Giải pháp huy động vốn ở NHNo & PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn

Giải pháp huy động vốn,NHNo & PTNT chi nhánh, huyện Lục Ngạn

MỤC LỤC MỤC LỤC 1-2 Danh mục bảng biểu , sơ đồ , hình vẽ .3 Danh mục từ viết tắt .4 LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I : Những lý luận chung huy động vốn nghiệp vụ kế toán huy động vốn NHTM 1.1 Khái quát huy động vốn NHTM 1.1.1.Huy động vốn tiền gửi 1.1.2 Phát hành giấy tờ có giá .7 1.1.3 Vốn vay .7 1.1.4 Vốn khác 1.2 Các vấn đề kế toán huy động vốn Error: Reference source not found 1.2.1 Khái niệm nhiệm vụ kế toán huy động vốn 1.2.2 Chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn .8 1.2.3 Quy trình huy động vốn .8 1.2.3.1.Kế tốn tiền gửi khơng kì hạn 1.2.3.2 Kế tốn tiền gửi tiết kiệm khơng kì hạn 1.2.3.3 Kế tốn tiền gửi có kì hạn Error: Reference source not found 1.2.3.4 Kế toán phát hành giấy tờ có giá Error: Reference source not found1 1.2.3.4.1 Kế tốn phát hành giấy tờ có giá theo mệnh giáError: Reference source not found1 1.2.3.4.2 Kế toán phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu Error: Reference source not found1 1.2.3.4.3 Kế toán phát hành giấy tờ có giá có phụ trộiError: Reference source not found2 CHƯƠNG II :Thực trạng huy động vốn NHNo & PTNT chi nhánh Lục Ngạn Error: Reference source not found3 2.1.Khái niệm NHNo & PTNT chi nhánh Lục NgạnError: Reference source not found3 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động NHno & PTNT Lục Ngạn :Error: Reference source not found 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh: Error: Reference source not found4 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn NHNo & PTNT Lục Ngạn: Error: Reference source not found7 2.2.1 Tài khoản sử dụng : Error: Reference source not found7 2.2.2 : Chứng từ sử dụng Error: Reference source not found8 2.2.3 Quy trình huy động vốn chi nhánh NHNo & PTNT Lục Ngạn Error: Reference source not found8 2.2.3.1 Quy trình kế tốn nghiệp vụ tiền gửi tốn Error: Reference source not found8 2.2.3.2 Quy trình kế tốn nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 20 2.2.3.3 Quy trình kế tốn nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá : 28 2.2.4 Các loại sổ sách sử dụng cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh.:29 2.3 Đánh giá chung cơng tác kế tốn huy động vốn : .29 2.3.1 Những kết đạt 29 2.3.2 Hạn chế 30 CHƯƠNG III :Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn NHNo & PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn3Error: Reference source not found 3.1 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn Chi nhánh 3Error: Reference source not found 3.1.1 Về thực nguyên tắc, chế độ kế toán 31 3.1.2 Đối với hố sơ, chứng từ kế toán huy động vốn: 31 3.1.3 Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ trình độ cơng nghệ cho cán kế tốn.:32 3.1.4 Ứng dụng cơng nghệ tin học vào hoạt động ngân hàng : 32 3.1.5 Nâng cao mối quan hệ Ngân hàng với quyền địa phương 33 3.1.6 Một số giải pháp hỗ trợ 33 3.2 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh 33 3.2.1 Kiến nghị với Nhà nước .33 3.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 33 3.2.3 Kiến nghị NHNo& PTNT Việt Nam, NHNo& PTNT Bắc Giang : 34 KẾT LUẬN.: 35 Danh mục tài liệu tham khảo: 36 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Bảng đồ thị Tên bảng Trang Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức NHN0&PTNT huyện Lục Ngạn 14 Biểu đồ số 01 Biểu đồ số 02 Tình hình tăng trưởng nguồn vốn huy động năm 20052007 Tình hình thu nhập chi phí qua năm 2005, 2006, 2007 15 16 LỜI NÓI ĐẦU Bước sang năm đầu kỷ XXI, kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến tích cực theo hướng cơng nghiệp hố - đại hoá nhằm đưa đất nước ta trở thành nước cơng nghiệp vào năm 2020, phát huy nội lực nước đồng thời tranh thủ hỗ trợ từ bên Như kinh tế đòi hỏi phải cần lượng vốn lớn vốn yếu tố quan trọng góp phần vào thành chung công xây dựng phát triển đất nước Điều thể văn kiện đại hội Đảng IX: "Chúng ta thực cơng nghiệp hố- đại hố khơng huy động nhiều nguồn vốn, nguồn vốn trung, dài hạn nước "nòng cốt" để thực nhiệm vụ quan trọng phải ngân hàng thương mại, cơng ty tài ” Để có nguồn vốn đáp ứng mục tiêu NHTM phải thực cách cụ thể hiệu việc huy động vốn sở đề nội dung sách huy động vốn Chính sách huy động vốn có vai trị đặc biệt quan trọng NHTM định cấu nguồn vốn tính chất kỳ hạn, nguồn hình thành, đồng tiền gửi, Và tác động tới mục tiêu an toàn, sinh lời khả cạnh tranh NHTM Để giúp cho hoạt động huy động vốn hoạt động tốt, cần phải tổ chức tốt khâu hạch tốn tìm giải pháp huy động vốn, nghiệp vụ phục vụ đắc lực cho công tác huy động vốn Trong thời gian thực tập NHNo & PTNT huyện Lục Ngạn, thấy rõ tầm quan trọng huy động vốn nên em mạnh dạn chọn đề tài : “ Giải pháp huy động vốn NHNo & PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn ” Kết cấu chuyên đề : Ngoài phần mở đầu kết luận báo cáo gồm phần : - Chương : Những lý luận kế toán huy động vốn NHTM nghiệp vụ kế toán huy động vốn NHTM - Chương : Thực trạng giải pháp huy động vốn NHNo & PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn - Chương : Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác huy động vốn NHNo & PTNN chi nhánh huyện Lục Ngạn Mặc dù có nhiều cố gắng song thời gian thực tập có hạn vốn kiến thức cịn hạn hẹp nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót Em mong bảo thầy cô khoa, cô Ban lãnh đạo anh chị công tác NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn để chuyên đề em hoàn thiện CHƯƠNG I NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HUY ĐỘNG VỐN VÀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHTM 1.1 Khái quát huy động vốn NHTM Vốn Ngân hàng thương mại giá trị tiền tệ Ngân hàng thương mại tạo lập huy động được, dùng vay, đầu tư, để thực dịch vụ kinh doanh khác Trong NHTM vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn khoảng 70-80% tổng nguồn vốn NH nên có ý nghĩa định đến kết hoạt động kinh doanh NH Vốn sở để NHTM tổ chức hoạt động kinh doanh, định quy mơ hoạt động tín dụng, lực tốn, đảm bảo uy tín góp phần tăng sức cạnh tranh NH thị trường Vì NH khơng ngừng đa dạng hình thức huy động để gia tăng nguồn vốn huy động Các NHTM sử dụng hình thức huy động vốn : 1.1.1 Huy động vốn tiền gửi a Tiền gửi khơng kì hạn Là loại tiền gửi giao dịch, người gửi tiền gửi vào, rút khỏi NH lúc nào, sử dụng TK để giao dịch toán, chi trả phương tiện toán Do nguồn vốn có tính ổn định thấp có lãi suất thấp khơng trả lãi Mục đích người gửi tiền để sử dụng dịch vụ, tiện ích tốn TCTD b Tiền gửi có kì hạn Là loại tiền gửi mà khách hàng tổ chức kinh tế có lượng tiền tạm thời nhàn rỗi số vốn chuyên dùng gửi vào NH thời gian xác định để hưởng lãi, hay nhằm để dành cho việc chi tiêu tương lai xác định Về nguyên tắc, người gửi tiền rút tiền theo thời hạn thỏa thuận thực tế trình cạnh tranh NH thường cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạn hưởng theo mức lãi suất tiền gửi khơng kỳ hạn.Do tính chất loại tiền gửi tương đối ổn định nên NH sử dụng phần lớn số dư loại cách chủ động làm nguồn vốn kinh doanh cho vay trung dài hạn c Tiền gửi tiết kiệm Là số tiền gửi tầng lớp dân cư hộ gia đình nhằm mục đích tích luỹ dần phần thu nhập để sử dụng cho nhu cầu tiêu dùng tương lai Đây cơng cụ huy động vốn có từ lâu thường chiếm tỷ trọng đáng kể nguồn vốn huy động NH Loại tiền gửi thường chia thành : + Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: khách hàng gửi vào rút lúc nào, sử dụng thẻ ATM yêu cầu chuyển tiền cho người khác, không sử dụng cơng cụ tốn qua TK + Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: tiền gửi chủ yếu tiền nhàn rỗi cá nhân gửi vào NH với mục đích hưởng lãi cao.Về nguyên tắc khách hàng không rút trước hạn yếu tố cạnh tranh NHTM cho phép khách hàng rút tiền trước thời hạn hưởng lãi khơng kỳ hạn phụ thuộc vào sách NH 1.1.2 Phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có giá cơng cụ nợ NH phát hành để huy động vốn thị trường thu hút khoản vốn có tính thời hạn dài nhằm đảm bảo khả đầu tư khoản vốn dài NH vào kinh tế Ngồi ra, cịn làm tăng tính ổn định vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng Các GTCG mà NH phát hành bao gồm: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi( CDs) 1.1.3 Vốn vay Là nguồn vốn mà NHTM sử dụng huy động hết khả mà chưa đáp ứng nhu cầu kinh doanh Nguồn vốn có tính ổn định cao nên NH chủ động việc sử dụng vốn, NH phải trả lãi suất cao nên hạn chế vay vốn Vốn vay thể hai hình thức : + Vay NHTW hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo NHTM vay để thực nghiệp vụ toán bù trừ thường với thời hạn ngắn Ngồi NHTM cịn vay định NH Trung ương không thường xuyên + Vay tổ chức tín dụng thị trường tiền tệ hay vay từ ngân hàng nước ngồi 1.1.4 Vốn khác NHTM tiến hành tạo vốn cho thơng qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho tổ chức, cá nhân ngồi nước Tóm lại để có nguồn vốn lớn mạnh, ổn định NHTM phải khơng ngừng nghiên cứu, tìm biện pháp để quản trị tốt tài sản nợ hay nói cách khác phải thực tốt nghiệp vụ bên Nợ để làm sở, tiền đề để thực nghiệp vụ bên Có quy mơ bên Nợ định quy mơ hoạt động bên Có 1.2 Các vấn đề kế toán huy động vốn 1.2.1 Khái niệm nhiệm vụ kế toán huy động vốn : a Khái niệm kế toán huy động vốn Kế toán huy động vốn cơng việc ghi chép, phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc nguồn vốn huy động theo qui định Từ cung cấp thơng tin cách đầy đủ, xác để NH sử dụng vốn cách có hiệu b Nhiệm vụ kế toán huy động vốn Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế tốn theo đối tượng nội dung cơng việc kế toán, theo chuẩn mực chế độ kế toán Kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản, phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài chính, kế tốn Phân tích thơng tin, số liệu kế tốn, tham mưu đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị đơn vị kế toán Cung cấp thơng tin, số liệu kế tốn theo quy định pháp luật 1.2.2 Chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn Chứng từ kế toán văn bản, vật mang tin chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành NH, phản ánh cách trung thực, khách quan, đầy đủ, kịp thời, phù hợp với thơng tin kế tốn Là pháp lý để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập sổ kế toán lập báo cáo tài Nhóm chứng từ sử dụng cho nghiệp vụ huy động gồm: - Chứng từ tiền mặt: giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt - Chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt: séc chuyển khoản, séc bảo chi, UNC (lệnh chi), UNT (nhờ thu) - Chứng từ điện tử: UNC điện tử, UNT điện tử, thẻ toán… - Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi - Các loại sổ tiết kiệm, bảng kê tính lãi, phiếu chuyển khoản Các chứng từ phải đảm bảo tính pháp lý cao, số loại phải bảo quan theo chế độ bảo quản chứng từ 1.2.3 Quy trình huy động vốn 1.2.3.1 Kế tốn tiền gửi khơng kỳ hạn ( tiền gửi toán) a Kế toán nhận tiền gửi + Kế toán nhận tiền gửi tiền mặt : Căn vào chứng từ thu tiền mặt sau thu đủ tiền, kế toán hạch toán: Nợ : TK Tiền mặt (1011) Có : TK Tiền gửi khơng kỳ hạn /KH + Kế toán nhận tiền gửi chuyển khoản: Căn vào chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt kế toán hạch toán: Nợ : - TK Tiền gửi người chi trả (nếu toán NH) - Hoặc TK toán vốn NH (nếu tốn khác NH) Có : TK Tiền gửi người thụ hưởng b Kế toán chi trả tiền gửi toán + Chi trả tiền mặt: Kế tốn kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp Séc tiền mặt chủ tài khoản phát hành kiểm soát số dư tài khoản, hạn mức thấu chi ( áp dụng thấu chi tài khoản), hạch toán: Nợ : Tk Tiền gửi toán /KH Có : TK Tiền mặt (1011) + Chi trả chuyển khoản: Kế toán vào chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt chủ tài khoản phát hành hạch toán: Nợ : TK Tiền gửi tốn chủ tài khoản (người chi trả) Có : + TK Tiền gửi toán người thụ hưởng (nếu NH) + Hoặc TK toán vốn ngân hàng (nếu khác NH) Trường hợp chủ tài khoản trích tiền từ tài khoản Tiền gửi tốn để chuyển đến NH khác NH thu lệ phí chuyển tiền theo bút tốn: Nợ : TK Tiền gửi tốn /KH Có : - TK Thuế GTGT phải nộp - TK Thu nhập / phí chuyển tiền c Kế toán chi trả lãi tiền gửi tốn Lãi tính theo phương pháp tích số nhập gốc vào ngày cuối tháng Số tiền lãi = Tổng tích số tính lãi tháng /30 ngày * Lãi suất Trong đó: Tổng tích số lãi tháng = Số dư có Tài x Số ngày dư có Khoản tốn thực tế tháng Việc tính lãi tiến hành bảng kê số dư để tính tích số, bảng kiêm chứng từ hạch toán thu lãi Hạch toán: Nợ : TK chi phí chi trả lãi tiền gửi Có : TK Tiền gửi toán /KH Khoá sổ, tất toán TK tiền gửi không kỳ hạn : Một TK hoạt động không để hết số dư, TK hết số dư tháng khơng có nghiệp vụ phát sinh NH khoá sổ, tất toán TK khách hàng Nếu khách hàng có nhu cầu giao dịch trở lại làm thủ tục Hạch tốn: Nợ : TK Tiền gửi tốn /KH Có : TK thích hợp 1.2.3.2 Kế tốn tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn a Kế tốn nhận tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn Khi khách hàng gửi tiền kế toán hướng dẫn khách hàng viết giấy gửi tiền làm thủ tục lập sổ tiết kiệm phiếu lưu, kế toán ghi: Nợ : TK thích hợp (TK tiền mặt…) Có : TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn /KH b Kế tốn chi trả tiền gửi tiết kiệm khơng kì hạn Khi rút tiền khách hàng lập nộp vào NH giấy lĩnh tiền mặt kèm sổ tiết kiệm Sau đối chiếu chứng từ qua kiểm soát kế toán ghi: Nợ : TK Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn /KH Có : TK thích hợp (TK tiền mặt…) c Kế toán trả lãi tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn Lãi tính theo phương pháp tích số hàng tháng, cơng thức tính lãi giống cơng thức tính lãi tiền gửi tốn Nếu định kỳ khách hàng không đến lĩnh lãi kế toán tiến hành nhập lãi vào gốc cho khách hàng theo bút toán: Nợ : TK Chi trả lãi tiền gửi Có : TK Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn /KH Nếu định kỳ khách hàng đến lĩnh lãi kế tốn lập phiếu chi, ghi: Nợ : TK Chi trả lãi tiền gửi Có : TK Tiền mặt d Đóng sổ, tất tốn TK Khi khách hàng rút hết tiền sổ tiết kiệm ( tất toán) kế toán thu lại sổ tiết kiệm hạch toán: Nợ : TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn /KH Có : TK thích hợp (TK tiền mặt…) 1.2.3.3 Kế tốn tiền gửi có kỳ hạn (Tiền gửi có kỳ hạn thơng thường tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn) a Kế toán gửi tiền Khi khách hàng gửi tiền kế toán hướng dẫn khách hàng viết giấy gửi tiền làm thủ tục lập sổ tiết kiệm phiếu lưu, kế tốn ghi: Nợ : TK Thích hợp ( TK tiền mặt…) Có : TK Tiền gửi có kỳ hạn /KH b Kế tốn chi trả tiền gửi có kỳ hạn Khi rút tiền khách hàng lập nộp vào NH giấy lĩnh tiền mặt kèm sổ tiết kiệm Sau đối chiếu chứng từ qua kiểm soát kế toán ghi: Nợ : TK Tiền gửi có kỳ hạn /KH Có : TK thích hợp (TK tiền mặt…) c Kế toán chi trả lãi tiền gửi có kỳ hạn NH trả lãi cho khách hàng theo định kỳ gốc đáo hạn Việc tính lãi theo sử dụng phương pháp hạch tốn cộng dồn 10 Sau kế tốn ghi lãi nhập gốc thẻ lưu tiết kiệm không kỳ hạn bà Tính b Tiết kiệm có kỳ hạn Với sản phẩm cần vốn khách hàng rút trước hạn( hưởng mức lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn), cầm cố sổ tiết kiệm để vay vốn Sản phẩm áp dụng tiền gửi VNĐ, USD EUR Số tiền gửi tối thiểu 500.000VNĐ, 50 USD, 50 EUR kỳ hạn gửi tối thiểu 15 ngày * Khi khách hàng gửi tiền: Kế toán vào Giấy gửi tiền tiết kiệm, mở sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn phù hợp hạch toán : Đối với tiền gửi VNĐ: Nợ : TK 101201.01 : Số tiền KH gửi Có : TK 42320x.xxxxxx : Số tiền KH gửi Đối với tiền gửi ngoại tệ: Nợ : TK 101201.xx.01 : Số tiền KH gửi ngoại tệ Có : TK 42420x.xx.xxx : Số tiền KH gửi ngoại tệ Sau nộp tiền người gửi nhận Sổ tiết kiệm có kỳ hạn có ghi đầy đủ yếu tố qui định Khách hàng thực gửi tiền lần vào TK VD: Ngày 03/7/2008 bà Lê Thị Mai gửi tiết kiệm số tiền 1500 EUR với kỳ hạn tháng, kế toán mở sổ tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ kỳ hạn tháng hạch toán: Nợ : TK 101201.14.01 : 1500 EUR Có : TK 424201.14.005 : 1500 EUR * Khi khách hàng rút tiền: Kế toán vào Sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Giấy lĩnh tiền tiết kiệm để hạch toán : Nợ : TK 42320x.xxxxxx : Số tiền KH rút VNĐ Có : TK 101201.01 : Số tiền KH rút VNĐ Hoặc: Nợ : TK 42420x.xx.01 Có : TK 101201.xx.01 : Số tiền KH rút ngoại tệ : Số tiền KH rút ngoại tệ * Phương thức trả lãi: Lãi tính trả vào ngày đáo hạn theo công thức: Tiền lãi =Vốn gốc *Lãi suất *Kỳ hạn gửi Tuy nhiên số lãi phần mềm tự tính, kế tốn in chứng từ chi lãi Phiếu chi kế tốn phải tính phần lãi phụ 22 Kế toán hạch toán : Nợ : TK 80100x.01: Số lãi với tiền gửi VNĐ Có : TK 101201.01 : Số lãi với tiền gửi VNĐ Hoặc : Nợ : TK 80100x.xx.B : Số lãi với tiền gửi ngoại tệ Có : TK 101201.xx.01 : Số lãi với tiền gửi ngoại tệ Nếu khách hàng rút tiền trước hạn hưởng lãi suất tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn Kế tốn hạch toán : Nợ : TK 801005.01 : Số lãi với tiền gửi VNĐ Hoặc TK 801005.xx.A Có : TK 101201.01 : Số lãi với tiền gửi ngoại tệ : Số lãi với tiền gửi VNĐ Hoặc TK 101201.xx.01 : Số lãi với tiền gửi ngoại tệ VD1: Ngày 15/7/08 ông Ngô Minh Bắc muốn tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng, lãi suất 1.458%/ tháng, số tiền 20 triệu đồng, ngày gửi 15/6/08 Vì rút trước hạn nên ơng Bắc hưởng lãi suất không kỳ hạn 0.25%/ tháng Số lãi = 20.000.000 đ * 0.25% *1 = 50.000đ Kế toán hạch toán: - Tất toán Sổ tiết kiệm Nợ : TK 423201.000006 : 20.000.000đ Có : TK 101201.01 : 20.000.000đ - Chi lãi phụ: Nợ : TK 801005.01: 50.000đ Có : TK 101201.01 : 50.000đ VD2 : Ngày 01/08/2008 ông Giáp Quang Hương đến tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng, gửi ngày 01/05/2008, số tiền 2000 USD lãi suất 5.2%/ năm Ơng Hương có nhu cằu muốn lấy gốc USD lãi lấy VNĐ.(tỷ giá ngày 01/08/08 16500đ/ USD.) Lãi = 2000USD * 5.2%/ 12 tháng *3 = 26 USD Kế toán hạch toán: -Tất toán Sổ tiết kiệm Nợ : TK 424201.37.01 Có : TK 101201.37.01 : 2000USD : 2000USD - Chi lãi phụ: 23 Nợ : TK 801005.37.B : 26USD Có : TK 101201.37.01 : 26USD Sau kế tốn hạch toán mua bán ngoại tệ: Nợ : TK 101201.37.01 : 26USD Có : TK 471101.37.01 : 26USD Bút tốn chi trả tiềnVNĐ mua 26 USD với tỷ giá 16500đ/ USD Số tiền VNĐ phải trả = 26 USD * 16500đ = 429000đ Nợ : TK 471201.37.01 Có : TK 101201.01 : 429000đ : 429000đ Nếu khách hàng rút tiền sau hạn NH tự động chuyển toàn số dư (Lãi nhập gốc) sang kỳ hạn tương ứng theo mức lãi suất hành Hiện NHNo Lục Ngạn có chương trình “ Tiết kiệm dự thưởng chào mừng 20 năm ngày thành lập AGRIBANK đợt II- 2008” với kỳ hạn 3, 7, 13 tháng với mức tiền gửi tối thiểu triệu đồng 300 USD nhận phiếu dự thưởng c Tiết kiệm hưởng lãi bậc thang Với sản phẩm khách hàng rút vốn nhiều lần hưởng lãi theo bậc thang tương ứng Sản phẩm áp dụng tiền gửi VNĐ USD Số tiền gửi tối thiểu 1000.000VNĐ, 100 USD * Khi khách hàng gửi tiền: Kế toán vào Giấy gửi tiền tiết kiệm, mở Sổ tiền gửi tiết kiệm bậc thang hạch toán: Nợ : TK 101201.01 : Số tiền KH gửi VNĐ Có : TK 423802.000008: Số tiền KH gửi VNĐ Hoặc Nợ : TK 101201.37.01 : Số tiền KH gửi USD Có : - TK 424204.37.008 : Số tiền KH gửi USD (kỳ hạn < 24 tháng) - TK 424205.37.008 : Số tiền KH gửi USD (kỳ hạn > 24 tháng) Sau nộp tiền người gửi nhận Sổ tiết kiệm bậc thang có ghi đầy đủ yếu tố qui định Khách hàng thực gửi tiền lần vào TK * Khi khách hàng rút tiền: Kế toán vào Sổ tiền gửi tiết kiệm bậc thang Giấy lĩnh tiền tiết kiệm để hạch toán : Nợ : TK 423802.000008 : Số tiền KH rút VNĐ 24 Có : TK 101201.01 : Số tiền KH rút VNĐ Hoặc: Nợ : - TK 424204.37.008 : Số tiền KH rút USD (kỳ hạn < 24 tháng) - TK 424205.37.008 : Số tiền KH rút USD (kỳ hạn > 24 tháng) Có : TK 101201.37.01 : Số tiền KH rút USD * Phương thức trả lãi: Lãi tính trả theo số gốc KH rút theo công thức: Tiền lãi =Số tiền gốc rút * Bậc lãi suất * Thời gian thực gửi Kế toán hạch toán : Nợ : TK 80100x.B : Số lãi tiền gửi VNĐ Có : TK 101201.01 : Số lãi tiền gửi VNĐ Hoặc : Nợ : TK 80100x.37.B : Số lãi tiền gửi USD Có : TK 101201.37.01 : Số lãi tiền gửi USD NH tính trả lãi KH rút tiền gốc, không chấp nhận việc KH lĩnh tiền lãi mà không rút gốc VD: Ngày 20/7/08 bà Bùi Thị Xuân rút 10 triệu đồng từ Sổ tiết kiệm Bậc thang gửi ngày 10/6/08, số tiền 15 triệu đồng Với thời gian gửi bà Xuân hưởng mức lãi suất bậc 1.458%/ tháng Số lãi = 10.000.000 * 1.458% *40/30 ngày = 194.400 đồng Kế toán hạch toán chi gốc: Nợ : TK 423802.000008 : 10.000.000 đồng Có : TK 101201.01 : 10.000.000 đồng Hạch tốn chi lãi: Nợ : TK 801006.B : 194.400 đồng Có : TK 101201.01 : 194.400 đồng d Tiết kiệm VNĐ bảo đảm giá trị theo giá vàng Với sản phẩm KH bảo đảm toàn số tiền gốc vàng miếng tiêu chuẩn AAA, KH không rút tiền trước hạn Do cần vốn KH cầm cố Sổ TK để vay vốn Số tiền gửi tối thiểu triệu đồng Đây hình thức huy động hộ Trung Ương * Khi khách hàng gửi tiền: 25 Khách hàng thực gửi tiền lần vào TK Tại ngày gửi số tiền gốc VNĐ khách hàng qui đổi số lượng vàng miếng theo giá mua thời điểm gửi ghi Sổ tiết kiệm Kế toán vào Giấy gửi tiền tiết kiệm, mở sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn phù hợp( 3, 6, 9, 12 tháng) theo nhu cầu khách hàng hạch toán: Nợ : TK 101201.01 : Số tiền KH gửi Có : TK 423824.0000xx: Số tiền KH gửi * Phương thức trả lãi hoàn gốc: Tiền gốc = Số lượng vàng qui đổi * Tỳ giá vàng ngày đến hạn NHN công bố Khi dó phát sinh chênh lệch Vì hình thức huy động hộ TW nên chênh lệch báo Nợ TW Kế toán vào Sổ tiền gửi tiết kiệm bậc thang Giấy lĩnh tiền tiết kiệm để hạch toán : Nếu giá vàng rút thấp giá vàng gửi: Nợ : TK 423824.0000xx Có : TK 101201.01 : Số tiền gốc gửi : Số tiền gốc gửi Nếu giá vàng rút cao giá vàng gửi: Phần chênh lệch báo Nợ NH trung tâm Nợ : TK 423824.0000xx Nợ : TK 519909.92 : Số tiền gốc gửi : Phần chênh lệch Có : TK 101201.01 : Số tiền gốc rút Tại NH trung tâm báo Nợ NH tỉnh để báo Nợ TW Nợ : TK 519121.2559 Có : TK 519909.92 : Phần chênh lệch : Phần chênh lệch Lãi trả lần gốc đáo hạn theo công thức: Tiền lãi =Vốn gốc *Lãi suất *Kỳ hạn gửi Nợ : TK 366201.92: Số lãi Có : TK 101201 01 : Số lãi VD: Ngày 28/5/08 bà Vũ Thị Lan gửi 1.800.000 đồng thời hạn tháng theo hình thức tiết kiệm đảm bảo giá trị theo giá vàng, giá vàng thời điểm khách gửi tiền 1.800.000đ/ 01 vàng khách hàng gửi 1.800.00đ quy đổi bảo đảm tương ứng vàng, lãi suất 4.3%/năm Giả sử giá vàng ngày đến hạn 28/8/08 1.900.000đ/ Kế tốn tính chênh lệch, lãi hạch toán: Chênh lệch = 1.900.000- 1.800.000 = 100.000đ 26 Nợ : TK 423824.000003 : 1.800.000đ Nợ : TK 519909.92 : 100.000đ Có : TK 101201 01 : 1.900.000đ Lãi = 1.800.000 *4.3%/ 12 *3 = 19.350đ Nợ : TK 366201.92: 19.350đ Có : TK 101201.01 : 19.350đ Đến ngày đến hạn Sổ tiết kiệm, khách hàng không đến rút NH nhập Lãi vào gốc chuyển sang kỳ hạn tương ứng cung loại huy động theo lãi suất giá vàng thời điểm chuyển Trường hợp NH khơng triển khai loại hình tiết kiệm chuyển sang loại tiền gửi tiết kiệm thơng thường có kỳ hạn kỳ hạn gửi tiền Đối với hình thức huy động tiền gửi tiết kiệm khách hàng phải chịu phí đóng sớm( phí kiểm đếm tiền) rút tiền mặt vòng ngày làm việc kể từ ngày nộp tiền mặt vào Sổ tiết kiệm tất tốn Sổ tiết kiệm vịng ngày làm việc kể từ ngày mở tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, ngày sản phẩm tiền gửi tiết kiệm lại( cho phép rút tiền trước hạn) VD: Ngày 4/7/08 ông Hồng Thanh Bình cần vốn nên u cầu rút 22triệu đồng từ Sổ tiết kiệm hưởng lãi bậc thang gửi ngày 1/7/08 số tiền 30 triệu đồng Với thời gian gửi sô tiền 22 triệu đồng ông Bình hưởng lãi suất bậc 0.25%/ tháng phải chịu phí đóng sớm 0.05% /số tiền rút Kế toán vào Sổ tiền gửi tiết kiệm bậc thang Giấy lĩnh tiền tiết kiệm tính lãi, phí đóng sớm hạch tốn: Lãi = 22.000.000 * 0.25% *3/30 ngày = 5.500đ Nợ : TK 801006.B : 5.500đồng Có : TK 101201.01 : 5.500đồng Phí đóng sớm = 22.000.000 *0.05% = 11000đ Nợ : TK 101201 01: 11.000 đồng Có : TK 453101.01 : 1000 đồng Có : TK 719009.9217 : 10.000 đồng 2.2.3.3 Quy trình kế tốn nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá Hiện chi nhánh không huy động vốn hình thức phát hành GTCG mà có tốn Kỳ phiếu đến hạn Khi khách hàng đến mua kỳ phiếu kế toán vào Giấy gửi tiền kỳ phiếu hạch toán: Nợ : TK 101201.01 : Mệnh giá Kỳ phiếu Có : TK 431005.0000xx: Mệnh giá Kỳ phiếu 27 Khi khách hàng đến lĩnh tiền kỳ phiếu, kế toán vào kỳ phiếu Giấy lĩnh tiền kỳ phiếu KH viết (theo mẫu Phụ lục số 18) hạch toán: Nợ : TK431005.0000xx : Mệnh giá Kỳ phiếu Có : TK 101201.01 : Mệnh giá Kỳ phiếu Kế tốn tính lãi lãi phụ (nếu khách hàng đến lĩnh tiền kỳ phiếu sau hạn) hạch toán: Tiền lãi = Mệnh giá kỳ phiếu *Lãi suất *Kỳ hạn gửi Nợ : TK 803002.01: Số lãi Có : TK 101201.01 : Số lãi Lãi phụ = Mệnh giá kỳ phiếu *Lãi suất * Thời gian dư Nợ : TK 801005.01: Số lãi phụ Có : TK 101201.01 : Số lãi phụ VD: Ngày 16/7/08 bà Nguyễn Thị Toan đến toán kỳ phiếu kỳ hạn 364 ngày, mua ngày 10/7/07 lãi suất 0.75%/ tháng, mệnh giá 20.000.000đ Kế toán toán gốc theo bút toán: Nợ : TK431005.000364 : 20.000.000 Có : TK 101201.01 : 20.000.000 Kế tốn tính lãi, lãi phụ hạch tốn: Tiền lãi = 20.000.000 *0.75 % * 11 tháng 29 ngày = 1.795.000đ Nợ : TK 803002.01: 1.795.000 Có : TK 101201.01 : 1.795.000 Lãi phụ = 20.000.000 * 0.25% * 6/ 30 ngày = 10.000đ Nợ : TK 801005.01: 10.000 Có : TK 101201.01 : 10.000 Tuy nhiên hình thức hình thức huy động vốn việc phát hành GTCG khơng hấp dẫn khách hàng có số nhược điểm : Thời hạn gửi dài, lãi không nhập gốc, không gia hạn thêm cho kỳ hạn 2.2.4 Các loại sổ sách sử dụng cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh - Sổ tiết kiệm: phát hành theo mẫu in sẵn trả cho khách hàng gửi tiền tiết kiệm, để kế toán chi trả tiền khách rút tiền tất toán Sổ tiết kiệm - Thẻ lưu tiết kiệm : sử dụng để lưu thông tin Sổ tiền gửi tiết kiệm khách hàng, lưu mẫu chữ ký khách để đối chiếu khách hàng rút tiền từ Sổ tiết kiệm Khi khách hàng tất tốn thẻ lưu lưu với Sổ tiết kiệm để đóng thành tập chứng từ lưu trữ 28 - Bảng liệt kê chứng từ : Cuối ngày kế toán in liệt kê chứng từ từ phần mềm kế tốn Trên liệt kê chứng từ tất nghiệp vụ kế toán huy động vốn phát sinh ngày Dựa vào kế tốn chấm chứng từ đủ đóng chứng từ kèm bảng kê tương ứng theo tập ( thu, chi, chuyển khoản…) để lưu trữ - Sổ kế toán chi tiết : in từ phần mềm (theo ngày) dựa bút toán phát sinh hàng ngày vào cuối tháng, để lập bảng kết hợp tài khoản, sổ kế toán tổng hợp từ để lập báo cáo tài theo qui định theo yêu cầu Ban giám đốc - Bảng kết hợp tài khoản : in từ phần mềm ( theo ngày) vào cuối tháng, để lập bảng cân đối tài khoản, kiểm tra đối chiếu kiểm soát số liệu báo cáo tài khác - Nhật ký thu chi tiết kiệm : kế toán lập vào cuối ngày, dựa bút toán phát sinh ngày, để đối chiếu với số liệu sổ sách (tiền thu chi thực tế có xác với sổ sách hay không) 2.3 Đánh giá chung cơng tác kế tốn huy động vốn 2.3.1 Những kết đạt Sau 20 năm hoạt động với cố gắng tồn cơng nhân viên NHNo Lục Ngạn gặt hái nhiều thành công làm cho nguồn vốn huy động không ngừng gia tăng qua năm Có kết có đóng góp khơng nhỏ phận kế tốn Việc ứng dụng cơng nghệ tin học kế tốn huy động vốn làm nâng cao suất lao động kế toán, làm cho việc hạch toán kế toán chuẩn mực, xác đảm bảo an tồn cho sở liệu Trong cơng tác quản lý điều hành, bên cạnh việc bố trí cán hợp lý, giỏi chun mơn ban lãnh đạo cịn thường xuyên thực kiểm tra, kiểm soát chấn chỉnh kịp thời hạn chế trình làm việc nên đạt hiệu cao công việc Số lượng bút toán giao dịch ngày tương đối lớn đảm bảo tính xác, cập nhật Lượng khách hàng chứng từ phải giải ngày cao nhờ nỗ lực tập thể cán công nhân viên tập trung xử lý nên giải phóng khách hàng nhanh, hồ sơ chứng từ chặt chẽ, hợp lệ, hợp pháp năm gần khơng xảy sai sót đáng tiếc gây thiệt hại tài sản uy tín NH Kế tốn huy động vốn cung cấp cho khách hàng thơng tin có liên quan đến tiền gửi tiết kiệm khách hàng cách kịp thời, xác, đầy đủ Kế tốn cung cấp số liệu báo cáo thống kê cách xác, đầy đủ nhanh chóng phục vụ tốt cho công tác điều hành hoạt động kinh doanh Ban lãnh đạo Mặc dù phải làm việc môi trường đa phần nông dân – kiến thức kinh tế xã hội nhiều hạn chế – song cán kế tốn huy động vốn ln nhiệt tình, tế nhị giao tiếp đồng thời đảm bảo nguyên tắc xử lý nghiệp vụ Triển khai đầy đủ kịp thời sản phẩm NH cấp phát hành, đáp ứng tốt nhu cầu sử dụng sản phẩm khách hàng 29 Hồ sơ chứng từ đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp, chặt chẽ lưu trữ cách cẩn thận, an toàn, khoa học 2.3.2 Hạn chế Bên cạnh kết công tác kế tốn huy động vốn cịn số hạn chế sau: Hiện Chi nhánh áp dụng mơ hình giao dịch nhiều cửa nên suất lao động chưa cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, nhiều cửa để hồn thành việc giao dịch.Quy trình ln chuyển chứng từ chưa với qui trình nghiệp vụ: thu tiền trước ghi sổ sau gặp rủi ro việc thu tiền mặt Mặc dù có nhiều cố gắng song tình trạng thiếu cán ( cử học chuyển nơi khác) vào thời điểm lượng khách giao dịch nhiều (đặc biệt vào vụ vải) việc hạch tốn cịn chậm so với yêu cầu khách hàng, khách hàng phải có chờ đợi Số lượng cán có trình độ đại học cịn hạn chế Bên cạnh trình độ tin học chưa cao Chưa tính hạch tốn lãi dự chi tiền gửi tiết kiệm hàng tháng, hạch toán vào cuối năm nên ảnh hưởng đến kế hoạch tài Hiện Chi nhánh sử dụng phần mềm kế toán FOXPRO chưa đáp ứng số nghiệp vụ phức tạp Việc đăng ký tài khoản chưa kịp thời nên phát sinh nghiệp vụ kế toán gặp khó khăn Bên cạnh số cán kế toán chưa nắm hết tài khoản nên việc hạch tốn đơi cịn chậm Tóm lại với tầm quan trọng huy động vốn, để làm tốt công tác huy động vốn phận kế tốn giữ vai trò lớn, qua kết đạt thể từ cơng tác kế tốn giúp cho NH hoạch định chiến lược kinh doanh phù hợp phát mặt yếu để kịp thời chấn chỉnh Và toàn thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn NHNo Lục Ngạn Thực trạng sở cho giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh NHNo Lục Ngạn CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN LỤC NGẠN 3.1 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh Có nhiều giải pháp để nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn phạm vi chuyên để chọn em xin nêu số giải pháp gắn liền với đặc điểm kinh tế xã hội huyện Lục Ngạn, địa bàn hoạt động Chi nhánh NHNo Lục Ngạn 30 với hy vọng góp phần nâng cao chất lượng kế tốn huy động vốn để đạt tiêu kế hoạch đề 3.1.1 Về thực nguyên tắc, chế độ kế toán - Cần thực hạch toán đầy đủ kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chấp hành nghiêm túc thể lệ chế độ quy định, quy trình nghiệp vụ kế tốn đặc biệt nghiệp vụ kế toán thu chi tiền tiền mặt cần đảm bảo nguyên tắc: thu tiền trước ghi sổ sau ghi sổ trước chi tiền sau Bởi lẽ Ngân hàng tiến hành ghi sổ trước, thu tiền sau nên có nghiệp vụ kế tốn nhập máy với số tiền 10000000đ khách hàng sang quỹ nộp vào có 9000000đ Như kế toán phải điều chỉnh lại số liệu cho khớp với thực tế, điều gây lãng phí thời gian,hiệu công việc không cao, ảnh hưởng tới uy tín Ngân hàng Do cần phải thực nguyên tắc thu chi tiền mặt, quy trình nghiệp vụ Có giảm thiểu rủi ro nghiệp vụ kế toán ngân quỹ, đảm bảo an tồn tài sản - Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm soát nhằm phát sai sót quy trình nghiệp vụ từ có biện pháp điều chỉnh kịp thời - Hàng tháng tổ chức bình xét, đánh giá tới cán làm cơng tác kế tốn kết bình xét gắn liền với tiền lương để nâng cao trách nhiệm cán cơng việc Bên cạnh cần kiên xử lý kỷ luật cán nguyên nhân chủ quan mà làm sai quy trình nghiệp vụ ngun tắc kế tốn, có hình thức khen thưởng động viên cán làm tốt công việc giao 3.1.2 Đối với hố sơ, chứng từ kế toán huy động vốn Hồ sơ chứng từ huy động vốn cần bố trí xếp cách hợp lý khoa học Đối với thẻ lưu tiết kiệm nên xếp theo thứ tự số sổ theo tháng , năm khác nhau, nên để tách biệt thẻ lưu loại hình tiết kiệm dự thưởng, khuyến với Đối với hồ sơ cho vay cầm đồ nên xếp theo thứ tự số khế ước tăng (hoặc giảm dần) theo năm khác nhau( hồ sơ nhiều xếp theo tháng) để tạo điều kiện cho kế toán giải yêu cầu khách hàng cách nhanh chóng, tạo tâm lý thoải mái cho khách hàng Nên có cán quản lý PGD 92 để giúp cho việc hoàn chỉnh yếu tố qui định chứng từ( chữ ký kiểm soát) tránh cho khách hàng phải chờ đợi, tạo niềm tin khách hàng Nên lưu Giấy đăng ký mở Tài khoản tiền gửi toán cách khoa học hơn: Lưu theo địa ( theo xã) khách hàng, Giấy đăng ký mở Tài khoản tài khoản phát sinh nghiệp vụ nên để tách biệt Có giúp kế toán thuận lợi việc kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ (so sánh chữ ký mẫu với chữ ký giấy lĩnh tiền mặt) nâng cao uy tín, mức độ chuyên nghiệp việc hạch toán kế toán 3.1.3 Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ trình độ cơng nghệ cho cán kế toán 31 Yếu tố người ln yếu tố đóng vai trị định đến hoạt động kinh doanh NH Máy móc, trang thiết bị cho dù có đại đến đâu sản phẩm sáng tạo người chịu điều khiển người Việc áp dụng sử dụng hiệu công nghệ hay không phụ thuộc vào trình độ nhận thức lực người sử dụng Do NH phải thường xuyên đào tạo trình độ chun mơn cho đội ngũ cán cơng nhân viên Cơng tác đào tạo phải thực nhiều cấp độ khác tuỳ chức quy hoạch tương lai Nhưng dù lĩnh vực nghiệp vụ cần phải quán triệt sâu sắc tinh thần tận tuỵ, chu đáo với nghiệp đơn vị Mọi thành viên cần hiểu rõ khách hàng người bạn đồng hành ngân hàng, cần hiểu nhu cầu mong muốn họ, từ thực thành cơng chiến lược khách hàng, chiến lược phải trì thường xun lâu dài Bên cạnh Chi nhánh cần đào tạo thêm kiến thức tin học để cán nhân viên hiểu phát huy hết tác dụng phần mềm Từ xử lý vững vàng, xác nghiệp vụ phát sinh mơi trường kế tốn ngày đòi hỏi mức độ cao Nên tổ chức tập huấn cho cán kế toán huy động vốn có sản phẩm huy động để triển khai đạt hiệu cao Bên cạnh phải tiến hành đăng ký tài khoản để giúp cho kế toán thuận lợi có nghiệp vụ phát sinh Bên cạnh NHNo Lục Ngạn cần động viên, khuyến khích cán kế tốn ln nỗ lực, hồn thành tốt cơng việc giao đồng thời có chế độ đãi ngộ cán đưa giải pháp hiệu phục vụ cho hoạt động NH nói chung cơng tác kế tốn huy động vốn nói riêng, tạo nên sức mạnh để đạt mục tiêu đề 3.1.4 Ứng dụng công nghệ tin học vào hoạt động ngân hàng Ngân hàng cần tăng cường sở vật chất đại giúp cho hoạt động Ngân hàng theo kịp với phát triển ngành kinh tế Hiện ngân hàng cơng việc nhiều, số lượng máy móc giúp cho cơng việc cịn ít, số có số máy sử dụng từ lâu cũ không phù hợp với khối lượng công việc lớn Nếu Ngân hàng lý máy móc thay vào máy móc thiết bị đại giúp cho Ngân hàng hoạt động linh hoạt hơn, đồng thời cịn giúp cho cán Ngân hàng giảm khối lượng công việc tăng suất lao động Ngoài dụng cụ phải đầy đủ để phục vụ tốt cho công tác nghiệp vụ Ngân hàng bố trí ngăn nắp phịng 3.1.5 Nâng cao mối quan hệ Ngân hàng với quyền địa phương Đây huyện miền núi nghèo nên trình độ dân trí kiến thức kinh tế xã hội cịn thấp, gần gũi với người dân hết Chính quyền địa phương, Ngân hàng cần nâng cao mối quan hệ với quyền địa phương để nâng cao hiểu biết người dân Ngân hàng giúp cho kế toán thuận lợi giao dịch với khách hàngNgân hàng thuận lợi công tác huy động vốn 3.1.6 Một số giải pháp hỗ trợ Bên cạnh giải pháp tác động trực tiếp tới cơng tác hạch tốn kế tốn giải pháp hỗ trợ - giải pháp nhằm tăng cường huy động vốn: đa dạng hóa loại 32 hình tiền gửi tiết kiệm, thực sách lãi suất ưu đãi khách hàng, mở TK thẻ tốn… có tác động tới cơng tác hạch tốn kế tốn Đi đơi với sản phẩm tiền gửi đa dạng hóa, tài khoản thẻ mở….là cơng tác kế tốn Do nguồn vốn huy động nhiều, hình thức huy động đa dạng cơng tác kế tốn huy động vốn hồn thiện Bởi lẽ kinh tế thị trường NH cạnh tranh lẫn để thu hút khách hàng phía nguồn vốn yếu tố định tồn NH.Do nguồn vốn huy động nhiều khối lượng nghiệp vụ cần hạch toán kế toán tăng lên theo, hình thức huy động đa dạng địi hỏi cơng tác kế tốn phải nhạy bén, linh hoạt ý thức tầm quan trọng nguồn vốn đến tồn NH, ảnh hưởng trực tiếp đến kinh tế thân kế tốn viên phải tự trau dồi thân, khơng ngừng học hỏi để làm cho cơng tác kế tốn đáp ứng tăng lên số lượng nguồn vốn đa dạng hình thức huy động Từ góp phần làm cho cơng tác kế tốn huy động vốn hiệu hơn, hoàn thiện 3.2 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh 3.2.1 Kiến nghị với Nhà nước Nhà nước cần hồn thiện mơi trường pháp lý, tạo lập môi trường tâm lý xã hội ổn định, phát triển thị trường chứng khốn… Hồn chỉnh hệ thống pháp luật đồng đảm bảo quyền lợi đáng Ngân hàng, môi trường pháp lý ổn định để tạo điều kiện Ngân hàng cho vay, vừa đáp ứng nhu cầu cung cấp vốn cho đầu tư phát triển vừa đảm bảo an toàn vốn Ngân hàng Chính phủ cần tạo lịng tin người dân để họ tin tưởng vào biện pháp Chính phủ đưa kinh tế lên, đẩy lùi lạm phát, đẩy lùi tình trạng giá đồng tiền Có tạo tâm lý cho người dân có tiền nhàn rỗi gửi tiết kiệm để hưởng lãi mua vàng tích trữ Từ tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng việc huy động vốn 3.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước NHNN cần phát huy vai trò quan quản lý Nhà Nước với hoạt động NH, có sách tiền tệ phù hợp với giai đoạn cụ thể để tạo tâm lý an tâm cho người dân gửi tiền vào NH Tăng cường công tác tra, giám sát hoạt động NHTM đảm bảo cho hoạt động hệ thống NHTM an toàn hiệu quả, tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM áp dụng khoa học cơng nghệ Ngân hàng, có sách đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán NH để NHTM tham gia vào tất lĩnh vực kinh doanh NH mà nước giới làm đặc biệt tham gia vào thị trường chứng khốn - loại hình kinh doanh mà NHNN triển khai, đưa vào sử dụng từ nâng cao khả phục vụ Chi nhánh NHNN cần đưa quy định đồng bộ, cụ thể nhằm ổn định đại hóa q trình tốn liên NH, tạo điều kiện phát triển hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế 3.2.3 Kiến nghị NHNo& PTNT Việt Nam, NHNo& PTNT Bắc Giang - Hiện đại hố kế tốn ngân hàng: Cơng tác huy động vốn tốn có tác động hỗ trợ lẫn Thanh toán tốt thu hút nguồn vốn tổ chức kinh tế, dân cư mở tài khoản toán cho qua hệ thống toán ngân hàng; đồng thời tạo cho 33 vốn ngân hàng tăng lên, giảm lượng tiền mặt lưu thông…Muốn vậy, phải đẩy mạnh cơng tác đại hố, cơng nghệ hố ngân hàng, nhanh chóng khai thác mạnh vi tính để dịch vụ chuyển tiền nhanh mở rộng, đẩy mạnh cơng tác tốn bù trừ, áp dụng hình thức tốn đại như: thẻ tín dung, thẻ toán, toán Quốc tế qua mạng SWIFT Hiện đại hố cơng nghệ ngân hàng giúp cho chi nhánh vừa nâng cao chất lượng kinh doanh, vừa tránh lạc hậu cạnh tranh, tạo điều kiện để ngân hàng bước hội nhập cộng đồng tài Quốc tế - Hiện khách hàng muốn giao dịch VNĐ ngoại tệ phải mở TK riêng biệt Do nên có chế độ hạch toán tài khoản đa tệ thuận tiện cho khách hàng thuận lợi cho cán kế toán việc quản lý TK - Cải tiến lại phương thức toán đơn giản hóa thủ tục giao dịch, triển khai giao dịch cửa khách hàng để rút ngắn thủ tục toán, tạo thuận tiện tâm lý thoải mái cho khách hàng đến giao dịch - Thực việc kiểm soát lãnh đạo chữ ký điện tử giúp cho việc luân chuyển chứng từ nhanh KẾT LUẬN Hoạt động hệ thống Ngân hàng tạo kênh dẫn vốn quan trọng kinh tế Vì vậy, việc hồn thiện nghiệp vụ kế tốn huy động vốn vấn đề quan trọng đòi hỏi Ngân hàng phải cố gắng tăng cường nguồn vốn huy động cho nghiệp phát triển kinh tế- xã hội đất nước Nhận thức tầm quan trọng đó, thời gian gian qua NHNo & PTNT Lục Ngạn vượt qua nhiều thử thách, nỗ lực phấn đấu với tinh thần chủ động, sáng tạo tập thể lãnh đạo, cán nhân viên NHNo & PTNT Lục Ngạn phát huy Chi nhánh ln tìm tịi đổi phương thức huy động vốn nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn 34 Qua thời gian thực tập NHNo & PTNT Lục Ngạn em hiểu thêm nghiệp vụ kế toán huy động vốn Chi nhánh, thấy kết mà Chi nhánh đạt tồn NH, từ em đưa giải pháp, kiến nghị riêng nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh Tuy nhiên hạn chế thời gian nghiên cứu trình độ nên chun đề em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy cô, cô, chú, anh, chị cán NHNo & PTNT Lục Ngạn để chuyên đề em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giảng viên …………………và cô chú, anh chi cán NHNo & PTNT Lục Ngạn giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn Ngân hàng - Học viện Ngân hàng Giáo trình Lý thuyết tiền tệ Ngân hàng - Học viện Ngân hàng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh NHNo& PTNT Lục Ngạn Quyết định số 261/ QĐ/ NHNo – KHTH ngày 19/2/2008 Tổng Giám Đốc NHNo& PTNT Việt Nam Quyết định số 123/QĐ/HĐQT – KHTH ngày 19/2/2008 Quyết định số 403/NHNo- KHTH ngày 13/2/2008 35 Quyết định số 124/QĐ/HĐQT – KHTH ngày 21/2/2008 36 ... kế tốn huy động vốn NHNo & PTNT Lục Ngạn chương CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNo & PTNT CHI NHÁNH LỤC NGẠN 2.1 Khái quát NHNo & PTNT chi nhánh huy? ??n Lục Ngạn 12 Lục Ngạn huy? ??n... TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHNO& PTNT CHI NHÁNH HUY? ??N LỤC NGẠN 3.1 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh Có nhiều giải pháp để nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động. .. lý luận kế toán huy động vốn NHTM nghiệp vụ kế toán huy động vốn NHTM - Chương : Thực trạng giải pháp huy động vốn NHNo & PTNT chi nhánh huy? ??n Lục Ngạn - Chương : Một số giải pháp kiến nghị nhằm