kế toán nghiệp vụ công nợ tại công ty xuất nhập khẩu tổng hợp và đầu tư imexco

LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô trường Đại học Kinh Tế, đặc biệt là Thầy Cô trong khoa Kế Toán Kiểm Toán đã tận tâm truyền đạt kiến thức quý báu cho em trong thời gian học tập tại trường. Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ và chỉ bảo tận tình của Thầy Bùi Văn Trường đã giúp em hoàn thành tốt báo cáo thực tập này. Qua đây em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty IMEXCO và các cô chú, anh chị Phòng Kế Toán Tài Vụ của Công Ty, các Đơn Vị Nội Bộ, đặc biệt em xin cảm ơn chú Trung, chú Châu đã hướng dẫn, giúp đỡ, tạo mọi điều kiện cho em hoàn thành tốt báo cáo thực tập và giúp em có thêm nhiều kiến thức thực tế về công tác kế toán. Qua thời gian học tập ở trường và thời gian thực tập ở công ty, em đã được trang bị một lượng kiến thức và những kinh nghiệm bổ ích giúp em trở thành nhân viên kế toán thực thụ trong tương lai. Trong báo cáo này sẽ có nhiều thiếu sót, em rất mong sự góp ý của Thầy Bùi Văn Trường và các cô chú, anh chị Phòng KTTV để em hoàn thiện báo cáo này. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây, từ khi nền kinh tế nước ta chuyển sang nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trường có sự điều tiết của nhà nước đã có những bước tiến đáng kể. Sự đổi mới này đã giúp cho nền kinh tế của đất nước thoát khỏi trì trệ và từng bước đi lên vững chắc. Nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải năng động, hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn để hòa nhập chung cùng sự phát triển của đất nước. Sự cạnh tranh quyết liệt của nền kinh tế thị trường đã làm cho các doanh nghiệp nói chung, Công Ty Xuất Nhập Khẩu Tổng Hợp và Đầu Tư IMEXCO nói riêng phải thường xuyên đổi mới nhằm khẳng định mình trên thương trường. Đối với một doanh nghiệp nói chung vấn đề vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh là vô cùng quan trọng. Đối với một công ty hoạt động trong linh vực thương mại như Công ty IMEXCO thì yếu tố này lại càng quan trọng hơn. Là một công ty thương mại hoạt động kinh doanh chính là buôn bán, do đó các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến công nợ là chủ yếu. Giải quyết tốt vấn đề công nợ là một cách tích cực để đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Vậy công ty đã giải quyết vấn đề công nợ ra sao để có thể quay nhanh đồng vốn, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển là cả một chiến lược mà tập thể Ban Giám Đốc công ty IMEXCO đã và đang hoàn thiện. Với lý do trên, trong thời gian thực tập tại công ty em đã chọn đề tài : “Kế toán nghiệp vụ công nợ tại Công ty Xuất nhập khẩu tổng hợp và đầu tư IMEXCO“ cho báo cáo thực tập của mình. PHẦN 1. GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY IMEXCO I. Lịch sử hình thành và phát triển : 1. Giới thiệu sơ lược về công ty : - Tên công ty : Công Ty Xuất Nhập Khẩu Tổng Hợp & Đầu Tư TPHCM. - Tên giao dịch : General Import Export And Investment Corporation Of HCM City. - Tên viết tắt : IMEXCO. - Trụ sở chính : 111 Trần Quốc Thảo Quận 3 TPHCM. - Lĩnh vực kinh doanh : xuất nhập khẩu, dịch vụ, đầu tư trong và ngoài nước. - Hình thức sở hữu vốn : Công ty cổ phần. - Tình hình vốn kinh doanh : + Vốn điều lệ : 30.000.000.000 chia thành 300.000 cổ phần, MG = 100.000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trong đó : vốn SHNN : 6.000.000.000 chiếm 20%. vốn của các cổ đông CB.CNV của Cty: 18.064.500.000 chiếm 60,125% vốn của cổ đông khác : 5.935.500.000 chiếm 19,785% - Tổng số công nhân viên : 893 người. - Các đơn vị trực thuộc : + Xí nghiệp may VITEXCO. + Xí nghiệp chế biến và cung ứng hàng XK. + Xí nghiệp kinh doanh và chế biến lâm sản XK. + Xí nghiệp Nông – Hải sản, thực phẩm XK. + Chi nhánh IMEXCO tại Hà Nội. + Chi nhánh IMEXCO tại Bình Thuận. 2. Quá trình hình thành và phát triển : - Tiền thân Công Ty Xuất Nhập Khẩu Tổng hợp và Đầu tư TPHCM (IMEXCO) là Công ty IMEX SÀI GÒN trực thuộc Uy Ban Nhân Dân TPHCM, được thành lập vào ngày 25/11/1982 theo quyết định số 298/QĐ-UB của UBND TPHCM. - Ngày 01/06/1983 UBND TPHCM đã có quyết định số QĐ 77/QĐ-UB chuyển công ty IMEX Sài Gòn thành công ty xuất nhập khẩu TPHCM, là đơn vị xuất nhập khẩu trực tiếp lớn nhất của thành phố lúc bấy giờ. - Những năm đầu tiên do kiêm nhiệm nhiều chức năng vừa kinh doanh vừa quản lý vừa phải thực hiện những chiến lược mậu dịch của nhà nước. Cũng chính thời kỳ này đã để lại cho công ty một hậu quả hết sức nặng nề đó là số nợ nước ngoài và sự Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 thâm hụt khá lớn trong cán cân thanh toán quốc tế. Khó khăn này đã tồn đọng và kéo dài đến ngày hôm nay và mới được giải quyết dứt điểm. - Năm 1986 IMEX Sài Gòn mất dần thế độc quyền, 14 công ty con dần tách ra khỏi hệ thống công ty mẹ thành các công ty xuất nhập khẩu trực tiếp của nhà nước. - Ngày 04/02/1986 tổng công ty được bổ sung thêm chức năng đầu tư theo quyết định số 45/QĐ-UB của UBND TPHCM và chính thức đổi tên thành tổng công ty xuất nhập khẩu tổng hợp và đầu tư TPHCM (IMEXCO). - Cuối năm 1994, căn cứ nghị định số 388/HDBT, tổng công ty đã được tách ra và đổi tên thành công ty XNK Tổng hợp và Đầu tư TPHCM theo quyết định số 09/QĐ-UB của UBND TPHCM ngày 10/12/1994. - Đến năm 2003 UBND TP có QĐ số 3375/QĐ-UB ngày 18/8/2003 về việc chuyển DNNN Công ty XNK Tổng hợp và Đầu tư TPHCM (IMEXCO) thành Công ty Cổ phần XNK Tổng hợp và Đầu tư TPHCM. - Theo đề nghị của Tổng Công ty Thương mại Sài Gòn tại công văn số 1393/TCT- TC ngày 18/11/2003 và Trưởng Ban Tổ chức chính quyền TP tại tờ trình số 151/TCCQ ngày 28/11/2003. II. Chức năng và nhiệm vụ : 1. Chức năng : - Theo quyết định thành lập lại doanh nghiệp nhà nước số 09/QĐ-UB của UBND TPHCM, IMEXCO có quan hệ kinh tế với các đơn vị trong và ngoài nước. Những ngành nghề kinh doanh : + Thu mua, gia công, chế biến và kinh doanh các mặt hàng nông, lâm, thuỷ hải sản, công nghệ phẩm, hàng thủ công mỹ nghệ để XK và tiêu thụ nội địa. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 + NK và kinh doanh đồ dùng cá nhân và gia đình, vật tư, nguyên liệu, máy móc, phương tiện vận tải. + Liên doanh hợp tác đầu tư. + Kinh doanh địa ốc khi được phép của Bộ Xây Dựng cho phép và kinh doanh kiều hối theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Bổ sung: + Sản xuất, mua bán các sản phẩm ngành may (trừ tẩy nhuộm). + Đầu tư xây dựng, kinh doanh kết cấu hạ tầng khu công nghiệp, khu dân cư. + Mua bán thực phẩm chế biến (trừ kinh doanh dịch vụ ăn uống). + Kinh doanh nhà, cho thuê kho, xưởng, mặt bằng phục vụ mục đích kd. 2. Nhiệm vụ : - Trong hoạt động xuất nhập khẩu tổng hợp : nghiên cứu thị trường, phát triển các khả năng và cơ hội giao dịch, tổ chức thực hiện XNK theo nhu cầu của tình hình sản xuất kinh doanh tại TPHCM và các tỉnh lân cận theo phương thức : + Hợp tác song phương. + Thiết lập quan hệ hợp đồng kinh tế trong UT XNK đối với các đơn vị trong nước. + Tổ chức sản xuất kinh doanh thep đơn hàng ký với khách hàng trong và ngoài nước. - Trong hoạt động đầu tư : hợp tác, liên doanh với các đơn vị kinh tế của TPHCM và các tỉnh trong khu vực trong việc giao dịch, xúc tiến việc thu hút vốn đầu tư nước ngoài vào các dự án sản xuất kinh doanh trong nước, theo phương thức : Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 + Nắm vững chương trình kinh tế của TP và các tỉnh trong khu, cùng các đơn vị kinh tế trong nước để liên doanh với nước ngoài. + Hợp tác với các đơn vị có triển vọng để xây dựng phương án khả thi. + Khảo sát thị trường nước ngoài, nghiên cứu, tìm kiếm các nhà đầu tư có triển vọng. - Trong quan hệ đối ngoại : IMEXCO hướng vào các hoạt động chủ yếu sau: + Thực hiện việc mua bán hàng hoá XNK tổng hợp theo sự chủ động của mỗi bên. + Hợp tác đầu tư với nước ngoài theo chương trình sản xuất hàng xuất khẩu. + Làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách NN. + Tuân thủ các chính sách, chế độ quản lý kinh tế, quản lý XNK và thực hiện các cam kết trong hợp đồng. + Quản lý sử dụng hợp lý các nguồn vốn. III. Tổ chức bộ máy của công ty IMEXCO : 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy của toàn công ty : Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Đại Hội Đồng Cổ Đông Hội Đồng Quản Trị Ban Kiểm Sát Tổng Giám Đốc Phó Tổng Giám Đốc Phó Tổng Giám Đốc Các phòng chức năng Các đơn vị trực tiếp sản xuất P hòng Đ T-PT P hòng T C-HC P hòng K TTV Phòng K HKD X N K D C B l âm s ản X N nông h ải sản t hực p hẩm X K X N C B C Ư h àng X K XN may XK VITEX C O NBình Thuận C N H à N ội - Khối quản lý : Đại Hội Đồng Cổ Đông, Hội Đồng Quản Trị, Ban Kiểm Sát, Ban Tổng giám đốc gồm 1 Tổng giám đốc và 2 Phó tổng giám đốc. - Khối các phòng chức năng : gồm 4 phòng chính : Phòng tổ chức hành chánh, Phòng kế toán tài vụ, Phòng kế hoạch kinh doanh, Phòng đầu tư – phát triển. Tổ kiều hối do phòng kế toán tài vụ phụ trách và quản lý. - Khối các đơn vị nội bộ : gồm 4 đơn vị hạch toán nội bộ : xí nghiệp may VITEXCO, xí nghiệp chế biện cung ứng hàng xuất khẩu, xí nghiệp nông hải sản thực phẩm xuất khẩu, xí nghiệp kinh doanh và chế biến lâm sản xuất khẩu. 2 chi nhánh: chi nhánh Hà Nội và chi nhánh Bình Thuận. 2. Chức năng và nhiệm vụ : 2.1. Ban Tổng giám đốc : - Chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như hoạt động đầu tư của công ty, hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước theo luật định. - Điều hành mọi hoạt động của công ty theo đúng kế hoạch, chính sách pháp luật của nhà nước. 2.2. Khối các phòng ban : Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 X N K D C B l âm s ản X N nông h ải sản t hực p hẩm X K X N C B C Ư h àng X K - Phòng tổ chức hành chính : + Tổ chức bộ máy kinh doanh và bố trí nhân sự. + Quản lý lao động và các chế độ liên quan đến người lao động, đảm bảo quyền lợi cho người lao động. + Thực hiện lưu trữ tài liệu, quản lý các công văn giấy tờ, sổ sách hành chính và con dấu của công ty. + Xây dựng lịch công tác. + Tổ chức hội nghị giao dịch với khách hàng. - Phòng kế toán tài vụ : + Thực hiện các công tác quản lý, thu chi tài chính của toàn công ty cũng như các hoạt động kinh tế phát sinh của từng đơn vị. + Tổ chức ghi chép các số liệu phát sinh và kiểm tra hạch toán của các đơn vị nội bộ. + Lưu trữ các chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty. + Liên hệ giao dịch với Ngân hàng, cơ quan Tài chính, cơ quan Thuế. + Thực hiện các chế độ thống kê và lập báo cáo, các mẫu biểu qui định nộp từng kỳ. - Phòng kế hoạch kinh doanh: + Tổ chức đàm phán, soạn thảo, kí kết các HĐKT. + Lập kế hoạch tiêu thụ hàng hoá, trực tiếp giao dịch và lên hợp đồng mua bán với khách hàng, thu hồi công nợ. + Thực hiện các thủ tục, các chứng từ phục vụ cho quá trình thực hiện hợp đồng. - Phòng đầu tư – phát triển : Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 + Vạch hướng kinh doanh trong thời gian tới. + Nghiên cứu thị trường để tìm kiếm những khách hàng đầu vào cũng như đầu ra, nghiên cứu sản phẩm, thành phẩm, hàng hoá cũng như nguyên vật liệu để đáp ứng nhu cầu thị trường. + Tham mưu, tư vấn cho khách hàng. 2.3. Khối các đơn vị nội bộ : 4 xí nghiệp và 2 chi nhánh. - Công ty sẽ ra quyết định bổ nhiệm BGĐ. Về hợp đồng lao động đối với cán bộ CNV tại các ĐVNB thì công ty sẽ uỷ quyền cho các ĐVNB. - Chức năng, nhiệm vụ của từng đơn vị được quy định cụ thể trong điều lệ hoạt động của từng đơn vị.Nếu hợp đồng nhỏ đơn vị có thể thương lượng với đối tác một mình trước khi trình BTGĐ công ty. Đối với những hợp đồng lớn thì đơn vị cần phối hợp với các phòng nghiệp vụ của công ty trong quá trình bàn bạc với khách hàng, lập hợp đồng trình BTGĐ ký. - Công ty chỉ đạo toàn diện khâu sản xuất kinh doanh và vốn tại các ĐVNB. Công ty có quyền điều vốn giữa các ĐVNB để đầu tư vào thương vụ lớn. 3. Phạm vi hoạt động của công ty và đơn vi nội bộ : 3.1. Văn phòng công ty : - Ngành nghề hoạt động: sản xuất, kinh doanh XNK tổng hợp và đầu tư. - Sản phẩm, dịch vụ chủ yếu : XNK tổng hợp, đầu tư, dịch vụ kiều hối và kd địa ốc. 3.2. Xí nghiệp may Vitexco : Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 [...]... chức công tác kế toán do công ty ban hành theo quyết định số 2079/QĐCty ngày 27/12/1995 của Công ty XNK Tổng hợp và Đầu tư TPHCM Kế toán tại VP Công ty có nhiệm vụ hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại văn phòng công ty, đồng thời quản lý, hướng dẫn và kiểm tra hạch toán, kiểm toán tại các đơn vị nội bộ - Quy chế tổ chức công tác kế toán tại công ty, quy định văn phòng công ty và các ĐVNB hạch toán. .. dẫn nghiệp vụ kế toán, kiểm tra và ghi sổ, phòng KTTV đã thiết lập các sơ đồ hạch toán hệ thống hoá, tổng hợp tất cả các nghiệp vụ phát sinh tại công ty - Sơ lược về sơ đồ hạch toán tại VPCT : + Hạch toán chi phí đầu tư xây dựng cơ bản và các nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ + Hạch toán nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ + Thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, vay và trả nợ vay + Hạch toán cho nghiệp. .. mỗi đợt báo cáo 4 Công tác kế toán tại các đơn vị nội bộ : - Các ĐVNB hạch toán toàn phần và song song với công ty để nắm được hiệu quả SXKD và luân chuyển vốn tại công ty - Các ĐVNB hạch toán thống nhất theo sơ đồ hạch toán của công ty đề ra trên cơ sở hệ thống tài khoản do Bộ tài chính ban hành và tình hình thực hiện theo yêu cầu điện toán hoá công tác kế toán tại công ty - Về công tác chứng từ :... chiếu các khoản phải thu và lập biên bản đối chiếu công nợ 2 Kế toán công nợ của nghiệp vụ phải trả người bán : - Kế toán phải tổ chức ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác rõ ràng các nghiệp vụ phải trả người bán theo từng đối tư ng - Mở sổ chi tiết theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ phải trả và từng lần thanh toán IV Nguyên tắc hạch toán : 1 Kế toán công nợ của nghiệp vụ phải thu khách hàng :... : làm nhiệm vụ môi giới trong việc chuyển và gửi đồng ngoại tệ trong nước và ngoài nước, hạch toán doanh thu từ việc hưởng hoa hồng dịch vụ 2.7 Tổ tổng hợp và quản lý : hạch toán tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh còn lại nằm ngoài các tổ nghiệp vụ trên, lập báo cáo định kỳ và đột xuất Quản lý việc hạch toán ở các ĐVNB và tài sản cố định toàn công ty, đưa tất cả chứng từ số liệu phát sinh vào máy tính... - Công tác kế toán ở VPCT đã được điện toán hoá, toàn công ty sử dụng chung các bộ mã điện toán gồm: bộ mã khách hàng, bộ mã hàng hoá, bộ mã thanh toán, bộ mã lý do xuất nhập kho, bộ mã các kho do công ty soạn thảo và áp dụng từ ngày 01/01/1993 - Những nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên các loại chứng từ chưa được mã hoá hoặc các bút toán điều chỉnh, kết chuyển … khi hạch toán nhân viên kế toán hạch toán. .. toán các nghiệp vụ phát sinh ở VPCT, các nghiệp vụ có tính chất chung toàn công ty Đồng thời hướng dẫn, kiểm tra việc hạch toán ở các ĐVNB và cuối kỳ tổng hợp số liệu kế toán ở tất cả các đơn vị vào báo cáo quyết toán toàn cty 2.2 Trưởng phòng, phó phòng : - Trưởng phòng : giúp Ban Tổng giám đốc quản lý, kiểm tra mọi hoạt động kinh tế tài chính phát sinh trong toàn công ty, cũng như công tác hạch toán. .. trường Không đầu tư tràn lan, không xác định mục tiêu trước mắt và lâu dài + Phải thận trọng tiếp nhận thiết bị kỹ thuật tránh tiếp nhận thiết bị kĩ thuật lạc hậu IV Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty : 1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty : Trưởng phòng KTTV Phó phòng Phó KTTV phòng KTTV Tổ thuế - Tổ Tổ TSCĐ - HH tổng hợp kiều hối Tổ thanh toán Đ Tổ công nợ VNB 2 Chức năng và nhiệm vụ của từng... toán cho nghiệp vụ kinh doanh và dịch vụ + Hạch toán các nghiệp vụ tính thuế và nộp thuế vào ngân sách + Hạch toán tiêu thụ hàng XNK tự doanh + Hạch toán tiêu thụ hàng hoá, thành phẩm trong nội địa + Hạch toán tiêu thụ hàng ký gởi + Hạch toán tiêu thụ hàng XNK uỷ thác, uỷ thác gia công, nhận ký gởi + Hạch toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm + Hạch toán các nghiệp vụ hoạt động của... của bộ phận kiều hối + Hạch toán các nghiệp vụ liên doanh đầu tư các nghiệp vụ tài chính khác + Hạch toán chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản + Hạch toán các nghiệp vụ phân phối lợi nhuận 2 Nguyên tắc kế toán áp dụng : - Niên độ kế toán áp dụng từ ngày 01/02/2004 đến ngày 31/12/2004 - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong việc ghi chép kế toán : Đồng Việt Nam - Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các . tập tại công ty em đã chọn đề tài : Kế toán nghiệp vụ công nợ tại Công ty Xuất nhập khẩu tổng hợp và đầu tư IMEXCO cho báo cáo thực tập của mình. PHẦN 1. GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY IMEXCO I của Công ty XNK Tổng hợp và Đầu tư TPHCM. Kế toán tại VP Công ty có nhiệm vụ hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại văn phòng công ty, đồng thời quản lý, hướng dẫn và kiểm tra hạch toán, . việc chuyển DNNN Công ty XNK Tổng hợp và Đầu tư TPHCM (IMEXCO) thành Công ty Cổ phần XNK Tổng hợp và Đầu tư TPHCM. - Theo đề nghị của Tổng Công ty Thương mại Sài Gòn tại công văn số 1393/TCT- TC