Vì thế nhóm 3 nghiên cứu đề tài “Cơ cấu tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính” và liên hệ thực tế tại Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công Thương Việt Nam Vietinbank c
Trang 1MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 3
I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI “CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH” 4
1.1 Hoạt động cho thuê tài chính là gì? 4
1.2 Công ty cho thuê tài chính và các hoạt động cơ bản 4
1.2.1 Khái niệm Công ty cho thuê tài chính (CTCTTC) 4
1.2.2 Các hoạt động chủ yếu của công ty cho thuê tài chính 4
II LIÊN HỆ THỰC TẾ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NH TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 5
2.1 Giới thiệu khái quát về công ty 5
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 5
2.1.2 Quy mô của công ty 5
2.1.3 Sơ đồ, cơ cấu tổ chức 6
2.2 Thực trạng hoạt động của công ty cho thuê tài chính NH TMCP Công Thương Việt Nam 7
2.2.1 Doanh số và lợi nhuận 7
2.2.2 Hoạt động chủ yếu của công ty 9
2.2.2.1 Huy động vốn trung và dài hạn 9
2.2.2.2 Cho thuê tài chính 9
2.2.2.3 Mua và cho thuê lại 11
2.2.2.4 Bán các khoản phải thu 11
2.2.2.5 Cho thuê vận hành 11
2.2.2.6 Hoạt động ngoại hối 12
2.2.2.7 Cho vay vốn lưu động bên thuê 12
2.2.2.8 Các hoạt động nghiệp vụ khác 12
2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động của công ty 12
2.3.1 Ưu điểm 12
2.3.2 Nhược điểm 14
2.3.3 Nguyên nhân 14
2.4 Giải pháp 15
2.4.1 Đối với công ty 15
2.4.2 Đối với nhà nước và các tổ chức khác 15
Trang 2LỜI MỞ ĐẦU
Nước ta đang trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới, vì vậy chúng ta phải không ngừng đổi mới và phát triển chính mình Với việc gia nhập WTO, nhu cầu về vốn kinh doanh của các doanh nghiệp càng tăng cao, đặc biệt là nhu cầu đổi mới trang thiết bị, máy móc của các doanh nghiệp để tăng quy mô, trình độ sản xuất, chất lượng sản phẩm, năng lực cạnh tranh
Hiện nay, lượng vốn trung và dài hạn đầu tư cho các doanh nghiệp vẫn còn khiêm tốn Kênh huy động vốn quen thuộc vẫn là đi vay vốn ngân hàng thương mại Tuy nhiên việc
đi vay vốn ngân hàng, bên cạnh những ưu điểm lâu đời của hình thức tín dụng này, các doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong tài sản đảm bảo cũng như uy tín, nhất là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ Trong những trường hợp như vậy, một kênh huy động khác mà doanh nghiệp có thể tìm đến là các công ty cho thuê tài chính Với những ưu điểm của mình, cho thuê tài chính tỏ ra thích hợp với những doanh nghiệp mới thành lập, có lượng
Ở Việt Nam, hoạt động cho thuê tài chính ra đời từ giữa những năm 90 Đến nay, qua một thời gian hoạt động, các Công ty cho thuê tài chính đang từng bước khẳng định mình
trên thị trường tài chính Vì thế nhóm 3 nghiên cứu đề tài “Cơ cấu tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính” và liên hệ thực tế tại Công ty cho thuê tài chính Ngân
hàng Công Thương Việt Nam (Vietinbank) cũng đang không ngừng hoạt động và phát triển trong lĩnh vực này
Trang 3I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI “CƠ CẤU
TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH”.
1.1 Hoạt động cho thuê tài chính là gì?
Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị, phương tiên vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa Bên cho thuê là các tổ chức tín dụng phi ngân hàng và Bên thuê là khách hàng Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của Bên thuê và nắm quyền sở hữu đối với các tài sản thuê trong suốt quá trình thuê
Bên thuê được sử dụng tài sản thuê, thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận và không được hủy bỏ hợp đồng thuê trước thời hạn Khi kết thúc thời hạn thuê, Bên thuê được chuyển quyền sở hữu, mua lại hoặc tiếp tục thuê lại tài sản đó theo các điều kiện đã được hai bên thoả thuận
1.2 Công ty cho thuê tài chính và các hoạt động cơ bản.
1.2.1 Khái niệm Công ty cho thuê tài chính (CTCTTC)
Công ty cho thuê tài chính (CTCTTC) là một tổ chức tín dụng phi ngân hàng, là tổ chức tài chính trung gian thực hiện dịch vụ cho thuê tài chính, là pháp nhân Việt Nam; được thành lập và hoạt động tại Việt Nam dưới 3 hình thức: CTCTTC trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên; CTCTTC trách nhiệm hữu hạn một thành viên và CTCTTC cổ phần Việc chuyển đổi sở hữu, thay đổi hình thức CTCTTC thực hiện theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
1.2.2 Các hoạt động chủ yếu của công ty cho thuê tài chính.
Huy động vốn từ các nguồn sau:
Được nhận tiền gửi có kỳ hạn từ một năm trở lên của tổ chức, cá nhân theo các quy định của Ngân hàng Nhà nước
Được phát hành trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và giấy tờ có giá khác có kỳ hạn trên một năm để huy động vốn của tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước khi được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước chấp thuận
Được vay vốn của các tổ chức tài chính, tín dụng trong và ngoài nước
Được nhận các nguồn vốn khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
Sử dụng vốn:
Cho thuê tài chính
Mua và cho thuê lại theo hình thức cho thuê tài chính (dưới đây gọi tắt là mua và cho thuê lại) Theo hình thức này, công ty cho thuê tài chính mua lại máy móc, thiết
Trang 4 Tư vấn cho khách hàng về những vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ cho thuê tài chính.
Thực hiện các dịch vụ ủy thác, quản lý tài sản và bảo lãnh liên quan đến hoạt động cho thuê tài chính
Các hoạt động khác khi được Ngân hàng Nhà nước cho phép
II LIÊN HỆ THỰC TẾ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NH TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM.
2.1 Giới thiệu khái quát về công ty.
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.
Công ty Cho thuê Tài chính TNHH một thành viên Ngân hàng Công Thương Việt
Nam (VietinBank Leasing) được thành lập theo Quyết định số 53/1998/QĐ-NHNN5
ngày 26/1/1998 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước VN, hoạt động theo mô hình Công
ty TNHH MTV Vietinbank Leasing được NH TMCP Công Thương Việt Nam, cấp 100% vốn Điều lệ và có quyền tự chủ về tài chính Với mức vốn Điều lệ hiện tại là 500 tỷ đồng, VietinBank Leasing thực hiện các hoạt động trong lĩnh vực cho thuê tài chính và các hoạt động kinh doanh khác phù hợp với quy định của pháp luật
Là một công ty độc lập thuộc Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam nên có nhiều lợi thế mang lại từ thương hiệu ngân hàng mẹ VietinBank như tiềm lực tài chính mạnh, mạng lưới các chi nhánh trải rộng trong toàn quốc có thể hỗ trợ Công ty trong việc phát triển khách hàng
VietinBank Leasing với phương thức hỗ trợ tài chính trung và dài hạn (là chủ yếu), giúp các doanh nghiệp trong hoạt động đầu tư vào máy móc, phương tiện sản xuất, máy xây dựng, thiết bị văn phòng, ôtô, tàu thủy… để khởi đầu và mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng là để đóng góp vào sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam
Là một trong những Công ty cho thuê tài chính thành lập đầu tiên ở Việt Nam, VietinBank Leasing được thị trường thừa nhận là một công ty có vị thế trên thị trường với đội ngũ nhân sự giàu kinh nghiệm được đào tạo tại các trường Đại học trong và ngoài nước
VietinBank Leasing có trụ sở chính tại số 16 – Phan Đình Phùng, quận Ba Đình, Hà Nội và chi nhánh TP Hồ Chí Minh tại số 153 – Hàm Nghi, quận I, TP Hồ Chí Minh
2.1.2 Quy mô của công ty.
Tháng 12/2009 Công ty cho thuê tài chính TNHH một thành viên Vietinbank được tăng vốn điều lệ từ 300 tỷ đồng lên 500 tỷ
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có Quyết định số 2934/QĐ- NHNN chấp thuận việc tăng vốn điều lệ của Công ty cho thuê tài chính trách nhiệm hữu hạn (TNHH) một thành viên Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam (Vietinbank)
Trang 5Ngày 29/12/2011, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã có Quyết định
số 2732/QĐ-NHNN về việc sửa đổi, bổ sung Giấy phép đối với việc thay đổi mức vốn điều lệ của Công ty TNHH một thành viên cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam (VietinBank)
Theo Quyết định này, Thống đốc NHNN chấp thuận cho Công ty TNHH một thành viên cho thuê tài chính VietinBank thay đổi mức vốn điều lệ từ 500 tỷ đồng lên 800
tỷ đồng
Hiện này,với số vốn điều lệ 800 tỉ đồng, Công ty TNHH một thành viên cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương Việt Nam (VietinBank)là một trong số những công ty cho thuê tài chính lớn nhất tại Việt Nam,với bề dày kinh nghiệm và sự tín nhiệm cao từ phía khách hàng
Hiện tại, VietinBank Leasing có hơn 100 cán bộ, nhân viên, trong đó:
- Trên Đại học: 2 Tiến sĩ và 12 Thạc sỹ, chiếm 14% tổng số CBNV
- Đại học : 81 người, chiếm 77% tổng số CBNV
2.1.3 Sơ đồ, cơ cấu tổ chức.
a Tại trụ sở của công ty.
Trang 62.2 Thực trạng hoạt động của công ty cho thuê tài chính NH TMCP Công Thương Việt Nam.
2.2.1 Doanh số và lợi nhuận.
Qua bảng tình hình hoạt động kinh doanh của công ty ta thấy:
Tổng thu nhập hoạt động: tăng dần qua các năm và có xu hướng năm sau tăng cao hơn năm trước cụ thể năm 2010 so với năm 2009 tăng 49,9 % hay 39.432.104.855 VNĐ, năm 2011 so với năm 2010 tăng 45,67 % hay 54.100.837.243 VNĐ Chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng được chú trọng phát triển, đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh có hiệu quả
Chi phí hoạt động của công ty tăng nhưng tốc độ tăng đã dần chậm lại năm 2010 so với năm 2009 tăng 9.804.570.606 VNĐ hay 42,11 %, năm 2011 tăng 20,58 % hay 6.900.531.129 VNĐ so với năm 2010 -> tiết kiệm chi phí cho các hoạt động của công ty, công ty có những chính sách kinh doanh hiệu quả, áp dụng công nghệ hiện đại vào hoạt động của mình từ đó tiết kiệm chi phí tốt nhất
Tổng lợi nhuận trước thuế: tăng qua các năm nhưng có chiều hướng tăng chậm lại do ảnh hưởng của tình hình kinh tế khó khăn, nhiều công ty đối tác thu hẹp quy mô kinh doanh, phá sản… hạn chế thuê tài chính Do đó, lợi nhuận của công ty cũng bị giảm sút
cụ thể năm 2010 so với năm 2009 tăng 53,47 % hay 28.530.456.423 VNĐ, năm 2011 so với năm 2010 tăng 18.844.241.381 VNĐ hay 23,01%
Trang 7Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty cho thuê tài chính NH TMCP Công Thương Việt Nam 2009 – 2011.
Đơn vị: VNĐ
TN lãi thuần 69.054.835.161 111.267.607.835 164.537.935.151 42.212.772.640 161,13 53.270.327.316 147,88 Lãi / lỗ thuần từ hoạt
động DV
(144.781.714) (124.746.187) (54.118.280) 20.035.527 86,16 70.627.907 43,38
Lãi / lỗ từ hoạt động
khác
10.120.965.394 7.320.262.048 8.080.144.068 (2.800.703.342) 72,33 759.882.020 110,38
Tổng thu nhập hoạt
động
79.031.018.841 118.463.123.696 172.563.960.939 39.432.104.855 149,9 54.100.837.243 145,67
Chi phí hoạt động 23.283.704.456 33.088.275.062 39.988.806.191 9.804.570.606 142,11 6.900.531.129 120,85
LN thuần từ hoạt
động KD trước CP dự
phòng rủi ro TD
55.747.314.385 85.374.848.634 132.575.154.748 29.627.534.249 153,15 47.200.306.114 155,28
Tổng LNTT 53.360.101.490 81.890.557.913 100.734.799.294 28.530.456.423 153,47 18.844.241.381 123,01 Chi phí thuế TNDN 9.359.017.761 20.502.639.478 25.283.449.824 11.143.621.717 219,07 4.780.810.346 123,32 LNST 44.001.083.729 61.387.918.435 75.451.349.470 17.386.834.706 139,54 14.063.431.035 122,91
Nguồn từ Báo cáo tài chính 2009 - 2011
Trang 82.2.2 Hoạt động chủ yếu của công ty.
2.2.2.1 Huy động vốn trung và dài hạn.
Để có nguồn vốn cho thuê tài chính, VietinBankLC thực hiện việc huy động vốn từ các nguồn sau:
- Nhận tiền gửi của tổ chức theo các quy định của Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Việc nhận tiền gửi sẽ thực hiện tại Trụ sở chính, các chi nhánh và phòng Giao dịch
- Phát hành kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi để huy động vốn của các
tổ chức trong nước và ngoài nước Việc phát hành sẽ tổ chức tùy theo yêu cầu của hoạt động cho thuê và đầu tư; tùy theo sự biến động lãi suất trên thị trường
- Vay vốn của tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính trong và ngoài nước theo quy định của pháp luật, vay Ngân hàng Nhà nước dưới hình thức tái cấp vốn theo quy định của Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
-Tiếp nhận vốn ủy thác của Chính phủ, tổ chức, cá nhân để thực hiện hoạt động cho thuê tài chính
Lãi suất huy động được xác định trên cơ sở căn cứ vào lãi suất huy động vốn bình quân trên thị trường của các tổ chức tín dụng và tổ chức phi ngân hàng khác - căn cứ vào mức sử dụng để cho thuê của công ty Cho thuê tài chính NHCTVN và sự thỏa thuận giữa công ty CTTC và khách hàng
2.2.2.2 Cho thuê tài chính.
Đây là nghiệp vụ chủ chốt của VietinBankLC xuyên suốt quá trình hoạt động trong những năm qua và trong thời gian tới
- Đối tượng cho thuê: Tất cả các tổ chức hoạt động, cá nhân sinh sống và làm việc tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình, gồm:
+ Cá nhân, hộ gia đình
+ Doanh nghiệp
+ Các tổ chức khác thuộc đối tượng vay của các tổ chức tín dụng
- Tài sản cho thuê:
• Phương tiện vận chuyển
• Máy móc, thiết bị thi công
• Dây chuyền sản xuất
• Thiết bị gắn liền với bất động sản
• Các động sản khác không bị pháp luật cấm
- Điều kiện để được thuê tài chính:
+ Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật
Trang 9+ Có dự án đầu tư sản xuất, kinh doanh, dịch vụ phụ vụ đời sống khả thi và hiệu quả
+ Có khả năng tài chính đảm bảo thánh toán đầy đủ tiền thuê trong thời hạn đã cam kết
+ Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền thuê tài chính
+ Tại thời điểm thuê tài chính, bên thuê không còn nợ xấu nội bảng tại bất cứ tổ chức tín dụng nào, không còn nợ đã được xử lý rủi ro bằng nguồn vốn dự phòng của bất
kỳ tổ chức tín dụng nào đang hạch toán ngoại bảng
+ Đáp ứng điều kiện đặt cọc tối thiểu bằng 20% tổng giá mua tài sản thuê
+ Bên thuê phải gửi Báo cáo tài chính và các thông tin cần thiết theo yêu cầu của VietinbankLC
+ Nếu bên thuê là đơn vị hạch toán kinh tế phụ thuộc thì phải có Văn bản ủy quyền của Người có thẩm quyền tại đơn vị chính
- Giá trị tài sản cho thuê bao gồm giá mua và các chi phí có liên quan để hình thành tài sản cho thuê
- Thời hạn cho thuê: tối đa không quá 10 năm Với tài sản đã qua sử dụng, thời gian cho thuê không quá 5 năm
- Lãi suất cho thuê:
• Lãi suất cho thuê bằng Đồng Việt Nam áp dụng theo phương thức thả nổi
• Lãi suất cho thuê bằng ngoại tệ thực hiện trên cơ sở lãi suất thị trường trong nước và quốc tế
Quy trình cho thuê tài chính
Trong đó:
1- Thỏa thuận về tài sản thuê: máy móc, thiết bị, phương tiên…
Trang 104- Giao hàng, lắp đặt, chạy thử
5- Thanh toán tiền mua hàng
6- Thanh toán tiền thuê tài chính
2.2.2.3 Mua và cho thuê lại.
Mua và cho thuê lại là việc VietinBankLC mua tài sản thuộc sở hữu của bên thuê và cho thuê lại chính tài sản đó theo hình thức cho thuê tài chính để bên thuê tiếp tục sử dụng phục vụ cho hoạt động của mình
Tài sản mua và cho thuê lại giống như tài sản cho thuê tài chính bao gồm:
Phương tiện vận chuyển
Máy móc, thiết bị thi công
Dây chuyền sản xuất
Thiết bị gắn liền với bất động sản
Các động sản khác không bị pháp luật cấm
Giá mua tài sản cho thuê được xác định phù hợp với quy định của pháp luật về mua bán tài sản
2.2.2.4 Bán các khoản phải thu.
Bán các khoản phải thu từ Hợp đồng Cho thuê tài chính là việc VietinBankLC bán khoản phải thu (số tiền mà bên thuê còn phải trả cho công ty theo Hợp đồng CTTC) cho bên mua là các nhà đầu tư, gồm: các tổ chức hoạt động tại Việt Nam, cá nhân cư trú tại Việt Nam
Giá bán các khoản phải thu do các bên thỏa thuận, được xác định bằng một tỷ lệ phần trăm so với số tiền bên thuê còn phải trả theo Hợp đồng CTTC Sau khi bán các khoản phải thu, VietinBankLC vẫn nắm giữ quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê và tiếp tục thu hồi tiền thuê từ bên thuê để trả cho bên mua Đồng tiền sử dụng trong giao dịch bán khoản phải thu là đồng Việt Nam Ngoại tệ chỉ thực hiện trong trường hợp Hợp đồng CTTC bằng ngoại tệ
2.2.2.5 Cho thuê vận hành.
Là hình thức Bên thuê sử dụng tài sản cho thuê của VietinBankLC trong một thời gian nhất định và sẽ trả lại tài sản đó cho VietinBank Leasing khi kết thúc thời hạn thuê tài sản
VietinBankLC thực hiện nghiệp vụ cho thuê vận hành với các đối tượng:
- Doanh nghiệp;
- Tổ chức khác thuộc đối tượng vay Tổ chức tín dụng;
- Hộ gia đình và cá nhân
Các điều kiện thuê, tài sản thuê, lãi suất thuê, hồ sơ thuê giống như nghiệp vụ Cho thuê tài chính của VietinbankLC