Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước trên địa bàn huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ

Tính cấp thiết của đề tài Đầu tư xây dựng cơ bản XDCB là nhiệm vụ chiến lược, một giải pháp chủ yếu để thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội theo hướng tăng trưởng cao, ổn

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QTKD

PHAN HOÀNG DƯƠNG

HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QTKD

PHAN HOÀNG DƯƠNG

HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN

HUYỆN YÊN LẬP, TỈNH PHÚ THỌ

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 60 34 04 10

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS NGUYỄN HỮU ĐẠT

Thái Nguyên, năm 2013

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi; số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực và chưa hề được sử dụng để bảo vệ một học vị nào

Tôi cũng xin cam đoan rằng, mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong luận văn đã được chỉ

rõ nguồn gốc./

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Phan Hoàng Dương

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành được luận văn, ngoài sự cố gắng của bản thân, tôi đã nhận được rất nhiều sự giúp đỡ của các thầy giáo, cô giáo; các đồng nghiệp; bạn bè và gia đình

Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giáo viên hướng dẫn khoa học PGS TS Nguyễn Hữu Đạt, Viện kinh tế Việt Nam Người thầy đã dành nhiều tâm huyết, tận tình hướng dẫn chỉ bảo tôi trong suốt quá trình nghiên cứu đề tài

Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến các giáo viên Khoa Kinh tế, phòng Đào tạo Sau đại học, trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh – Đại học Thái Nguyên đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ tôi thực hiện đề tài

Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo cơ quan Huyện Ủy, HĐND, UBND, Phòng Kinh tế và Hạ tầng, Phòng Tài chính – Kế hoạch, Chi cục thống kê huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ và các cơ quan có liên quan; cảm ơn Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Yên Lập, Ban QLDA của xã, thị trấn trong huyện, đã hợp tác, tạo mọi điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình làm đề tài

Trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài, tôi đã nhận được nhiều

sự giúp đỡ, động viên, khích lệ từ phía bạn bè và gia đình Tôi xin chân thành cảm ơn và ghi nhận những tình cảm quý báu đó

Xin chân thành cảm ơn!

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Phan Hoàng Dương

MỤC LỤC

Trang

Lời cam đoan i

Lời cảm ơn ii

Mục lục iii

Danh mục chữ viết tắt ix

Danh mục các bảng xi

Danh mục các hình, biểu đồ, sơ đồ xii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 4

1.1 Hoạt động đầu tư, dự án đầu tư và các đặc trưng cơ bản của hoạt động đầu tư 4

1.1.1 Khái niệm về hoạt động đầu tư 4

1.1.2 Các đặc trưng cơ bản của hoạt động đầu tư 5

1.1.3 Chi phí và kết quả đầu tư 7

1.1.3.1 Chi phí đầu tư 7

1.1.3.2 Kết quả đầu tư 8

1.1.5 Phân loại dự án đầu tư 9

1.1.6 Chu kỳ của dự án đầu tư 10

1.2 Khái niệm và vai trò của vốn đầu tư xây dựng cơ bản 12

1.2.1 Khái niệm về vốn đầu tư 12

1.2.2 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản 14

1.2.3 Đặc điểm vốn đầu tư cơ bản từ ngân sách Nhà nước 15

1.2.4 Phân loại vốn đầu tư xây dựng cơ bản 20

1.2.5 Vai trò của vốn đầu tư xây dựng cơ bản đối với phát triển kinh tế - xã hội 21

1.3 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước 23

1.3.1 Những vấn đề chung về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 23

1.3.2 Yêu cầu về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 24

1.3.3 Nguyên tắc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 24

1.3.4 Mục tiêu của quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 25

1.3.4.1 Cấp quản lý vĩ mô 25

1.3.4.2 Cấp cơ sở 25

1.3.5 Phạm vi đầu tư xây dựng cơ bản từ vốn NSNN 26

1.3.6 Quy trình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 26

1.3.6.1 Quy trình đầu tư và xây dựng 26

1.3.6.2 Quy trình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 29

1.3.7 Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 31

1.3.7.1 Những yêu cầu đặt ra trong quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 31

1.3.7.2 Căn cứ cho hoạt động quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 32

1.3.7.3 Các giá trị dự toán trong dự án đầu tư 34

1.3.7.4 Quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành 34

1.3.7.5 Quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành 36

1.4 Những nhân tố ảnh hưởng tới quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 38

1.4.1 Nhóm nhân tố bên ngoài 38

1.4.1.1 Cơ chế quản lý đầu tư 38

1.4.1.2 Chiến lược phát triển kinh tế và chính sách kinh tế trong từng thời kỳ 39 1.4.1.3 Thị trường và sự cạnh tranh 39

1.4.1.4 Lợi tức vay vốn 40

1.4.1.5 Sự tiến bộ của Khoa học và Công nghệ 40

1.4.2 Nhóm nhân tố bên trong 40

1.4.2.1 Khả năng tài chính của chủ đầu tư 40

1.4.2.2 Nhân tố con người 41

1.4.2.3 Đặc điểm của sản phẩm xây dựng 42

1.5 Tính tất yếu của việc hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 43

1.5.1 Vai trò của việc hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 43

1.5.2 Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản giúp định hướng hoạt động đầu tư XDCB từ NSNN 44

1.6 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN của một số địa phương và một số bài học rút ra 45

1.6.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB của một số địa phương 45

1.6.1.1 Kinh nghiệm quản lý vốn ở tỉnh Thái Bình 45

1.6.1.2 Kinh nghiệm quản lý vốn ở tỉnh Thanh Hóa 47

1.6.2 Một số bài học kinh nghiệm rút ra 48

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 50

2.1 Câu hỏi nghiên cứu 50

2.2 Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu 50

2.3 Các chỉ tiêu đánh giá quản lý hiệu quả vốn đầu tư xây dựng cơ bản 51

2.3.1 Sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích là tiêu chí định hướng đánh giá trình độ quản lý vốn đầu tư XDCB 51

2.3.1.1 Vốn đầu tư thực hiện theo kế hoạch 51

2.3.1.2 Mức độ thực hiện mục tiêu kế hoạch hiện vật và giá trị 51

2.3.1.3 Mức độ thực hiện mục tiêu (hiện vật và giá trị) theo nhiệm vụ chính trị, kinh tế, xã hội của Đảng và Nhà nước 51

2.3.1.4 Đánh giá hoạt động đầu tư theo định hướng 52

2.3.1.5 Chuyển dịch cơ cấu kinh tế (cơ cấu kinh tế ngành, cơ cấu kinh tế lãnh thổ, cơ cấu quản lý ) 52

2.3.2 Hệ số huy động tài sản cố định (TSCĐ) 52

2.3.3 Chỉ tiêu cơ cấu thành phần của vốn đầu tư 53

2.3.4 Chỉ tiêu đánh giá về hiệu quả kinh tế xã hội 54

Chương 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ

BẢN Ở HUYỆN YÊN LẬP, TỈNH PHÚ THỌ TỪ NĂM 2009 ĐẾN NAY 55

3.1 Khái quát đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ ảnh hưởng đến việc huy động và sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản 55 3.1.1 Điều kiện địa lý tự nhiên và tài nguyên thiên nhiên 55

3.1.1.1 Điều kiện địa lý 55

3.1.1.2 Tài nguyên thiên nhiên 55

3.1.2 Đặc điểm kinh tế - xã hội 56

3.1.2.1 Tăng trưởng, chuyển dịch cơ cấu kinh tế 56

3.1.2.2 Cơ sở hạ tầng 57

3.1.2.3 Giáo dục, xã hội, nguồn nhân lực 59

3.2 Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản ở huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ từ năm 2009 đến hiện nay 60

3.2.1 Thực trạng huy động vốn đầu tư 60

3.2.2 Kết quả thực hiện vốn đầu tư XDCB của huyện Yên Lập 61

3.2.2.1 Giới thiệu một số dự án đầu tư xây dựng nổi bật 61

3.2.2.2 Giá trị TSCĐ của UBND huyện Yên Lập 64

3.2.2.3 Hệ số huy động tài sản cố định 65

3.2.2.4 Tổ chức lập và phân bổ dự toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Yên Lập 66

3.2.2.5 Tác động của đầu tư đến phát triển kinh tế - xã hội 68

3.2.3 Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 70

3.2.3.1 Lập kế hoạch đầu tư 70

3.2.3.2 Tổ chức thực hiện 75

3.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tư ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Yên Lập 91

3.2.4.1 Cơ chế quản lý đầu tư xây dựng 91

3.2.4.2 Nhân tố con người 92

3.2.4.3.Trình độ tổ chức quản lý 93

3.2.4.4 Điều kiện tự nhiên, đặc điểm riêng của sản phẩm xây dựng 95

3.3 Những thành công, hạn chế, nguyên nhân trong việc quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn huyện 95

3.3.1 Những kết quả, thành công 95

3.3.2 Những hạn chế 97

3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 98

3.3.3.1 Sự thay đổi của các cơ chế chính sách 99

3.3.3.2 Trách nhiệm của các Ban quản lý dự án 100

3.3.3.3 Công tác tổ chức thực hiện vốn đầu tư XDCB 100

Chương 4 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN CỦA HUYỆN YÊN LẬP, TỈNH PHÚ THỌ ĐẾN NĂM 2015 101

4.1 Phương hướng, mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội và nhu cầu vốn đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ đến năm 2015 101

4.1.1 Phương hướng, mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2011 – 2015 101

4.1.2 Nhu cầu vốn đầu tư xây dựng cơ bản trên địa bàn huyện giai đoạn từ nay đến năm 2015 102

4.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản ở huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ đến năm 2015 103

4.2.1 Hoàn thiện công tác lập và phân bổ dự toán đầu tư XDCB 103

4.2.2 Nâng cao chất lượng lập, thẩm định và phê duyệt dự án đầu tư 105

4.2.2.1 Về việc lập dự án 105

4.2.2.2 Về công tác thẩm định dự án đầu tư, thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán và phê duyệt dự án đầu tư 107

4.2.3 Hoàn thiện công tác tạo nguồn và cấp phát sử dụng vốn đầu tư

XDCB của UBND huyện Yên Lập 109

4.2.3.1 Công tác tạo nguồn vốn 109

4.2.3.2 Công tác cấp phát sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản 110

4.2.4 Hoàn thiện công tác kiểm tra kiểm soát việc thực hiện vốn đầu tư XDCB của UBND huyện Yên Lập 113

4.2.4.1 Thực hiện nghiêm túc Luật đấu thầu 113

4.2.4.2 Kiểm tra kiểm soát công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB 114

4.2.5 Đẩy nhanh tốc độ giải ngân vốn đầu tư 115

4.2.6 Nâng cao trình độ cán bộ quản lý vốn đầu tư XDCB 117

4.3 Một số kiến nghị 118

KẾT LUẬN 121

TÀI LIỆU THAM KHẢO 124

DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

BOT Hợp đồng xây dựng – vận hành - chuyển giao

NSĐP Ngân sách địa phương

NSNN Ngân sách Nhà nước

NSTW Ngân sách Trung ương

ODA Vốn viện trợ phát triển chính thức

UBND Ủy ban nhân dân

WTO Tổ chức thương mại thế giới

XDCB Xây dựng cơ bản

XHCN Xã hội chủ nghĩa

DANH MỤC CÁC BẢNG

Trang

Bảng 3.1: Tăng trưởng kinh tế, thu ngân sách và đầu tư rên địa bàn huyện

Yên Lập giai đoạn 2009 – 2011 57Bảng 3.2: Cơ cấu ngành kinh tế huyện Yên Lập giai đoạn 2009 - 2011 57Bảng 3.3: Nguồn vốn đầu tư phát triển toàn huyện Yên Lập giai đoạn

2009 - 2011 60Bảng 3.4: Các công trình tiêu biểu được đầu tư trên địa bàn huyện Yên

Lập giai đoạn 2009 – 2011 62Bảng 3.5: Hệ số huy động TSCĐ của UBND huyện Yên Lập giai đoạn

2009-2011 65Bảng 3.6: Kết quả lập và phân bổ dự toán vốn đầu tư XDCB của UBND

huyện Yên Lập giai đoạn (2009-2011) 66Bảng 3.7: Cơ cấu giá trị tăng thêm theo giá thực tế giai đoạn 2009 – 2011 68Bảng 3.8: Tỷ lệ lực lượng lao động giữa các khu vực trong các ngành

kinh tế giai đoạn 2009 - 2011 huyện Yên Lập 69Bảng 3.9: Số lao động chia theo ngành kinh tế giai đoạn 2009 - 2011 70Bảng 3.10: Kế hoạch đầu tư XDCB cho toàn huyện giai đoạn 2009 - 2011 72Bảng 3.11: Giao chỉ tiêu kế hoạch vốn đầu tư XDCB huyện Yên Lập giai

đoạn 2009 - 2011 73Bảng 3.12: Kết quả thẩm định các dự án đầu tư XDCB sử dụng vốn ngân

sách giai đoạn 2009 - 2011 81Bảng 3.13: Kết quả thực hiện công tác đấu thầu các dự án đầu tư XDCB

huyện Yên Lập giai đoạn 2009 - 2011 82Bảng 3.14: Tỷ lệ áp dụng các hình thức lựa chọn nhà thầu giai đoạn 2009 -2011 83Bảng 3.15: Kết quả thực hiện công tác quyết toán giai đoạn 2009 – 2011 84Bảng 3.16: Cơ cấu vốn đầu tư XDCB được phê duyệt quyết toán giai

đoạn 2009 – 2011 84Bảng 3.17: Trình độ tổ chức quản lý vốn đầu tư XDCB của UBND huyện

Yên Lập giai đoạn 2009-2011 94Bảng 4.1: Nhu cầu về vốn đầu tư XDCB huyện Yên Lập giai đoạn 2011 - 2015 103

DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ

Trang

Sơ đồ 1.1: Chu kỳ của dự án đầu tư 11

Sơ đồ 1.2: Trình tự thực hiện một dự án đầu tư 27 Biểu đồ số 1: Giá trị TSCĐ của UBND huyện Yên Lập 64

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) là nhiệm vụ chiến lược, một giải pháp chủ yếu để thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội theo hướng tăng trưởng cao, ổn định và bền vững cho một đất nước cũng như trong từng địa phương

Bất cứ một ngành, một lĩnh vực nào, để đi vào hoạt động đều phải thực hiện đầu tư cơ sở vật chất, tài sản cố định; vì vậy đầu tư XDCB luôn là vấn đề quan trọng và được chú ý quan tâm Trong những năm qua, đầu tư XDCB đã góp phần không nhỏ đối với tăng trưởng và phát triển nền kinh tế của nước ta Rất nhiều công trình XDCB trong các lĩnh vực như: năng lượng, công nghiệp khai thác, chế biến, cơ sở hạ tầng, nông, lâm nghiệp được đầu tư xây dựng làm tiền đề cho việc phát triển kinh tế của đất nước

Bên cạnh những kết quả đạt được, trong quá trình thực hiện đầu tư XDCB vẫn còn bộc lộ nhiều hạn chế, yếu kém, đặc biệt là hiệu quả của đầu tư còn thấp Thất thoát, lãng phí trong đầu tư XDCB còn lớn và diễn ra ở nhiều địa phương gây bức xúc trong xã hội và là thách thức lớn đặt ra đối với công tác quản lý đầu tư XDCB hiện nay

Cũng như nhiều địa phương khác trong cả nước, quá trình thực hiện đầu

tư XDCB tại huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ thời gian qua đã đạt được những kết quả, thành công nhất định, nhờ đó mà KT-XH có bước phát triển, đời sống của nhân dân trong huyện đã được cải thiện, tỷ lệ hộ nghèo giảm từ 48,3% năm 2006 còn 19,7% năm 2010 Tuy nhiên, việc quản lý vốn đầu tư XDCB chưa đạt được như mục tiêu đề ra; hạn chế, yếu kém còn xảy ra ở nhiều khâu; thất thoát, lãng phí chưa được ngăn chặn triệt để Nghiên cứu tìm giải pháp phù hợp để khắc phục những hạn chế, yếu kém, nâng cao hiệu quả quản lý vốn đầu tư XDCB trên địa bàn huyện đang là vấn đề bức xúc đặt ra

Là cán bộ đang công tác tại huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ, với những kiến

thức đã được học và kinh nghiệm qua công tác thực tế, tôi quyết định lựa

chọn đề tài: "Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách

Nhà nước trên địa bàn huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ" làm luận văn thạc sĩ

chuyên ngành Quản lý kinh tế với mong muốn có thể đóng góp một phần nhỏ

bé hỗ trợ cho việc nâng cao quản lý và sử dụng hiệu quả vốn đầu tư, đồng thời

góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế - xã hội của huyện

2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

* Mục đích:

Luận văn khái quát một số vấn đề lý luận và thực tiễn về vốn đầu tư XDCB và việc quản lý sử dụng vốn đầu tư XDCB từ ngân sách Nhà nước (NSNN); đánh giá thực trạng huy động và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN, qua đó đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN ở huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ trong giai đoạn hiện nay

3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

* Đối tượng nghiên cứu:

Những vấn đề lý luận và thực tiễn liên quan đến đầu tư, quản lý đầu tư và quản lý vốn đầu tư XDCB Phương hướng chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ, các giải pháp quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước

* Phạm vi nghiên cứu:

Tình hình quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN của huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ từ năm 2009 đến nay Vốn đầu tư xây dựng cơ bản được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, tuy nhiên luận văn chỉ tập trung nghiên cứu quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN

4 Những đóng góp mới về khoa học của luận văn

- Hệ thống hoá một số vấn đề lý thuyết về đầu tư nói chung, đầu tư xây dựng cơ bản nói riêng và vai trò của nó đối với tăng trưởng và phát triển kinh tế

- Trình bày và phân tích một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn đầu tư XDCB của huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ, nêu những kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân của tình hình

- Đề xuất phương hướng và một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCB của huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ phù hợp với điều kiện đặc thù của địa phương

5 Kết cấu của luận văn

Luận văn gồm có 4 chương:

- Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản

- Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

- Chương 3: Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản ở huyện

Yên Lập, tỉnh Phú Thọ từ năm 2009 đến nay

- Chương 4: Phương hướng, mục tiêu và giải pháp hoàn thiện quản lý

vốn đầu tư XDCB của huyện Yên Lập, tỉnh Phú Thọ đến năm 2015

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN

VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

1.1 Hoạt động đầu tư, dự án đầu tư và các đặc trưng cơ bản của hoạt động đầu tư

1.1.1 Khái niệm về hoạt động đầu tư

Hoạt động đầu tư là hoạt động bỏ vốn nhằm thu lợi trong tương lai

Không phân biệt hình thức thực hiện, nguồn gốc của vốn … mọi hoạt động có các đặc trưng nêu trên đều được coi là hoạt động đầu tư

Đầu tư trên gióc độ nền kinh tế là sự hy sinh giá trị hiện tại gắn với việc tạo ra các tài sản mới cho nền kinh tế quốc dân của một nước, hoặc một vùng, một tỉnh, thành phố … Các hoạt động mua bán, phân phối lại, chuyển giao tài sản giữa các cá nhân, các tổ chức không phải là đầu tư đối với nền kinh tế

Đầu tư có thể tiến hành theo những phương thức khác nhau: Đầu tư trực tiếp, đầu tư gián tiếp (Nguyễn Mạnh Đức, 1994)

- Đầu tư trực tiếp: Theo phương thức này người bỏ vốn đầu tư sẽ trực

tiếp tham gia quản lý trong quá trình đầu tư, quá trình quản lý kinh doanh khi đưa dự án vào khai thác, sử dụng sau này Đầu tư trực tiếp có hai hình thức: + Đầu tư dịch chuyển: Là hình thức đầu tư mà ở đó chỉ liên quan đến việc tăng hoặc giảm quy mô của từng nhà đầu tư cá biệt, nó không ảnh hưởng trực tiếp đến việc tăng hoặc giảm quy mô vốn trên toàn xã

+ Đầu tư phát triển: Là hình thức đầu tư mà ở đó có liên quan đến sự tăng trưởng quy mô vốn của nhà đầu tư và quy mô vốn trên phạm vi toàn xã hội Điển hình của đầu tư phát triển là đầu tư vào khu vực sản xuất, dịch vụ, đầu tư vào yếu tố con người và đầu tư vào cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội Đó là quá trình

chuyển hóa vốn bằng tiền thành vốn hiện vật để tạo nên những yếu tố cơ bản của sản xuất kinh doanh dịch vụ tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật, năng lực sản xuất kinh doanh mới thông qua việc mua sắm, lắp đặt thiết bị, máy móc, xây dựng nhà cửa vật kiến trúc và tiến hành các công việc có liên quan đến sự phát huy tác dụng của các cơ sở vật chất kỹ thuật do hoạt động của nó tạo ra

- Đầu tư gián tiếp: Là loại hình đầu tư trong đó người có tiền bỏ tiền ra

cho vay hoặc mua các chứng chỉ có giá để hưởng lãi suất định trước (mua trái phiếu chính phủ, trái phiếu công trình, chứng khoán, trái khoán, gửi tiết kiệm

…) hoặc lãi suất tùy thuộc vào kết quả hoạt động kinh doanh của công ty phát hành Theo phương thức đầu tư này, người bỏ vốn đầu tư không trực tiếp tham gia quản lý và điều hành dự án Đầu tư gián tiếp không tạo ra tài sản mới cho nền kinh tế mà chỉ làm tăng giá trị tài chính của tổ chức, cá nhân đầu

tư Vì vậy, phương thức đầu tư này còn gọi là đầu tư tài chính

Hoạt động đầu tư là quá trình sử dụng vốn đầu tư nhằm duy trì những tiềm lực sẵn có hoặc tạo thêm tiềm lực mới để mở rộng quy mô hoạt động của các ngành sản xuất, dịch vụ, kinh tế, xã hội nhằm tăng trưởng và phát triển nền kinh tế, nâng cao đời sống vật chất, văn hóa và tinh thần cho mọi thành viên trong xã hội

Đầu tư XDCB dẫn đến tích lũy vốn, xây dựng thêm nhà cửa và mua sắm thiết bị có ích, làm tăng sản lượng tiềm năng của đất nước và về lâu dài đưa tới sự tăng trưởng kinh tế Như vậy, đầu tư XDCB đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng tới sản lượng và thu nhập

Vì vậy, đầu tư XDCB là một hoạt động kinh tế đưa các loại nguồn vốn

để sử dụng vào XDCB nhằm mục đích sinh lợi

1.1.2 Các đặc trƣng cơ bản của hoạt động đầu tƣ

- Là hoạt động bỏ vốn nên quyết định đầu tư thường và trước hết là quyết

định việc sử dụng các nguồn lực mà biểu hiện cụ thể dưới các hình thức khác

nhau như tiền, đất đai, tài sản, vật tư thiết bị, giá trị trí tuệ …(Nguyễn Mạnh Đức, 1994) Vốn được hiểu như là các nguồn lực sinh lợi Dưới các hình thức khác nhau nhưng vốn có thể xác định dưới hình thức tiền tệ, vì vậy các quyết định đầu tư thường được xem xét từ phương diện tài chính (tốn phí bao nhiêu vốn, có khả năng thực hiện không, có khả năng thu hồi được không, mức sinh lợi là bao nhiêu …) Nhiều dự án có thể khả thi ở các phương diện khác (kinh

tế, xã hội) nhưng không khả thi về phương diện tài chính và vì thế cũng không thể thực hiện trên thực tế

- Là hoạt động có tính chất lâu dài

Khác với các hoạt động thương mại, các hoạt động chi tiêu tài chính khác, đầu tư luôn luôn là hoạt động có tính chất lâu dài Do tính lâu dài nên mọi sự trù liệu đều là dự tính, chịu một xác suất biến đổi nhất định do nhiều yếu tố Chính điều này là một trong những vấn đề hệ trọng phải tính đến trong mọi nội dung phân tích, đánh giá của quá trình thẩm định dự án (Nguyễn Mạnh Đức, 1994)

- Là hoạt động luôn cần sự cân nhắc giữa lợi ích trước mắt và lợi ích trong tương lai

Đầu tư vào một phương diện nào đó là một sự hy sinh lợi ích hiện tại để đánh đổi lấy lợi ích tương lai (vốn để đầu tư không phải là các nguồn lực để dành), vì vậy luôn luôn có sự so sánh, cân nhắc giữa lợi ích hiện tại và lợi ích tương lai Rõ ràng rằng, nhà đầu tư mong muốn và chấp nhận đầu tư chỉ trong điều kiện lợi ích thu được trong tương lai lớn hơn lợi ích hiện nay họ tạm thời phải hy sinh (không tiêu dùng hoặc không đầu tư vào nơi khác) (Nguyễn Mạnh Đức, 1994)

- Là hoạt động mang nặng rủi ro

Các đặc trưng nói trên đã cho thấy hoạt động đầu tư là một hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Bản chất của sự đánh đổi lợi ích và lại thực hiện trong một

thời gian dài không cho phép nhà đầu tư lượng tính hết những thay đổi có thể xảy ra trong quá trình thực hiện đầu tư so với dự tính Vì vậy, chấp nhận rủi ro như là bản năng của nhà đầu tư Tuy nhiên nhận thức rõ điều này nên nhà đầu

tư cũng có những cách thức, biện pháp để ngăn ngừa hay hạn chế để khả năng rủi ro, để sự sai khác so với dự tính là ít nhất (Nguyễn Mạnh Đức, 1994)

1.1.3 Chi phí và kết quả đầu tƣ

1.1.3.1 Chi phí đầu tư

Một cách chung nhất, mọi nguồn lực (tiền vốn, đất đai, tài nguyên, tài sản, lao động, trí tuệ…) được sử dụng cho hoạt động đầu tư (bao gồm việc tạo

ra tài sản cố định (TSCĐ), phương tiện và các điều kiện để đảm bảo hoạt động bình thường)

Theo tính chất của các loại chi phí có thể chia ra 2 loại chính (PGS.PTS Nguyễn Ngọc Mai, 1998):

- Chi phí đầu tư cố định: Đất đai, nhà xưởng, máy móc, thiết bị, các cơ

sở phụ trợ, tiện ích khác và các chi phí trước vận hành

Phần chi phí trước vận hành tuy không trực tiếp tạo ra tài sản, phương tiện phục vụ cho hoạt động đầu tư nhưng là các chi phí gián tiếp hoặc liên quan đến việc tạo ra và vận hành khai thác các tài sản đó để đạt được mục tiêu đầu tư Các chi phí này thường gồm các khoản sau:

+ Chi phí cho công tác chuẩn bị ban đầu, phát hiện dự án: Điều tra, khảo sát để lập, trình duyệt dự án …

+ Chi phí cho tư vấn, khảo sát, thiết kế, giám sát trong quá trình triển khai thực hiện dự án …

+ Chi phí QLDA

+ Chi phí chuyển giao công nghệ, hỗ trợ kỹ thuật (đào tạo, huấn luyện …) + Các chi phí tài chính: Các khoản chi phí phát sinh từ việc sử dụng vốn như lãi vay trong thời gian xây dựng, phí thu xếp tài chính, phí cam kết, phí bảo lãnh

- Vốn lưu động ban đầu: là các chi phí để tạo ra tài sản lưu động (TSLĐ)

ban đầu, các điều kiện để dự án có thể đi vào hoạt động bình thường theo các điều kiện kinh tế kỹ thuật dự tính Vốn lưu động ban đầu gồm các khoản sau: + Dự trữ sản xuất (vật tư, vật liệu, nhiên liệu … cho một chu kỳ sản xuất

kể cả dự trữ bảo hiểm cần thiết)

+ Dự trữ cho bán thành phẩm, thành phẩm tồn kho

+ Các khoản thuộc quỹ tiền mặt

Tuỳ thuộc vào đặc điểm, điều kiện của từng dự án mà có thể hoặc không có; có nhiều hoặc ít nhu cầu về vốn lưu động ban đầu

1.1.3.2 Kết quả đầu tư

Kết quả đầu tư là những biểu hiện của mục tiêu đầu tư dưới dạng các lợi ích cụ thể Kết quả đầu tư có thể biểu hiện ở các dạng sau:

- Kết quả tài chính: Là các lợi ích về tài chính thu nhận được từ dự án biểu hiện bằng giá trị theo giá thị trường

- Kết quả kinh tế: Là các lợi ích về kinh tế biểu hiện bằng giá trị tính theo giá cố định hoặc giá so sánh

- Kết quả xã hội: Kết quả biểu hiện dưới dạng các lợi ích xã hội (trình độ dân trí, khả năng phòng chống bệnh tật, đảm bảo môi trường sống …) Kết quả xã hội biểu hiện khá phong phú và thường không thể đo lường một cách

rõ ràng (PGS.PTS Nguyễn Ngọc Mai, 1998)

1.1.4 Khái niệm dự án đầu tư

Để đảm bảo cho mọi công cuộc đầu tư đem lại hiệu quả kinh tế - xã hội cao đòi hỏi phải làm tốt công tác chuẩn bị Sự chuẩn bị này được thể hiện trong việc soạn thảo các dự án đầu tư (lập dự án đầu tư), có nghĩa là phải thực hiện đầu tư theo dự án đã được soạn thảo với chất lượng tốt

Dự án là tập hợp những đề xuất về việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hay cải tạo những đối tượng nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng,

cải tiến hoặc nâng cao chất lượng của sản phẩm hay dịch vụ nào đó trong một khoảng thời gian xác định (chỉ bao gồm hoạt động đầu tư trực tiếp)

(Nguyễn Văn Đáng, 2002), (Chính phủ, Nghị định số 16/2005/NĐ-CP; Nghị định số 112/2006/NĐ-CP và Nghị định số 12/2009/NĐ-CP)

Nói một cách ngắn gọn, dự án đầu tư là tập hợp các đối tượng được hình thành và hoạt động theo một kế hoạch cụ thể để đạt được mục tiêu nhất định (các lợi ích) trong một khoảng thời gian nhất định Một dự án đầu tư bao gồm

4 vấn đề chính sau đây:

- Mục tiêu của dự án: Bao gồm mục tiêu trước mắt và mục tiêu lâu dài Đó

chính là sự tăng trưởng phát triển về số lượng, chất lượng sản phẩm dịch vụ hay các lợi ích kinh tế xã hội khác cho chủ đầu tư hoặc các chủ thể xã hội khác

- Các kết quả: Đó là các kết quả cụ thể, có thể định lượng được, được tạo

ra từ các hoạt động khác nhau của dự án Đây là điều kiện cần thiết để thực hiện được các mục tiêu của dự án

- Các hoạt động của dự án: Là những nhiệm vụ hoặc hành động được

thực hiện trong khuôn khổ dự án để tạo ra các kết quả nhất định Những nhiệm vụ hoặc hoạt động này gắn với một thời gian biểu và trách nhiệm cụ thể của các bộ phận thực hiện sẽ tạo thành kế hoạch làm việc của dự án

- Các nguồn lực của dự án: Đó chính là các nguồn lực về vật chất, tài

chính và con người cần thiết để tiến hành các hoạt động dự án Các nguồn lực này được biểu hiện dưới dạng giá trị chính là vốn đầu tư của dự án

1.1.5 Phân loại dự án đầu tƣ

Có nhiều cách phân loại dự án đầu tư tuỳ theo mục đích và phạm vi xem xét Ở đây chỉ nêu cách phân loại liên quan tới yêu cầu công tác lập, thẩm định và QLDA đầu tư trong hệ thống văn bản pháp quy, các tài liệu quản lý hiện hành (Chính phủ, Nghị định số 16/2005/NĐ-CP; Nghị định số 112/2006/NĐ-CP và Nghị định số 12/2009/NĐ-CP):

- Theo nguồn vốn: Theo nguồn vốn có thể chia dự án thành dự án đầu tư

bằng vốn NSNN; vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước; vốn tín dụng

do Nhà nước bảo lãnh; vốn huy động của doanh nghiệp và các nguồn vốn khác; dự án được đầu tư bằng các nguồn vốn hỗn hợp …

- Theo luật chi phối: Dự án được chia ra thành dự án đầu tư theo Luật

Đầu tư; theo Luật đầu tư trực tiếp nước ngoài tại Việt Nam (FDI) …

- Theo hình thức đầu tư: Tự đầu tư, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh

doanh, BOT, BTO, BT …

- Theo các hình thức thực hiện đầu tư: xây dựng, mua sắm, thuê …

- Theo lĩnh vực đầu tư: Dự án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, phát triển cơ

sở hạ tầng, văn hoá xã hội …

- Phân loại theo thẩm quyền quyết định hoặc cấp giấy phép đầu tư

+ Đối với đầu tư trong nước chia làm 4 loại: Dự án quan trọng cấp quốc gia do Quốc hội thông qua chủ trương và cho phép đầu tư; các dự án còn lại được phân thành 3 nhóm A, B, C theo quy định về quản lý đầu tư và xây dựng + Đối với dự án đầu tư nước ngoài, gồm 3 loại A, B và loại được phân cấp cho các địa phương

1.1.6 Chu kỳ của dự án đầu tƣ

Chu kỳ của dự án đầu tư là các bước hoặc các giai đoạn mà một dự án phải trải qua bắt đầu từ khi dự án mới chỉ là ý đồ đến khi dự án được hoàn thành chấm dứt hoạt động

Quá trình hình thành và thực hiện một dự án đầu tư trải qua 3 giai đoạn: Chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư và vận hành đầu tư (Nguyễn Văn Đáng, 2002) Nội dung các bước công việc của mỗi giai đoạn của các dự án không giống nhau, tuỳ thuộc vào lĩnh vực đầu tư (sản xuất kinh doanh hay kết cấu hạ tầng, sản xuất công nghiệp hay nông nghiệp …), vào tính chất tái sản xuất (đầu tư chiều rộng hay chiều sâu), đầu tư dài hạn hay ngắn hạn, …

Ý ĐỒ VỀ DỰ ÁN

ĐẦU TƢ

THỰC HIỆN ĐẦU TƢ

CHUẨN BỊ ĐẦU TƢ

KẾT THÚC XÂY DỰNG KHAI THÁC DỰ ÁN

Ý ĐỒ DỰ ÁN ĐẦU TƢ MỚI

Sơ đồ 1.1: Chu kỳ của dự án đầu tƣ

Các bước công việc, các nội dung nghiên cứu ở các giai đoạn được tiến hành tuần tự nhưng không biệt lập mà đan xen gối đầu cho nhau, bổ sung cho nhau nhằm nâng cao dần mức độ chính xác của các kết quả nghiên cứu và tạo thuận lợi cho việc tiến hành nghiên cứu ở các bước kế tiếp

Trong 3 giai đoạn trên đây, giai đoạn chuẩn bị đầu tư tạo tiền đề và

quyết định sự thành công hay thất bại ở 2 giai đoạn sau, đặc biệt là ở giai

đoạn vận hành kết quả đầu tư Do đó, đối với giai đoạn chuẩn bị đầu tư, vấn

đề chất lượng, vấn đề chính xác của các kết quả nghiên cứu, tính toán và dự đoán là quan trọng nhất Trong quá trình soạn thảo dự án phải dành đủ thời gian và chi phí theo đòi hỏi của các nghiên cứu

Tổng chi phí cho giai đoạn chuẩn bị đầu tư chiếm từ 0,5 – 15% vốn đầu

tư của dự án Làm tốt công tác chuẩn bị đầu tư sẽ tạo tiền đề cho việc sử dụng tốt 85 - 99,5% vốn đầu tư của dự án ở giai đoạn thực hiện đầu tư (đúng tiến

độ, không phải phá đi làm lại, tránh được những chi phí không cần thiết khác

…) Điều này cũng tạo cơ sở cho quá trình hoạt động của dự án thuận lợi, nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư và có lãi (đối với các dự án sản xuất kinh

doanh), nhanh chóng phát huy hết năng lực phục vụ dự kiến (đối với các dự

án xây dựng kết cấu hạ tầng và dịch vụ xã hội)

Trong giai đoạn 2, vấn đề thời gian là quan trọng hơn cả Ở giai đoạn này, 85 - 99,5% vốn đầu tư của dự án được chi ra và tồn tại trong suốt những năm thực hiện đầu tư Đây là những năm vốn không sinh lời Thời gian thực hiện đầu tư càng kéo dài, vốn ứ đọng càng nhiều, tổn thất càng lớn Lại thêm những tổn thất do thời tiết gây ra đối với vật tư, thiết bị chưa hoặc đang được thi công, đối với các công trình đang được xây dựng dở dang

Đến lượt mình, thời gian thực hiện đầu tư lại phụ thuộc nhiều vào chất lượng công tác chuẩn bị đầu tư, vào việc quản lý quá trình thực hiện đầu tư, quản lý việc thực hiện những hoạt động khác có liên quan trực tiếp đến các kết quả của quá trình thực hiện đầu tư đã được xem xét trong dự án đầu tư Giai đoạn 3, vận hành các kết quả của giai đoạn thực hiện đầu tư (giai đoạn sản xuất kinh doanh dịch vụ) nhằm đạt được các mục tiêu của dự án Nếu các kết quả do giai đoạn thực hiện đầu tư tạo ra đảm bảo tính đồng bộ, giá thành thấp, chất lượng tốt, đúng tiến độ, tại địa điểm thích hợp, với quy

mô tối ưu thì hiệu quả hoạt động của các kết quả này và mục tiêu của dự án chỉ còn phụ thuộc trực tiếp vào quá trình tổ chức quản lý hoạt động của các kết quả đầu tư Làm tốt công tác của giai đoạn chuẩn bị đầu tư và thực hiện đầu tư thuận lợi cho quá trình tổ chức quản lý phát huy tác dụng của các kết quả đầu tư Thời gian phát huy tác dụng của các kết quả đầu tư chính là vòng đời (kinh tế) của dự án, nó gắn với đời sống sản phẩm (do dự án tạo ra)

1.2 Khái niệm và vai trò của vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản

1.2.1 Khái niệm về vốn đầu tƣ

Trong cơ chế thị trường, để khai thác và phát huy đầy đủ các nguồn lực đầu tư phát triển kinh tế - xã hội, khái niệm vốn được mở rộng về phạm vi và

có các đặc trưng cơ bản sau đây (PGS.PTS Nguyễn Ngọc Mai, 1998):

- Vốn được biểu hiện bằng giá trị nghĩa là vốn phải đại diện cho một loại giá trị hàng hóa, dịch vụ, một loại giá trị hàng hóa nhất định Vốn là đại diện

về mặt giá trị cho những tài sản hoạt động được dùng vào mục đích đầu tư kinh doanh để sinh lời Tài sản có nhiều loại: Hữu hình, vô hình, những tài sản nếu được giá trị hóa và đưa vào đầu tư thì được gọi là vốn đầu tư

- Vốn được biểu hiện bằng tiền, nhưng không phải tất cả mọi nguồn tiền đều là vốn Tiền chỉ biến thành vốn khi nó được sử dụng vào mục đích đầu tư hoặc kinh doanh Tiền tiêu dùng hàng ngày, tiền dự trữ không có khả năng sinh lời không phải là vốn

- Trong nền kinh tế thị trường, vốn là loại hàng hóa song nó là một loại hàng hóa đặc biệt Nó có điểm giống các loại hàng hóa khác là có chủ sở hữu nhất định về vốn, người chủ sở hữu vốn chỉ chuyển quyền sử dụng vốn trong một thời gian nhất định Chính nhờ sự tách rời giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng vốn đã làm cho vốn có khả năng lưu thông và sinh lời

- Vốn không chỉ là biểu hiện bằng tiền của các tài sản vật chất mà còn là các dạng tiềm năng và lợi thế vô hình Tiềm năng và lợi thế vô hình chính là một nguồn vốn to lớn, cần phải được huy động tích cực hơn nữa cho chu trình vận động của nền kinh tế Nếu không “giá trị hóa”được nó, rõ ràng nó không thể trực tiếp phục vụ cho phát triển kinh tế mà còn chỉ là vốn ở dạng “tiềm năng” mà thôi Do đặc điểm trên, vốn có thể phân thành 4 loại:

+ Vốn tài chính: Đây là khoản tiền còn lại của thu nhập sau khi đã sử

dụng cho mục đích tiêu dùng thường xuyên Nguồn vốn tài chính có thể được hình thành trong nước hoặc nước ngoài Nguồn vốn tài chính được chia thành nguồn tiết kiệm của tư nhân và tiết kiệm của Chính phủ

+ Vốn nhân lực: Là tài sản quý giá nhất của một quốc gia, vì con người

là động lực của sự phát triển Con người không chỉ tàng trữ sức lao động mà còn là đối tượng hưởng lợi ích của kết quả đầu tư Do đó, phát triển nguồn lực

phải kết hợp với kế hoạch hóa dân số Nếu nhân lực tăng quá nhanh sẽ là sức

ép của giải quyết việc làm, đồng thời làm giảm hiệu quả đầu tư

+ Tài nguyên thiên nhiên hầu hết các dạng, các loại tài nguyên thiên

nhiên đều có giá Đây là một nguồn vốn quan trọng của một quốc gia, cần khai thác, sử dụng một cách hợp lý

+ Vốn vô hình nguồn vốn này được thể hiện qua khoa học và công nghệ

như các sản phẩm sáng tạo của con người, các phát minh khoa học, kiểu dáng công nghệ… và các nguồn vô hình khác như vị trí địa lý thuận lợi của một quốc gia, các ngành nghề truyền thống…

Như vậy, vốn đầu tư là tiền tích lũy của xã hội, của các cơ sở sản xuất kinh doanh, dịch vụ, là tiền tiết kiệm của dân cư và vốn huy động từ các nguồn vốn khác được đưa vào sử dụng trong quá trình tái sản xuất xã hội nhằm duy trì tiềm lực sẵn có và tạo tiềm lực mới cho nền sản xuất xã hội

1.2.2 Vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản

Đầu tư XDCB có vai trò quyết định trong việc tạo ra cơ sở vật chất, kỹ thuật cho xã hội, là nhân tố quyết định làm thay đổi cơ cấu kinh tế quốc dân mỗi nước, thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển nền kinh tế đất nước Đặc trưng của XDCB là một ngành sản xuất vật chất đặc biệt có những đặc điểm riêng khác với những ngành sản xuất vật chất khác Sản phẩm xây dựng cũng

có đặc điểm riêng, khác với sản phẩm hàng hóa của các ngành sản xuất vật chất khác và vốn đầu tư XDCB cũng có những đặc trưng riêng khác với vốn kinh doanh của các ngành khác

Trong bất kỳ xã hội nào cũng đều phải có cơ sở vật chất kỹ thuật tương ứng, việc bảo đảm tính tương ứng này chính là nhiệm vụ của hoạt động đầu tư XDCB Như vậy muốn có nền kinh tế phát triển thì điều kiện trước tiên và cần thiết là phải tiến hành các hoạt động đầu XDCB

XDCB xét về bản chất nó là ngành sản xuất vật chất có chức năng tái sản

xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng các TSCĐ có tính chất sản xuất và phi sản xuất thông qua hình thức xây dựng mới, xây dựng lại hay hiện đại hóa và khôi phục lại tài sản đã có, vì thế để tiến hành được các hoạt động này thì cần phải có nguồn lực hay còn gọi là vốn

Vốn đầu tư XDCB gọi tắt là vốn cơ bản là tổng chi phí bằng tiền để tái sản xuất TSCĐ có tính chất sản xuất hoặc phi sản xuất

Theo điều 5 Điều lệ quản lý XDCB kèm theo Nghị định 385-HĐBT ngày

7/11/1990 thì: “Vốn đầu tư XDCB là toàn bộ chi phí để đạt được mục đích

đầu tư, bao gồm chi phí cho việc khảo sát, quy hoạch xây dựng, chuẩn bị đầu

tư, chi phí về thiết kế và xây dựng, chi phí mua sắm và lắp đặt thiết bị và các chi phí khác ghi trong tổng dự toán”

1.2.3 Đặc điểm vốn đầu tư cơ bản từ ngân sách Nhà nước

Khái niệm

Vốn đầu tư XDCB từ NSNN: Là khoản vốn Ngân sách được Nhà nước

dành cho việc đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế – xã hội

mà không có khả năng thu hồi vốn cũng như các khoản chi đầu tư khác theo quy định của Luật NSNN (Nguyễn Mạnh Đức, 1994)

Đặc điểm của vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN

Là một loại vốn đầu tư nên nó có các điểm giống với nguồn vốn đầu tư thông thường, ngoài ra vốn đầu tư XDCB từ NSNN còn có những đặc điểm khác như sau:

- Khác với vốn kinh doanh của doanh nghiệp (là loại vốn được sử dụng với mục đích sinh lợi và có quá trình hoạt động vì lợi nhuận) vốn đầu tư XDCB từ NSNN về cơ bản không vì mục tiêu lợi nhuận mà được sử dụng vì mục đích chung của đông đảo mọi người, lợi ích lâu dài cho một ngành, địa phương và cả nền kinh tế Vốn đầu tư XDCB tập trung chủ yếu để phát triển

kết cấu hạ tầng kỹ thuật hoặc định hướng hoạt động đầu tư vào những ngành, lĩnh vực chiến lược Đây là một đặc điểm quan trọng, góp phần quyết việc sử dụng vốn đầu tư, để lựa chọn hình thức đầu tư sao cho mang lại hiệu quả cao nhất Theo nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 của Chính phủ thì vốn đầu tư XDCB hiện nay được phân cấp quản lý theo 4 loại: dự án quan trọng quốc gia do Quốc hội xem xét, quyết định về chủ trương đầu tư (theo Nghị quyết số 66/2006/QH11 của Quốc hội); các dự án còn lại được phân thành 3 nhóm: nhóm A (các dự án đầu tư xây dựng công trình thuộc lĩnh vực bảo vệ an ninh, quốc phòng, sản xuất chất độc hại – không kể mức vốn; dự án đầu tư thuộc lĩnh vực công nghiệp điện, khai thác dầu, hóa chất, phân bón, thủy lợi, giao thông, y tế có tổng mức đầu tư từ 500 đến 1.500 tỷ đồng); nhóm B (các dự án đầu tư xây dựng công trình thuộc lĩnh vực công nghiệp điện, khai thác dầu khí, hóa chất - có tổng mức đầu tư từ 75 đến 1.500 tỷ đồng; thủy lợi, giao thông, y tế có tổng mức đầu tư từ 30 – 1.000 tỷ đồng); nhóm C (các dự án đầu tư xây dựng công trình thuộc lĩnh vực công nghiệp điện, khai thác dầu khí, hóa chất - có tổng mức đầu tư dưới 75tỷ đồng; thủy lợi, giao thông, y tế có tổng mức đầu tư từ dưới 30 đến dưới 50 tỷ đồng)và được phân cấp đầu tư theo luật định

- Chủ thể sở hữu của nguồn vốn này là Nhà nước, do đó vốn đầu tư được Nhà nước quản lý và điều hành sử dụng theo các quy định của Luật NSNN, cũng như tuân thủ theo các quy định của pháp luật về quản lý đầu tư, quản lý chi phí các công trình, các dự án

- Vốn đầu tư lấy nguồn từ NSNN do đó nó luôn gắn bó chặt chẽ với NSNN, được các cấp thẩm quyền quyết định đầu tư vào lĩnh vực XDCB cho nền kinh tế, cụ thể vốn đầu tư được cấp phát dưới hình thức các chương trình

dự án trong tất cả các khâu cho đến khi hoàn thành và bàn giao công trình để đưa vào sử dụng

- Đầu tư XDCB từ NSNN chủ yếu được tiến hành theo kế hoạch Nhà nước, nhằm thực hiện mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế xã hội trong từng thời kỳ

- Căn cứ vào khả năng thu hồi vốn trực tiếp của dự án đầu tư và tính chất nguồn vốn, hiện tại Nhà nước định ra ba hình thức đầu tư XDCB từ NSNN đó là: Cấp phát đầu tư, tín dụng đầu tư và doanh nghiệp tự đầu tư

+ Hình thức cấp phát dành cho các dự án đầu tư không có khả năng thu hồi vốn trực tiếp thuộc các lĩnh vực như kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, các

dự án giao thông, thuỷ lợi, trồng rừng đầu nguồn, rừng phòng hộ, rừng Quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên, các trạm thú y, động thực vật; nghiên cứu giống mới và cải tạo giống; các dự án xây dựng công trình, dự án quản lý Nhà nước, khoa học kỹ thuật; dự án bảo vệ môi trường sinh thái; dự án an ninh quốc phòng, các doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích, góp vốn cổ phần liên doanh bằng nguồn vốn đầu tư XDCB của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực cần thiết có sự tham gia của Nhà nước theo quy định của pháp luật; một số doanh nghiệp thuộc lĩnh vực then chốt của nền kinh tế quốc dân theo quyết định của Chính phủ; các dự án quy hoạch ngành, lãnh thổ, quy hoạch xây dựng đô thị, nông thôn; các chương trình, dự án phát triển kinh tế - xã hội Tất cả nhu cầu vốn trên được cấn đối từ NSNN

+ Hình thức tín dụng đầu tư dành cho các dự án đầu tư xây dựng hạ tầng kinh tế, các cơ sở sản xuất, kinh doanh tạo việc làm có khả năng thu hồi vốn; các dự án đầu tư cho một số ngành kinh tế quan trọng của Nhà nước trong từng thời kỳ (như điện, xi măng, sắt thép …); Các dự án đầu tư của ngành đảm bảo hiệu quả kinh tế và khả năng thu hồi vốn Các nhu cầu vốn này một phần được NSNN bố trí theo chính sách từng thời kỳ, số còn lại là nguồn vốn tín dụng đầu tư của các ngân hàng quốc doanh

+ Hình thức doanh nghiệp tự đầu tư dành cho các dự án đầu tư mới hoặc

mở rộng sản xuất của các doanh nghiệp Nhà nước bằng nguồn vốn tự có của doanh nghiệp

Cùng với quá trình đổi mới cơ chế quản lý theo hướng xoá bao cấp về vốn đầu tư, chuyển hoạt động của các đơn vị kinh tế sang hạch toán kinh doanh, xu hướng hình thức cấp phát vốn đầu tư sẽ giảm, thay vào đó là hình thức tín dụng đầu tư sẽ tăng lên

- Đầu tư XDCB từ NSNN có điểm khác cơ bản với đầu tư bằng vốn không phải của Nhà nước là cơ chế quản lý Do chủ sở hữu vốn đầu tư phát triển của Nhà nước là Nhà nước, chủ đầu tư chỉ là người sử dụng vốn nên cần

có cơ chế quản lý chặt chẽ đi liền với việc kiểm tra giám sát để hạn chế tiêu cực, thất thoát, lãng phí Còn vốn đầu tư không phải của Nhà nước, chủ đầu tư

là chủ sở hữu vốn đích thực nên cơ chế quản lý đơn giản, gọn nhẹ hơn

Vai trò của nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN

Vai trò của vốn đầu tư XDCB từ NSNN là hết sức quan trọng, nó được thể hiện thông qua các tác động kép: vừa là nguồn động lực để phát triển kinh tế - xã hội, lại vừa là công cụ để điều tiết, điều chỉnh nền kinh tế và định hướng trong xã hội thể hiện trên các mặt sau:

- Đầu tư XDCB từ NSNN là công cụ kinh tế quan trọng để Nhà nước

trực tiếp tác động đến quá trình kinh tế, xã hội, điều tiết vĩ mô, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, giữ vững vai trò chủ đạo của kinh tế Nhà nước Bằng việc cung cấp những dịch vụ công cộng như hạ tầng kinh tế xã hội, an ninh quốc phòng … mà các thành phần kinh tế khác không muốn, không thể hoặc không được đầu tư; Các dự án đầu tư từ NSNN được triển khai ở các vị trí quan trọng then chốt nhất nhằm đảm bảo cho nền kinh tế xã hội phát triển ổn định

- Đầu tư XDCB từ NSNN là công cụ để Nhà nước chủ động điều chỉnh

tổng cung và tổng cầu của nền kinh tế:

+ Về mặt cầu: Đầu tư XDCB trong đó có đầu tư từ NSNN sẽ tạo ra khả

năng kích cầu tiêu dùng trong sản xuất, thúc đẩy lưu thông, tạo công ăn việc làm, thu nhập

+ Về mặt cung: Khi các dự án hoàn thành đưa vào sử dụng, năng lực mới

của nền kinh tế tăng lên tác động làm tăng tổng cung trong dài dạn, kéo theo tăng sản lượng tiềm năng, giá cả sản phẩm giảm

- Đầu tư XDCB từ NSNN là công cụ để Nhà nước chủ động điều chỉnh

cơ cấu kinh tế ngành, vùng, lãnh thổ:

Thông qua đầu tư các chương trình dự án ở vùng sâu vùng xa về giao thông, y tế, giáo dục, thuỷ lợi … giúp cho các vùng này có điều kiện giao thông, thuỷ lợi thuận lợi, nhân dân được giáo dục nâng cao dân trí, chăm sóc sức khoẻ tạo điều kiện phát triển vùng

Thông qua các dự án đầu tư phát triển của mình Nhà nước có thể điều chỉnh giúp ngành nghề này phát triển, hạn chế ngành nghề khác không có lợi

- Đầu tư XDCB từ NSNN tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế và cho toàn nền kinh tế phát triển Vốn đầu tư XDCB từ NSNN được coi là vốn

mồi để thu hút các nguồn lực trong và ngoài nước vào đầu tư phát triển Chẳng hạn có đường giao thông thuận lợi thì thị trường hàng hoá có điều kiện phát triển, cơ sở hạ tầng kinh tế phát triển sẽ tạo khả năng to lớn để thu hút vốn đầu tư trong và ngoài nước trên tất cả các lĩnh vực kinh tế, văn hoá giáo dục, y tế, du lịch …

- Đầu tư XDCB từ NSNN có vai trò mở đường cho sự phát triển nguồn

nhân lực, phát triển khoa học công nghệ, chăm sóc sức khoẻ của nhân dân

Do các dự án đầu tư vào những lĩnh vực trên thường rất tốn kém, độ rủi

ro cao, khả năng thu hồi vốn thấp nên Nhà nước thường phải đầu tư bằng nguồn vốn NSNN như: các dự án đầu tư cho phòng thí nghiệm trọng điểm, các trạm, trại nghiên cứu giống mới, các trường đại học, các bệnh viện, các

trung tâm y tế dự phòng Có đầu tư của Nhà nước sẽ cung cấp các dịch vụ công tạo điều kiện nâng cao hiệu quả đầu tư của nền kinh tế xã hội

1.2.4 Phân loại vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản

- Theo cấp ngân sách, vốn đầu tư XDCB từ NSNN gồm nguồn vốn đầu

tư từ ngân sách địa phương (NSĐP) và nguồn vốn đầu tư từ ngân sách Trung ương (NSTW) (GS.TSKH Nguyễn Quang Thái, 2008), (Chính phủ, Nghị định

số 16/2005/NĐ-CP; Nghị định số 112/2006/NĐ-CP và Nghị định số 12/2009/NĐ-CP), (Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Luật Đầu tư số 59/2005/QH11, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của các luật liên quan đến đầu tư xây dựng cơ bản số 38/2009/QH12)

Nguồn đầu tư từ NSTW thuộc NSNN do các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan trực thuộc Chính phủ, các tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, các tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước (gọi chung là bộ) quản lý thực hiện Và nguồn vốn này chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng số vốn đầu tư từ NSNN

Vốn đầu tư từ NSĐP thuộc NSNN do các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (gọi chung là ngân sách cấp tỉnh) và các quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh (ngân sách cấp huyện) và các phường, xã quản lý (ngân sách cấp xã) Nguồn vốn này chiếm gần một nửa tổng vốn đầu tư từ NSNN hàng năm của

cả nước

- Theo tính chất kết hợp nguồn vốn, vốn đầu tư XDCB từ NSNN gồm

nguồn ngân sách tập trung và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư (GS.TSKH Nguyễn Quang Thái, 2008), (Chính phủ, Nghị định số 16/2005/NĐ-CP; Nghị định số 112/2006/NĐ-CP và Nghị định số 12/2009/NĐ-CP), (Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Luật Đầu tư số 59/2005/QH11, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của các luật liên quan đến đầu tư xây dựng cơ bản số 38/2009/QH12)

Vốn đầu tư từ nguồn ngân sách tập trung là vốn đầu tư cho các dự án bằng nguồn vốn đầu tư phát triển thuộc NSNN do các cơ quan Trung ương và địa phương chịu trách nghiệm quản lý

Vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư là loại vốn NSNN thuộc nhiệm vụ chi thường xuyên cho các hoạt động sự nghiệp mang tính chất đầu tư như duy tu, bảo dưỡng, sửa chữa các công trình giao thông, nông nghiệp, thủy lợi, ngư nghiệp, lâm nghiệp và các chương trình quốc gia, dự án Nhà nước

- Theo nguồn vốn, vốn đầu tư XDCB từ NSNN được chia thành vốn có

nguồn gốc trong nước và vốn có nguồn gốc ngước ngoài

Vốn NSNN có nguồn gốc trong nước: là loại vốn NSNN nhưng dành để chi cho đầu tư phát triển, chủ yếu để đầu tư xây dựng các công trình kết cấu

hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn, chi cho các chương trình mục tiêu quốc gia, dự án Nhà nước và các khoản chi đầu tư phát triển khác theo quy định của pháp luật Ngoài ra, trong nhiều trường hợp, nguồn vốn này được hình thành từ vốn vay trong dân cư và vay các tổ chức trong nước Nguồn hình thành của loại vốn này là từ thuế và các nguồn thu khác của Nhà nước như cho thuê tài sản,

Vốn đầu tư từ NSNN có nguồn gốc từ vốn ngoài nước: cũng là vốn NSNN nhưng chủ yếu là vốn viện trợ phát triển chính thức (ODA) Đây là nguồn tài chính do các cơ quan chính thức của chính phủ hoặc của các tổ chức quốc tế viện trợ cho các nước đang phát triển theo hai phương thức: viện trợ không hoàn lại và viện trợ có hoàn lại (tín dụng ưu đãi) Tuy nhiên trong một

số trường hợp, nguồn vốn vay này được hình thành từ việc vay thương mại, thuê mua tài chính

1.2.5 Vai trò của vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản đối với phát triển kinh tế -

xã hội

- Đầu tư XDCB có vị trí quan trọng đối với nền kinh tế của tất cả các

nước trên thế giới, đặc biệt đối với các nước đang phát triển, trong đó có Việt

Nam Nước ta đang trong thời kỳ CNH, HĐH theo định hướng xã hội chủ nghĩa Do vậy, công tác đầu tư xây dựng cơ bản có ý nghĩa hết sức quan trọng nhằm thực hiện thành công chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nước đã đề ra, nhằm khai thác và sử dụng có hiệu quả các tài nguyên khoáng sản, lao động, đất đai, vốn và các nguồn lực khác trong xã hội, đồng thời phải bảo vệ và phát triển môi trường sinh thái để tăng cường cơ sở vật chất cho sự phát triển bền vững

- Hoạt động đầu tư đóng vai trò quan trọng trong quá trình hình thành

cơ cấu kinh tế hợp lý, phù hợp từng thời kỳ phát triển, bảo đảm tốc độ tăng

trưởng kinh tế chung, tăng nhanh tổng sản phẩm xã hội, thu nhập quốc dân và phát triển kinh tế - xã hội

- Đầu tư xây dựng cơ bản là một trong những nhân tố cơ bản tạo nên lực

lượng sản xuất ngày càng có trình độ cao hơn Tất cả các ngành kinh tế chỉ có

thể tăng trưởng nhanh, nếu có đầu tư xây dựng cơ bản, đổi mới kỹ thuật và công nghệ để nâng cao năng suất, chất lượng và hiệu quả sản xuất kinh doanh Nhờ có đầu tư xây dựng cơ bản mà ngày càng có nhiều các công trình văn hoá, giáo dục, y tế, nhà ở để nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân

- Vai trò của đầu tư thông qua chính sách đầu tư đúng đắn có ý nghĩa quan

trọng, không ngừng góp phần mở rộng và nâng cao năng lực sản xuất, phát triển

kinh tế - xã hội có hiệu quả mà còn khuyến khích đầu tư phát triển từ các thành phần kinh tế, từ đó làm cho nền kinh tế phát triển có hiệu quả cao hơn

- Với một nền kinh tế vận động theo cơ chế thị trường, vai trò của đầu tư

càng có ý nghĩa quan trọng trong việc thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển,

làm tăng sức cạnh tranh trên thị trường nhờ đó làm cho đầu tư ngày càng có hiệu quả hơn Đối với nước ta hiện nay, chuyển sang nền kinh tế thị trường

định hướng xã hội chủ nghĩa thì vai trò quản lý điều hành của Nhà nước về

đầu tư phải phù hợp với quy luật khách quan của cơ chế thị trường Nhà nước thể hiện vai trò quản lý của mình bằng việc điều chỉnh cơ cấu đầu tư phù hợp với từng giai đoạn phát triển và mục tiêu trong chiến lược phát triển kinh tế -

xã hội đã đặt ra, để mục tiêu xây dựng đất nước ta cơ bản trở thành một nước công nghiệp vào năm 2020

Trong xu thế của hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực và cuộc cách mạng khoa học kỹ thuật thì sản phẩm của đầu tư xây dựng cơ bản cũng có vai trò lớn

về mặt kiến trúc, khoa học, văn hoá dân tộc, nghệ thuật, an ninh và quốc phòng

1.3 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước

1.3.1 Những vấn đề chung về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN

Quản lý nói chung là sự tác động có mục đích của chủ thể quản lý vào các đối tượng quản lý để điều khiển đối tượng quản lý nhằm đạt được các mục tiêu đề ra

Quản lý đầu tư chính là sự tác động liên tục, có tổ chức, có định hướng quá trình đầu tư (bao gồm công tác chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư và vận

hành kết quả đầu tư cho đến khi thanh lý tài sản do đầu tư tạo ra) bằng một hệ

thống đồng bộ các biện pháp kinh tế - xã hội và tổ chức - kỹ thuật cùng các biện pháp khác nhằm đạt được hiệu quả kinh tế xã hội cao trong những điều kiện cụ thể xác định và trên cơ sở vận dụng sáng tạo những quy luật kinh tế khách quan nói chung và quy luật vận động đặc thù của đầu tư nói riêng

Để nâng cao hiệu quả đầu tư XDCB, vấn đề quan trọng là quản lý vốn

đầu tư Quản lý vốn đầu tư XDCB là quá trình quản lý các chi phí đầu tư để

đạt được mục tiêu đầu tư Quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN là quá trình quản lý các chi phí đầu tư từ NSNN để đạt được các mục tiêu đề ra Các chi

phí đó bao gồm chi phí khảo sát, quy hoạch, chi phí chuẩn bị đầu tư, chi phí mua sắm thiết bị xây lắp và các chi phí khác được ghi trong tổng dự toán được duyệt

Quản lý đầu tư ở tầm vĩ mô là quản lý các dự án đầu tư Quá trình hình thành và vận hành dự án qua ba giai đoạn là: chuẩn bị đầu tư; thực hiện đầu tư

và vận hành khai thác dự án Mỗi giai đoạn gồm nhiều bước công việc khác nhau được tiến hành một cách liên tục Quá trình quản lý đầu tư theo các dự

án cũng là quá trình quản lý trong từng bước, từng giai đoạn của nó

Vốn đầu tư XDCB được quản lý theo yêu cầu, nguyên tắc, mục đích và trình tự, thủ tục theo qui định (GS.TSKH Nguyễn Quang Thái, 2008):

1.3.2 Yêu cầu về quản lý vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSNN

- Đầu tư phải có hiệu quả đảm bảo mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế

xã hội trong từng thời kỳ theo định hướng công nghiệp - hoá hiện đại hoá, đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng kinh tế

- Bảo đảm dự án được thực hiện theo đúng quy hoạch, phương án kiến trúc thiết kế kỹ thuật và tổng dự toán được duyệt, bảo đảm chất lượng và thời gian xây dựng với chi phí hợp lý

- Chỉ đầu tư cho dự án đảm bảo hiệu quả kinh tế xã hội và đủ thủ tục XDCB Thực hiện đầu tư tập trung, dứt điểm, ngăn chặn lãng phí thất thoát trong hoạt động đầu tư và xây dựng

1.3.3 Nguyên tắc quản lý vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSNN

- Các nguồn vốn đầu tư XDCB phải được đầu tư theo dự án, được cấp có thẩm quyền phê duyệt, phải quản lý công khai, có kiểm tra, kiểm soát và đảm bảo sử dụng đúng mục đích, đúng chế độ theo quy định của pháp luật

- Phải chấp hành nghiêm túc trình tự thủ tục về đầu tư xây dựng, quy chế đấu thầu do Nhà nước quy định Việc giải ngân vốn đầu tư phải đảm bảo các

hồ sơ, tài liệu pháp lý theo quy định, thực hiện cấp vốn đúng kế hoạch đúng nguồn vốn, đúng mục đích, trực tiếp cho người thụ hưởng và theo mức độ hoàn thành công việc

1.3.4 Mục tiêu của quản lý vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSNN

1.3.4.1 Cấp quản lý vĩ mô

Mục tiêu chung của quản lý đầu tư cần phải đạt là:

- Đáp ứng tốt nhất việc thực hiện các mục tiêu của chiến lược phát triển kinh tế xã hội trong từng thời kỳ của quốc gia Đối với nước ta, đó là chiến lược phát triển kinh tế - xã hội theo định hướng xã hội chủ nghĩa (XHCN), chuyển dịch cơ cấu kinh tế, nhằm thực hiện công nghiệp hoá - hiện đại hoá, đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của người lao động

- Huy động tối đa và sử dụng với hiệu quả cao nhất các nguồn vốn đầu tư trong và ngoài nước, tận dụng, khai thác tốt các tiềm năng và tài nguyên thiên nhiên, đất đai, lao động và các tiềm năng khác, bảo vệ môi trường sinh thái, chống mọi hành vi tham ô, lãng phí trong sử dụng vốn đầu tư và khai thác các kết quả đầu tư

- Đảm bảo quá trình thực hiện đầu tư, xây dựng công trình theo quy hoạch kiến trúc được duyệt, đảm bảo sự bền vững và mỹ quan, áp dụng công nghệ xây dựng tiên tiến, đảm bảo chất lượng và thời gian xây dựng với chi phí hợp lý

1.3.4.2 Cấp cơ sở

Mục tiêu của quản lý đầu tư suy cho cùng là nhằm đạt được hiệu quả kinh tế tài chính cao nhất với chi phí vốn đầu tư thấp nhất trong một thời gian nhất định trên cơ sở đạt được các mục tiêu của từng giai đoạn của từng dự án đầu tư

Đối với giai đoạn chuẩn bị đầu tư, mục tiêu chủ yếu của quản lý là đảm bảo chất lượng và mức độ chính xác của các kết quả nghiên cứu, dự đoán, tính toán Đối với giai đoạn thực hiện đầu tư, mục tiêu chủ yếu của quản lý là đảm bảo tiến độ, chất lượng với chi phí thấp nhất

Đối với giai đoạn vận hành, các kết quả đầu tư là nhanh chóng thu hồi đủ vốn đã bỏ ra và có lãi đối với các công cuộc đầu tư sản xuất kinh doanh, hoặc đạt được hiệu quả kinh tế xã hội cao nhất với chi phí thấp nhất đối với các hoạt động đầu tư khác

1.3.5 Phạm vi đầu tƣ xây dựng cơ bản từ vốn NSNN

Trong điều kiện nguồn vốn NSNN có hạn, Nhà nước chỉ đầu tư vào những lĩnh vực mà các thành phần kinh tế khác không muốn đầu tư, không có khả năng đầu tư hoặc không được phép đầu tư Do đó phạm vi đầu tư XDCB

từ NSNN tập trung chủ yếu vào các dự án thuộc loại sau:

- Dự án có quy mô lớn mà các thành phần kinh tế khác khó có khả năng đáp ứng Các công trình loại này thường là các công trình lớn có phạm vi ảnh hưởng sâu rộng đến sự phát triển kinh tế, tạo ra sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế của các vùng, miền, địa phương hoặc ngành kinh tế

- Dự án có khả năng thu hồi vốn thấp Các dự án này do khả năng thu hồi vốn thấp nên không hấp dẫn các thành phần kinh tế khác đầu tư vào trong khi công trình lại có ý nghĩa kinh tế xã hội quan trọng nên Nhà nước phải sử dụng NSNN để đầu tư xây dựng

- Dự án mà các thành phần kinh tế khác không được phép đầu tư Loại này thường là các công trình thuộc lĩnh vực an ninh, quốc phòng, các công

trình có ảnh hưởng lớn đến đời sống kinh tế xã hội của nhân dân

1.3.6 Quy trình quản lý vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSNN

1.3.6.1 Quy trình đầu tư và xây dựng

Quản lý đầu tư và xây dựng là quản lý Nhà nước về quá trình đầu tư và xây dựng từ bước xác định dự án đầu tư để thực hiện đầu tư và cả quá trình đưa

dự án vào khai thác, sử dụng đạt mục tiêu đã định Đối với việc quản lý vốn đầu tư XDCB cần phải theo dõi sát sao và nắm chắc được trình tự đầu tư và xây dựng Trên cơ sở quy hoạch đã được phê duyệt trình tự thực hiện dự án đầu