KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ MINH TRÍ

MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 1. LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 1 2.1. Mục tiêu chung: 1 2.2. Mục tiêu cụ thể: 2 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2 4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU 2 PHẦN NỘI DUNG 3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 3 1.1 KHÁI NIỆM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 3 1.2. NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN. 3 1.3. NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 4 1.4. KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 4 1.5. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 7 CHƯƠNG 2 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY MINH TRÍ 9 2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY MINH TRÍ 9 2.2. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY MINH TRÍ 10 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN TIỀN TẠI CÔNG TY MINH TRÍ………………………………………………………………..14 3.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 14 3.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 19 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY MINH TRÍ 24 4.1. NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC KẾ TOÁN 24 4.2. NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN 25 4.3.ƯU ĐIỂM VÀ NHƯỢC ĐIỂM 25 4.4. BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ 26 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 27 1. KẾT LUẬN 27 2. KIẾN NGHỊ 27 TÀI LIỆU THAM KHẢO 28

Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ____________________________ CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ MINH TRÍ Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Ths. NGUYỄN THỊ DIỆU HỒNG PHƯỚC THẠNH MSSV: 4084333 Lớp: Kế toán tổng hợp 1 – K34 Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com 1 Cần Thơ - 2011 Cần Thơ - 2011 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí PHẦN MỞ ĐẦU 1. LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Hiện nay, tất cả các quốc gia trên thế giới đều hòa mình vào một nền kinh tế mở toàn cầu hóa. Xu hướng hội nhập kinh tế thế giới đã trở thành mục tiêu chung cho nhiều nước. Do đó, những nước nào nhạy bén, linh hoạt, có điều kiện tốt và có khả năng theo kịp tiến độ phát triển của nền kinh tế thì sẽ nhanh chóng hòa nhập, còn những nước hướng nội, tự cô lập mình sẽ bị trì trệ và tụt hậu so với thế giới. Cũng như câu nói: “ Thật vô ích khi bảo dòng sông ngừng chảy, tốt nhất là hãy học cách bơi theo chiều dòng chảy”. Vì thế Việt Nam cũng đang từng bước vươn lên hòa mình vào dòng chảy cùng khu vực và thế giới. Đặc biệt sau khi ra nhập APEC cuối năm 1998, ký hiệp định thương mại song phương với Mỹ năm 2000, tham gia vào tổ chức thương mại thế giới WTO năm 2007… thì đòi hỏi các doanh nghiệp chúng ta phải cố gắng hơn nữa thì mới có thể đứng vững trên thị trường thế giới, mục tiêu chính của bất kỳ một loại hình doanh nghiệp nào cũng đều là lợi nhuận và hiệu quả kinh tế. Vì vậy, vấn đề quan trọng đối với những người làm công tác kế toán và những nhà quản trị, không chỉ dừng lại ở sự hiểu biết công việc kinh doanh thuần túy mà phải biết kinh doanh như thế nào để đạt hiệu quả cao nhất trong điều kiện nguồn lực hạn chế. Một trong những biện pháp đó là tổ chức thực hiện tốt công tác kế toán ở đơn vị, trong đó kế toán vốn bằng tiền là một trong những vấn đề hết sức quan trọng. Bởi vì vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp. Chính vì thế nên em chọn đề tài : “Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí ” để nghiên cứu. 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 2.1. Mục tiêu chung: Tìm hiểu về thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Minh trí từ đó đề ra một số giải pháp giúp công ty quản lý và hạch toán vốn bằng tiền có hiệu quả hơn trong tương lai. Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com 2 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí 2.2. Mục tiêu cụ thể: - Tìm hiểu và đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty. - Đề ra các giải pháp giúp Công ty hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tốt hơn trong tương lai. 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp của công ty, thông tin trên sách báo, tạp chí, internet thông qua các trang web. - Phương pháp phân tích số liệu: sử dụng các phương pháp thống kê mô tả, so sánh số số liệu, phương pháp suy luận để phân tích các số liệu đưa ra nhận xét đánh giá và một số giải pháp cho công ty hoàn thiện công tác kế toán của mình tốt hơn trong tương lai. 4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Phạm vi không gian Đề tài nghiên cứu chủ yếu tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Minh Trí. - Phạm vi thời gian Thời gian của số liệu: số liệu trong bài được lấy trong năm 2009, 2010, và một số nghiệp vụ phát sinh trong 6 tháng 2011 tại công ty Minh Trí. - Nội dung Nghiên cứu về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Minh Trí. Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com 3 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 KHÁI NIỆM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng. Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: + Tiền tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. + Tiền gửi ngân hàng: là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí đá quý mà doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại ngân hàng. + Tiền đang chuyển: là tiền đang trong quá trình vận động để hoàn thành chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác. 1.2. NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN. Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam (ký hiệu quốc gia là “Đ”, ký hiệu quốc tế là VND). Trường hợp các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh là ngoại tệ phải đồng thời theo dõi chi tiết theo nguyên tệ và quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch. Ngoại tệ được hạch toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên tài khoản 007 “Ngoại tệ các loại”. Doanh nghiệp có thể sử dụng ngoại tệ để ghi sổ (phải xin phép), nhưng khi lập báo cáo tài chính sử dụng ở Việt Nam phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch. Cuối niên độ kế toán, số dư cuối kỳ của các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ phải được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng. Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com 4 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí Đối với vàng, bạc, đá quý phản ảnh ở nhóm tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các đơn vị không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Khi tính giá xuất của vàng, bạc, đá quý có thể áp dụng một trong các phương pháp tính giá hàng xuất kho như: giá thực tế đích danh, giá bình quân gia quyền, giá nhập trước xuất trước (FIFO), giá nhập sau xuất trước (LIFO). 1.3. NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Phản ảnh kịp thời các khoản thu, chi bằng tiền tại doanh nghiệp; khóa sổ kế toán tiền mặt cuối mỗi ngày để có số liệu đối chiếu với thủ quỹ. Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền nhằm thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện kịp thời các trường hợp chi tiêu lãng phí … So sánh, đối chiếu kịp thời, thường xuyên số liệu giữa sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán tiền mặt với sổ kiểm kê thực tế nhằm kiểm tra, phát hiện kịp thời các trường hợp sai lệch để kiến nghị các biện pháp xử lý. 1.4. KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 1.4.1. Khái niệm: Tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện. 1.4.2. Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng tài khoản 111 Tiền mặt để phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp. Kết cấu và nội dung của tài khoản tiền mặt: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ. - Số tiền mặt, ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ. Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com 5 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái giảm do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý còn tồn quỹ tiền mặt. Tài khoản 111 - Tiền mặt, có 3 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam. - Tài khoản 1113 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com 6 Gởi TM vào ngân hàng Rút TGNH nhập quỹ TM TK511, 512, 515, 711 TK141, 144, 244 Chi tạm ứng, ký cược, ký quỹ bằng TM DT, TN khác bằng tiền TK121, 128, 221, 222 Đầu tư ngắn hạn, dài hạn TK152, 153, 156, 211, 213, Mua vật tư, HH, CCDC, TSCĐ… bằng TM TK1331 TK331, 315, 331, 333, 334, 336, 338 Thanh toán nợ bằng TM TK627, 641, 642, 635, 811 Các khoản chi phí phát sinh bằng TM TK1331 TK121, 128, 211 Thu hồi các khoản đầu tư Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí 1.4.3. Sơ đồ hoạch toán: TK111 Sơ đồ 1.1: sơ đồ hạch toán tiền mặt Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com 7 TK131, 136, 138 Thu hồi các khoản nợ phải thu TK141, 144, 244 Thu hồi các khoản tạm ứng, ký cược, ký quỹ TK311, 341 Vay ngắn hạn, dài hạn TK411, 441 Nhận vốn góp, vốn cấp bằng TM TK 112 TK 112 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí 1.5. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 1.5.1. Khái niệm: Tiền của doanh nghiệp phần lớn được gửi ở ngân hàng, Kho bạc, công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt. Lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng (TGNH) được hạch toán vào thu nhập hoạt động tài chính của doanh nghiệp. 1.5.2. Tài khoản sử dụng: Bên Nợ: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào Ngân hàng; - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ. Bên Có: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý rút ra từ Ngân hàng; - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ. Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn gửi tại Ngân hàng. Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng, có 3 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam. - Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam. - Tài khoản 1123 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng. Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com 8 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí 1.5.3. Sơ đồ hoạch toán: TK 111 TK 112 TK111 Gửi tiền vào NH Rút tiền gửi NH TK511,512 TK152,153 156 Doanh thu bán sản phẩm hàng Mua vật tư hàng hoá hoá, dịch vụ TK131,136, 141 Thu hồi các khoản nợ phải thu TK 121,128 TK 211,213 221,222 214 Thu hồi vốn đầu tư bằng Mua TCSĐ, thanh toán, chuyển khoản chi phí XDCB TK338,334 TK311,315, 331,333,336,338 Nhận ký cược, ký quỹ của Thanh toán các khoản nợ đơn vị khác phải trả TK144,244 TK121,128 Thu hồi tiền ký cược, ký quỹ Mua chứng khoán, góp vốn liên doanh TK411,441 TK144,244 451, 461 -Nhận vốn liên doanh do ngân Xuất tiền ký cược,ký quỹ sách cấp, cổ đông góp -Nhận tiền cấp dưới nộp lên để TK627,641,642 lập quỹ quản lý cấp trên. -Nhận kinh phí sự nghiệp Thanh toán các khoản TK711, 721 chi phí phục vụ SX Thu nhập hoạt động tài chính, hoạt động bất thường Sơ đồ 1.2: sơ đồ hạch toán TGNH Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com 9 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí CHƯƠNG 2 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY MINH TRÍ 2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY MINH TRÍ 2.1.1. Lịch sử hình thành: Công ty TNHH Chế biến gỗ Minh Trí tiền thân là Cơ Sở Bình Phước tại Thủ Đức,Tp Hồ Chí Minh được thành lập từ tháng 04/1985 chuyên lạng cây và bóc ván lạng để sản xuất ván ép các loại cung cấp cho thị trường nội địa và làm hàng xuất khẩu. Năm 2001 do nguồn cây khan hiếm nên Cơ Sở Bình Phước chuyển sang đầu tư dây chuyền sản xuất ván Okal tận dụng nguồn nguyên liệu phế thải từ dăm bào và domino (gỗ vụn) của các nhà máy chế biến gỗ để sản xuất ván Okal với công suất 900 - 1000 tấm mỗi ngày. 2.1.2. Quá trình phát triển và nhiệm vụ của công ty: Năm 2004 do nhu cầu phát triển và mở rộng ngành hàng nên cơ sở chuyển lên thành lập Công ty TNHH Chế biến gỗ Minh Trí và chuyển về hoạt động tại Tỉnh Bình Dương với quy mô mở rộng lên đến 21.000m² gồm 3 nhà xưởng với tổng diện tích xây dựng 7.500m² và 1 dây chuyền cưa, xẻ và sấy gỗ, bao gồm : - Xưởng sản xuất ván Okal, ván phủ Formica với sản lượng 1.200 → 1.300tấm/ngày. - Xưởng chế biến gỗ chuyên sản xuất hàng trong nhà, hàng ngoài trời, gỗ ghép … phục vụ cho nội địa và xuất khẩu với khả năng xuất khẩu 07 containers 40’/1tháng. - Xưởng cưa, xẻ, sấy gỗ với công suất 500m³/ tháng. Thực hiện chức năng doanh nghiệp và dịch vụ, những năm gần đây Công ty có nhịp độ tăng trưởng khá ổn định cả về doanh thu lẫn sản lượng sản phẩm. Với chất lượng ngày càng nâng cao tạo được uy tín đối với khách hàng cả trong và ngoài quân đội và trong tương lai có thể vươn xa tới khách hàng quốc tế. Công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, tạo nhiều nguồn vốn, nhiều khách hàng, cải tạo và nâng cao năng lực kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của khách hàng và đặc biệt là tiêu chuẩn và chất lượng. Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com 10 [...].. .Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí 2.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY MINH TRÍ 2.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán công nợ Kế toán thuế Kế toán lương Thủ quỹ Kế toán kiểm kê TSCĐ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán 2.2.2 Nhiệm vụ của từng bộ phận: • Kế toán trưởng: - Điều hành mọi hoạt động của phòng Kế toán - Ký duyệt các chứng từ kế toán, các bảng báo cáo tài chính kế. .. PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY MINH TRÍ 4.1 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY MINH TRÍ 4.1.1 Cơ cấu bộ máy trong phòng kế toán Với hình thức tổ chức sổ kế toán “Chứng từ ghi sổ” Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức tương đối gọn nhẹ, mỗi kế toán viên đều được phân công công việc rõ ràng Do địa bàn kinh doanh rộng lớn nên công ty đã áp dụng kiểu vừa... tại công ty TNHH Minh Trí CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY MINH TRÍ 3.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 3.1.1 Tài khoản và chứng từ sổ sách sử dụng Tài khoản sử dụng: Tài khoản tiền mặt (111) Chứng từ mà Công ty sử dụng hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ… • Phiếu Thu: khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như: khách hàng đến trả nợ do công ty bán... mực và chế độ kế toán Công ty áp dụng: - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 - kết thúc ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng - Chế độ kế toán áp dụng: theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 - Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán: tuân thủ theo các Chuẩn mực và Chế độ kế toán Việt Nam - Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ - Công ty được... http://luanvan.forumvi.com Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí trích lập và sử dụng quỹ lương của công ty; thanh toán các khoản thu, chi của công đoàn • Thủ quỷ: Tiến hành thu chi tại doanh nghiệp, hàng tháng cân đối vào các khoản thu chi vào cuối ngày • Kế toán kiểm kê TSCĐ: Theo dõi tài sản cố định, phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ trên cơ sở nguyên giá TSCĐ hiện có của Công ty và tỷ lệ trích khấu hao... phục vụ sản xuất kinh doanh cho công ty điện lực Tổng số tiền thanh toán là 4.214.500 đồng, công ty thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 642: Có TK 111: 4.214.500 4.214.500 - Phiếu chi số 0044 ngày 14/3 về việc chi tiền thuê thợ sửa chữa nhà kho số tiền phải trả là 3.800.000 đồng Email: luanvan84@gmail.com 16 http://luanvan.forumvi.com Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí Nợ TK 241: 3.800.000 Có TK... gốc Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng Công ty mở tài khoản tại ngân hàng Công Thương Thủ Đức Thành Phố Hồ Chí Minh và Kho Bạc Nhà nước 3.2.2 Tình hình thực tế về kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Minh Trí *Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ làm tăng TGNH : - Ngày 4/3 Công ty TNHH Quốc An thanh toán nợ kỳ trước bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền là 87.000.000 đồng Nợ TK 112: Có TK... ty được tổ chức theo hình thức kế toán ghi chép bằng tay, không dùng phần mềm Email: luanvan84@gmail.com 13 http://luanvan.forumvi.com Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí Chứng từ kế toán và bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ chi tiết Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký - chứng từ Ghi chú:... 4/3 về việc công ty mua 2 máy lạnh trị giá 25.870.000 đồng, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 211: Có TK 111: 25.870.000 25.870.000 - Phiếu chi số 0039 ngày 5/3 về việc công ty thanh toán nợ kỳ trước cho công ty Việt Thắng Tổng số tiền thanh toán là 35.800.000 đồng, công ty thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 331: Có TK 111: 35.800.000 35.800.000 - Phiếu chi số 0041 ngày 7/3 về việc chi tiền điện... thanh toán cho khách hàng Email: luanvan84@gmail.com 23 http://luanvan.forumvi.com Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Minh Trí Số tiền là: 350.000.000đ Viết bằng chữ: Ba trăm năm chục triệu đồng Chứng từ ghi sổ Công ty Minh Trí CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31/03/2011 Số 310 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số Ngày, hiệu Diễn giải TK Số tiền Nợ Có Nợ Có tháng 02/03 Rút TGNH nhập 111 112 350.000.000 11 18/03 quỹ tiền