Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN ở tỉnh Xê Kông - Lào

Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN ở tỉnh Xê Kông - Lào

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ 

HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở TỈNH XÊ KÔNG 

Trước  tiên,  tôi  xin  gửi  lời  cảm  ơn  tới  PGS.TS  Trần  Hoàng  Ngân  đã hướng dẫn luận văn của tôi, trong quá trình nghiên cứu luận văn PGS.TS Trần Hoàng  Ngân  đã  tạo  điều  kiện  thuận  lợi  để  giúp  tôi  hoàn  thành  tốt  luận  văn này. Nhân đây, tôi cũng xin chân thành cảm ơn thầy cô trong khoa Kinh tế Tài chính  Ngân hàng. Sự hiểu biết  sâu  sắc  về  khoa học của  PGS.TS Trần Hoàng Ngân và thầy cô là tiền đề giúp tôi đạt được những kiến thức và kinh nghiệm quý báu trong quá trình nghiên cứu hoàn thành luận văn nói riêng, cũng như vận dụng kiến thức trong thực tiễn công tác sau này. 

Xin cám ơn Phòng sau đại học, Trường Đại Học Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí  Minh  và  các học viên lớp  thạc sỹ khóa  18  và gia đình  đã  động  viên,  tạo 

Phom Ma Sen Boun Ma

nghiên  cứu  khảo  sát  tình  hình  thực  tiễn  và  dưới  sự  hướng dẫn  khoa  học  của 

Bảng 07 Tổng hợp các hình thức quản lý dự án đầu tư 72

I.  Tài liệu tham khảo của Việt Nam: 

1.  Luật đấu thầu của Quốc hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 61/2005 /QH11 ngày 29/11/2005. 

2.  Thông  tư  số  130/2007/TT­BTC  về  sửa  đổi  bổ  sung  một  số  điểm  của thông tư 27/2007/TT­BTC ngày 03/4/2007 của Bộ tài chính hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN. 

3.  Thông tư 117/2008/TT­BTC về hướng dẫn quản lý sử dụng chi phí quản lý dự án đầu tư của các dự án sử dụng vốn NSNN. 

4.  PGS.TS Sử Đỉnh ­Tài chính công – phân tích chính sách thuế, NXB Lao động xã hội­2009. 

5.  PGS.TS Sử Đỉnh – TS. Vũ Thị Minh Hằng: Tài chính­Tiền tệ, NXB Lao động xã hội­2008. 

6.  TS. Nguyễn Hồng Thắng – Giáo trình thẩm định dự án đầu tư khu vực công, NXB Thống kê 2010. 

a.  + Năm 2005­2006 b.  + Năm 2006­2007 c.  + Năm 2007­2008 d.  + Năm 2008­2009 e.  + Năm 2009­2010 

4.  Luật khuyến khích đầu tư trong và ngoài nước số 11/QH ngày 22/10/2004. 

5.  Nghị định 03 /TTg của Thủ tướng nước CHDCND Lào, ngày 9 /1/ 2004 về việc đấu thầu, thuê mua từ vốn NSNN 

6.  Nghị  định  số  64/TTg  ngày  24/4/2006  về  thẩm  quyền  phê  duyệt  dự  án đầu tư. 

7.  Nghị định số 145/TTg, ngày 31/07/2006 của Thủ tướng chính Phủ nước CHDCND Lào về việc thực hiện kế hoạch phát triển KT­XH và NSNN năm 2006­2007. 

8.  Nghị định số 374/TTg, ngày 22/10/2007 của Thủ tướng chính Phủ nước CHDCND Lào về tổ chức và hoạt động của của Bộ kế hoạch và đầu tư. 9.  Nghị định số 221/TTg, ngày 17/08/2007 của Thủ tướng chính Phủ nước 

13.Website Bộ kế hoạch và đầu tư Lào:www.investlaos.gov.la

CHƯƠNG  1  CƠ  SỞ  LÝ  LUẬN  VỀ  QUẢN  LÝ  VỐN  ĐẦU  TƯ  XÂY 

CHƯƠNG  2  THỰC  TRẠNG  QUẢN  LÝ  VỐN  ĐẦU  TƯ  XÂY  ỰNG  CƠ BẢN TỪ NSNN Ở TỈNH XÊ KÔNG – NƯỚC CHDCND LÀO 23 

2.1 ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ ­ XàHỘI TỈNH XÊ KÔNG 23 

2.1.1 Đặc điểm về tự nhiên: 23 

2.1.2 Đặc điểm về kinh tế ­ xã hội 24 

2.1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến đầu tư xây dựng cơ bản từ vốn NSNN26 2.2  THỰC TRẠNG ĐẦU TƯ VÀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NSNN Ở TỈNH XÊ KONG – CHDCND LÀO 28 

2.2.1 Tình hình đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN ở Tỉnh Xê Kông 28 

2.2.3 Tình hình quản lý khâu lập dự án: 32 

2.2.4 Tình hình cấp phát và đầu tư từ NSNN cho các công trình 33 

2.2.5 Việc nghiệm thu và bàn giao các công trình đầu tư xây dựng do NSNN cấp: 36 

TỈNH XÊ KONG NƯỚC CHDCND LÀO 50 

3.1  ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN CỦA TỈNH XÊ KONG – CHDCND LÀO 50 

3.2.3 Đổi mới tổ chức quản lý và công tác cán bộ 69 3.2.3.1 Đổi mới hình thức tổ chức quản lý đầu tư 69 3.2.3.2 Đổi mới công tác cán bộ quản lý 70 

3.2.3.3 Cải tiến công tác nghiệm thu và bàn giao công trình đưa vào sử dụng 71 

3.3 NHỮNG KIẾN NGHỊ: 72 

3.3.1 Kiến nghị đối với các bộ ngành cấp trung ương: 72 3.3.2.  Kiến  nghị  về  quan  hệ  giữa  các  ngành  ở  TW  và  chính  quyền  địa phương 74 3.3.3. Về khen thưởng và xử phạt 75 3.3.4. Đào tạo, đào  tạo lại và bố trí đúng người đúng việc cho quá trình quản 

lý vốn đầu tư và hoạt động đầu tư: 76 KẾT LUẬN 80

MỞ ĐẦU  1.  Tính cấp thiết của đề tài: 

Những  kết  quả  và  thành  tựu  xây  dựng  đất  nước  trong  30  năm  qua  đã được thực tiễn ghi nhận và khẳng định tính đúng đắn về sự lãnh đạo của Đảng và  Nhà  nước  Lào  đang  chuyển sang  thời  kỳ  phát  triển  mới,  tập  trung  sức  lực đẩy mạnh công nghiệp hoá và hiện đại hoá xây dựng đất nước thành một nước có cơ sở vật chất, có kỹ thuật hiện đại. Để đạt được mục tiêu đó công việc xây dựng cơ bản có tầm quan trọng hết sức đặc biệt. 

Mặt khác, Nhà nước Lào đã và đang có nhiều chính sách đổi mới và tăng cường  quản  lý  vốn  đầu  tư  xây  dựng  cơ  bản  nói  chung  và  vốn  từ  NSNN  nói riêng  nhằm  nâng  cao  hiệu quả  đầu  tư.  Tuy  nhiên,  về  quản  lý  vốn  đầu  tư  còn nhiều vấn đề đang được đặt ra và đòi hỏi phải nghiên cứu một cách toàn diện nhằm không ngừng hoàn thiện cơ chế quản lý trong lĩnh vực này. Chính vì vậy, 

tác giả đã quan tâm và lựa chọn nghiên cứu đề tài: "Hoàn thiện quản lý vốn đầu  tư  xây  dựng  cơ  bản  từ  ngân  sách  Nhà  nước  ở  tỉnh  Xê  Kông,  nước Công hòa dân chủ nhân dân Lào"  làm đề tài luận văn cao học chuyên ngành 

2 Mục đích và nhiệm vụ của luận văn: 

tiễn về cơ chế quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn NSNN qua đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện.

b.  Nhiệm vụ của luận văn: 

Thứ hai: phân tích thực trạng, quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN ở tỉnh Xê Kông, nước CHDCND Lào. 

Thứ ba: đề xuất  hệ  thống  các  giải  pháp hoàn  thiện  để  từng bước  thực 

hiện  cơ chế  quản  lý vốn đầu  tư  nhằm phục  vụ  cho phát triển  kinh  tế  ­  xã  hội trong giai đoạn hiện nay và tương lai ở tỉnh Xê Kông, nước CHDCND Lào. 

3. Đối tượng và phạm vi  nghiên cứu: a.  Đối tượng nghiên cứu: 

Luận văn tập trung nghiên cứu công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản  từ  NSNN  ở  Tỉnh  Xê  Kông  chủ  yếu  tập  trung  vào  cơ  chế,  chính  sách. 

Chủ yếu là nghiên cứu về hoạt động xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách Nhà nước trên địa bàn tỉnh Xê Kông, nước CHDCND Lào. 

Luận văn được áp dụng các phương pháp nghiên cứ cơ bản sau: Phương pháp thống kê so sánh, phân tích tổng hợp trên cơ sở lý luận quan điểm đường lối chính sách  của  Đảng  và  nhà  nước  Lào, kế  thừa  những  sáng  kiến  trong  và ngoài nước có liên quan đến đề tài. Ngoài ra, còn sử dụng phương pháp khảo sát thực tiễn điều tra để rút ra kết luận và áp dụng giải quyết luận văn. 

Ngoài phần mở đầu,  kết  luận  và danh mục  tài liệu  tham  khảo  luận  văn được kết cấu thành 3 chương:

Chương  III:  Một  số  giải  pháp  chủ  yếu  hoàn  thiện  quản  lý  vốn  đầu  tư 

xây dựng cơ bản từ NSNN ở tỉnh Xê Kông, nước CHDCND Lào.

CHƯƠNG 1 

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NSNN 

Theo nghĩa hẹp, đầu tư được hiểu cụ thể hơn và mang bản chất kinh tế hoạt động đầu tư mang mục đích kiếm lời, tính sinh lời là đặc trưng cơ bản và chủ yếu của hoạt động đầu tư trong lĩnh vực kinh tế. Hoạt động đầu tư khác với mua sắm, cất giữ hay nhằm mục đích tiêu dùng, cũng phân biệt hoạt động đầu tư  với hoạt  động bỏ  vốn  nhằm duy trì  sự  hoạt động  thường xuyên  của  các  tổ chức hoặc đảm bảo cho quá trình sản xuất được duy trì, mà hoạt động đó có thể gọi là hoạt động sản xuất kinh doanh. 

Hoạt động đầu  tư  nhằm  tạo  ra năng lực  sản  xuất  cao  hơn  và  thông  qua nhiều nguồn vốn mà trong đó nguồn vốn tích luỹ của quá trình phát triển kinh 

Với  cách  hiểu  trên  đây,  ngày  nay  nhiều  nước  đang  đứng  trước  những thách thức gay gắt cho đầu tư phát triển, do chưa có tích luỹ hoặc tích luỹ còn quá thấp. Đối với nước CHDCND Lào đang bước vào thời kỳ phát triển kinh tế thị  trường  nhiều  thành  phần  nên  đòi  hỏi  phải  có  một  khối  lượng  vốn  rất  lớn, nhất  là  vốn  để đầu  tư xây dựng cơ bản. Nhưng  với  đồng  vốn trong  nước còn quá hạn hẹp cho nên rất cần sự huy động vốn từ bên ngoài để đáp ứng cho nhu cầu  đầu  tư  phát  triển.  Vấn  đề này  đang  đặt  ra  cho nước  CHDCND  Lào cũng như  các  nước đang phát  triển  đều  là  tìm  cách  dựa  vào  các  nguồn  vốn  từ  bên ngoài để đầu tư và phát triển nhằm mục đích đem lại tiềm lực và cơ hội mới để hoà  nhập  với  các  khu  vực và  thế giới,  trên  nguyên  tắc đảm  bảo  được kinh  tế Nhà nước và trả được vốn vay. 

Đầu tư xây dựng cơ bản phải tuân thủ tính hiệu quả theo những mục tiêu kinh  tế  ­  xã  hội  nhất định.  Vậy  hoạt động  đầu tư  trong  các  lĩnh  vực đều phải xác định được mục tiêu cụ thể về thời gian và không gian trên cơ sở phân tích, 

hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc chuyển dịch sở hữu các cổ  phần  trong  doanh  nghiệp  sẽ  không  làm  thay  đổi  vốn  của  doanh  nghiệp. Nhưng lại có khả năng tạo ra năng lực quản lý và năng lực sản xuất kinh doanh nhằm tạo ra sản phẩm có chất lượng cao. 

Với  hình  thức  đầu  tư  này  người  mua  lại  mong  muốn  hoạt  động  của doanh  nghiệp  có  hiệu  quả  cao  hơn.  Do đó  có  thể  tạo  ra  những  phương  thức 

Đây là hình thức đầu tư quan trọng và chủ yếu nhất, chủ sở hữu vốn đầu tư  gắn  liền với  hoạt động  kinh  tế  của  quá  trình  đầu  tư.  Hình thức  đầu  tư  này nhằm nâng cao năng lực  sản xuất hiện có  để tạo ra năng lực  sản xuất mới về chất  lượng. Đầu  tư  phát  triển  chính  là hình  thức  đầu tư tái  sản xuất  mở  rộng. Nghĩa là quyết định đem lại việc mới để tạo ra sản phẩm mới và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. 

Xét trên quan điểm tổng thể nền kinh tế của khái niệm đầu tư thì đầu tư gián  tiếp  hoặc  đầu  tư  chuyển  dịch  không  tự  vận  động  và  tồn  tại  lâu  dài  nếu không có đầu tư phát triển. Ngược lại đầu tư phát triển có thể đạt được trên quy mô lớn nếu có sự đóng góp tích cực của các loại hình đầu tư khác. 

­ Đầu tư tự chủ: loại đầu tư này thường xảy ra khi các nhà sản xuất quyết định  đưa ra một  dây  chuyền công  nghệ  sản  xuất mới  vào  hoạt  động,  thay  thế cho dây chuyền cũ với mục tiêu là nhằm giảm chi phí sản xuất, tăng chất lượng 

trường mới. Loại hoạt động đầu tư này thường gắn liền với việc đổi mới công nghệ và thường là đầu tư  theo chiều sâu. 

Nhà nước thường thực hiện những biện pháp can thiệp để đảm bảo cho thị trường vốn đầu tư phát triển phù hợp với sự tăng trưởng kinh tế, cũng như tỷ lệ  điều tiết,  tỷ  lệ  lãi  suất  và  xây  dựng các  chính  sách  khuyến  khích  đầu tư vào các lĩnh vực khác nhau cho phù hợp với mục tiêu tăng trưởng và ổn định nền kinh tế. 

Đầu  tư  xây  dựng  cơ  bản  là  một  lĩnh  vực  của  hoạt  động  đầu  tư  có  tác động rất quan trọng đối với nền kinh tế và góp phần hình thành cơ cấu kinh tế hợp  lý  trong  từng  giai  đoạn  phát  triển  của  đất  nước,  đảm  bảo  tốc  độ  tăng trưởng kinh tế nhanh và ổn định để nâng cao sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân. Mặt khác, đầu tư xây dựng cơ bản là một trong những nhân tố có vai trò tạo nên lực lượng sản xuất ngày càng cao và có trình độ cao hơn. 

Với nền kinh tế vận động theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước  theo định  hướng  XHCN,  vai  trò của đầu  tư xây  dựng cơ  bản càng  có ý nghĩa rất quan trọng trong việc thúc đẩy sản xuất hàng hoá, phát triển và tăng sức cạnh tranh trên thị trường. Nhà nước thể hiện vai trò quản lý bằng việc điều chỉnh cơ cấu đầu tư cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển và mục tiêu cần 

đạt được về kinh tế ­ xã hội. 

Là hình thức bỏ vốn vào hoạt động kinh tế và người sử dụng vốn không phải  là  một  chủ  thể  mà  người  bỏ  vốn  đó  không  trực  tiếp  tham  gia  vào  điều hành  quản  lý  quá  trình  thực  hiện  và  vận  hành  các  kết  quả  đầu  tư.  Loại  hình thức này người bỏ vốn không cần biết mục tiêu cụ thể của hoạt động đầu tư mà

Loại  hình  thức  hoạt  động  đầu  tư  này  được  biểu  hiện  dưới  nhiều  hình thức  khác  nhau  như  việc  mua  chứng  chỉ,  đơn  giá,  trái  phiếu,  tín  phiếu,  cổ phiếu, … 

Hiện  nay,  loại  hình  thức  đầu  tư  gián  tiếp  là  loại  hình  thức  đầu  tư  khá phát triển, tuy nhiên có đặc điểm là dễ dẫn đến rủi ro. Sự rủi ro đó  nằm ngay trong quá trình đầu tư mà nhà đầu tư khó đo lường một cách chính xác nên họ 

Các nguồn lực được sử dụng cho hoạt động đầu tư được gọi là vốn đầu tư . 

Nếu quy đổi thành tiền thì vốn đầu tư là toàn bộ chi phí hoạt động đầu tư. 

­  Vốn đầu tư  vô  hình:  loại  vốn này  nó thể  hiện  qua  công  nghệ  như  các phát minh khoa học công nghệ, uy tín nhãn hiệu, bí quyết công nghệ… 

Cơ  cấu  vốn đầu  tư  xây  dựng  cơ  bản  hiện  nay  có  thể  hình  thành  từ  các nguồn sau: 

­ Vốn tín dụng trong nước và nước ngoài:

Vốn  tín  dụng  trong  nước  bao  gồm:  trái  phiếu,  kỳ  phiếu,  tín  phiếu,  tiết kiệm  kỳ,  tiết  kiệm  không  kỳ  hạn…  nói  chung  vốn  tín  dụng  trong  nước  và nguồn  vốn  của  tất  cả  các  thành  phần  kinh tế  được  huy  động  dưới  nhiều  hình thức khác nhau. 

Vốn tín dụng đầu tư xây dựng nước ngoài: là nguồn vốn do tổ chức cá nhân  ở  nước  ngoài  cho  Nhà  nước  và  các  doanh  nghiệp  trong  nước  vay  như ngân  hàng  thế  giới  (WB),  ADB,…  đầu  tư  cho  phát  triển  kinh  tế  hoặc  đầu  tư cho các chương trình khác như phục vụ về mục tiêu y tế, giáo dục, vệ sinh môi trường, phòng chống thiên tai, xoá đói giảm nghèo… Vốn tín dụng nước ngoài có nhiều hình thức cho vay như cho vay dài hạn, ngắn hạn, trung hạn hoặc cho vay khoảng một thời gian mới trả lãi. 

Vốn  loại  này  được  hình  thành  từ  nhiều  hoạt  động  khai  thác  khác  nhau như là tiết kiệm ngắn hạn, dài hạn, trung  hạn, trái phiếu Nhà nước, trái phiếu doanh nghiệp… 

­ Các nguồn vốn huy động ngoài nước cho đầu tư xây dựng cơ bản:

Các  nguồn  vốn  này  bao  gồm  có  nguồn  vốn  hỗ  trợ  phát  triển  ODA  và nguồn vốn của các tổ chức phi Chính phủ NGO. Các loại vốn này về mặt khối lượng thì không lớn, song với mục đích chủ yếu là đầu tư cho các dự án phúc lợi xã hội, các dự án tạo việc làm, các dự án tăng cường sức khoẻ cộng đồng, loại nguồn vốn này có ý nghĩa tác dụng thúc đẩy sự phát triển bền vững và góp phần giải quyết các vấn đề xã hội. 

Trong các nguồn vốn để phục vụ cho đầu tư xây dựng cơ bản thì nguồn vốn từ NSNN là quan trọng nhất. Vì là nguồn vốn được Nhà nước quản lý theo luật pháp một cách chặt chẽ và cũng là nguồn vốn có tỷ trọng lớn nhất hiện nay ở nước CHDCND Lào  nói chung và tỉnh Xê Kông nói riêng. Tính quan trọng thể  hiện  ở  chỗ  hiện  nay  Đảng  và  Nhà  nước  có  chủ  trương  phát  triển  kinh  tế nhiều  thành phần theo  cơ chế kinh  tế  thị trường  có  sự  quản  lý  của Nhà  nước 

Trong cân đối nền kinh tế đất nước nói chung và tỉnh Xê Kông nói riêng thì vai trò của vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN có tầm quan trọng hết sức đặc biệt. Mặt khác, do cạnh tranh, nên một số ngành kinh tế sẽ phát triển mất cân đối nhất là ngành sản xuất kinh doanh (SXKD) phục vụ nhu cầu của quần chúng nhân dân, những lĩnh vực này NSNN phải đầu tư cho thoả đáng, ví dụ như đầu 

Thứ hai: Thực hiện các chính sách xã hội 

Trong  tất  cả xã  hội  nào  đều  có  sự  phân  hoá  về  mức  sống  và  điều  kiện sinh hoạt, vậy để giám sát sự chênh lệch đó NSNN phải có đầu tư nhất định. Vì trong việc thực hiện các chính sách xã hội thì vai trò vốn đầu tư xây dựng cơ bản  từ  NSNN  giữ  vai  trò  quan  trọng  bậc nhất  và chủ  động  nhất  để  xây  dựng công trình phúc lợi xã hội. 

Để  thực  hiện  tốt  các  chính  sách  xã  hội  thì  NSNN  phải  đầu  tư  vào  các lĩnh vực sau: 

1.2.2 Nội dung quản lý vốn đầu tư từ NSNN 

Sự vận hành của vốn NSNN trong quá trình đầu tư được thể hiện thông qua sơ đồ sau:

Giai  đoạn thứ nhất: Nhà  nước quyết định  và  cấp phát  vốn  NSNN  cho 

Vốn đầu tư từ NSNN chỉ cấp cho các dự án, công trình phục vụ mục tiêu phát  triển  kinh  tế  ­  xã  hội  mà  Nhà  nước quyết  định  cho  các  dự  án  thuộc  các nhóm: 

+ Các dự án thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế ­ xã hội như: dự án giao thông, thủy  lợi,  trồng  rừng  đầu  nguồn,  rừng  phòng  hộ,  vườn  quốc  gia,  trại  thú  y, nghiên cứu giống mới, các công trình văn hoá, xã hội, thể dục ­ thể thao, dự án về khoa học kỹ thuật, bảo vệ môi trường sinh thái, dự án an ninh quốc phòng… 

Điều kiện để dự án được cấp vốn NSNN: + Có đủ các thủ tục về đầu tư xây dựng. 

+ Quyết định thành lập ban quản lý dự án, bổ nhiệm trưởng ban, kế toán trưởng,  chủ đầu  tư phải  mở  tài khoản  cấp  phát vốn  tại  Tổng  cục Đầu  tư phát triển. 

Nhà nước quy định chi tiết việc cấp phát vốn khi tiến hành thực hiện: +  Quy  định  đối  tượng  như  điều  kiện  được  cấp  phát  tạm  ứng,  mức  tạm ứng, thu hồi tạm ứng. 

+ Cơ quan quản lý căn cứ vào báo cáo của đơn vị thi công được chủ đầu tư xác nhận để chuyển số vốn cho đơn vị thi công. Đây là sự phối hợp giữa cơ quan quản lý và chủ đầu tư trong việc cấp phát vốn để nhằm đảm bảo cho tiến 

Đây là công việc rất quan trọng đến bảo đảm chất lượng công trình, hiệu quả  và hiệu  lực  vốn  đầu  tư,  trong  giai  đoạn  này cần thực  hiện  việc  giám sát, kiểm tra quá trình thi công và đánh giá chất lượng công trình, hiệu quả vốn đầu 

Bộ máy thực hiện quản lý vốn đầu tư từ NSNN bao gồm: ­ Cơ quan quản lý Nhà nước có các Bộ, UBND các cấp. ­  Cơ quan quản lý đầu tư có Bộ tài chính, kho bạc Nhà nước. ­ Chủ đầu tư. 

+ Cung cấp hồ sơ, tài liệu nhằm phục vụ cho việc quản lý và cấp phát vốn. + Sử dụng vốn đúng mục đích, đúng đối tượng, chấp hành quy định của pháp luật. 

(2): Thông tư 58/TC của Bộ tài chính Nước CHDCND Lào, ngày 22/5/2002 về việc hướng dẫn quản lý, cấp phát vốn đầu tư từ NSNN.

+ Thực hiện chức năng quản lý theo nhiệm vụ được giao của Chính phủ. +  Hướng  dẫn,  kiểm  tra  chủ  đầu  tư  thực  hiện  kế  hoạch  tiếp  nhận  và  sử dụng vốn đúng mục đích. 

+  Được  cấp  bổ  sung  các  khoản  đã  đủ  điều  kiện  cấp  vốn  mà  chưa  cấp hoặc cấp chưa đủ. 

Cơ quan đầu tư phát triển có trách nhiệm tổ chức công tác quản lý và cấp phát thanh toán vốn theo đúng quy trình và đảm bảo quản lý chặt chẽ, cấp vốn thanh  toán  kịp  thời,  đầy  đủ,  đảm bảo  nguồn  vốn  NSNN  để  cấp  phát  cho  chủ đầu tư theo luật NSNN. Ngoài ra, còn báo cáo và quyết toán vốn theo quy định 

1.2.3 Yêu cầu quản lý vốn đầu tư từ NSNN 

Trong các nguồn vốn để phục vụ cho đầu tư xây dựng cơ bản thì nguồn vốn từ NSNN là quan trọng nhất và có tỷ trọng lớn nhất hiện nay của nền kinh tế  quốc gia và  là  nguồn  vốn được quản  lý theo pháp  luật Nhà  nước một  cách chặt  chẽ.  Do đó, quản  lý  vốn  đầu tư từ NSNN phải đáp  ứng  theo  yêu  cầu  cơ bản sau đây:

­ Vốn từ NSNN được đầu tư một cách hợp lý, điều này có nghĩa là vốn phải được đầu tư vào đúng các dự án, đúng các chương trình được ghi vào kế hoạch  kinh  tế quốc dân  hàng  năm.  Tức  là  cần  phải  xem  xét  trên  ở  khía  cạnh phải  đúng  quy  mô  của  công  trình,  nghĩa  là  công  trình  cần  bao  nhiêu  vốn  để đảm bảo chất lượng thì mới được đầu tư vào cho đầy đủ. 

­ Tiết kiệm: tiết kiệm là quốc sách, đồng thời với tiết kiệm là chống tiêu cực, chống tham nhũng. Một số dự án hiện đang xảy ra tình trạng  lãng phí do tiêu cực và khả năng quản lý dự án kém nhất là trong xây dựng cơ bản. Vì vậy, đòi hỏi phải tiết kiệm mà tiết kiệm đó phải thực hiện ngay ở mỗi khâu của quá trình xây dựng cơ bản: 

+ Tiết kiệm trong khâu cấp phát và quản lý:  ở  khâu  này  cần  phải  được quan tâm nhiều hơn vì ở đây phát sinh  việc cho vốn NSNN, thực tế hiện nay các  khâu  cả  lập  dự  án  và quản  lý dự  án  còn  tồn  tại  nhiều  tiêu  cực,  phát  sinh luật pháp còn nhiều kẽ hở nên chưa  đạt hiệu quả cao. 

Để  đảm  bảo  các  yêu  cầu  quản  lý  vốn đầu  tư  từ  NSNN  phải  đúng  mục tiêu, đúng đối tượng và là cơ sở để nâng cao hiệu quả vốn NSNN trong đầu tư phát triển đất nước.

1.2.4 Ưu và nhược điểm khi sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN v  Ưu điểm khi sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN: 

+  xác  định  được  quan    hệ  thuế  trong  tổng  sản  phẩm  để  đảm  bảo  cho  NN  có nguồn thu nhập thường xuyên và ổn định. 

+  Tạo  điều  kiện  thuận  lợi  trên  các  mặt  tài  chính  và  khuyễn  khích  các  thành phần kinh tế. 

1.3  KINH NGHIỆM QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI. 

Trong việc sử dụng và quản lý vốn đầu tư từ NSNN có rất nhiều nhân tố tác động đến. Trong đó, quan trọng nhất là nhờ có đường lối đổi mới của Đảng đúng đắn và có những chính sách thích hợp và cơ chế quản lý tốt. Đối với nước CHDCND  Lào  là  một  nước  đang  phát  triển,  cơ  sở  hạ  tầng  kỹ  thuật  còn  yếu kém, kinh nghiệm quản lý còn thấp nên cần phải học hỏi những kinh nghiệm của các nước. Nhưng vì điều kiện tìm hiểu có hạn nên tác giả luận văn giới hạn

nghiên  cứu  trình  bày  những  kinh  nghiệm  thành  công  nhất  trong  việc  quản  lý 

Nguồn  vốn  NSNN  hàng  năm  chiếm  tỷ  trọng  tới  40%  của  tổng  số  vốn đầu tư và kế hoạch của NSNN thường xây dựng trong 3 năm, còn chi cho đầu tư thì được xem xét hàng năm, tuỳ thuộc vào nhiệm vụ vì mục tiêu phát triển kinh tế ­ xã hội hàng năm. Mục tiêu chi đầu tư từ NSNN là phục vụ cho các dự án công ích, các dịch vụ công, bảo dưỡng đường xá, cầu, cống, công trình thủy lợi… Những năm gần đây, với phương châm chống thâm hụt ngân sách phần 

Việc  phát  triển  kinh  tế  ­  xã  hội  đất  nước  hàng  năm.  Bộ  tài  chính  phối hợp với các Bộ, Ngành khác cùng xác định chỉ tiêu đầu tư, trên cơ sở các Bộ đề xuất các dự án và vốn đầu tư trình lên Bộ tài chính và Chính phủ mà đồng thời Bộ, Ngành phải giải trình và bảo vệ ý kiến của mình trước Bộ tài chính. Sau đó Bộ  tài chính kết  hợp với  Chính phủ tính  toán  chi  đầu  tư cho  toàn quốc  và bổ nhiệm cho các bộ ngành phần vốn từ NSNN. 

Các  dự  án đầu  tư  từ NSNN do Hội đồng Bộ trưởng  quyết  định và  huy động kinh nghiệm của Bộ tài chính. Hội đồng Bộ trưởng giao cho Bộ tài chính và  Hội  đồng  ngân  khố phân  tích, xem xét  đưa  ra  kiến  nghị,  mà  căn  cứ  vào ý kiến  của  Bộ  tài  chính  Hội đồng  ngân  khố  thì  Hội đồng  Bộ  trưởng  mới quyết

Theo cơ chế quản lý tam quyền, Quốc hội có quyền đề xuất ngân sách, nhưng Quốc hội có quyền chấp nhận và thông qua các kế hoạch ngân sách của Chính  phủ.  Để  đảm  bảo  việc  đó  Chính  phủ  và  Quốc  hội  phải  thảo  luận  với nhau  nhiều  lần.  Nếu  Quốc  hội  không  thông  qua  thì  thể  hiện  Chính  phủ  yếu 

Các  khoản đầu  tư theo dự án  lớn  của  địa phương  là do Chính  phủ  tính toán và quyết định, Chính phủ can thiệp, giúp địa phương và tài trợ kinh phí để địa phương thực hiện các dự án. Đối với các địa phương lớn cơ chế hoạt động như các Bộ, tức là Bộ tài chính, Hội đồng ngân khố và Chính phủ phê duyệt và quyết  định  các  dự  án.  Còn  ở  địa  phương  nhỏ,  Bộ sẽ phối  hợp địa phương  và giúp địa phương tính toán, chi phí dự án đầu tư. 

Kế hoạch mà chính quyền địa phương xây dựng thường là 5 năm, 3 năm trong  kế  hoạch  dự  án  đầu  tư  phải  công  khai  cho  mọi  công  dân  biết.  Sau  đó, trình  lên  Hội  đồng  tỉnh  xem  xét  và  phê  duyệt.  Việc  quản  lý  vốn  đầu  tư  từ

NSNN ở địa phương tuyệt đối phải đảm bảo nguyên tắc công khai trước, để lấy ý  kiến  của  dân  về dự thảo  ngân  sách,  nhờ  đó  mới đảm bảo được  sự  giám sát của dân. Trong đầu tư  ở địa phương vấn đề hay phát sinh  là ở nguồn vốn mà chính quyền địa phương vay nợ. 

Với cơ chế này thì hạn chế rất  nhiều và  ngăn chặn được tình trạng lạm phát và tham nhũng. 

Đầu  tư xây dựng  cơ bản  từ  nguồn  vốn NSNN được thể  hiện  thông  qua các dự án theo luật NSNN hiện hành và điều lệ quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn NSNN các cơ quan trực tiếp quản lý vốn đầu tư bao gồm: 

­ Giai đoạn hình thành dự án đầu tư: giai đoạn này các Bộ, ngành, tỉnh, 

Để xác định các dự án đầu tư, mà các dự án đầu tư này được phê duyệt sau khi đã trải qua quy trình thẩm định chặt chẽ theo pháp luật, sau khi dự án được phê duyệt, phần vốn  cho  các dự  án được  thể  hiện trong  kế hoạch  ngân  sách hàng năm của các đơn vị. 

­ Giai đoạn lập kế hoạch hoá NSNN: Theo quy trình kế hoạch hoá kinh tế quốc dân hàng năm Bộ, ngành, địa phương khi lập kế hoạch phần vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN được ghi vào kế hoạch và báo cáo lên Bộ kế hoạch và đầu tư. Trong báo cáo đó phải ghi rõ từng dự án theo thông tin như tổng số vốn đầu tư là bao nhiêu, thời gian đầu tư, tức là bắt đầu thi công vào thời gian nào  và thi  công  trong  thời gian  bao  lâu, phân  bố  vốn cho  từng  thời  kỳ  là bao nhiêu. 

Lấy  kế  hoạch hàng  năm  đó để  làm  căn cứ  cho  Chính  phủ và  Quốc  hội phê duyệt. Sau khi phê duyệt song Bộ kế hoạch và đầu tư thông báo kế hoạch phân bổ vốn đầu tư xây dựng trong năm đó cho các cơ quan có liên quan như sau: 

+  Bộ  tài  chính,  kho  bạc  Nhà  nước,  để  làm  căn  cứ  vào  tổng  vốn  được phân bổ cho các Bộ, Ngành, địa phương tiến hành phân bổ cho các chủ đầu tư trực thuộc sau đó báo cho các chủ đầu tư và kho bạc Nhà nước. 

Dựa vào kết quả thi công đã hoàn thành được nó thể hiện qua bảng quyết toán từng khối lượng công việc của nhà thầu và có sự thẩm định và ý kiến phê duyệt của chủ dự án đầu tư, trình lên kho bạc Nhà nước để kho bạc Nhà nước chuyển  tiền  về  đơn  vị  thi  công.  Số  tiền  được  giải  ngân  tuỳ  thuộc  vào  khối lượng công việc đã hoàn thành sau khi trừ đi tỷ lệ bảo hành công trình đó. 

Đến  cuối  năm  khi  hoàn  thành  dự  án  có  sự đối  chiếu,  so  sánh  giữa  chủ đầu tư, kho bạc Nhà nước và đơn vị thi công để quyết toán. 

Quản  lý  vốn  đầu  tư  từ  NSNN  theo  các  giai  đoạn  trên  quan  trọng  nhất quản lý cấp phát vốn, mà theo quy định của luật pháp hiện nay cơ chế quản lý

­  Các  dự  án  của  các  doanh  nghiệp  Nhà  nước  (DNNN)  hoạt  động  công ích, góp vốn cổ phần liên doanh bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà  nước  vào  các doanh  nghiệp có  sự tham  gia  của Nhà  nước theo quy định của pháp luật. 

­  Các  dự  án  quy  hoạch  ngành,  lãnh  thổ,  quy  hoạch  xây  dựng đô  thị  và nông thôn. 

­ Các dự án chương trình phát triển kinh tế  ­ xã hội Nguyên tắc quản lý cấp phát vốn: 

­ Cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải trên cơ sở thực hiện nghiêm chỉnh  trình tự đầu  tư  và xây dựng  đảm bảo đầy đủ  các  tài  liệu  về  thiết  kế  dự toán. 

­  Cấp  phát  vốn  đầu  tư  xây  dựng  cơ  bản  phải  đảm  bảo  đúng  mục đích, đúng kế hoạch.

­ Cấp  phát vốn phải thực hiện theo mức độ hoàn thành kế hoạch, trong phạm vi giá dự toán được duyệt. 

­  Cấp  phát  vốn  phải  thực  hiện  kiểm  tra  bằng  đồng  tiền đối  với  việc  sử 

+ Quyết định của cấp có thẩm quyền cho phép tiến hành công tác quy hoạch. + Dự tính chi phí do cấp có thẩm quyền phê duyệt. 

Mục  đích  là  nhằm  đảm  bảo  vốn  cho  các  đơn  vị  thi  công  thực  hiện  thi công  xây  lắp,  mua  sắm  thiết  bị,  vật  tư,  thuê  tư  vấn,  đền  bù  giải  phóng  mặt bằng…  và  tạo  điều  kiện  cho  các  đơn  vị  thực  hiện  được  kế  hoạch  đầu  tư  xây

Công tác quyết toán vốn đầu tư được thực hiện hàng năm và khi dự án hoàn thành, để nhằm xác định số vốn đầu tư cấp phát trong năm. Đối với dự án kéo  dài  nhiều  năm,  chủ  đầu  tư  phải  quy  đổi  vốn  đầu  tư  đã  thực  hiện  về  mặt bằng giá trị tại thời điểm bàn giao để tài sản cố định mới giao. Sau khi kết thúc năm  kế hoạch  chủ đầu tư phải  hoàn  thành  báo  cáo  vốn đầu  tư  thực  hiện  năm trước  gửi  tới  cơ  quan  cấp  phát  chậm  nhất  là  một năm. Khi  dự  án hoàn thành đưa vào vận hành thì chủ đầu tư cũng phải hoàn thành báo cáo quyết toán vốn gửi tới cơ quan cấp phát vốn chậm nhất không quá 6 tháng. 

Tóm lại, việc nghiên cứu kinh nghiệm của các nước về quản lý vốn đầu tư  xây dựng  cơ bản đều có ý  nghĩa  rất quan trọng đối  với việc phát  triển  nền kinh  tế  xã  hội  của  nước  CHDCND  Lào,  nhất  là  kinh  nghiệm  của  các  nước trong khu vực gần với Lào.

Chương 1 đã tập trung nêu bật lý luận về vốn đầu tư xây dựng cơ bản và quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN, góp phần làm rõ lý luận và ý nghĩa thực sự trong sự cần thiết khách quan trong quản lý vốn đầu tư từ NSNN của nước CHDCND  Lào nói chung và của tỉnh Xê Kông nói riêng. Những lý luận đã nêu trên làm cơ sở cho việc thực hiện nhiệm vụ, mục tiêu đặt ra trong nghiên cứu của luận văn là hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước ở tỉnh Xê Kông,  nước CHDCND Lào.

CHƯƠNG 2 

THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY ỰNG CƠ BẢN TỪ NSNN Ở TỈNH XÊ KÔNG – NƯỚC CHDCND LÀO 

Xê  Kông  là  một  tỉnh  mới  thành  lập  năm  1984,  và  nằm  ở  vùng  Đông  ­ Nam của nước Lào, có ranh giới giáp với 3 tỉnh Nam Lào và 3 tỉnh của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Đó là tỉnh Thừa Thiên Huế, tỉnh Quảng Nam và tỉnh Kon Tum, có ranh giới như sau: 

­ Phía Bắc giáp với tỉnh Xa La Văn có ranh giới chung nhau 166 km. ­ Phía Nam giáp với tỉnh A  Ta Pư có ranh giới chung nhau 155 km. ­ Phía Tây giáp với tỉnh Chăm Pa Sắc có ranh giới dài 57 km. 

­  Phía  Đông  giáp  với  3  tỉnh  của  nước  CHXHCN  Việt  Nam,  đó  là  tỉnh Thừa Thiên Huế, tỉnh Quảng Nam và tỉnh Kon Tum, có chung đường biên giới dài tới 280km. 

+ Vùng đồng bằng có diện tích 383,25 km 2 , chiếm 5% diện tích cả tỉnh, vùng này nằm dọc bờ sông Xê Kông và thích hợp với việc sản xuất lúa, trồng cây lương thực.

Do điều kiện địa hình như trên cho nên khí hậu của tỉnh Xê Kông được chia làm 2 vùng khác nhau, huyện Đặc Trưng và huyện Thà Teng khí hậu gần rét quanh năm. Nhiệt độ trung bình hàng năm là 27 ­ 29 0 C nhiệt độ trung bình thấp nhất là 7 ­ 9 0 C, nhiệt độ trung bình cao nhất là 33 ­ 35 0 C, lượng mưa ở 2 huyện  này  là  2500  ­  3000mm/năm.  Hai  huyện  La  Mam  và  Ka  Lum  khí  hậu tương đối nóng, nhiệt độ trung bình hàng năm là 29 ­ 30 0 C, nhiệt độ trung bình thấp nhất là 7 ­ 9 0 C, nhiệt độ trung bình cao nhất là 38 ­ 40 0 C, lượng mưa 1500 ­  1700mm/năm.  Tỉnh  Xê  Kông  có 2 mùa  rõ  rệt  đó  là  mùa  mưa  và  mùa  khô. Trong đó, mùa mưa bắt đầu từ tháng 6 đến tháng 11 trong năm, mùa khô bắt 

Về giáo dục trong thời gian qua việc giáo dục đã có nhiều thay đổi, hệ thống giáo dục đã phát triển đến vùng sâu, vùng xa. Theo số liệu năm học 2009 ­ 2010 toàn tỉnh có 7 trường mẫu giáo, 184 trường cấp I, 11 trường cấp II và 3 trường cấp III và 1 trưởng bổ túc văn hoá. Trong năm học 2009 ­  2010 có học sinh  cấp  I  13.973  người,  trong  đó  nữ  6.968  người,  trẻ  em  từ  6­10  tuổi  là 11.884 người. Trong đó nữ 6.029 người, trong số đó được đi học  8.791 người, nữ  4.547  người,  chiếm  khoảng  73,96%  tổng số  trẻ  em  toàn tỉnh. Hiện  nay  cả tỉnh có  9.846 người mù chữ. 

Về  y  tế  cũng có  nhiều  thay đổi, đến  nay đã  mở  rộng  hệ thống  y tế  đến tận cơ sở địa phương, chất lượng chữa trị của bệnh viện cũng được nâng cao,

Sau  5  năm  phấn đấu  thực  hiện  nghị  quyết  đại  hội Đảng  nhân  dân  cách mạng  Lào  và  thực  hiện  kế  hoạch  phát  triển  kinh  tế  ­  xã  hội  của  tỉnh  (2006­ 

2010) lần thứ III vừa qua, GDP toàn tỉnh tăng lên đạt được 7,5%/năm. 

Các ngành công nghiệp và dịch vụ đã tăng lên hàng năm, đối với ngành công nghiệp năm 2006 là  12,09% và đến năm 2010 giảm còn 10,88% do ngày 

sách thắt chặt việc quản lý rừng và quy hoạch kim ngạch khai thác gỗ đã là cho ngành này giảm đi đáng kể. Ngành dịch vụ trong năm 2006 chỉ đạt 26,27% mà đến  năm 2005 đã đạt tới 37,81%. Ở  đây  cho  ta  thấy được  ngành  dịch  vụ  của tỉnh Xê Kông đã từng bước thay đổi phát triển đi lên theo đúng hướng tương đối nhanh, riêng ngành nông ­ lâm nghiệp đã giảm dần từ  61,64% năm 2006, mà chỉ còn  52,01% năm 2010. Điều này cho biết tốc độ  giảm dần của ngành này là làm cho cơ cấu kinh tế bị thay đổi theo hướng cơ chế thị trường. 

Kết quả tổng hợp nhất là nhờ có chủ trương phát triển kinh tế  ­ xã hội, đầu tư xây dựng cơ bản đúng đắn mà vị thế của tỉnh đã nâng lên, đời sống vật chất tinh thần của nhân dân được cải thiện rõ rệt. 

Tình hình chính trị ổn định, tạo đà tiếp tục cho tỉnh Xê Kông phát triển đi lên theo định hướng xã hội chủ nghĩa trong thời kỳ mới. Bảng 01 cho thấy GDP bình  quân  đầu  người  trong  năm 2006  chỉ đạt được  259.36 USD  /người/ năm.  Mà  đến  năm  2010 GDP  đạt  tới  344.76  USD/người  /năm.  Điều  này  góp 

Với những điều kiện vị trí, địa lý địa hình phức tạp và điều kiện về khí hậu ở tỉnh Xê Kông nước CHDCND Lào đã có  ảnh hưởng rất nhiều đến việc xây dựng cơ bản, nhất là việc xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế, đường giao thông vận tải từ trung tâm tỉnh đi đến các huyện miền  núi (diện tích toàn tỉnh vùng miền  núi  chiếm  tới  65%),  lượng  mưa  nhiều  và  kéo  dài  vị  trí  như  huyện  Thà 

Do  mức  độ  tăng  trưởng  của  dân  số  tương  đối  cao  3.2%/1năm.  Nhưng mức độ phát triển về kinh tế ­ xã hội của tỉnh lại ở mức độ thấp, kế hoạch phát triển nguồn nhân lực còn chậm hoặc phát triển không đúng mục tiêu, các ngành giáo  dục  ­  đào  tạo,  y  tế,  văn  hoá  của  địa phương  chưa  được  triển  khai  trong