Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty CP xây lắp Điện Hà Nội

Kinh tế nước ta từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trường đã có nhiều sự biến đổi sâu sắc, sự đổi mới này có rất nhiều tác động đến kinh tế xã hội của đất nước. Trong quá trình đổi mới, các doanh nghiệp đều phải hết sức quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm mục đích thu lợi nhuận và đồng thời đảm bảo sự phát triển của mình, góp phần ổn định nền kinh tế chính trị của đất nước. Để thực hiện mục tiêu trên, vấn đề kinh doanh đạt hiệu quả cao vô cùng quan trọng, có ý nghĩa quyết định đến sự tồn tại và phát triển của một số doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp xây lắp nói riêng. Hiệu quả kinh tế được phản ánh thông qua các bộ phận trong các hoạt động kinh doanh phải bao gồm hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả sử dụng lao động, tiêu thụ sản phẩm... Trong công tác quản lý không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh các doanh nghiệp xây lắp phải hạch toán, phải tính toán chính xác, kịp thời tình hình biến động về vật tư, tiền vốn, lao động... Nhiệm vụ đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán, trên cơ sở đó giúp cho công tác quản lý nói chung và công tác xây dựng nói riêng được phản ánh một cách đầy đủ, kịp thời. Có như vậy mới gắn lợi ích của nhà nước, tập thể, cá nhân và lao động. Nhận thức được vai trò và tầm quan trọng của công tác kế toán cùng với sự hướng dẫn tận tình của thầy Nguyễn Tiến Hưng, sự giúp đỡ của các cán bộ phòng Kế toán công ty CP xây lắp điện Hà Nội nên em đã hoàn thành Báo cáo thực tập sản xuất. Báo cáo gồm 3 phần: Chương I: Tổng quan về công ty CP xây lắp Điện Hà Nội Chương II: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty CP xây lắp Điện Hà Nội Chương III: Nhận xét và đánh giá

Trường Đại Học Mỏ địa chất Khoa Kế Toán LỜI MỞ ĐẦU Kinh tế nước ta từ chuyển sang kinh tế thị trường có nhiều biến đổi sâu sắc, đổi có nhiều tác động đến kinh tế xã hội đất nước Trong trình đổi mới, doanh nghiệp phải quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm mục đích thu lợi nhuận đồng thời đảm bảo phát triển mình, góp phần ổn định kinh tế trị đất nước Để thực mục tiêu trên, vấn đề kinh doanh đạt hiệu cao vơ quan trọng, có ý nghĩa định đến tồn phát triển số doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp xây lắp nói riêng Hiệu kinh tế phản ánh thông qua phận hoạt động kinh doanh phải bao gồm hiệu sử dụng vốn, hiệu sử dụng lao động, tiêu thụ sản phẩm Trong công tác quản lý không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp xây lắp phải hạch tốn, phải tính tốn xác, kịp thời tình hình biến động vật tư, tiền vốn, lao động Nhiệm vụ địi hỏi doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác kế tốn, sở giúp cho cơng tác quản lý nói chung cơng tác xây dựng nói riêng phản ánh cách đầy đủ, kịp thời Có gắn lợi ích nhà nước, tập thể, cá nhân lao động Nhận thức vai trò tầm quan trọng cơng tác kế tốn với hướng dẫn tận tình thầy Nguyễn Tiến Hưng, giúp đỡ cán phịng Kế tốn cơng ty CP xây lắp điện Hà Nội nên em hoàn thành Báo cáo thực tập sản xuất Báo cáo gồm phần: Chương I: Tổng quan công ty CP xây lắp Điện Hà Nội Chương II: Hạch toán nghiệp vụ kế tốn Cơng ty CP xây lắp Điện Hà Nội Chương III: Nhận xét đánh giá Do thời gian có hạn kiến thức chun ngành cịn chưa hồn chỉnh nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót khiếm khuyết Kính mong bảo, đóng góp thầy giáo bạn để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Họ tên: Nguyễn Thị Hoài Lớp: kế toán B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất Khoa Kế Tốn CHƯƠNG I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ NỘI Khái lược công ty CPXL Điện Hà Nội - Tên Công ty: Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội - Tên giao dịch tiếng Anh: Hanoi Assemble Electricity Joint Stock Company - Tên viết tắt: Hajco.star - Trụ sở chính: P307 - G1 –TT TTHCSND1- Khuất Duy Tiến - Thanh Xuân - Hà Nội - Văn phòng giao dịch: P1508 – CT5 – ĐN3 - KĐT Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội - Đại diện: Ơng Hồng Hữu Hà - Chức vụ: Giám đốc Công ty - Mã số thuế: 0101632848 - Điện thoại: (04) 62 958 669 - Fax: (04) 35 535 864 - Email: hajco.star@gmail.com Công ty Cổ phần Xây Lắp Điện Hà Nội thành lập hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103007315 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 06 tháng 04 năm 2005, đăng ký thay đổi lần thứ tư ngày 08 tháng 05 năm 2009 Từ bắt đầu vào hoạt động đến nay, năm khoảng thời gian ngắn với Bộ máy quản lý tổ chức khoa học đội ngũ CBCNV có trình độ chun mơn, Cơng ty bước gây dựng thương hiệu với khách hàng Những cơng trình thực Cơng ty chủ đầu tư đánh giá cao chất lượng tiến độ Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: Lĩnh vực kinh doanh công ty dịch vụ xây lắp 2.1 Ngành nghề cơng ty:  Xây lắp cơng trình Đường dây Trạm biến áp đến 500kV  Xây dựng cơng trình điện dân dụng cơng nghiệp Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế toán B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất Khoa Kế Toán  Kinh doanh vật tư thiết bị ngành điện  Xây lắp cơng trình viễn thơng… 2.2 Những ngành nghề khác:  Gia công chế tạo kết cấu thép, chế tạo lắp ráp tủ, bảng điện cao, trung, hạ thế, phụ kiện phục vụ chuyên ngành xây lắp điện  Khai thác mua bán loại khoáng sản (trừ loại khoáng sản Nhà nước cấm)  Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng, dịch vụ ăn uống (không bao gồm kinh doanh vũ trường, quán bar, phòng hát karaoke)  Đại lý mua, đại lý bán, đại lý ký gửi hàng hóa  Kinh doanh siêu thị  Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh  Kinh doanh dịch vụ san lấp mặt 2.3 Một số cơng trình thực  Cải tạo nâng cấp lưới điện khu Đô thị Việt Hưng – Long Biên, khu ĐTM Pháp Vân – Hà Nội  Các TBA hệ thống lưới điện phân phối Huyện Simacai – Lào Cai  Tuyến cáp ngầm 05 TBA, ĐZ 0,4KV cấp điện cho trạm bơm thuộc dự án thoát nước VSMT TP Hạ Long – Quảng Ninh  Tuyến cáp ngầm TBA Trường học Nhật Hà Nội  Tuyến cáp ngầm TBA KIOSK TT NCKH&ĐT Chứng Khoán Hà Nội  Tư vấn thực cơng trình cấp điện cho cầu Bãi Cháy – Quảng Ninh  Trạm biến áp 1000kVA 2500kVA nhà máy đóng tàu Phà Rừng – HP  Nhánh 110kV, 220kV TBA 220kV Vĩnh Yên  Kết cấu thép trạm biến áp 500kV Thường Tín  Đường dây 500kV Quảng Ninh – Thường Tín  ĐZ110KV Đơng Hà - Lao Bảo  Xây dựng lưới điện 0,4KV cho KĐTM Việt Hưng  ĐZ110KV Nhà máy Thuỷ Điện – Nậm Ngần Sản phẩm dịch vụ: Họ tên: Nguyễn Thị Hoài Lớp: kế toán B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất Khoa Kế Tốn  Thi cơng lắp đặt, cải tạo nâng cấp cơng trình nguồn điện, truyền tải điện, trạm biến áp cơng trình phân phối điện  Thi cơng lắp đặt cơng trình kết cấu thép dạng tháp: Các cột thu phát Truyền – Truyền hình Viễn thông  Thi công lắp đặt mới, cải tạo nâng cấp cơng trình tự động hố, điều khiển tự động dân dụng công nghiệp  Cung cấp Vật tư – Thiết bị ngành Điện  Dịch vụ tư vấn thủ tục thực cơng trình Điện dân dụng cơng nghiệp 2.4 Sơ đồ quy trình công nghệ Công ty: 2.4.1 Sơ đồ : Đấu thầu Ký hợp đồng với bên A Tổ chức thi công Nghiệm thu kỹ thuật tiến độ thi công với bên A Bàn giao tốn cơng trình với bên A Hình 1.2 Sơ đồ quy trình cơng nghệ 2.4.2 Giải thích: Quy trình cơng nghệ Cơng ty - Nhận thầu cơng trình thơng qua đấu thầu giao thầu trực tiếp - Ký hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư cơng trình (bên A) - Trên sở thiết kế hợp đồng xây dựng ký kết cơng ty tổ chức q trình thi cơng, tổ chức lao động, bố trí máy móc thiết bị thi công, tổ chức cung ứng vật tư tiến hành xây dựng hồn thiện - Cơng trình hoàn thành với giám sát chủ đầu tư cơng trình kỹ thuật tiến độ thi cơng - Bàn giao cơng trình tốn hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất Khoa Kế Toán Cơ cấu máy quản lý Công ty: 3.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phịng tổ chức hành Đội xây lắp số Phịng kỹ thuật an tồn Đội xây lắp số Phòng vật tư máy Đội xây lắp số Phòng kế hoạch kinh tế Đội xây lắp số Phịng tài kế tốn Đội xây lắp số Đội xây lắp số Sơ đồ tổ chức quản lý công ty 3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận quản lý:  Hội đồng quản trị: - Là quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất Khoa Kế Toán - Hội đồng quản trị định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh năm công ty - Kiến nghị loại cổ phần tổng số cổ phần quyền chào bán loại - Quyết định phương án đầu tư dự án đầu tư thẩm quyền giới hạn theo quy định Luật Điều lệ công ty - Giám sát, đạo Giám đốc Tổng giám đốc người quản lý khác điều hành công việc kinh doanh ngày công ty - Quyết định cấu tổ chức, quy chế quản lý nội công ty, định thành lập cơng ty con, lập chi nhánh, văn phịng đại diện việc góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp khác;…  Giám đốc: - Điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động hàng ngày khác Công Ty - Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên việc thực quyền & nhiệm vụ giao - Tổ chức thực định Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị - Thực kế hoạch kinh doanh & phương án đầu tư Cơng Ty - Kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công Ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, đề xuất cách chức chức danh quản lý Công Ty, trừ chức danh Hội đồng Quản trị, Hội đồng thành viên bổ nhiệm Ngồi cịn phải thực nhiệm vụ khác & tuân thủ số nghĩa vụ người quản lý Công ty theo Luật pháp quy định  Phó Giám đốc: - Lập kế hoạch Kinh doanh triển khai thực - Thiết lập hệ thống giao dich trực tiếp với Khách hàng - Thực hoạt động bán hàng tới Khách hàng nhằm mang lại Doanh thu cho công ty - Phối hợp với phận liên quan nhằm mang đến dịch vụ đầy đủ cho Khách hàng  Phịng tổ chức hành chính: Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất Khoa Kế Tốn - Quản lý dấu cơng ty, lưu giữ, thu phát công văn tài liệu nguyên tắc, bảo mật quản lý vật tư trang thiết bị phục vụ cơng tác văn phịng - Tổ chức cơng tác tiếp đón khách, đánh máy in ấn, gửi tài liệu theo yêu cầu quản lí hoạt động văn phịng - Tổ chức bảo vệ quản lí cán nội trú  Phịng kỹ thuật an tồn: - Có chức xây dựng phương án kỹ thuật thi cơng kiểm tra chất lượng cơng trình - Lập hồ sơ kỹ thuật, đạo thi công hợp đồng, nghiệm thu tồn cơng trình, quản lí hồ sơ liên quan như: hồ sơ thiết kế, hồ sơ nghiệm thu  Phòng vật tư máy: Liên hệ cung cấp vật tư cho cơng trình, quản lý vật tư, sửa chữa thiết bị máy móc hư hỏng  Phòng kế hoạch kinh tế: - Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn dài hạn Tổng công ty Trên sở kế hoạch phòng, đơn vị thành viên tổng hợp xây dựng kế hoạch tổng thể Tổng công ty bao gồm lĩnh vực: Sản xuất kinh doanh, tài chính, lao động, xây dựng đầu tư, dự trữ Quốc Gia kế hoạch liên quan đến hoạt động Tổng công ty - Tham khảo ý kiến phịng có liên quan để phân bổ kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch dự trữ lưu thông, kế hoạch nhập, xuất dự trữ Quốc gia kế hoạch khác Tổng công ty trình Tổng Giám đốc  Phịng Tài - Kế toán: Phản ánh ghi chép tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty vào sổ kế tốn, kiểm tra, kiểm sốt tồn hoạt động sản xuất công ty theo pháp luật nhà nước, theo chế quản lý theo pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ kế toán nhà nước, kế toán trưởng quy định khác công ty Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất Khoa Kế Tốn CHƯƠNG II HẠCH TỐN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ NỘI Những vấn đề chung hạch toán kế toán: - Kỳ kế toán năm ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền sử dụng VND - Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán TSCĐ: Phương pháp khấu hao áp dụng khấu hao theo đường thẳng, nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo giá gốc Tình hình sản xuất kinh doanh giai đoạn 2010-2012 Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất STT Khoa Kế Toán Chỉ tiêu 2012 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2011 2010 88 254 702 030 23 450 736 358 33 488 933 108 10 472 727 - - 88 244 229 303 23 450 736 358 81 048 785 835 18 888 102 389 195 443 253 562 633 969 079 689 395 65 412 253 45 529 300 32 698 278 056 033 913 770 320 859 549 457 285 056 033 913 770 320 859 549 457 285 - - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 712 539 439 178 495 291 115 301 385 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 492 282 369 659 347 119 447 629 003 11 Thu nhập khác - - - 12 Chi phí khác 24 096 717 - - 13 Lợi nhuận khác - 24 096 717 - - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 468 185 652 659 347 119 447 629 003 15 Chi phí thuế TNDN hành 261 149 414 164 836 780 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hang 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 29 409 243 713 111 907 251 - Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 207 036 238 494 510 339 Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2010, 2011, 2012 Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 33 488 933 108 Báo cáo thực tập sản xuất 335 721 752 Trường Đại Học Mỏ địa chất 10 Khoa Kế Tốn 1.1 Hình thức kế tốn mà đơn vị áp dụng Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung Hệ thống kế tốn máy áp dụng cơng ty cổ phần xây lắp điện Hà Nội: Kế tốn máy vi tính q trình áp dụng cơng nghệ thơng tin hệ thống thơng tin kế tốn, nhằm biến đổi liệu kế tốn thành thơng tin kế tốn đáp ứng yêu cầu đối tượng sử dụng thông tin Đó phần thuộc hệ thống thơng tin quản lý cơng ty, hệ thống thơng tin kế tốn dựa máy gồm đầy đủ yếu tố cần có hệ thống thơng tin kế tốn đại Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính cơng ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI PHẦN MỀM KẾ TỐN MÁY VI TÍNH SỔ KẾ TỐN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết - Báo cáo tài - Báo cáo kế tốn quản trị Ghi : Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 70 Khoa Kế Toán Từ ngày 01/01/2012 Đối tượng tập hợp chi phí Dư đầu kỳ Vật liệu Nhân Công Máy thi công CF trực tiếp khác Chi phí chung 731.851.373 975.641.110 11.980.989 300.704.285 Xuất tuyến Đz35kV Tiền Trung 2.020.177.757 Vật liệu Nhân công Máy thi cơng CF trực tiếp khác Chi phí chung 751.803.413 301.443.954 6.208.936 134.521.631 Đên ngày 31/12/2012 Chi phí phát sinh kỳ Ngun vật liệu Nhân cơng trực tiếp Chi phí khác Chi phí PX 4.685.739.102 0 0 0 1.500.541.948 0 10.988.976 4.685.739.102 0 0 0 0 5.417.590.475 2.476.183.058 22.969.965 456.166.066 95.063.810 8.467.973.374 70.944.905 216.640.887 0 1.702.677.717 1.227.631.694 13.106.227 165.663.943 47.866.271 Tổng cộng Trong đó: Tổng chi phí thực tế 1.500.541.948 250.525.591 10.988.976 1.021.819.209 0 0 0 1.142.828.627 0 1.193.977.934 1.021.819.209 1.142.828.627 79.008.583 6.897.291 287.585.792 3.156.945.852 8.642.812.738 Cải tạo LĐHA Cẩm Giàng – Bình Giang 155.461.781 95.063.810 20.743.177.523 37.116.363.490 20.950.351.550 247.945.196 6.651.864.662 81.048.785.835 0 31.142.312 47.866.271 81.048.785.835 Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ NỘI P307 G1, Khuất Duy Tiến - Quận Thanh Xuân,TP Hà Nội Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 6.897.291 Báo cáo thực tập sản xuất tháng năm 2012 Giám đốc Trường Đại Học Mỏ địa chất Mã số 024 024 01 024 02 024 03 024 04 024 05 Tổng cộng 026 026 01 026 02 026 03 026 04 026 05 Tổng cộng 036 036 01 036 02 036 03 036 04 036 05 Tổng cộng 040 040 01 040 02 040 03 040 04 040 05 Tổng cộng …………… Từ ngày 01/01/2012 Tên cấp ĐZ110KV Phúc Điền – Hải Dương GĐ2 Vật liệu Nhân công Máy thi công CF trực tiếp khác Chi phí chung ĐZ110KV Phúc Điền – Hải Dương GĐ2 Cải tạo LĐHA Cẩm Giàng – Bình Giang Vật liệu Nhân công Máy thi công CF trực tiếp khác Chi phí chung Cải tạo LĐHA Cẩm Giàng – Bình Giang Xuất tuyến ĐZ35kV Tiền Trung Vật liệu Nhân công Máy thi cơng CF trực tiếp khác Chi phí chung Xuất tuyến ĐZ35kV Tiền Trung ĐZ220kV Hà Giang – Tuyên Quang Vật liệu Nhân công Máy thi công CF trực tiếp khác Chi phí chung ĐZ220kV Hà Giang – Tuyên Quang ………………………… Tổng cộng Họ tên: Nguyễn Thị Hoài Lớp: kế toán B – K55 71 Khoa Kế Toán SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Đến ngày 31/12/2012 Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Nợ Có Nợ Có Dư cuối kỳ Nợ Có 799.143.881 276.168.676 9.014.968 13.200.013 1.097.527.538 0 0 0 164.519.038 497.883.168 3.197.287 28.767.417 20.853.355 715.220.265 237.209.823 309.620.738 3.663.677 14.688.600 6.256.007 571.438.845 726.453.096 464.431.106 8.548.578 27.278.830 14.597.348 1.241.308.958 0 0 0 751.803.413 301.443.954 6.208.936 134.521.631 1.193.977.934 0 0 0 1.021.819.209 1.142.828.627 6.897.291 31.142.312 47.866.271 2.250.553.710 1.702.677.717 1.227.631.694 13.106.227 165.663.943 47.866.271 3.156.945.852 70.944.905 216.640.887 0 287.585.792 0 0 0 731.851.373 975.641.110 11.980.989 300.704.285 2.020.177.757 0 0 0 4.264.228.204 1.500.541.948 10.285.938 150.105.072 95.063.810 6.202.224.972 4.996.079.577 2.476.183.058 22.266.927 450.809.357 95.063.810 8.040.402.729 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.422.381.317 1.121.333.214 147.134.604 49.878.449 242.547.477 2.983.275.061 ………… 79.057.837.759 1.422.381.317 1.121.333.214 147.134.604 49.878.449 242.547.477 2.983.275.061 ………… 81.048.785.835 0 0 0 0 0 0 ……… 8.642.812.738 ……… Báo cáo thực tập sản xuất ………… 6.651.864.662 ………… Trường Đại Học Mỏ địa chất Người ghi sổ (Đã ký) Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 72 Khoa Kế Toán Kế toán trưởng (Đã ký) Báo cáo thực tập sản xuất Giám đốc (Đã ký) Trường Đại Học Mỏ địa chất 73 Khoa Kế Toán 2.2.6 Hạch tốn nghiệp vụ đầu tư dự phịng Hiện công ty chưa thực nghiệp vụ đầu tư chứng khốn góp vốn liên doanh … Phương pháp lập dự phòng:  Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Số dự phòng lập vào thời điểm cuối năm số chênh lệch giá gốc hàng tồn kho lớn giá trị thực Giá trị thực giá bán ước tính hàng tồn kho kỳ sản xuất kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng  Lập dự phịng phải thu khó địi: Là dự phòng phần giá trị bị tổn thất khoản nợ phải thu hạn toán nợ phải thu chưa q hạn khơng địi khách nợ khơng có khả tốn điều kiện lập dự phịng theo hướng dẫn Thơng tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/02/2009 BTC ban hành 2.2.7 Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh 2.2.7.1 Cách xác định kết kinh doanh - Kết hoạt động kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường hoạt động khác doanh nghiệp thời kỳ định biểu số tiền lãi hay lỗ - Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm kết hoạt động kinh doanh thông thường kết hoạt động khác + Kết hoạt động kinh doanh thông thường kết từ hoạt động tạo doanh thu doanh nghiệp, hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ hoạt động tài + Kết hoạt động khác kết tính chênh lệch thu nhập khác chi phí khác - Công thức xác định: Lãi (lỗ) từ hoạt động kinh doanh DT bán = hàng cung cấp thông thường Giá vốn - dịch vụ - Chi phí hoạt động Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế toán B – K55 Doanh thu + hàng bán - hoạt động tài Chi phí BH, QLDN Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 74 Khoa Kế Tốn tính cho hàng tiêu tài thụ kỳ Trong đó: DT tiêu thụ sản phẩm DT tiêu = thụ Chiết - sản phẩm khấu TM Giảm giá - hàng Hàng - bán bán bị trả lại Kết hoạt động khác = Thu nhập khác – Chi phí khác 2.2.8 Hạch toán kế toán nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu 2.2.8.1 Hạch toán tiền vay khoản nợ ngắn hạn:  TK sử dụng: TK 331 “Phải trả người bán” số TK liên quan khác  Chứng từ, sổ sách sử dụng: HĐ GTGT, Phiếu chi, sổ tổng hợp TK 331, sổ chi tiết TK 331.… 2.2.8.2 Kế toán vốn chủ sở hữu  Khái niệm: Vốn chủ sở hữu số vốn chủ sở hữu, nhà đầu tư góp vốn doanh nghiệp khơng phải cam kết tốn vốn chủ sở hữu khoản nợ  Nguyên tắc kế toán vốn chủ sở hữu - Doanh nghiệp có quyền chủ động sử dụng loại vốn chủ sở hữu có theo chế độ hành phải hạch toán rành mạch, rõ ràng nguồn vốn, nguồn hình thành, đối tượng góp vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu dùng để hình thành tài sản doanh nghiệp nói chung cho số tài sản cụ thể - Việc chuyển dịch từ vốn chủ sở hữu sang vốn chủ sở hữu khác phải theo chế độ thủ tục cần thiết - Trường hợp doanh nghiệp bị giải thể phá sản, chủ sở hữu (đơn vị tổ chức cá nhân góp vốn) nhận phần giá trị cịn lại theo tỷ lệ vốn góp sau tốn hết khoản nợ phải trả  Kế toán nguồn vốn kinh doanh Họ tên: Nguyễn Thị Hoài Lớp: kế toán B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 75 Khoa Kế Toán - Tài khoản sử dụng: TK 411 “Nguồn vốn kinh doanh”: Phản ánh tình hình tăng giảm nguồn vốn kinh doanh kỳ công ty - Sổ sách, chứng từ sử dụng: Sổ chi tiết tài khoản 411, số tổng hợp TK 411, sổ 2.2.9 Báo cáo kế tốn tài 2.2.9.1 Khái niệm báo cáo tài  Báo cáo tài phương pháp tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài tổng hợp, phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp, tình hình hiệu sản xuất kinh doanh, tình hình lưu chuyển tiền tệ tình quản lý, sử dụng vốn… doanh nghiệp thời kỳ định vào hệ thống mẫu quy định thống 2.2.9.2 Mục đích  Mục đích báo cáo tài Hệ thống báo cáo tài áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa lập với mục đích sau: - Tổng hợp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn hình thành tài sản doanh nghiệp, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp năm tài - Cung cấp thơng tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động doanh nghiệp, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp năm tài qua dự đốn tương lai Thơng tin báo cáo tài quan trọng cho việc đề định quản lý, điều hành sản xuất, kinh doanh đầu tư vào doanh nghiệp chủ doanh nghiệp, chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ tương lai doanh nghiệp, đồng thời cung cấp thông tin phục vụ yêu cầu quản lý vĩ mô Nhà nước 2.2.9.3 Nội dung báo cáo tài Theo quy định chế độ kế toán hành, hệ thống báo cáo tài Cơng ty cổ phần Xây lắp điện Hà Nội bao gồm: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B02-DNN) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN) - Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09-DNN) Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 76 Khoa Kế Toán - Phụ biểu – Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F02-DNN gửi cho quan thuế) * Báo cáo tài Nhà nước khuyến khích doanh nghiệp lập: - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN) 2.2.9.4 Trách nhiệm thời hạn lập gửi báo cáo tài - Tất doanh nghiệp nhỏ vừa thuộc đối tượng áp dụng hệ thống báo cáo tài phải lập gửi báo cáo tài năm theo quy định chế độ - Đối với công ty TNHH công ty cổ phần hợp tác xã thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài - Đối với doanh nghiệp tư nhân công ty hợp danh, thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Các doanh nghiệp lập báo cáo tài hàng tháng, q để phục vụ yêu cầu quản lý điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp 2.2.9.5 Cách lập báo cáo tài  Bảng cân đối kế tốn: Là báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản , nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản đó, Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Căn lập bảng cân đối kế toán: Căn vào sổ kế toán tổng hợp, sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết, vào bảng cân đối kế toán năm trước Cách lập bảng cân đối kế toán: - Cột số đầu năm: Căn vào cột “Số cuối kỳ” báo cáo bảng CĐKT ngày 31/12 năm trước để ghi vào tiêu tương ứng - Cột số cuối năm: Căn vào số dư cuối kỳ sổ kế tốn có liên quan khố sổ thời điểm lập báo cáo để lập bảng cân đối kế toán Phần lớn tiêu bảng CĐKT có nội dung kinh tế phù hợp với số dư tài khoản trực tiếp vào số dư tài khoản liên quan để ghi vào tiêu tương ứng báo cáo theo nguyên tắc Họ tên: Nguyễn Thị Hoài Lớp: kế toán B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 77 Khoa Kế Toán + Số dư Nợ tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần “Tài sản” + Số dư Có tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần “ Nguồn vốn”  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài doanh nghiệp cho thời kỳ định, bao gồm kết hoạt động kinh doanh ( hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính) hoạt động khác Báo cáo kết hoạt động kinh doanh lập dựa Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại Phương pháp lập đọc Báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau: Cột “ tiêu” phản ánh tiêu bảng Cột “ Mã số” phản ánh mã số tiêu bảng Cột “ Thuyết minh” báo cáo thể số liệu chi tiết tiêu Bản thuyết minh báo cáo tài Cột “ Năm nay” phản ánh tiêu kỳ báo cáo Cột “ năm trước” phản ánh giá trị tiêu mà doanh nghiệp đạt năm trước Số liệu để ghi vào cột báo cáo năm vào số liệu ghi cột “ Năm nay” báo cáo năm trước theo tiêu tương ứng  Thuyết minh báo cáo tài Bản thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành tách rời doanh nghiệp dùng để mơ tả mang tính tường thuật phân tích chi tiết thơng tin số liệu trình bày bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Bản thuyết minh báo cáo tài trình bày thông tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài lập vào sổ kế toán tổng hợp, sổ, thẻ kế toán chi tiết kỳ báo cáo, vào Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo (Mẫu số B02-DNN) Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo ( mẫu B02 – Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 78 Khoa Kế Toán DNN), Thuyết minh báo cáo tài kỳ trước, năm trước ( mẫu B09-DNN) Ngồi cịn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác 2.2.9.6 Báo cáo tài chinh Công ty năm 2012 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ NỘI P307 G1 Khuất Duy Tiến, Q Thanh Xuân, TP Hà Nội TÀI SẢN MẪU SỐ B01 – DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2012 MÃ THUYẾT MINH SỐ A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I - Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II - Các khoản đầu tư ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III - Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ hợp đồng XD Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi(*) IV - Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V - Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước TàI sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I - Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II - Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 V.01 V.02 V.03 V.04 V.05 V.06 V.07 Đơn vị tính: VNĐ SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI NĂM 14,341,350,164 324,088,954 324,088,954 0 0 4,835,445,196 3,503,301,319 1,277,650,414 0 54,493,463 8,642,812,738 8,642,812,738 539,003,276 0 539,003,276 1,856,316,733 0 0 0 1,497,860,772 1,497,860,772 2,609,980,606 68,019,660,369 892,924,046 892,924,046 0 0 58,614,054,447 58,153,343,743 383,995,135 0 76,715,569 6,651,864,662 6,651,864,662 1,860,817,214 206,178,189 1,654,639,025 2,795,725,848 0 0 0 2,569,893,335 2,569,893,335 4,153,606,970 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế(*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) Chi phí xây dựng dở dang III - Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) IV - Các khoản đầu tư tài chínhdài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn(*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản A Nợ phải trả (300=310+330) I - Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả, ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II - Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Họ tên: Nguyễn Thị Hoài Lớp: kế toán B – K55 79 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 Khoa Kế Toán V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 -1,112,119,834 0 0 0 0 0 0 0 -1,583,713,635 0 0 0 0 0 0 0 358,455,961 358,455,961 0 16,197,666,897 13,056,474,562 13,056,474,562 7,697,000,000 3,387,012,330 350,000,000 1,142,344,844 119,657,531 0 353,079,462 7,380,395 0 0 0 0 0 225,832,513 225,832,513 0 70,815,386,217 66,581,992,233 65,925,756,121 8,170,800,000 54,216,545,437 500,000,000 2,366,742,455 463,294,586 0 200,993,248 7,380,395 656,236,112 0 656,236,112 0 0 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 80 Khoa Kế Toán 339 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 400 B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 3,141,192,335 410 V.22 I - Vốn chủ sở hữu 3,141,192,335 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 3,000,000,000 412 Thặng dư vốn cổ phần 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 14,760,547 418 Quỹ dự phịng tài 7,380,274 419 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 119,051,514 421 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 430 II - Nguồn kinh phí quỹ khác 432 V.23 Nguồn kinh phí 433 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 440 Tổng nguồn vốn 16,197,666,897 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN SỐ ĐẦU CHỈ TIÊU THUYẾT MINH NĂM 24 Tài sản thuê Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp dự án 0 4,233,393,984 4,233,393,984 3,000,000,000 0 0 14,760,547 7,380,274 1,211,253,163 0 0 70,815,386,217 SỐ CUỐI NĂM 0 0 0 Ngày …… tháng ……năm …… Người ghi số Kế tốn trưởng CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ NỘI P307 G1 Khuất Duy Tiến, Q Thanh Xuân, TP Hà Nội Giám đốc MẪU SỐ B02 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 CHỈ TIÊU MÃ SỐ Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 THUYẾT MINH Đơn vị tính: VNĐ KỲ NÀY KỲ TRƯỚC Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 81 Khoa Kế Toán 23 450 736 358 10,472,727 VI.25 88,254,702,030 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 65,412,253 45 529 300 Chi phí tài 22 VI.28 1,056,033,913 770 320 859 Trong lãi vay phải trả 23 1,056,033,913 770 320 859 Chi phí bán hàng 24 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 4,712,539,439 178 495 291 10 Lợi nhuận từ HĐ kinh doanh 30 1,492,282,369 659 347 119 11 Thu nhập khác 31 - 12 Chi phí khác 32 24,096,717 - 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 -24,096,717 - 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40 50 15 Chi phí thuế thu nhập DN hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế thu nhập DN hoãn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 60 1,468,185,652 494 510 339 18 Lãi cổ phiếu(*) 70 0 88,244,229,303 VI.27 81,048,785,835 7,195,443,468 1,468,185,652 23 450 736 358 18 888 102 389 562 633 969 659 347 119 164 836 780 Ngày …… tháng ……năm …… Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 82 Khoa Kế Toán CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ Mặc dù thời gian thực tập Cơng ty khơng nhiều kiến thức em cịn nhiều hạn chế nên báo cáo em chưa thật chi tiết Nhưng qua thu thập thời qua em có nhận xét sau cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Một số ưu điểm: - Về tổ chức máy kế tốn: Sự phân cơng chức với kế toán điều cần thiết, người đảm nhận công việc khác trình hoạt động có phối hợp chặt chẽ trì thống phạm vi phương pháp hạch toán ghi chép số Đây điều kiện thuận lợi đảm bảo cho việc kiểm tra đối chiếu rõ ràng, đảm bảo cung cấp thông tin trung thực giúp nhà quản lý nhanh chóng đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, xây dựng kế hoạch phù hợp với yêu cầu thị trường - Về phương pháp hình thức ghi sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức NKC hình thức tương đối đơn giản nên việc ghi chép phản ánh kế tốn khơng gặp nhiều khó khăn - Về tổ chức sổ sách kế toán: Từ chứng gốc kế toán phận thực việc ghi sổ nhập số liệu máy phịng kế tốn Cơng ty trang bị máy vi tính đầy đủ với phần mềm kế toán - Về tổ chức hệ thống tài khoản: Công ty áp dụng HTTK thống quy định BTC mở thêm số TK chi tiết để thuận lợi cho việc theo dõi hạch tốn kiểm tra - Về cơng tác hạch tốn tiền lương Cơng ty: Hình thức trả lương áp dụng công ty gắn người lao động với kết lao động sản xuất họ Đồng thời khuyến khích người lao động nâng cao trình độ chun mơn tay nghề, ngồi hình thức trả lương cịn phản ánh phân biệt mức lương đơn vị loại trừ chủ nghĩa bình quân phân phối tiền lương Chính có tinh thần ý thức cao vậy, cộng với không ngừng đổi mới, đầu tư chiều sâu, nâng cấp thiết bị, đổi kỹ thuật áp dụng cho tổng thể người cơng ty gắn bó với cơng việc Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 83 Khoa Kế Toán Bên cạnh cơng ty lại có đội ngũ kế tốn có hình thức trình độ nghiệp vụ vững vàng với phân công công việc cách hợp lý tạo nhịp nhàng quản lý, đem lại hiệu cao công việc Một số mặt hạn chế cơng ty Cơng ty chưa có chế độ thưởng cho CBCNV, hiệu qủa làm việc CBCNV chưa cao Dẫn đến không phát huy hết khả người lao động Một đặc thù ngành xây lắp lượng công nhân th ngồi tương đối lớn họ khơng hưởng chế độ rủi ro nghề nghiệp cao không hưởng chế độ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Do phức tạp tính chất hoạt HĐSX cơng ty khơng thể tránh khỏi khó khăn định biến động giá thị trường nên việc mua nguyên vật liệu chấp nhận rủi ro dẫn đến việc chi phí thực cao dự toán Những đề xuất: Trên sở phát huy điểm mạnh hạn chế thiếu sót cơng tác hạch tốn kế tốn cơng tác tiền lương em xin đề xuất số ý kiến sau: - Cơng ty nên có chế độ thưởng tăng lương cho CBCNV ta biết thu nhập từ việc làm đặc trưng xã hội nghề nghiệp kỹ công việc mối quan tâm hàng đầu người lao động vấn đề trọng tâm chương trình phát triển kinh tế xã hội Việt Nam chuyển qua giai đoạn công nghiệp hóa đại hóa Tiền lương phần quan trọng giúp đảm bảo sống thân gia đình người lao động Nếu cơng ty có tăng lương hợp lý cho người lao động hợp lý tạo động lực cho người lao động thực tốt cơng việc nhiệt tình phát huy hết khả để làm việc Ngược lại người lao động thờ với cơng việc làm cho xong bổn phận tiền lương không đảm bảo sống họ Họ quan tâm đến thu nhập tiền lương tiền lương mà họ nhận Khi tiền lương khơng kích thích họ làm việc hăng say - Nên có quỹ để tốn cho trường hợp nhân cơng th ngồi tai nạn rủi ro ngành xây lắp lớn Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất Trường Đại Học Mỏ địa chất 84 Khoa Kế Toán - Sử dụng bảng chấm cơng cần phải đánh xác lao động xác mặt chất lượng, làm việc Kế toán cần thu thập từ phận kỹ thuật xem tiến độ thi công ngành nào, phần việc làm thời gian - Về tổ chức cơng tác kế tốn đội: Tăng cường nhân viên kế toán đội song song với kế toán cơng trường cơng ty, nên bố trí nhân viên kế tốn đội có đạo đức tâm huyết, đào tạo đội ngũ nhân viên kinh tế đội, cơng trường để họ làm việc xác hiệu không để xảy sai lầm đáng tiếc thiếu chun mơn nghiệp vụ - Hồn thiện hệ thồng tài khoản kế tốn: Theo em, Cơng ty nên bổ sung thêm tài khoản: TK 337 “Thanh toán theo tiến độ hợp đồng” Bên Nợ: Phản ánh số tiền phải thu theo dõi theo doanh thu ghi nhận tương ứng với phần cơng việc hồn thành Bên Có: Phản ánh số tiền khách hàng phải trả theo tiến độ Số dư bên Nợ: Phản ánh số tiền chênh lệch doanh thu ghi nhận hợp đồng lớn số tiền khách hàng phải trả theo tiến độ Số dư bên Có: Phản ánh số chênh lệch doanh thu ghi nhận hợp đồng nhỏ số tiền khách hàng phải trả theo tiến độ kế hoạch Kết luận Họ tên: Nguyễn Thị Hồi Lớp: kế tốn B – K55 Báo cáo thực tập sản xuất ... Học Mỏ địa chất Khoa Kế Toán CHƯƠNG I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ NỘI Khái lược công ty CPXL Điện Hà Nội - Tên Công ty: Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội - Tên giao dịch... Khoa Kế Tốn Màn hình giao diện kế tốn máy cơng ty CP xây lắp điện Hà Nội 1.2 Tổ chức máy kế toán cơng ty: 1.2.1 Sơ đồ phận kế tốn Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán TS CĐ Kế toán TG NH Kế toán. .. Khoa Kế Tốn CHƯƠNG II HẠCH TỐN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ NỘI Những vấn đề chung hạch toán kế toán: - Kỳ kế toán năm ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền