K t lu năch ngă2
3.2.2.B in pháp q un tr các kh on phi thu
qu n lỦ t t các kho n ph i thu doanh nghi p c n th c hi n m t s bi n pháp
sau:
- Xây d ng chính sách tín d ng h p lý:
+ Nên cung c p tín d ng v i khách hàng có s c m nh tài chính, có quan h
th ng m i lâu dài và có uy tín trên th tr ng. V i khách hàng m t kh n ng thanh
toán, công ty có th cho phép h dùng tài s n th ch p ho c mua hàng hóa c a h b ng kho n n đ bù đ p thi t h i do không thu h i đ c các kho n n . i v i m i khách
58
hàng ch nên ký k t h p đ ng khi h đã thanh toán đ y đ các kho n n t h p đ ng
tr c.
+ Xây d ng chi t kh u thanh toán h p lỦ đ khuy n khích thanh toán đúng h n
và tr c h n.
+ Không nên đ th i h n n quá lâu b i đây là nguyên nhân chính gây nên các
kho n ph i thu khó đòi.
- ra các bi n pháp thu h i n h p lý:
+ Thu h i d t đi m các kho n n c đã đ n h n còn các kho n n s p đ n h n thanh toán thì c n chu n b s n h s và ch ng t c n thi t.
+ Trong h p đ ng kinh t nên xây d ng các đi u kho n ch t ch có ràng bu c đ
có th nhanh chóng thu đ c ti n bán hàng.
+ Các kho n n m i phát sinh thì áp d ng các bi n pháp m m m ng nh g i th
yêu c u thanh toán. N u khách hàng không ch u thanh toán thì công ty c nhân viên tr c ti p đ n đòi n ho c đ a ra pháp lu t.
+ Vi c thu h i n ph i đ c ti n hành đ u đ n, nh p nhàng, không nên d n vào cu i n m làm v n b chi m d ng lâu, gây thi u v n cho nhu c u s n xu t kinh doanh
trong n m.
+ C n phân tích nguyên nhân n khó đòi đ h n ch b t r i ro trong k kinh doanh ti p.
Th c hi n t t đ xu t trên công ty s nhanh chóng thu h i đ c các kho n n ,
t ng kh n ng thanh toán, t ng vòng quay c a v n d n đ n kh n ng sinh l i c a v n
t ng.
3.2.3. Các bi n pháp qu n lý ngu n v n
Trong nh ng n m ti p theo công ty c n ph i gi m các kho n vay n ngân hàng
đ ch đ ng h n v m t tài chính và gi m chi phí đi vay.
Công ty có th huy đ ng ngu n v n t các cán b công nhân viên trong công ty v i lãi su t th p h n lãi su t ngân hàng. i u này s giúp công ty gi m áp l c v vay n c ng nh chi phí lãi vay và chi phí huy đ ng v n t các ngu n ngoài.
Ngoài ra Công ty c n quan tâm đ n công tác thu n thông qua vi c giao trách nhi m cho b ph n k toán Công ty l p s theo dõi công n , theo dõi các kho n ph i thu c a khách hàng theo t ng h p đ ng kinh t . Khi h p đ ng kinh t đ n th i h n thanh toán thì b ph n k toán có trách nhi m báo ngay cho ban qu n lỦ Công ty đ h b trí ng i đi
thu n . N u quá th i h n thanh toán thì b ph n k toán ph i đ xu t ph ng án gi i quy t, thu n cho Công ty. i u này s giúp cho công ty tránh đ c vi c b chi m d ng v n.
V n kinh doanh c a công ty c n đ c b sung thêm v i m c đích đ m b o ngu n v n cho nhu c u th c t i c a quá trình s n xu t kinh doanh.
C th là t ng c ng huy đ ng ngu n v n dài h n đ tài tr v ng ch c cho tài s n c đnh đ ng th i gi m ngu n v n ng n h n t bên ngoài sao cho phù h p v i cách s d ng ng n h ng c a công ty, tránh lãng phí v n.
B sung thêm ngu n v n ch s h u vì ngu n v n này s đ m b o m t cách
th ng xuyên, n đ nh nh t cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh. C th là:
+ a ra chính sách thu hút các ngu n v n đ u t , liên doanh góp v n vào
công ty đ t ng thêm ngu n v n t có, góp ph n t ng ngu n v n t có, góp ph n t ng
ngu n v n kinh doanh. M t khác công ty có th t b sung v n t l i nhu n hàng n m.
+ X lý d t đi m nh ng tài s n không c n dung, h h ng ch thanh lý nh m thu h i v n đ c vào luân chuy n.
+ Công ty c n t ng c ng huy đ ng ngu n v n vay dài h n b i trong th i gian dài, ngu n v n này có vai trò t ng đ ng nh ngu n v n ch s h u, đ m b o đ
v n cho quá trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh, có th dùng ngu n v n này đ đ u t
mua s m tài s n c đnh ph c v cho s phát tri n lâu dài c a công ty.
+ Ngoài ra, công ty c ng nên gi m ngu n v n ng n h n b ng cách gi m các kho n ph i n p ngân sách Nhà n c, ph i tr cán b nhân viên và các kho n ph i n p khác.
Th c hi n các đ xu t này s giúp công ty t ng ngu n v n ch s h u, có kh
n ng t ch v v n góp ph n c i thi n tình hình thanh toán c a công ty.
3.2.4. Các bi n pháp qu n tr kho
Công ty c n đ a ra nh ng chính sách chi t kh u, gi m giá thành s n ph m cho phù h p v i giá tr th tr ng nh m đ t kh n ng c nh tranh v i các công ty cùng
ngành đ ng th i xem xét tính toán k trong khâu d d nguyên v t li u, chi phí s n xu t d dang. L ng hàng hoá t n kho đ c gi i phóng nhanh s rút ng n th i gian luân luân chuy n và làm t ng kh n ng thanh toán c a Công ty. Vi c d tr t n kho l i r t c n thi t nên Công ty nên áp d ng mô hình ABC.
Theo mô hình ABC giá tr hàng t n kho hàng n m đ c xác đnh b ng các l y nhu c u hàng n m c a t ng lo i hàng t n kho nhân v i chi phí t n kho đ n b. Tiêu chu n đ x p cái lo i hàng t n khi vào các nhóm là:
- Nhóm A: Bao g m các lo i hàng có giá tr 70% t ng giá tr t n kho, nh ng v
s l ng ch chi m 20% t ng s hàng t n kho
- Nhóm B: g m các lo i hàng có giá tr hàng n m t 25% t ng giá tr hàng t n
kho, nh ng v s n l ng chúng chi m t 30% t ng s hàng t n kho
- Nhóm C: g m nh ng lo i hàng có giá tr hàng n m nh , giá tr hàng n m ch
chi m 5% t ng giá tr t n kho. Tuy nhiên v s l ng chúng l i chi m kho ng 50% t ng s hàng t n kho.
60
Nhóm A: V t li u hoàn thi n nh sàn nhà, tr n nhà, c u thang… có giá tr
50% giá tr hàng t n kho, chi m 10% t ng s hàng t n kho
Nhóm B: V t li u k t c u xây d ng nh s t, thép, ng s t, ng thép… có
giá tr 35% giá tr hàng t n kho, chi m 30% t ng s hàng t n kho
Nhóm C: V t li u cung c p cho công tr ng nh bê tông, xi m ng, vôi,
v a… có giá tr 15% giá tr hàng t n kho, chi m 60% t ng s hàng t n kho. Tác d ng c a k thu t phân tích ABC:
- u t có tr ng tâm khi mua hàng. Ch ng h n, ta ph i dành các ngu n ti m l c
đ mua hàng nhóm A nhi u h n so v i nhóm C;
- Xác đ nh các chu k ki m toán khác nhau cho các nhóm khác nhau
+ i v i lo i hàng t n kho thu c nhóm A, vi c tính toán ph i đ c th c hi n
th ng xuyên, th ng là m i tháng m t l n.
+ i v i lo i hàng t n kho thu c nhóm B s tính toán trong chu k dài h n, th ng là m i quý m t l n.
+ i v i lo i hàng t n kho thu c nhóm C th ng tính toán 1 n m 1 l n.
- Giúp nâng cao trình đ c a nhân viên gi kho (do h th ng xuyên th c hi n các chu k ki m toán c a t ng nhóm hàng);
- Có đ c các báo cáo t n kho chính xác. ng nhiên m c đ chính xác tu thu c vào giá tr hàng t n kho;
- Có th áp d ng các ph ng pháp d báo khác nhau cho các nhóm hàng khác nhau. Nhóm A ph i đ c d báo c n th n h n các nhóm B và C (ch ng h n m t hàng
đ n gi n thì áp d ng ph ng pháp d báo bình quân gi n đ n…).
3.2.5. Các bi n pháp đ m b o kh n ng thanh toán c a Công ty
Khi h s kh n ng thanh toán nhanh và h s kh n ng thanh toán t c th i đ u
bé h n 1 đi u đó có ngh a là doanh nghi p không th gi m hàng t n kho hay kho n ph i thu đ chuy n thành ti n m t thanh toán cho các kho n n ng n h n thì bi n pháp tình th c a doanh nghi p là s d ng n vay t bên ngoài đ thanh toán hay đ o n , xin ân h n…ho c s d ng thu nh p t ho t đ ng kinh doanh c a công ty đ tranh tr i. Các gi i pháp tình th đó không th kéo dài lâu b i vay n m i thì s t ng chi phí s
d ng n và gánh n ng n , thu nh p thìc ng có h n nên trong ho t đ ng tài chính hàng ngày doanh nghi p ph i luôn chú Ủ đ n kh n ng thanh kho n và duy trì m t l ng ti n m t t i u, l p các qu d phòng, s d ng các ch ng khoán thanh toán và quan tr ng nh t là ho t đ ng s n xu t kinh doanh ph i thu l i cao b i kho n thu nh p t ho t đ ng s n xu t kinh doanh là kho n đ m b o quan tr ng đ chi tr nh ng nhu c u
đó.
Kh n ng thanh toán nhanh không đ m b o tiêu th hi u qu thì có v d gi i quy t h n vì doanh nghi p ch c n gi m d tr hàng t n kho. Nh ng vi c gi m d tr
hàng t n kho d g p r i ro gi m giá nên c n trích l p qu d phòng gi m giá hàng t n kho.
i v i công ty, tuy ch a g p khó kh n trong thanh kho n nh ng kh n ng thanh
toán đang gi m d n và đ ng n ch n s gi m d n đó công ty nên đ m b o cân đ i gi a kh n ng mà mình có và s d ng nh ng kh n ng đó. Không nên ho t đ ng quá s c d n đ n ph i đi vay n đ thanh toán cho nh ng nhu c u chi tr th ng ngày c a mình. Tính toán gi a th i gian ch m tr các kho n ph i tr và th i gian s d ng các TSL đ không có s l ch pha gi a chúng làm cho doanh nghi p m t kh n ng thanh toán
t m th i.
Theo các báo cáo tài chính d toán thì trong n m t i n ng n h n c a công ty đã
l n h n TSL , đi u đó l i càng đe d a kh n ng thanh toán c a doanh nghi p.Cùng v i nó là v n l u đ ng s <0 làm cho TSL c a công ty không th tài tr k p cho n ng n h n. Do đó công ty nên gi m n ng n h n b ng các bi n pháp ph n trên đ TSL có th tài tr đ c. Bên c nh đó, trong n m t i công ty s s d ng nhi u ti n
đ thanh toán các kho n n ng n h n nên ngay t bây gi công ty nên có k ho ch thu h i các kho n ph i thu và gi m d tr đ bù đ p nhu c u phát tri n trong n m t i.
Vi c m t cân đ i này là do công ty đang gi m d n c c u TSL trong t ng tài s n, n u v t qua đ c giai đo n kh ng ho ng t m th i v kh n ng thanh toán này thì
công ty s ti n t i m t t l h p lỦ h n. Ngay trong n m nay công ty nên trích l p các qu d phòng nh d phòng gi m giá hàng t n kho, d phòng ph i thu khó đòi… b ng l i nhu n gi l i. ó là cách chuy n k h n ngu n h p lý mà l i đ m b o tr giúp thanh toán khi kh n ng thanh toán không đ m b o nh trong n m t i. Ho c khi các d báo không chính xác thì c ng không nh h ng nhi u đ n tài s n và ngu n v n c a công ty b i các qu này có th đ c s d ng trong n m và trích l p l i vào cu i n m,
khi ho t đ ng tài chính đã hoàn t t.
3.2.6. Các bi n pháp đ ng b khác
Ngoài các bi n pháp ch y u k trên thì đ nâng cao h n n a l i nhu n cho đ n
v mình, Công ty C ph n u T Phát tri n Nhà và ô th B c Giang c n ti n hành m t s bi n pháp khác nh sau:
Công ty c ng c n ph i b i d ng, đào t o cho cán b công nhân viên đ c bi t là nhân viên phòng k toán và nhân viên ti p th kinh doanh. Vì hi n nay, ph n l n công tác k toán là đ c th c hi n trên máy vi tính do đó các nhân viên k toán c n ph i thành th o trong vi c s d ng các ph n m m k toán nh m giúp cho vi c x lý và qu n lỦ các thông tin đ c nhanh chóng, k p th i và chính xác h n, còn nhân viên ti p th kinh doanh có đ n ng l c chào m i khách hàng đ n giao d ch mua bán. Qua đó c ng góp ph n nâng cao đ c n ng su t lao đ ng, nâng cao đ c hi u qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty.
62
Công ty c n ph i đ y nhanh t c đ quay vòng c a v n l u đ ng. ây đ c coi là bi n pháp quan tr ng nh m tránh tình tr ng đ ng v n. Bên c nh đó, Công ty c ng nên đ y nhanh công tác thu h i công n , h n ch đ n m c th p nh t vi c b khách hàng chi m d ng v n nh h ng t i hi u qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty.
C n coi tr ng công tác ti p th tìm ki m công trình, xây d ng và hoàn t t c ch khoán cho các đ i thi công, có quy ch v ti p th và môi gi i. Công ty c ng c n nâng cao ch t l ng h s d th u nh n ng l c nhà th u, đ m b o th ng th u các công trình xây d ng trong công ty. ng th i kh c ph c nh ng thi u sót trong công tác qu n lý tài chính h ch toán k toán v i t ng công trình, đ m b o quy t toán nhanh g n, t ng vòng quay c a v n.
C n đ y m nh công tác xây d ng k ho ch n m t i trên c s tính toán k l ng các y u t nh h ng và n i l c c a đ n v , đ m b o k ho ch xây d ng mang tính kh thi và sát v i th c t . Th ng xuyên ki m tra đôn đ c, t ng h p tình hình s n xu t
kinh doanh, đ xu t ph ng án kh c ph c nh ng b t c p v k ho ch phát sinh trong quá trình s n xu t kinh doanh.
T ng c ng h n n a vai trò Lãnh đ o c a H i đ ng qu n tr trong Công ty. y m nh ho t đ ng c a t ch c công đoàn và phong trào thi đua lao đ ng gi i, sáng ki n c i ti n, phong trào v n hóa, v n ngh , th d c th thao, t o nên không khí ph n kh i góp ph n th c hi n nhi m v s n xu t kinh doanh trong Công ty.
3.3 Ki n ngh
Khi ti n hành ho t đ ng phân tích tài chính c a Công ty C ph n u t Phát