRIN NHÀăVÀăỌăTH BC GIANG Giáoăviênăhng dn : Th.s Lê Th Kim Chung Sinh viên thc hin : Lê Th Bc Mã sinh viên : A17288 Chuyên ngành : Tài chính ậ Ngân hàng HÀ NI ậ 2014 Thang Long University Library LIăCÁMăN  hoàn thành khóa lun này, em đã đc s giúp đ nhit tình ca nhà trng, các thy cô và đn v thc tp. Em xin cm n Ban Giám Hiu trng H Thng Long, Khoa Kinh T-Qun lý và các Thy Cô đã dy em trong sut nhng nm hc qua. c bit là Cô Th.s Lê Th Kim Chung đã hng dn em làm khóa lun này. Em xin chân thành cm n Ban Giám c Công ty C phn u t Phát trin Nhà và ô th Bc Giang, các cô chú  phòng K toán - Tài v đã to điu kin cho em thc tp và tìm hiu v tình hình tài chính ca công ty, đã cung cp tài liu, gii thích nhng vn đ có liên quan đ em hoàn thành khóa lun đúng thi gian và thi hn quy đnh. Do thi gian thc tp ti Công ty có hn và kinh nghim v thc t ca em còn hn ch nên khóa lun này không th tránh khi nhng sai sót. Vì vy, em rt mong đc s góp ý và ch bo ca quý thy cô đ khóa lun này đc hoàn chnh hn. Hà Ni, Ngày 30 tháng 06 nm 2014 Sinh viên Lê Th Bc MC LC CHNGă1.ăCăS LÝ LUN CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1Tng quan v tài chính doanh nghip và phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1.Khái nim tài chính doanh nghip 1 1.1.2.Chc nng và vai trò ca tài chính doanh nghip 1 1.1.3. Khái nim v phân tích tài chính doanh nghip 3 1.1.4.Vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2Quy trình phân tích tài chính doanh nghip 6 1.2.1Tài liu phân tích 6 1.2.2Quy trình thc hin phân tích tài chính doanh nghip 7 1.3PhngăphápăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 8 1.3.1Phng pháp so sánh 8 1.3.2Phng pháp t l 9 1.3.3Mô hình Dupont 9 1.4Ni dung phân tích tình hình tài chính doanh nghip 10 1.4.1Phân tích tình hình tài sn – ngun vn ca doanh nghip 10 1.4.2Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca doanh nghip 10 1.4.3Phân tích các ch tiêu tài chính ca doanh nghip 12 1.5Các nhân t nhăhngăđn vic phân tích tình hình tài chính doanh nghip . 19 1.5.1Các nhân t ch quan 19 1.5.2Các nhân t khách quan 20 CHNGă2:THC TRNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY C PHNăUăTăPHÁT TRINăNHÀăVÀăỌăTH BC GIANG 22 2.1 Gii thiu chung v công ty c phn Phát trinăNhƠăvƠăôăth Bc Giang 22 2.1.1 Quá trình hình thành và phát trin ca công ty 22 2.1.2 Chc nng và nhim v ca công ty 22 2.1.3 C cu t chc ca Công ty 23 2.2 Thc trng tình hình tài chính ti Công ty C phnăuătăPhátătrin Nhà và ôăth Bc Giang 26 2.2.1 Tình hình tài sn – ngun vn ca Công ty C phn u t Phát trin Nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 - 2012 26 Thang Long University Library 2.2.2 Kt qu hat đng sn xut kinh doanh ca Công ty C phn u t Phát trin Nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 - 2012 34 2.2.3 Phân tích các ch tiêu tài chính ca Công ty C phn u t Phát trin Nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 - 2012 39 2.3. Các nhân t nhăhngăđn phân tích tài chính ca Công ty C phnăuătă Phát trinăNhƠăvƠăôăth Bc Giang 50 2.3.1 Các nhân t ch quan 50 2.3.2 Các nhân t khách quan 51 2.4ăánhăgiáăchungăv tình hình tài chính ti Công ty C phnăuătăPhátătrin NhƠăvƠăôăTh Bc Giang 52 2.4.1 Kt qu đt đc 52 2.4.2 Hn ch và nguyên nhân ca nhng hn ch 52 Kt lunăchngă2 54 CHUNGă3.ăMT S GII PHÁP NHM CI THIN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY C PHNăUăTăPHÁTăTRINăNHÀăVÀăỌăTH BC GIANG 55 3.1ănhăhng phát trin ca Công ty C phnăuătăPhátătrinăNhƠăvƠăôăth Bc Giang 55 3.2 Mt s gii pháp nhm ci thin tình hình tài chính ti Công ty C phnău tăPhátătrinăNhƠăvƠăôăth Bc Giang 56 3.2.1. Bin pháp tng li nhun đ tng kh nng sinh li 56 3.2.2. Bin pháp qun tr các khon phi thu 57 3.2.3. Các bin pháp qun lý ngun vn 58 3.2.4. Các bin pháp qun tr kho 59 3.2.5. Các bin pháp đm bo kh nng thanh toán ca Công ty 60 3.2.6. Các bin pháp đng b khác 61 3.3 Kin ngh 62 3.3.1 i vi công ty 62 3.3.2. i vi Nhà nc 63 Kt lunăchngă3 66 KT LUN 67 DANH MC VIT TT CPBH Chi phí bán hàng CPQL Chi phí qun lý DN Doanh nghip DTT Doanh thu thun VT n v tính GTGT Thu giá tr gia tng GVHB Giá vn hàng bán HKD Hot đng kinh doanh HTC Hot đng tài chính HTK Hàng tn kho SXKD Sn xut kinh doanh TNDN Thu thu nhp doanh nghip TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu TS Tài sn Thang Long University Library DANH MC BNG BIU,ăS  DANH MC BNG BIU Bng 2.1 Tình hình tài sn – ngun vn ca Công ty C phn Phát trin Nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 - 2012 27 Bng 2.2 Báo cáo kt qu kinh doanh ca Công ty C phn u t Phát trin Nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 - 2012 35 Bng 2.3 Kh nng thanh toán ca Công ty C phn u t Phát trin Nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 - 2012 39 Bng 2.4 Kh nng hot đng ca tài sn ca Công ty C phn u t Phát trin Nhà và ô th Bc Giang 41 Bng 2.5 C cu tài sn – ngun vn ca Công ty C phn u t Phát trin Nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 - 2012 44 Bng 2.6  by tài chính và kh nng thanh toán lãi vay ca Công ty giai đon 2010- 2012 46 Bng 2.7 Kh nng sinh li ca Công ty C phn u t Phát trin Nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 - 2012 47 DANH MCăSă S đ 2.1: C cu t chc ca công ty C phn u t phát trin nhà và ô th Bc Giang 24 LI M U 1. Lý do chnăđ tài Hin nay, nn kinh t th trng ngày càng đi mi liên tc và cùng vi s cnh tranh ngày càng quyt lit gia các thành phn kinh t đã gây ra không ít khó khn và đy th thách cho các doanh nghip. Trong bi cnh đó, đ kinh doanh đt hiu qu mong mun, hn ch ri ro xy ra, doanh nghip phi phân tích hot đng kinh doanh ca mình, đng thi d đoán điu kin kinh doanh trong thi gian ti, vch ra chin lc phù hp. Vic thng xuyên tin hành phân tích tình hình tài chính s giúp cho các nhà doanh nghip thy rõ thc trng tài chính hin ti, xác đnh đy đ và đúng đn nguyên nhân, mc đ nh hng ca các nhân t đn tình hình tài chính. T đó có gii pháp hu hiu đ n đnh và tng cng tình hình tài chính. Phân tích tình hình tài chính là công c cung cp thông tin cho các nhà qun tr, nhà đu t, nhà cho vay,… mi đi tng quan tâm đn tài chính doanh nghip trên góc đ khác nhau đ phc v cho lnh vc qun lỦ, đu t ca h. Chính vì vy, phân tích tình hình tài chính doanh nghip là công vic làm thng xuyên không th thiu trong qun lý tài chính doanh nghip, nó có Ủ ngha thc tin và là chin lc lâu dài. Chính vì tm quan trng đó em chn đ tài ắPhơnătíchătìnhăhìnhătƠiăchínhăti Công ty C phnăđuătăphátătrinănhƠăvƠăôăth BcăGiangẰăđ làm đ tài tt nghip. 2. Mcăđínhănghiênăcuăđ tài H thng hóa c s lý lun v phân tích tình hình tài chính trong doanh nghip. Phân tích tình hình tài chính ca Công ty C phn u t phát trin nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 – 2012, đng thi đ ra các gii pháp nhm ci thin tình hình tài chính ca Công ty. 3.ăăiătng và phm vi nghiên cu ca đ tài i tng nghiên cu đ tài chính là phân tích tình hình tài chính ca Công ty C phn u t phát trin nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 - 2012 T các s liu ca 2 báo cáo tài chính ca công ty là Bng cân đi k toán, Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh ca Công ty C phn u t phát trin nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 – 2012 đ đánh giá thc trng tình hình tài chính hin ti và xu hng phát trin ca công ty. 4.ăPhngăphápănghiênăcu Phng pháp ch yu vn dng trong nghiên cu đ tài là phng pháp duy vt bin chng. Các vn đ nghiên cu trong mi liên h ph bin và trong s vn đng. Ngoài ra khóa lun còn kt hp s dng đng b các phng pháp nh: phng pháp thu thp s liu, phng pháp x lý s liu, phng pháp so sánh, phng pháp t l, phng pháp loi tr,… Thang Long University Library 5. Kt cu ca khóa lun Ni dung khóa lun gm 3 chng: Chngă1:ăCăs lý lun chung v phân tích tình hình tài chính doanh nghip. Chngă2: Phân tích tình hình tài chính ti Công ty C phnăuătăphátătrin nhƠăvƠăôăth Bc Giang. Chngă3 : Mt s gii pháp nhm ci thin tình hình tài chính ca Công ty C phnăuătăphátătrinănhƠăvƠăôăth Bc Giang. 1 CHNGă1. CăS LÝ LUN CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1.1 Tng quan v tài chính doanh nghip và phân tích tài chính doanh nghip 1.1.1. Khái nim tài chính doanh nghip Khái nim tài chính, hiu theo ngha thông thng thì đó là nhng hot đng huy đng vn, s dng, phát trin và qun lý tin vn. Có ngha là doanh nghip cn tích lu vn, sau đó đu t vào hot đng sn xut và kinh doanh làm s tin đó tng lên - tc là tin sinh tin. T đó, doanh nghip có đc li nhun thông qua hot đng sn xut kinh doanh. Tuy nhiên, nhà doanh nghip không đc hng toàn b li nhun này mà phi phân phi mt phn cho ngân sách nhà nc, nhân viên và c ni b doanh nghip. Nhng hot đng nói trên đã hình thành nên tài chính doanh nghip. Tài chính doanh nghip là h thng các quan h kinh t phát sinh trong quá trình phân phi các ngun lc tài chính, đc th hin thông qua quá trình huy đng và s dng các loi vn, qu tin t nhm phc v cho quá trình hot đng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. 1.1.2. Chc nng và vai trò ca tài chính doanh nghip 1.1.2.1 Cha tài chính doanh nghip Tài chính doanh nghip bao gm 3 chc nng chính sau: - Xác đnh và huy đng các ngun vn nhm bo đm nhu cu s dng vn cho quá trình sn xut kinh doanh ca doanh nghip.  thc hin sn xut kinh doanh trong điu kin ca c ch th trng có hiu qu đòi hi các doanh nghip phi có vn và có phng án to lp, huy đng vn c th. Th nht, phi xác đnh nhu cu vn (vn c đnh và vn lu đng) cn thit cho quá trình sn xut kinh doanh ca Công ty. Th hai, phi xem xét kh nng đáp ng nhu cu vn và các gii pháp huy đng vn: + Nu nhu cu ln hn kh nng thì doanh nghip phi huy đng thêm vn, tìm kim mi ngun tài tr vi chi phí s dng vn thp nhng vn bo đm có hiu qu. + Nu kh nng ln hn nhu cu thì doanh nghip có th m rng sn xut, m rng th trng hoc có th tham gia vào th trng tài chính nh đu t chng khoán, cho thuê tài sn, góp vn liên doanh,… Th 3, phi la chn ngun vn và phng thc thanh toán các ngun vn sao cho chi phí doanh nghip phi tr là thp nht trong khong thi gian hp lý. - Chc nng phân phi thu nhp ca doanh nghip: Chc nng phân phi biu hin  vic phân phi thu nhp ca doanh nghip t doanh thu bán hang và thu nhp t các hot đng khác. Nhìn chung, các doanh nghip phân phi nh sau: Thang Long University Library [...]... p my uv , d báo và 1.2 Quy trình phân tích tài chính doanh nghi p 1.2.1 Tài li u phân tích Phân tích tình hình tài chính s d ng m i ngu d ng thông tin có th nghi is c th c tr ng tài chính và ti t a doanh t Vi c phân tích tình hình tài chính ch y u s d ng thông tin t các báo cáo tài chính Vi c phân tích tình tài chính s d ng hai ngu n thông tin là thông tin bên trong và thông tin bên ngoài Thông tin... phân tích ho ng s n xu t kinh doanh c a mình bao g m: T ng quan v tài chính doanh nghi p và phân tích tài chính doanh nghi p, quy trình phân tí t n i dung phân tích tài chính doanh nghi p và cácnhân n phân tích tài chính doanh nghi p Tuy nhiên tùy thu c vào c m và yêu c u s n xu t kinh doanh i s d ng mu n có chúng ta có th phân tích nh ng ch tiêu khác nhau ty C ph B c tr ng tình hình tài chính t i Công. .. riêng có th c tài chính h i ng qu n tr trong các quy nh , phân chia l i t c c ph n và l p k ho ch d báo tài chính Cu i cùng phân tích tài chính còn là công c ki m soát các ho ng qu n lý 1.1.4 Vai trò c a phân tích tài chính doanh nghi p N i dung quan tr u tiên c a phân tích tài chính doanh nghi p chính là phân tích hi n tr ng và tình hình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi chính, t s tài chính, t n v... c và h p lý c vi c phân tích tài chính tr nên chính xác, khách quan, ng sai l ch cho công tác qu n lý tài chính doanh nghi p Vì v y, s hoàn thi n c a công tác k toán, ki m toán th nh t i công tác phân tích tài chính a doanh nghi hân t ng không ng nhi vi c phân tích tình hình tài chính Hi u qu kinh t nh b i k t qu chi phí s d ng các y u t u và ng này trên th c t ur c m t cách chính xác, nó ph thu c vào... ch quan và khách quan sau: 1.5.1 Các nhân t ch quan Nhân t th nh t i ng t i vi c phân tích tình hình tài chính là nhân t con 19 Thang Long University Library ch chuyên môn nghi p v c a cán b th c hi n phân tích doanh nghi p ng r t l n t i k t qu c a công tác phân tích tài chính Cán b phân tích v chuyên môn nghi p v i dung phân tích s c các yêu c o doanh nghi p c t m quan tr ng c a công tác tài chính, ... Long University Library :TH C TR NG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N PHÁT TRI B C GIANG 2.1 Gi i thi u chung v công ty c ph n Phát tri B c Giang 2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty - Tên giao d ch: Công ty C ph c hi n t i c a doanh nghi B c Giang -V ul - a ch : T ng 3 ng) i d ch v t nh B c Giang - Thành ph B c Giang t nh B c Giang - Gi : 2400299557 do S K ho B c Giang, c p ngày... kinh doanh ti p theo 1.4 N i dung phân tích tình hình tài chính doanh nghi p 1.4.1 Phân tích tình hình tài s n ngu n v n c a doanh nghi p Phân tích khái quát tình hình tài s m và bi n ng k t c u c a tài s n c a doanh nghi p Qua phân tích tình hình tài s n s cho th y tài s n c a doanh nghi p nói chung, c a t ng kho n m c tài s nào gi r ng s n xu t hay không? Tình tr ng thi t b c a doanh nghi không? bi... chính là b i k toán và báo cáo k t qu ho ng s n xu t kinh doanh s cung c p nh ng thông tin t ng h p v tình hình tài chính c a doanh nghi kh quan hay không kh quan, cho phép ta có cái nhìn khái quát v th c tr ng tài chính c a công ty 2.2.1 Tình hình tài s n ngu n v n c a Công ty C ph B n 2010 - 2012 26 n Nhà và B ng 2.1 Tình hình tài s n B ngu n v n c a Công ty C ph n Phát tri n Nhà n 2010 - 2012 ng... t công tác thanh quy t toán công trình, Phòng K ho ch k thu t ph i h p v i phòng k h t toán các công trình Phòng K toán tài chính chu n b các kho n chi phí ph c v cho công tác s n xu t kinh doanh, công tác d án u ph i qua s ki m soát c a Phòng K c 2.2 Th c tr ng tình hình tài chính t i Công ty C ph n Nhà và B c Giang Vi giá khái quát tình hình tài chính c a doanh nghi p thông qua hai báo cáo tài chính. .. nghi p 1.3 p n cm th c tr s d ng tài s n c a doanh nghi p, c n thi t ph i i quan h và tình hình bi ng c a các kho n m c trong t ng báo cáo tài chính và gi a các báo cáo tài chính v i nhau Vi c ti n hành b ng hai p c báo cáo tài chính Phân tích ngang báo cáo tài chính là vi i chi u tình hình bi ng c v s tuy i và s i trên t ng ch tiêu c a t ng báo cáo tài chính: phân tích d c là vi c s d ng các quan . thành và phát trin ca công ty 22 2.1.2 Chc nng và nhim v ca công ty 22 2.1.3 C cu t chc ca Công ty 23 2.2 Thc trng tình hình tài chính ti Công ty C phnăuăt Phát trin Nhà và. cu đ tài chính là phân tích tình hình tài chính ca Công ty C phn u t phát trin nhà và ô th Bc Giang giai đon 2010 - 2012 T các s liu ca 2 báo cáo tài chính ca công ty là Bng. Bc Giang ăđ làm đ tài tt nghip. 2. Mcăđínhănghiênăcuăđ tài H thng hóa c s lý lun v phân tích tình hình tài chính trong doanh nghip. Phân tích tình hình tài chính ca Công ty