Phân tích báo cáo tài chính

PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nhóm 1_VB2k15 GVHD: PGS. TS Lê Thị Lanh NỘI DUNG Tổng quan về báo cáo tài chính 1 Khái niệm,ý nghĩa và nhiệm vụ phân tích tài chính 2 Các phương pháp phân tích báo cáo tài chính 3 2 3 4 Các tỷ số tài chính 1.1 Tổng quan về báo cáo tài chính  Kế toán là hệ thống ghi chép và tóm tắt các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và các giao dịch tài chính  BCTC phản ánh tổng quát về tình hình tài chính, kết quả hoạt động SXKD và lưu chuyển dòng tiền của DN  BCTC đáp ứng nhu cầu thông tin cho số đông những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế. 1.1 Tổng quan về báo cáo tài chính  Hệ thống BCTC là bức tranh sinh động, đầy đủ nhất cung cấp những thông tin kế toán nhằm giúp cho việc phân tích tình hình tài chính của DN ( tình hình và cơ cấu tài sản, nguồn vốn, kết quả SXKD, phân phối lợi nhuận và khả năng thanh toán…)  BCTC là hệ thống báo cáo được lập thoả chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, phản ánh các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu của DN  BCTC phải trung thực, hợp lý, khách quan. YÊU CẦU CHẤT LƯỢNG CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH THÔNG TIN BÁO CÁO TÀI CHÍNH PHÙ HỢP TIN CẬY KỊP THỜI SO SÁNH ĐƯỢC COI TRỌNG BẢN CHẤT HƠN HÌNH THỨC TRỌNG YẾU 1.2 Hệ thống BCTC hiện hành ở VN Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài chính 2 1.2 Hệ thống BCTC hiện hành ở VN mã thuyết Năm Năm số minh nay trước 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7. Chi phí tài chính 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí QLDN 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỈ TIÊU 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2010 6 tháng đầu năm 2009 1 Doanh thu thuần BH & CCDV 414,327 329,165 2 Giá vốn hàng bán 384,829 300,604 3 Lợi nhuận gộp từ BH & CCDV 29,498 28,561 4 Doanh thu hoạt động tài chính 4,430 2,335 5 Chi phí tài chính 4,125 557 trong đó chi phí lãi vay 4,125 557 6 Chi phí bán hàng - - 7 Chi phí quản lí DN 14,523 9,409 8 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 15,280 20,930 9 Thu nhập khác 6,592 426 10 Chi phí khác 41 112 11 Lợi nhuận từ hoạt động khác 6,551 314 12 Tổng LN kế toán trước thuế 21,831 21,244 13 Chi phí thuế TNDN hiện hành 2,744 2,628 14 Lợi nhuận sau thuế TNDN 19,087 18,616 VINACONEX 2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Cho kì hoạt động từ 1/1/2010 đến 30/6/2010 (triệu đồng) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ - VÍ DỤ Chỉ tiêu Công ty A Công ty B Lưu chuyển tiền thuần từ HĐ kinh doanh -30 40 Lưu chuyển tiền thuần từ HĐ đầu tư 20 0 Lưu chuyển tiền thuần từ HĐ tài chính 40 -10 Tổng lưu chuyển tiền thuần 30 30 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Năm 2011 Công ty nào hoạt động tốt hơn ? [...]... 13,994,201 B Tài sản dài hạn 1 2 3 4 5 Phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Đầu tư tài chính dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản 2,717,781 17.32% 20.46% 19.42% CÔNG CỤ PHÂN TÍCH So sánh tình trạng tài chính, kết quả hoạt động của một công ty với một mức cơ sở (100%) 22 P h â n t í c h d ọ c BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUI MÔ CHUNG 23 Tính % qui mô chung % qui mô chung = Giá trị phân tích Giá... qui mô chung = Giá trị phân tích Giá trị gốc × 100 Báo cáo tài chính Giá trị gốc Bảng cân đối kế toán Tổng tài sản Báo cáo kết quả KD Doanh thu Báo cáo lưu chuyển tiền Tổng LCT thuần trong kì TÀI SẢN Vinaconex Bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2009 31/12/2009 Triệu đồng A Tài sản ngắn hạn 5,457,515 1 Tiền và tương đương tiền 1,198,148 2 Đầu tư tài chính ngắn hạn 2,660 3 Phải thu ngắn hạn Phải thu... kỳ phân tích = Biến động số tiền Giá trị kỳ gốc – Giá trị kỳ gốc × 100 CÔNG CỤ PHÂN TÍCH 20 Phân tích ngang So sánh tình trạng tài chính và kết quả hoạt động của một công ty giữa các kỳ Time Vinaconex Bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2009 (triệu đồng) 21 TÀI SẢN 31/12/2009 31/12/2008 chênh lệch triệu đồng % A Tài sản ngắn hạn 5,457,515 4,651,660 805,855 1 Tiền và tương đương tiền 2 Đầu tư tài chính. .. chính trong kỳ hạn hiện tại so với các kỳ KD đã qua của DN Hệ thống BCTC có vai trò quan trọng trong việc phân tích hoạt động tài chính của DN Thông tin trên BCTC là căn cứ để phân tích, phát hiện và dự báo những khả năng về kinh tế, tài chính của DN 2.1 Khái niệm, ý nghĩa PTBCTC 13 Vì sao phải phân tích BCTC 1 2 3 Kiểm tra mối liên hệ giữa các con số trên các BCTC & phát hiện xu hướng biến động của các...THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH   Là bản giải trình giúp người sử dụng hiểu rõ hơn về BCĐKT, BCKQKD & BCLCTT Thông tin trình bày: 1 2 3 4 Các chính sách kế toán áp dụng Thông tin bổ sung cho các khoản mục trên BCTC Biến động vốn chủ sở hữu Các thông tin khác 2.1 Khái niệm, ý nghĩa PTBCTC    Phân tích BCTC lá quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, phân tích và so sánh số liệu tài chính trong kỳ... khác kiểm soát tình hình tài chính và hoạt động SXKD của DN 2.2 Đối tượng nghiên cứu của PTBCTC   Đối tượng nghiên cứu của phân tích BCTC là hệ thống chỉ tiêu thông tin kế toán được trình bày trong hệ thống BCTC của DN Ngoài ra, đối tượng nghiên cứu của phân tích BCTC còn phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu trên từng BCTC và giữa các BCTC với nhau 3 CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 16 PHƯƠNG PHÁP... 15085.3% 3.6% 26 14 Lợi nhuận sau thuế TNDN 415,265 10.8% 305,192 10.7% 110,073 36.1% 0.1% PHÂN TÍCH XU HƯỚNG Phân tích xu hướng được sử dụng để thể hiện đường số liệu cho một số thời kỳ % = xu hướng Giá trị kỳ phân tích Giá trị kỳ gốc × 100 27 PHÂN TÍCH XU HƯỚNG 28 Berry Products Thông tin Lợi nhuận Cho các năm tài chính kết thúc ngày 31.12 Khoản mục 20011 Doanh thu $ 400,000 Giá vốn hàng bán 285,000... 2007 100% 100% 100% PHÂN TÍCH XU HƯỚNG 31 3 Các phương pháp phân tích BCTC  Phương pháp loại trừ: là phương pháp nhằm xác định mức độ ảnh hưởng lần lượt của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích Khi xác định ảnh hưởng của nhân tố này thì phải loại trừ ảnh hưởng của nhân tố khác PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC – phương pháp loại trừ 33   Lượng hoá ảnh hưởng của từng nhân tố tới chỉ tiêu phân tích Khi xác định... phân tích Xác định số gốc để so sánh: việc xác định số gốc ( về mặt không gian và thời gian) để so sánh tùy thuộc vào mục đích cụ thể của phân tích Kỳ phân tích được chọn là kỳ thực hiện hoặc kỳ kế hoạch hoặc kỳ KD trước Giá trị so sánh có thể chọn là số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân 3 CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC So sánh được thực hiện bằng các hình thức: - So sánh theo chiều ngang phân. .. lần lượt từng nhân tố theo một trình tự nhất định để xác định ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích ( có bao nhiêu nhân tố ảnh hưởng thì phải thay thế bấy nhiêu nhân tố đó) Chỉ tiêu phân tích: Q = a x b x c Kỳ gốc: Q0 = a0x b0 x c0 Kỳ phân tích: Q1 = a1x b1 x c1 Biến động của chỉ tiêu phân tích: ∆Q = Q1 - Q0 = ∆Q(a)+∆Q(b)+∆Q(c) PHƯƠNG PHÁP THAY THẾ LIÊN HOÀN 35 ∆Q = ∆Q(a)+∆Q(b)+∆Q(c) ∆Q(a) . PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nhóm 1_VB2k15 GVHD: PGS. TS Lê Thị Lanh NỘI DUNG Tổng quan về báo cáo tài chính 1 Khái niệm,ý nghĩa và nhiệm vụ phân tích tài chính 2 Các phương pháp phân tích báo. tích báo cáo tài chính 3 2 3 4 Các tỷ số tài chính 1.1 Tổng quan về báo cáo tài chính  Kế toán là hệ thống ghi chép và tóm tắt các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và các giao dịch tài chính  BCTC. CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH THÔNG TIN BÁO CÁO TÀI CHÍNH PHÙ HỢP TIN CẬY KỊP THỜI SO SÁNH ĐƯỢC COI TRỌNG BẢN CHẤT HƠN HÌNH THỨC TRỌNG YẾU 1.2 Hệ thống BCTC hiện hành ở VN Bảng cân đối kế toán Báo cáo