hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính trong các ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương vinh

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn Thạc sỹ kinh doanh và quản lý "Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Vinh" là nghiên cứu của riêng tôi, do chính tôi nghiên cứu và thực hiện. Các thông tin, số liệu sử dụng trong luận văn và các kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn là trung thực. Tác giả Nguyễn Thị Phương Thảo MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1. NH: Ngân hàng. 2. TMCP: Thương mại cổ phần. 3. NHTM: Ngân hàng thương mại. 4. NHNN: Ngân hàng Nhà nước. DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Bảng phân tích quy mô, cơ cấu tài sản - nguồn vốn Error: Reference source not found Bảng 3.2. Thị phần huy động và co vay các ngân hàng trên địa bàn Error: Reference source not found Bảng 3.3: Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn Error: Reference source not found Bảng 3.4. Ma trận SWOT của Ngân hàng thương mại Cổ phần Ngoại thương Vinh Error: Reference source not found HÌNH VẼ Ch ng 1: GI I THI U NGHIÊN C U V H TH NG CHươ Ớ Ệ Ứ Ề Ệ Ố Ỉ TIÊU VÀ PH NG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNGƯƠ TH NG M I ƯƠ Ạ 1.1. Tính c p thi t c a tài nghiên c u ấ ế ủ đề ứ 1.1.1. Xác l p v n nghiên c uậ ấ đề ứ i v i b t c doanh nghi p nào hay đ i v i ngành ngân hàng c ngĐố ớ ấ ứ ệ ố ớ ũ v y, vi c phân tích tài chính NHTM là công c giúp các nhà qu n lý, nhà kinhạ ệ ụ ả doanh và các nhà đ u t n m b t đ c ho t đ ng tài chính và ho t đ ng kinhầ ư ắ ắ ượ ạ ộ ạ ộ doanh c a ngân hàng, t đó đ a ra đ c nh ng gi i pháp giúp các ho t đ ng c aủ ừ ư ượ ữ ả ạ ộ ủ ngân hàng đ t hi u qu ngày càng cao. Tuy nhiên hi n nay công tác hoàn thi n hạ ệ ả ệ ệ ệ th ng ch tiêu và ph ng pháp phân tích tài chính h u nh ch m i d ng l i ố ỉ ươ ầ ư ỉ ớ ừ ạ ở h i s chính c a các NHTM ch ch a hoàn toàn đ c quan tâm t i các chi nhánhộ ở ủ ứ ư ượ ạ tr c thu c và Công ty con c a NHTM vì th công tác hoàn thi n h th ng chự ộ ủ ế ệ ệ ố ỉ tiêu và ph ng pháp phân tích tài chính còn ch a th ng nh t và ch a phát huyươ ư ố ấ ư đ c hi u qu gi a các Chi nhánh tr c thu c và tr s chính. ượ ệ ả ữ ự ộ ụ ở 1.1.2. Tuyên b v n nghiên c uố ấ đề ứ Nh n th y đ c t m quan tr ng c a công tác hoàn thi n h th ng cácậ ấ ượ ầ ọ ủ ệ ệ ố ch tiêu và ph ng pháp phân tích tài chính đ i v i ngân hàng, cho nên tác gi đã ch nỉ ươ ố ớ ả ọ đ tài nghiên c u là “Hoàn thi u h th ng ch tiêu và ph ng pháp phân tích tàiề ứ ệ ệ ố ỉ ươ chính t i Ngân hàng Th ng m i C ph n Ngo i th ng Vi t Nam – Chiạ ươ ạ ổ ầ ạ ươ ệ nhánh Vinh ” i 1.2. T ng quan nghiên c u v h th ng ch tiêu và ph ng pháp phân tíchổ ứ ề ệ ố ỉ ươ tài chính trong các ngân hàng th ng m i ươ ạ Nhân th c đ c tính c p thi t và ý ngh a th c ti n c a h th ng ch tiêuứ ượ ấ ế ĩ ự ễ ủ ệ ố ỉ và ph ng pháp phân tích tài chính trong các ngân hàng th ng m i, m t s tácươ ươ ạ ộ ố gi đã nghiên c u v đ tài này. K t qu t ng h p các công trình nghiên c uả ứ ề ề ế ả ổ ợ ứ tr c đây v hoàn thi n h th ng ch tiêu và ph ng pháp phân tích các ngân hàngướ ề ệ ệ ố ỉ ươ th ng m i ch a nhi u và ch a có tác gi nào nghiên c u v hoàn thi n hươ ạ ư ề ư ả ứ ề ệ ệ th ng ch tiêu và ph ng pháp phân tích tài chính t i Ngân hàng Th ng m i Cố ỉ ươ ạ ươ ạ ổ ph n Ngo i th ng Vinh.ầ ạ ươ 1.3. M c tiêu và ph m vi nghiên c u c a tàiụ ạ ứ ủ đề 1.3.1. M c tiêu nghiên c uụ ứ M c tiêu nghiên c u đ tài là nh m nghiên c u nh ng v n đ c b n vụ ứ ề ằ ứ ữ ấ ề ơ ả ề h th ng ch tiêu và ph ng pháp phân tích tài chính t i các ngân hàng th ngệ ố ỉ ươ ạ ươ m i.ạ 1.3.2. Ph m vi nghiên c uạ ứ Ph m vi nghiên c u c a đ tài là các lý lu n c b n v phân tích tài chínhạ ứ ủ ề ậ ơ ả ề t i các ngân hàng th ng m i và ph m vi th c ti n đ c gi i h n t i Ngân hàngạ ươ ạ ạ ự ễ ượ ớ ạ ạ Th ng m i C ph n Ngo i th ng Vinh.ươ ạ ổ ầ ạ ươ 1.4. Câu h i nghiên c u c a tàiỏ ứ ủ đề tài nh m gi i quy t các v n đ v m t lý lu n và th c ti n nh : HĐề ằ ả ế ấ ề ề ặ ậ ự ễ ư ệ th ng ch tiêu và ph ng pháp phân tích tài chính đ c áp d ng nh th nào trongố ỉ ươ ượ ụ ư ế các ngân hàng th ng m i hay câu h i làm th nào đê có th hoàn thi n h th ngươ ạ ỏ ế ể ệ ệ ố ch tiêu và ph ng pháp phân tích tài chính t i Ngân hàng TMCP Ngo i th ngỉ ươ ạ ạ ươ Vinh. ii 1.5. Ph ng pháp nghiên c u tàiươ ứ đề 1.5.1. Các ph ng pháp k thu t - nghi p vươ ỹ ậ ệ ụ Ph ng pháp phân tích là cách th c ti p c n đ i t ng phân tích đã đ cươ ứ ế ậ ố ượ ượ th hi n qua h th ng ch tiêu, đ bi t đ c ý ngh a mà m i quan h h u cể ệ ệ ố ỉ ể ế ượ ĩ ố ệ ữ ơ c a các thông tin t ch tiêu phân tích. Có m t s ph ng pháp phân tích c b nủ ừ ỉ ộ ố ươ ơ ả sau: - Ph ng pháp so sánhươ - Ph ng pháp lo i trươ ạ ừ - Ph ng pháp đ thươ ồ ị - Ph ng pháp mô hình tài chính Dupontươ - Ph ng pháp mô hình tài chính CAMELSươ 1.5.2. Các ph ng pháp i u tra và thu th p d li uươ đ ề ậ ữ ệ tài ch y u ti n hành thu th p ngu n d li u th c p thông qua cácĐề ủ ế ế ậ ồ ữ ệ ứ ấ Báo cáo t ng k t Quý hay Báo cáo c a Ngân hàng TMCP Ngo i th ng Vinhổ ế ủ ạ ươ g i Ngân hàng TMCP Ngo i th ng Vi t Nam, Ngân hàng Nhà n c; và t cácử ạ ươ ệ ướ ừ ngu n thông tin đ i chúng.ồ ạ 1.6. Ý ngh a khoa h c và th c ti n c a tài nghiên c uĩ ọ ự ễ ủ đề ứ 1.6.1. Ý ngh a khoa h cĩ ọ 1.6.2. Ý ngh a th c ti nĩ ự ễ 1.7. K t c u c a tàiế ấ ủ đề tài ngoài danh m c, b ng bi u, s đ , danh m c các ch vi t t tĐề ụ ả ể ơ ồ ụ ữ ế ắ đ c chia thành 4 ch ng.ượ ươ K t lu n ch ng 1ế ậ ươ iii Ch ng 2: C S LÝ LU N V H TH NG CH TIÊU ươ Ơ Ở Ậ Ề Ệ Ố Ỉ VÀ PH NG PHÁP TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG TH NG M IƯƠ ƯƠ Ạ 2.1. H th ng ch tiêu phân tích tài chính trong các ngân hàng th ng m i.ệ ố ỉ ươ ạ 2.1.1. T ng quan v h th ng ch tiêu phân tích tài chính trong các ngân hàngổ ề ệ ố ỉ th ng m iươ ạ C ng gi ng nh b t c các doanh nghi p nào, ho t đ ng phân tích tàiũ ố ư ấ ứ ệ ạ ộ chính đ u giúp cho các nhà qu n lý n m b t đ c các thông tin c n thi t cho quáề ả ắ ắ ượ ầ ế trình đi u hành c a mình. Phân tích tài chính ngân hàng th ng m i bao g mề ủ ươ ạ ồ phân tích t ng quát các báo cáo tài chính và phân tích h th ng ch tiêu tài chính. Hổ ệ ố ỉ ệ th ng ch tiêu tài chính t i các ngân hàng th ng m i g mố ỉ ạ ươ ạ ồ - H th ng ch tiêu ph n ánh c u trúc tài chínhệ ố ỉ ả ấ - H th ng ch tiêu ph n ánh v t c đ t ng tr ng v huy đ ng v nệ ố ỉ ả ề ố ộ ă ưở ề ộ ố và đ u t v nầ ư ố - H th ng ch tiêu ph n ánh kh n ng thanh toánệ ố ỉ ả ả ă - H th ng ch tiêu ph n ánh kh n ng sinh l iệ ố ỉ ả ả ă ợ - H th ng ch tiêu ph n ánh m c đ an toàn trong s d ng v nệ ố ỉ ả ứ ộ ử ụ ố - H th ng ch tiêu ph n ánh tình hình ch p hành, th c hi n chính sáchệ ố ỉ ả ấ ự ệ ch đế ộ 2.1.2. N i dung h th ng ch tiêu phân tích tài chính trong các ngân hàngộ ệ ố ỉ th ng m iươ ạ 2.1.2.1. H th ng ch tiêu ph n ánh c u trúc tài chínhệ ố ỉ ả ấ Phân tích h th ng ch tiêu ph n ánh c u trúc tài chính giúp cho nhà qu n trệ ố ỉ ả ấ ả ị ngân hàng có c s đ đánh giá m t m nh, m t y u c a ngân hàng mình đ t đóơ ở ể ặ ạ ặ ế ủ ể ừ iv đ a ra đ c nh ng chi n l c kinh doanh hi u qu . H th ng ch tiêu ph nư ượ ữ ế ượ ệ ả ệ ố ỉ ả ánh c u trúc tài chính đ c th hi n qua các ch tiêu, nh :ấ ượ ể ệ ỉ ư - Nhóm ch tiêu ph n ánh quy mô, c c u ngu n v nỉ ả ơ ấ ồ ố - Nhóm ch tiêu ph n ánh quy mô, c c u ngu n v n huy đ ng và cỉ ả ơ ấ ồ ố ộ ơ c u tín d ngấ ụ - Nhóm ch tiêu ph n ánh quy mô, c c u tài s nỉ ả ơ ấ ả 2.1.2.2. H th ng ch tiêu ph n ánh t c đ t ng tr ng v huy đ ng và đ u tệ ố ỉ ả ố ộ ă ưở ề ộ ầ ư v nố ây là n i dung ph n ánh rõ nét nh t s t ng tr ng v quy mô c a ngânĐ ộ ả ấ ự ă ưở ề ủ hàng. Các ch tiêu dùng đ phân tích nh : t c đ t ng d n tín d ng, ỉ ể ư ố ộ ă ư ợ ụ t l dỷ ệ ư n tín d ng so v i ngu n v n huy đ ng, t l ngu n v n ng n h n đ cợ ụ ớ ồ ố ộ ỷ ệ ồ ố ắ ạ ượ s d ng đ cho vay trung dài h n….ử ụ ể ạ 2.1.2.3. H th ng ch tiêu ph n ánh kh n ng thanh toánệ ố ỉ ả ả ă Kh n ng thanh toán là kh n ng đ m b o tr đ c các kho n n đ nả ă ả ă ả ả ả ượ ả ợ ế h n b t c lúc nào. Kh n ng thanh toán là k t qu s cân b ng gi a các lu ngạ ấ ứ ả ă ế ả ự ằ ữ ồ thu và chi hay gi a ngu n v n và ngu n l c s n có. M t s các ch tiêu đ cữ ồ ố ồ ự ẵ ộ ố ỉ ượ dùng đ phân tích g m có: ể ồ H s kh n ng thanh toán t ng quát, h s khệ ố ả ă ổ ệ ố ả n ng thanh toán ngay, t l th c hi n tài s n….ă ỷ ệ ự ệ ả 2.1.2.4. H th ng ch tiêu ph n ánh kh n ng sinh l iệ ố ỉ ả ả ă ợ Phân tích h th ng ch tiêu ph n ánh kh n ng sinh l i là m t n i dungệ ố ỉ ả ả ă ợ ộ ộ h t s c quan tr ng trong phân tích tài chính vì các ch tiêu ph n ánh kh n ngế ứ ọ ỉ ả ả ă sinh l i giúp cho nhà phân tích đánh giá đ c hi u qu c a quá trình kinh doanh.ợ ượ ệ ả ủ M t s các ch tiêu đ c dùng đ phân tích nh : ộ ố ỉ ượ ể ư T su t l i nhu n trên t ng tàiỷ ấ ợ ậ ổ s n bình quân, t su t l i nhu n trên v n ch s h u bình quân, thu nh pả ỷ ấ ợ ậ ố ủ ở ữ ậ v ròng t lãi , thu nh p ròng ngoài lãi ….ừ ậ 2.1.2.5. H th ng ch tiêu ph n ánh m c đ an toàn trong s d ng v nệ ố ỉ ả ứ ộ ử ụ ố Ho t đ ng trong l nh v c tài chính, ngân hàng th ng m i luôn ph i đ iạ ộ ĩ ự ươ ạ ả ố đ u v i nhi u r i ro. Do v y, đ qu n tr t t ngân hàng, nhà qu n lý luôn c nầ ớ ề ủ ậ ể ả ị ố ả ầ ph i quan tâm đ n các r i ro mà ngân hàng có thê g p ph i. N i dung này bao hàmả ế ủ ặ ả ộ m t s ch tiêu nh : T l n quá h n, t l n x u, t l n quá h n ròng, tộ ố ỉ ư ỷ ệ ợ ạ ỷ ệ ợ ấ ỷ ệ ợ ạ ỷ l n x u ròng, ệ ợ ấ t l trích l p d phòng r i ro tín d ng….ỷ ệ ậ ự ủ ụ 2.1.2.6. H th ng ch tiêu ph n ánh tình hình ch p hành, th c hi n chính sách,ệ ố ỉ ả ấ ự ệ ch đế ộ C n c vào vi c ch p hành và th c h ên ch đ chính sáhc Nhà n c đã bană ứ ệ ấ ự ị ế ộ ướ hành trong l nh v c tài chính bao g m: qui đ nh v thu , ch đ h ch toán kĩ ự ồ ị ề ế ế ộ ạ ế toán, ki m toán, ch đ tài chính đ i v i t ch c tín d ng, ch đ v ch tiêu,ể ế ộ ố ớ ổ ứ ụ ế ộ ề ỉ ch đ mua s m và qu n lý tài s n đ xác đ nh ch tiêu này.ế ộ ắ ả ả ể ị ỉ 2.2. H th ng ph ng pháp phân tích tài chính trong các ngân hàng th ngệ ố ươ ươ m iạ 2.2.1. Ph ng pháp so sánhươ 2.2.2. Ph ng pháp mô hình tài chính Dupontươ 2.2.3. Ph ng pháp mô hình tài chính CAMELSươ 2.2.4. Ph ng pháp PEARLSươ vi [...]... về hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính trong các ngân hàng thương mại Chương 2: Cơ sở lý luận về hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính trong các ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tại chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Vinh Chương 4: Kết luận và đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống. .. phương pháp phân tích tài chính tại các ngân hàng thương mại là vấn đề cấp thiết, có vai trò quan trọng nhằm giúp cho các ngân hàng có thể đứng vững trong quá trình hội nhập 11 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính trong các ngân hàng thương mại 2.1.1 Tổng quan về hệ thống chỉ tiêu phân tích. .. đề tài nghiên cứu về hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Vinh Đề tài đã đưa ra cái nhìn tổng quát về hệ thống chỉ tiêu và ph ương pháp phân tích tài chính tại các ngân hàng thương mại Bên cạnh đó, đề tài c ũng cung c ấp cái nhìn cụ thể về thực trạng hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính của Ngân hàng TMCP Ngoại thương. .. chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Vinh 1.3 Mục tiêu và phạm vi nghiên cứu của đề tài 1.3.1 Mục tiêu nghiên cứu - Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại các NHTM - Đánh giá được thực trạng hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Vinh - Đề xuất những giải pháp để hoàn thiện hệ thống các. .. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VINH 4.1 Các kết luận và phát hiện qua nhiên cứu hệ thống ch ỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại C ổ phần Ngo ại thương Vinh 4.1.1 Các kết luận qua nghiên cứu - Số lượng các chỉ tiêu phân tích còn hạn chế - Việc phân tích, tính toán các chỉ tiêu phần l ớn là h ợp lý và phù h ợp v ới quy đ ịnh của ngân hàng. .. Nhận thức phân tích của cán bộ làm công tác phân tích chư đầy đủ 4.2 .Các giải pháp hoàn thiện và điều kiện thực hiện gi ải pháp hoàn thi ện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Vinh 4.2.1 Hoàn thiện về hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính xiii 4.2.1.1 Hoàn thiện nội dung hệ thống chỉ tiêu phản ánh cấu trúc tài chính c ủa ngân hàng - Nhà... cuối cùng là tổng hợp các kết quả, rút ra nhận xét về hoạt động tài chính của ngân hàng 3.3 Đánh giá tổng quan hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Vinh 3.3.1 Về hệ thống chỉ tiêu Tuy Ngân hàng TMCP Ngoại thương Vinh đã nhận thức được tầm quan trọng của các hệ thống chỉ tiêu nhưng tại chỉ mới phân tích được một số chỉ tiêu chính Nguyên nhân... tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Vinh trong 3 năm 2008, 2009, 2010 1.4 Câu hỏi nghiên cứu của đề tài Đề tài nhằm giải quyết các vấn đề về lý luận như : - Vị trí và vai trò của công tác hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính trong các NHTM? 5 - Hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính được áp dụng như thế nào trong các NHTM? - Hệ thống các chỉ tiêu. .. để có cái nhìn c ụ th ể h ơn về tình hình tài chính của đơn vị 4.5 Kết luận đề tài nghiên cứu về hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Vinh xvii 1 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1.1.1 Xác lập vấn đề nghiên... việc phân tích, nội dung, hệ th ống các chỉ tiêu cần phân tích - Chi nhánh cũng cần phân công rõ ràng nhiệm vụ và trách nhiệm c ủa các cán b ộ làm phân tích 4.2.4 Điều kiện áp dụng các giải pháp hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Vinh 4.2.4.1 Đối với các cơ quan quản lý Nhà nước 4.2.4.2 Đối với Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Vinh . kinh doanh và quản lý "Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Vinh& quot; là nghiên cứu của riêng tôi, do chính tôi nghiên. 2: C S LÝ LU N V H TH NG CH TIÊU ươ Ơ Ở Ậ Ề Ệ Ố Ỉ VÀ PH NG PHÁP TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG TH NG M IƯƠ ƯƠ Ạ 2.1. H th ng ch tiêu phân tích tài chính trong các ngân hàng th ng m i.ệ ố ỉ ươ ạ 2.1.1 các ấ ượ ầ ọ ủ ệ ệ ố ch tiêu và ph ng pháp phân tích tài chính đ i v i ngân hàng, cho nên tác gi đã ch nỉ ươ ố ớ ả ọ đ tài nghiên c u là “Hoàn thi u h th ng ch tiêu và ph ng pháp phân tích tài