MỤC LỤC
Tóm lại, nghiệp vụ kế toán huy động vốn có vai trò quan trọng đặc biệt đối với các nhà quản trị NH bởi những thông tin số liệu do kế toán huy động vốn cung cấp trong việc quản lý, sử dụng có hiệu quả và mở rộng nguồn vốn. Chính vì vậy kế toán huy động vốn có hoàn thiện thì nghiệp vụ kinh doanh NH nói chung và công tác huy động vốn nói riêng mới đạt được hiệu quả cao.Những nhận thức, lý luận trong chương 1 này sẽ làm cơ sở cho em trong việc nghiên cứu và phân tích thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại NHNo.
+ Phũng kế toỏn - ngõn quỹ: cú nhiệm vụ ghi chộp, hạch toỏn, theo dừi cỏc nghiệp vụ về huy động vốn, cho vay, thu nợ, thực hiện các dịch vụ đối với khách hàng, quản lý hồ sơ vay vốn theo quy định, thu - chi tiền mặt. + Phòng hành chính tổ chức: thực hiện các công việc quản lý hành chính, thi đua khen thưởng…sắp xếp bố trí nhân sự, tham mưu cho Giám đốc để đảm bảo hoạt động của NH và các chính sách của người lao động. Cùng với sự phát triển và tăng trưởng các chỉ tiêu hoạt động kinh doanh, việc bồi dưỡng, đào tạo chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ cũng như việc sử dụng bố trí cán bộ được Chi nhánh quan tâm bởi thế đã tạo sự đoàn kết, thống nhất trong toàn Chi nhánh điều kiện thuận lợi cho mỗi cán bộ, công nhân viên phát huy hết khả năng của mình.
Bởi lẽ do đây là một huyện miền núi nghèo cơ cấu kinh tế chủ yếu của huyện là sản xuất nông nghiệp, tỷ lệ công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp còn thấp hơn nữa trình độ dân trí ở những vùng sâu vùng sa còn thấp nên việc nhu cầu sử dụng các tiện ích thanh toán chưa cao. Có được điều này do tỷ lệ người dân đi lao động ở nước ngoài tăng lên( người dân ở đây có thói quen mở TK loại này để chuyển tiền về cho người nhà) hơn nữa số lượng các doanh nghiệp tư nhân cũng tăng lên đáng kể. Lợi nhuận năm 2006 giảm so với 2005 đó là do nguồn huy động có kỳ hạn và phát hành GTCG tăng mạnh trong làm chi phí tăng mạnh trong khi đó tỷ trọng cho vay ngắn hạn tăng, cho vay trung, dài hạn lại giảm,.
- Về Ngân quỹ: Đáp ứng kịp thời nhu cầu thu, chi tiền mặt cho khách hàng, kể cả các tổ chức kinh tế, Bảo hiểm…. Bên cạnh hoạt động truyền thống là huy động và cho vay thì NHNo Lục Ngạn còn còn có hoạt động kinh doanh vàng bạc, có dịch vụ chuyển tiền nhanh Western Union, cung cấp dịch vụ Prunet…. Bờn cạnh đú để dễ quản lý và theo dừi cỏc sản phẩm huy động vốn nờn Chi nhỏnh cú mở thêm tiểu khoản chi tiết cho từng loại sản phẩm.
- Nếu trả cho người thụ hưởng có TK tại NHNo Lục Ngạn khách hàng lập UNC 3 liên( 1 liên giao cho KH, 1 liên lưu tại NH, 1 liên báo có cho KH, NH không thu phí) kế toán kiểm tra nếu hợp lệ thì hạch toán. Sau khi nộp tiền khách hàng được nhận Sổ tiết kiệm có ghi đầy đủ các yếu tố qui định( tên đơn vị nhận tiền gửi tiết kiệm, loại tiền, số tiền, kỳ hạn gửi tiền,ngày gửi tiền, ngày đến hạn thanh toán (đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn), lãi suất, phương thức trả lãi, thời điểm trả lãi). Với sản phẩm tiền gửi này khách hàng được sử dụng để chuyển khoản thanh toán tiền vay tại NHNo Lục Ngạn, được sử dụng TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn bằng VNĐ để chuyển khoản thanh toán tới NH khác.Sản phẩm này áp dụng đối với tiền gửi là VNĐ, USD và EUR.
Đối với hình thức huy động tiền gửi tiết kiệm khách hàng sẽ phải chịu phí đóng sớm( là phí kiểm đếm tiền) khi rút tiền mặt trong vòng 2 ngày làm việc kể từ ngày nộp tiền mặt vào Sổ tiết kiệm hoặc tất toán Sổ tiết kiệm trong vòng 2 ngày làm việc kể từ ngày mở đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, và 7 ngày đối với các sản phẩm tiền gửi tiết kiệm còn lại( cho phép rút tiền trước hạn). Tuy nhiên hình thức hình thức huy động vốn bằng việc phát hành GTCG không hấp dẫn khách hàng bởi nó có 1 số nhược điểm : Thời hạn gửi dài, lãi không được nhập gốc, không được gia hạn thêm cho kỳ hạn mới.
Dựa vào đó kế toán sẽ chấm các chứng từ khi đủ sẽ đóng các chứng từ kèm các bảng kê tương ứng theo các tập ( thu, chi, chuyển khoản…) để lưu trữ. - Sổ kế toán chi tiết : được in ra từ phần mềm (theo từng ngày) dựa trên các bút toán phát sinh hàng ngày vào cuối mỗi tháng, là căn cứ để lập bảng kết hợp tài khoản, sổ kế toán tổng hợp từ đó để lập các báo cáo tài chính theo qui định và theo yêu cầu của Ban giám đốc. từng ngày) vào cuối mỗi tháng, là căn cứ để lập bảng cân đối tài khoản, kiểm tra đối chiếu kiểm soát số liệu trên các báo cáo tài chính khác. - Nhật ký thu chi tiết kiệm : được kế toán lập vào cuối mỗi ngày, dựa trên các bút toán phát sinh trong ngày, là căn cứ để đối chiếu với số liệu trên sổ sách (tiền thu chi thực tế có chính xác với sổ sách hay không).
Hiện tại Chi nhánh đang áp dụng mô hình giao dịch nhiều cửa nên năng suất lao động chưa cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, nhiều cửa để hoàn thành việc giao dịch.Quy trình luân chuyển chứng từ chưa đúng với qui trình nghiệp vụ: thu tiền trước ghi sổ sau cho nên có thể gặp rủi ro trong việc thu tiền mặt. Mặc dù đã có nhiều cố gắng song do tình trạng thiếu cán bộ ( do được cử đi học hoặc chuyển đi nơi khác) vào những thời điểm lượng khách giao dịch nhiều (đặc biệt là vào vụ vải) thì việc hạch toán còn chậm so với yêu cầu của khách hàng, khách hàng vẫn phải có sự chờ đợi. Tóm lại với tầm quan trọng của huy động vốn, để làm tốt công tác huy động vốn thì bộ phận kế toán giữ vai trò rất lớn, qua những kết quả đạt được thể hiện từ công tác kế toán sẽ giúp cho NH hoạch định được chiến lược kinh doanh phù hợp và phát hiện những mặt còn yếu để kịp thời chấn chỉnh.
Chưa tính và hạch toán lãi dự chi tiền gửi tiết kiệm hàng tháng, chỉ hạch toán vào cuối năm nên cũng ảnh hưởng đến kế hoạch tài chính. Hiện nay Chi nhánh đang sử dụng phần mềm kế toán FOXPRO đôi khi chưa đáp ứng được một số nghiệp vụ phức tạp. Thực trạng này sẽ là cơ sở cho những giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo Lục Ngạn.
- Cần thực hiện hạch toán đầy đủ kịp thời, chính xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chấp hành nghiêm túc thể lệ chế độ quy định, đúng các quy trình nghiệp vụ kế toán đặc biệt là trong nghiệp vụ kế toán thu chi tiền tiền mặt cần đảm bảo đúng nguyên tắc: thu tiền trước ghi sổ sau và ghi sổ trước chi tiền sau. Bên cạnh đó NHNo Lục Ngạn cần động viên, khuyến khích các cán bộ kế toán luôn nỗ lực, hoàn thành tốt mọi công việc được giao đồng thời có chế độ đãi ngộ đối với những cán bộ đưa ra được các giải pháp hiệu quả phục vụ cho hoạt động của NH nói chung và công tác kế toán huy động vốn nói riêng, tạo nên sức mạnh để đạt được những mục tiêu đã đề ra. Bởi lẽ trong nền kinh tế thị trường các NH luôn cạnh tranh lẫn nhau để thu hút khách hàng về phía mình vì nguồn vốn là yếu tố quyết định sự tồn tại của một NH.Do vậy khi nguồn vốn được huy động càng nhiều thì khối lượng nghiệp vụ cần hạch toán kế toán cũng tăng lên theo, hình thức huy động càng đa dạng thì đòi hỏi công tác kế toán càng phải nhạy bén, linh hoạt.
Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng sẽ giúp cho các chi nhánh vừa nâng cao chất lượng kinh doanh, vừa tránh được lạc hậu trong cạnh tranh, tạo điều kiện để ngân hàng từng bước hội nhập cộng đồng tài chính Quốc tế. Do vậy nên có chế độ hạch toán tài khoản đa tệ sẽ thuận tiện hơn cho khách hàng và cũng sẽ thuận lợi hơn cho cán bộ kế toán trong việc quản lý các TK. - Cải tiến lại phương thức thanh toán và đơn giản hóa thủ tục giao dịch, triển khai giao dịch một cửa đối với khách hàng để rút ngắn các thủ tục thanh toán, tạo sự thuận tiện và tâm lý thoải mái cho khách hàng khi đến giao dịch.