thực trạng và các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh thu bán hàng tại công ty tnhh mặt trời mọc

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PHẦN MỞ ĐẦU Với phát triển nhanh chóng kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa,trong năm gần kinh tế Việt Nam có thay đổi lớn lao.Bên cạnh đó,địi hỏi cần phải hội nhập đa phương, liên kết với kinh tế khu vực quốc tế nói chung mang lại đa dạng thay đổi ngày sâu rộng lĩnh vực cuả kinh tế Hệ thống doanh nghiệp Việt Nam có tăng trưởng đáng kể số lượng đa dạng lĩnh vực hoạt động,về quy mơ mơ hình tổ chức,về phương thức huy động sử dụng vốn,… Góp phần khơng nhỏ vào phát triển doanh nghiệp,bộ phận Tài chính-Kế tốn có nhiệm vụ phản ánh kịp thời,đầy đủ xác hoạt động kinh tế, tài phát sinh,là nơi tập trung xử lí thơng tin cần thiết để lập báo cáo thuế nghiệp vụ kinh tế khác.Như công tác tổ chức vận dụng tổ chức máy kế tốn,tài doanh nghiệp ngày trở nên đặc biệt quan trọng cần quan tâm phát triển nghiên cứu đào tạo……một cách hợp lí nhân lực,chun mơn phù hợp quy mô kế hoạch phát triển doanh nghiệp Sau thời gian hai tháng thực tập Công ty TNHH Mặt Trời Mọc,em tham gia tìm hiểu tổ chức hoạt động máy kế toán giúp em hiểu sâu kiến thức đựoc học Trong thời gian thực tập,em nhận giúp đỡ nhiệt tình phận kế tốn cơng ty hướng dẫn nhiệt tình kế tốn viên,em thu nhận nhiều kiến thức bổ ích Đợt kiến tập hội tốt cho phép em có điều kiện tìm hiểu thực tế quy trình tổ chức quy trình nghiệp vụ cụ thể cơng tác kế tốn,tài doanh nghiệp-đó kinh nghiệm q báu giúp em q trình cơng tác sau tốt nghiệp.Trên sở tiếp xúc với số liệu kế hoạch,các số liệu kế tốn –tài cụ thể năm gần đây,cùng với kiến thức đào tạo Nhà trường,em hoàn thành Báo cáo kiến tập Kế toán với nội dung sau đây: Phần I:Giới thiệu tổng quan công ty TNHH MẶT TRỜI MỌC Phần II:Tổ chức máy kế toán phần hành kế toán Cty Phần II:Thực trạng giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu bán hàng công ty TNHH MẶT TRỜI MỌC Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CTY TNHH MẶT TRỜI MỌC 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cty TNHH MẶT TRỜI MỌC Cty TNHH MẶT TRỜI MỌC thành lập năm 2004 có trụ sở ngõ 163 Đường Tôn Đức Thắng,Quận Đống Đa,Thành phố Hà Nội theo định: Đăng kí lần đầu:Giấy phép kinh doanh số 0102011478 cấp ngày 05 tháng03 năm 2004 Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP Hà Nội Đăng kí thay đơỉ lần thứ 3:Giấy phép kinh doanh số 0102011478 Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hà Nội cấp Cty TNHH MẶT TRỜI MỌC ban đầu thành lập với thành viên với tổng số vốn điều lệ 700 triệu đồng, số vốn điều lệ tăng 3500 triệu đồng.Nghành nghề kinh doanh chủ yếu cung cấp dịch vụ như: quảng cáo thương mại ,đồ gia dụng nội thất,trang trí nội thất,mua bán văn phịng phẩm,mua bán phụ tùng ơtơ,mua bán vật tư,trang thiết bị liên quan đến nghành in….Là doanh nghiệp dịch vụ ,Cty có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực cung cấp dịch vụ khắp điạ bàn TP Hà Nội Cùng với nhu cầu tăng mạnh thị trường,Cty tăng số vốn điều lệ mà tăng số lượng nhân công từ nhân viên lên giấp đôi.Tất nhân viên tốt nghiệp trường dạy nghề,cao đẳng đại học…được đào tạo có trình độ chun mơn ngày cao,đáp ứng u cầu cao khách hàng.Trong năm qua Cty khách hàng tín nhiệm đánh giá cao lĩnh vực hoạt động 1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức kinh doanh Cty TNHH MẶT TRỜI MỌC Cty TNHH MẶT TRỜI MỌC nhiều công ty hoạt động lĩnh vực cung cấp dịch vụ thương mại mang lại hiệu kinh tế cao khách hàng tín nhiệm nhiêu năm liền: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368  Quảng cáo thương mại  Trang trí nội thất,ngoại thất  Mua bán văn phòng phẩm  Mua bán đồ gia dụng nội thất  Mua bán phụ tùng ôtô  In dịch vụ liên quan đến in  Chế in  Đại lí mua ,bán,kí gửi hàng hóa Địa bàn kinh doanh:là doanh nghiệp cung cấp dịch vụ có uy tín nên nhiều cơng ty quan tâm đặt hàng.Từ doanh nghiệp khơng có khách hàng doanh nghiệp tỉnh mà tỉnh lân cận Hà Nội Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 DANH SÁCH KHÁCH HÀNG TIÊU BIỂU CỦA CTY MẶT TRỜI MỌC TT KHỐI KHÁCH HÀNG KHÁCH HÀNG TIÊU BIỂU  Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu VN-CN HN  Cty Tài CN Tàu thuỷ  Ngân hàng TMCP VIBANK  Ngân hàng Á Châu  Ngân hàng VPBANK  Cty Tài Chính Phương Nam  Cty Đường sắt Việt Nam  Cty Vận chuyển Hamicox  Viện KHKT&CN phát triển tài nguyên lãnh thổ  Cục Hải quan Tp Hà Nội  Liên đồn bóng đá Việt Nam  Bộ huy quân  UBND TP HUẾ  UBND TP HÀ NỘI  Bưu điện tỉnh Thanh Hoá  Cty CP Viễn thông PTS  Cty CP chuyển giao CN cao Bách Khoa  Cty Điện tử viễn thông Quân đội-Vietel Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368  Công Đoàn Trường ĐH Bách khoa  Học viện Khoa học kĩ thuật  Trường Trung cấp nghề thuỷ lợi  Trường CĐ Cơ khí giới Xây dựng số 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý kinh doanh MƠ HÌNH QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN BÁN HÀNG BỘ PHẬN KẾ TỐN BỘ PHẬN QUẢN LÍ CHỨC NĂNG CỦA TỪNG BỘ PHẬN  GIÁM ĐỐC:là người có trách nhiệm việc hoạt động quản lí đưa định quan trọng cuối cơng ty.Giám đốc nguời có nghĩa vụ pháp lí cao hoạt động cơng ty phụ trách Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368  BỘ PHẬN BÁN HÀNG: phận quan trọng khâu quan trọng hoạt động cơng ty.Bộ phận có nghĩa vụ phải hoàn thành mục tiêu kế hoạch đem lại nguồn thu cho cơng ty  BỘ PHẬN KẾ TỐN: phận có nhiệm vụ giúp cơng ty ghi chép giảm thiểu sai sót xảy nhằm giảm chi phí hoạt động cơng ty.Bộ phận kế tốn có vai trị khơng thể thiếu doanh nghiệp nay, đóng góp to lớn vào thành bại chung công ty  BỘ PHẬN QUẢN LÍ: phận có vai trị giám sát đôn đốc đạo đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện máy hoạt động công ty 1.3.2 Kết hoạt động kinh doanh năm 2005-2007 Trong năm qua doanh thu công ty tăng lên đáng kể thể qua bảng số liệu sau Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 DOANH THU HOẠT ĐỘNG TỪ NĂM 2005-2007 ĐV: 1000Đồng NĂM 2005 Stt CHỈ TIÊU Kế hoạch Thực NĂM 2006 Kế hoạch NĂM 2007 Thực Kế hoạch Thực Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15.643.261 25.750.955 32.375.879 Giá vốn hàng bán Doanh thu hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Nộp ngân sách NN.Trong đó: 1.Thuế GTGT phải nộp 2.Thuế GTGT hàng NK 3.Thuế XNK 4.Thuế TNDN 5.Các loại thuế khác Tổng lợi nhuận sau thuế TNTB người /tháng 12.637.424 20.574.876 24.464.574 25.564 45.569 89.355 476.655 624.587 846.556 1.600.544 2.457.856 4.552.667 941.813 1.525.756 2.567.235 355.253 652.683 1.424.534 265.372 562.375 834.535 321.194 310.698 309.535 12.411 21.616 35.462 1.356 1.544 2.533 Dựa vào bảng báo cáo kết kinh doanh công ty năm cho thấy doanh thu thu nhập trung bình nhân viên tăng lên cách đáng kể cho thấy hiệu kinh doanhcũng hiệu kinh doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 cải thiện cách rõ rệt.Lợi nhuận năm sau cao năm trước,cũng cách quản lí vốn ,giảm chi phí kinh doanh hiệu việc tiết kiệm chi phí bán hàng.Do cơng ty tiếp tục trì phát huy hoạt động kinh doanh Bảng tiêu hiệu vốn kinh doanh Năm 2005 2006 2007 1,0024455 1,0045665 1,224563 1,0353566 1,0456256 1,1045567 0,0004456 0,0006731 0,0046066 Hệ số Hs vòng quay vốn KD Hs phục vụ vốn KD Hs lợi nhuận vốn KD Trong : * Các tiêu hiệu vốn kinh doanh Vòng quay vốn kinh doanh Tổng doanh thu năm (theo giá vốn) = _ năm Vốn kinh doanh bình quân năm Hệ số phục vụ vốn kinh doanh năm Tổng doanh thu thực năm = Vốn kinh doanh bình quân năm Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hệ số lợi nhuận Tổng mức lợi nhuận thực năm vốn kinh doanh = năm Vốn kinh doanh bình quân năm * Các tiêu chi phí sản xuất kinh doanh Tỷ suất chi phí Tổng mức chi phí, giá thành thực năm = _ giá thành Tổng mức doanh thu thực năm Hệ số phục vụ chi phí Tổng mức doanh thu thực năm = giá thành Tổng mức chi phí, giá thành thực năm Hệ số lợi nhuận Chi phí Giá thành Tổng mức lợi nhuận thực năm = Tổng mức chi phí, giá thành thực năm  Tình hình thực tốn với Ngân sách Nhà Nước Công ty TNHH MẶT TRỜI MỌC nộp thuế Cục thuế Hà Nội,hình thức nộp thuế khấu trừ.Hàng tháng,năm công ty thực kê khai thuế nộp thuế TNDN thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước theo thông báo thuế Cục thuế Hà Nội,nộp tờ khai,báo cáo thuế dúng hạn,khơng nợ thuế Trong q trình thực cơng ty có số hạch tốn ,kê khai chưa phù hợp với quy định,tuy nhiên công ty thực khắc phục theo yêu cầu quan thuế, là: Số TT Chỉ tiêu Số phải nộp Số nộp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 5 Năm 2005 Thuế GTGT hàng nội địa Thuế GTGT hàng nhập Thuế xuất nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế phải nộp khác Năm 2006 Thuế GTGT hàng nội địa Thuế GTGT hàng nhập Thuế xuất nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế phải nộp khác Năm 2007 Thuế GTGT hàng nội địa Thuế GTGT hàng nhập Thuế xuất nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế phải nộp khác 355.253 265.372 321.194 21.435 652.683 562.375 310.698 35.682 1.424.534 834.535 309.535 65.345 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Là công ty TNHH nên công ty áp dụng bảng hệ thống tài khoản theo định 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ Tài Chính bảng hệ thống sử dụng chủ yếu doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp có quy mơ lớn Để hoạt động tổ chức lại cơng ty cách có hiệu cơng ty nên xem xét lại chế độ kế toán áp dụng cơng ty áp dụng cho phù hợp chế độ kế toán doanh nghiệp theo định 15/2006/QĐ-BTC Thứ hai:về cách lập luân chuyển chứng từ ban đầu Chứng từ kế toán lập cửa hàng bao gồm phiếu thu tiền khách hàng,báo cáo bán hàng ngày, phải luân chuyển cho phận kế tốn để kịp thời có số liệu vào sổ đối chiếu với máy tính,tránh tình trạng báo cáo chậm làm giảm hiệu công việc phận kế tốn.Cuối ngày kế tốn viên có số liệu kiểm tra đối chiếu với phiếu thu tiền,theo doic tình hình nhập-xuấttồn để có kế hoạch nhập hàng hóa cách hợp lí,kịp thời.Tránh tình trạng nay,các loại báo cáo phiếu luân chuyển chứng từ không lưu chuyển lên ngày nên kế tốn khơng thể quản lí,kiểm tra đối chiếu cần thiết tránh tình trạng bị chiếm dụng,mất khơng có lí Thứ ba:về khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu toán Như nói phần trước,cơng ty chưa áp dụng chiết khấu toán cho tất khách hàng toán tiền hàng sớm cho cơng ty.Vì chưa thúc đẩy việc thu hồi vốn nhanh,dẫn đến hiệu kinh doanh chưa cao tình trạng vốn ứ đọng cịn lớn công ty.Theo em,công ty nên áp dụng chiết khấu toán cho tất khách hàng tốn tiền sớm cho cơng ty,khuyến khích họ tốn nhanh để có tốc độ quay vịng vốn nhanh hơn, đem lại hiệu cao hơn.Theo chuẩn mực kế toán số 14 ,chiết khấu toán khoản tiền người bán giảm trừ cho người mua,do người mua hàng toán tiền hàng trước thời hạn ghi hợp đồng.Thực chất số tiền chiết khấu khoản chi phí cho việc thu hồi vốn bị khách hàng chiếm dụng để đưa vào hoạt động kinh doanh,tránh việc trả lãi cho Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 ngân hàng.Nó khoản chi phí tài hạch tốn tài khoản 635chi phí hoạt động tài Trình tự hạch toán sau: Trường hợp người mua trả tiền hàng sớm trước thời hạn,công ty cho hưởng chiết khấu toán Nợ TK 111,112 Số tiền thu Nợ TK 635 Chiết khấu toán hưởng Có Tk 131 Tổng cộng nợ Như tài khoản 635 chi phí tài bao gồm thêm khoản chiết khấu toán cho khách hàng.Tuỳ thuộc vào nhiều yếu tố,vào thời hạn chiết khấu toán,tổng số tiền tốn hình thức tốn mà đưa tỷ lệ chiết khấu toán phù hợp.Tỷ lệ không nên thấp để thúc đẩy khách hàng tốn nhanh,nhưng khơng nên q thấp nhằm đảm bảo mục tiêu lợi nhuận Chiết khấu thương mại Công ty nên áp dụng chiết khấu thương mại cho tất mặt hàng khơng có mặt hàng quà tặng.Như thu hút số lượng khách hàng lớn hơn,góp phần nâng cao doanh thu lợi nhuận cho cơng ty Thứ tư:Về trích lập dự phịng khó địi Để tăng cường an tồn đảm bảo ngun tắc thận trọng cơng ty nên trích lập dự phịng khó địi đối vớicác khoản phải thu khó địi Khi xác định khoản thu chắn thu hồi được(Nợ phải thu khó địi) phải lập dự phịng nợ phải thu khó địi mà khơng ghi giảm doanh thu.Các khoản nợ phải thu khó địi đuợc xác định khoản thu thu hồi thi bù đắp nguồn dự phòng nợ phải thu khó địi(theo chuẩn mực kế tốn số 14) Lí nên lập dự phòng:với số dư nợ lượng hàng hoá đa dạng nguy giảm giá khả tốn xáy ra.Các mặt hàng kinh doanh công ty mặt hàng sử dụng công nghệ cao,do khả bị Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 giảm giá hàng bán lớn Đồng thời khách hàng công ty đa dạng từ cá nhân đến doanh nghịêp.Thế nên cơng ty khơng thể kiểm sốt khả toán tưng đối tương khách hàng Theo thơng tư 13/2006 Bộ Tài Chính hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phịng khó địi,các khoản nợ phải thu có chứng từ gốc,có đối chiếu xác nhận nợ khách hàng khoản nợ phải đủ xác định khoản nợ phải thu khó địi nợ hạn,nợ phải thu chưa đến hạn toán quan lâm vào tình trạng khơng thể tốn Để dự phong khoản nợ phải thu khó địi,cơng ty sử dụng tài khoản 1592:dư phịng nợ phải thu khó địi(áp dụng hệ thống tài khoản kế tốn ban hành theo định1177 dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ) Tài khoản 1592:dự phịng phải thu khó đòi,tài khoản dùng để ghi nhận nghiệp vụ lập,xử lí thất thu nợ hồn nhập dự phòng lập thừa xảy niên độ kế toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 KẾT LUẬN Công ty TNHH MẶT TRỜI MỌC công ty thương mại chuyên kinh doanh mặt hàng trang trí nội thất,kinh doanh quà tặng mặt hàng khác.Là doanh nghiệp có quy mơ nhỏ song gióp phần phong phú, đa dạng thêm tính cạnh tranh lĩnh vực kinh doanh thương mại.Công ty ngày trưởng thành gặt hái thành công định, đặc biệt đem lại tin tưởng cho khách hàng.Với đội ngũ nhân viên trẻ động nhiệt tình đạo giám đốc,doanh thu cơng ty ngày tăng cao Gióp phần vào thành cơng cơng ty có đóng gióp khơng nhỏ phận kế tốn tài Hồn thiện máy Kế tốn địi hỏi thiết, đặc biệt xu hội nhập ngày nay,các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vô đa dạng phức tạp, địi hỏi cơng tác kế tốn có thích nghi phù hợp, đảm bảo quản lí chặt chẽ hiệu trình kinh doanh,kịp thời cung cấp phân tích thơng tin tài cách kịp thời đầy đủ xác Qua thời gian kiến tập công ty,em lãnh đạo công ty chị phụ trách phận kế toán hướng dẫn bảo ân cần Đặc biệt chị Phan Thị Cẩm Tú-giám đốc công ty chị Vũ Thị Xn-nhân viên kế tốn cơng ty.Cùng với gióp ý,sửa chữa tận tình thầy giáo Th.s Phạm Thành Long giúp em hoàn thiện báo cáo kiến tập Do trình độ lí luận kiến thức thực tế hạn chế nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót.Vì em mong nhận chỉnh sửa bổ sung Thầy giáo anh chị công ty Một lần em xin chân thành cảm ơn đóng gióp quý báu chị công ty dẫn tận tình Th.s Phạm Thành Long để em hồn thiện báo cáo Hà Nội, ngày tháng năm 2008 Sinh viên thực Phạm Song Hào Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Giáo trình Lý thuyết hạch tốn kế tốn-Đại học KTQD,HN 5/2005-NXB Tài Chính 2.Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp-ĐH KTQD,HN/2006-NXB ĐH KTQD 3.Danh mục tài khoản kế toán doanh nghiệp(ban hành theo định số 15/BTC) 4.Mẫu biểu danh sách,chứng từ kế toán công ty TNHH MẶT TRỜI MỌC 5.Hồ sơ giới thiệu công ty TNHH MẶT TRỜI MỌC Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 MỤC LỤC Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu số TT BÁO CÁO BÁN HÀNG Tên hàng Trang thiết bị văn phòng Chứng từ 0023653 Xuất bán SL Thành Ghi tiền 97745000 Người thu tiền Giám đốc Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu số CÔNG TY TNHH MẶT TRỜI MỌC SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Từ ngày01/01/2007 đến 31/12/2007 Chứng từ ngày Mã NX Đơn giá Khách hàng số Diễn giải Nhập số Xuất Giá trị lượng 26/10/07 0023653 CtyTNHH&TM Đại Bánhànghóa Phát 27/10/07 005682 CtyTNHH Quốc tế Minh Việt 27/10/07 0024870 Cty TNHH TM Hà Ngân 29/10/07 0038879 Cty TNHH TM&DV Thu Minh Ngày tháng năm 2007 Kế toán (ký,họ tên) Phạm Song Hào PT331 số Giá trị lượng 104,000,000 104.000.000 chokháchhàn g Mua hàng hóa 632PT1 20.519.560 Mua hàng hoá 632PT2 103.590.000 Bán hàng hoá PT331 20.109.560 20.519.560 103.590.000 20.109.560 Người lập biểu kí tên 44 Kiểm tốn 47B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu số 3: CÔNG TY TNHH MẶT TRỜI MỌC BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CÁC TÀI KHOẢN 511 Từ ngày 1/1/2007 đến 31/12/2007 Tài Tên tài khoản Dư đầu kì Phát sinh Dư cuối kì Nợ Có Nợ Có Nợ Có khoản 511 Doanh thu bán hàng 25.572.370 6.803.509 32.375.879 511PT Doanh thu bán hàng 25.572.370 6.803.509 32.375.879 511PT1 Doanh thu bán hàng 24.574.540 5.798.453 30.372.993 hoá 511PT3 Doanh thu cung cấp dịch vụ Tổng cộng: 1.005.056 2.002.886 97830 25.572.370 6.803.509 32.375.879 Ngày tháng năm2007 Người lập biểu Kế tốn(kí,họ tên) Kí họ tên Phạm Song Hào 45 Kiểm toán 47B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu số CÔNG TY TNHH MẶT TRỜI MỌC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 111-Tiền mặt Từ ngày 1/1/2007 đến 31/12/2007 Số dư nợ đầu kì Chứng từ Ngày Số 15/11 034001 Cty TNHH Công nghiệp giấy Bán hàng hoá cho khách hàng 131PT 18/11 22/11 25/11 vàsản xuất bao bì Ngọc Diệp Cty TNHH TM&DV Đại Phát Cty TNHH Hà Nội Chợ Lớn Cty TNHH Quốc Tế Minh Việt 131PT 131PT 331 023674 05421 06103 Khách hàng Diễn giải Giao hàng đặt trước Thu tiền hàng Mua hàng Tổng phát sinh nợ TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có 41.021.420 389.600.000 7.760.910 20.519.520 Tổng phát sinh có: Số dư cuối kì: Ngày tháng .năm2007 Kế tốn Người ghi sổ Kí họ tên Kí họ tên Phạm Song Hào 46 Kiểm toán 47B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 BIỂU SỐ CÔNG TY TNHH MẶT TRỜI MỌC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 156-Hàng hoá Từ ngày 1/1/2007 đến 31/12/2007 Số dư nợ đầu kì: Chứng từ Ngày Số 20/01 02380 Khách hàng Cty CP Sứ Diễn giải TKĐƯ Hải Mua hàng hoá 331 Dương 23/01 098678 Cty TNHH TM&DV Mua hàng hóa 331 Số phát sinh Nợ Có 46.925.000 176.550.000 Đại Việt nhập kho 24/01 094683 Cty TNHH TM Hà Bán hàng hóa 632 136.940.000 Ngân 26/01 023517 Cty In Tạp Chí Cộng Bán hàng hóa 632 11.027.273 Sản Cty TNHH Quốc Tế Mua hàng hoá 331 28/01 08284 6.738.060 Minh Việt Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư cuối kì: Ngày tháng năm 2007 Kế toán Người ghi sổ Kí họ tên BIỂU SỐ Phạm Song Hào Kí họ tên CƠNG TY TNHH MẶT TRỜI MỌC 47 Kiểm toán 47B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 511-Doanh thu bán hàng Từ ngày 1/1/2007 đến 31/12/2007 Số dư nợ đầu kì: Chứng từ Ngày Số 09/01 40273 Khách hàng Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có 18.000.000 Cty cấp nước Nam Định Thu tiền hàng 131 23/01 40276 hóa Ngân hàng Hàng Hải Thu tiền 131 25.636.500 24/01 40277 24/01 40280 VN TCT Rau Việt Nam Thu tiền CĐ Cty Than Vàng Thu tiền 131 131 29.100.000 16.450.000 Danh Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư nợ cuối kì: Ngày .tháng .năm 2007 Kế tốn Người ghi sổ Kí họ tên Phạm Song Hào 48 Kiểm toán 47B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 BIỂU SỐ CÔNG TY TNHH MẶT TRỜI MỌC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 632-Giá vốn hàng bán Từ ngày 1/1/2007 đến 31/12/2007 Số dư nợ đầu kì Chứng từ Ngày Số 02/02 949755 Cty CP CN&Giải pháp Mua hàng 156 24/02 Tâm Việt Cty TNHH Phát triển Mua hàng 156 112.480.000 005682 Giang Cty TNHH Quốc tế Mua hàng 156 20.519.560 046896 Minh Việt Cty TNHH thiết bị chế Mua hàng 156 31.209.866 043829 Khách hàng Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có 81.923.400 TM Tông hợp Trường 25/02 28/02 TK đồ hoạ Phạm Song Hào 49 Kiểm toán 47B Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 NHẬN XÉT ĐÁNG GIÁ CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP Phạm Song Hào 50 Kiểm toán 47B ... III:THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP KẾ TỐN DOANH THU BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY 3.1 .Thực trạng kế tốn bán hàng cơng ty Cơng ty TNHH MẶT TRỜI MỌC áp dụng chương trình kế tốn máy nên tồn nhân viên phịng kế tốn đề... VẬN DỤNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN VÀ THỰC HIỆN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MẶT TRỜI MỌC 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty Cơng ty TNHH MẶT TRỜI MỌC áp dụng chương trình kế tốn máy tồn hệ... I: ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CTY TNHH MẶT TRỜI MỌC 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cty TNHH MẶT TRỜI MỌC Cty TNHH MẶT TRỜI MỌC thành lập năm 2004 có trụ