Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh

1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại (NHTM) tổ chức tài trung gian đặc biệt kinh tế, hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng Hệ thống NHTM với mạng lưới chi nhánh rộng khắp có khả tác động tới phát triển tất lĩnh vực toàn kinh tế Hoạt động NHTM tiềm ẩn rủi ro có khả ảnh hưởng dây chuyền tới nhiều đối tượng kinh tế Để tồn phát triển ổn định thân NHTM nói chung NHTM địa bàn nói riêng cần phải nâng cao hiệu hoạt động, cải thiện tình hình tài Chính vậy, phân tích tài (PTTC) với hệ thống tiêu phân tích công cụ quản lý thiếu cơng tác quản trị tài NHTM Theo số liệu Ngân hàng nhà nước (NHNN), tính đến cuối năm 2017 Bắc Ninh có 36 ngân hàng, có Chi nhánh NHNN, 10 NHTM Nhà nước, 21 NHTM cổ phần, ngân hàng sách xã hội, ngân hàng hợp tác xã, ngân hàng 100% vốn nước ngoài, Ngân hàng phát triển, với 1.000 điểm giao dịch, gồm điểm giao dịch tự động ATM, POS Trong năm gần nhiều ngân hàng địa bàn tỉnh Bắc Ninh quy mô hoạt động nhìn chung nhỏ bé, hiệu hoạt động ngân hàng chưa cao, hình thức khai thác sản phẩm đơn điệu, trình độ thẩm định kinh tế - kỹ thuật dự án doanh nghiệp thấp, đáng ý có số tổ chức tín dụng ngồi quốc doanh chạy theo thành tích, chạy theo lợi nhuận đơn nên thường va vấp hoạt động kinh doanh, rơi vào nguy vốn, phá sản khả toán Hoạt động kinh doanh ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro, cần thiết phải sử dụng cơng cụ phân tích để đánh giá tài NHTM chi nhánh nói riêng, NHTM nói chung khứ, tại, từ dự báo tài NHTM tương lai để giúp cho chủ thể quản lý nâng cao hiệu hoạt động NHTM Mặc dù cơng tác PTTC NHTM nói chung chi nhánh nhiều đối tượng quan tâm nhiên tai chi nhánh NHTM việc sử dụng công cụ PTTC phục vụ quản trị tài NHTM đơn giản, chưa thường xuyên, đặc biệt hệ thống tiêu phân tích chưa xây dựng sử dụng cách phù hợp Xuất phát từ lý đó, tác giả lựa chọn đề tài: "Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh" làm luận án tiến sĩ kinh tế Tổng quan cơng trình nghiên cứu Hệ thống tiêu PTTC cơng cụ quan trọng để thực phân tích quản trị tài đơn vị Hiện có nhiều cơng trình nghiên cứu PTTC công ty cổ phần hệ thống tiêu PTTC đơn vị Luận án tiến hành khái quát số cơng trình nghiên cứu ngồi nước liên quan đến đề tài nghiên cứu theo khía cạnh: Các cơng trình nghiên cứu hệ thống tiêu PTTC cơng trình nghiên cứu khác liên quan đến ngân hàng thương mại Thứ nhất, cơng trình nghiên cứu liên quan đến hệ thống tiêu phân tích tài - Trong Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp Học viện Tài GS,TS Ngơ Thế Chi PGS,TS Nguyễn Trọng Cơ làm chủ biên (tái năm 2015) [1]; "Đọc phân tích báo cáo tài chính" PGS,TS Nguyễn Trọng Cơ PGS,TS Nghiêm Thị Thà làm chủ biên (tái năm 2017) [5] cho thấy để diễn đạt nội dung PTTC doanh nghiệp, theo quan điểm tập thể tác giả đến từ Học viện Tài sử dụng hệ thống tiêu như: Hệ thống tiêu phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp thơng qua tiêu quy mơ tài chính, cấu trúc tài tiêu phân tích khái quát khả sinh lời; Hệ thống tiêu phân tích sách tài bao gồm: Các tiêu sách huy động vốn, tiêu phân tích sách đầu tư; tiêu phân tích sách phân phối lợi nhuận; Hệ thống tiêu phân tích tiềm lực tài doanh nghiệp bao gồm: Các tiêu phân tích tình hình kết kinh doanh, tiêu dòng tiền, tiêu tình hình cơng nợ, khả tốn tiêu phân tích hiệu suất sử dụng vốn; Hệ thống tiêu phân tích tình hình tăng trưởng giá trị doanh nghiệp; Hệ thống tiêu phân tích dự báo rủi ro; Hệ thống tiêu dự báo báo cáo tài doanh nghiệp Trong "Phân tích báo cáo tài chính" PGS,TS Nguyễn Năng Phúc (tái 2011) [35] "Phân tích báo cáo tài chính" PGS,TS Nguyễn Ngọc Quang (tái 2013) Trường Đại học Kinh tế Quốc dân cho thấy, để diễn đạt nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cần sử dụng hệ thống tiêu phân tích như: Hệ thống tiêu đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp bao gồm: tiêu đánh giá khái quát tình hình huy động vốn, mức độ độc lập tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá khả toán khả sinh lời doanh nghiệp; Hệ thống tiêu phân tích cấu trúc tài cân tài bao gồm: tiêu phân tích cấu tài sản nguồn vốn; tiêu phân tích luân chuyển vốn ổn định nguồn tài trợ; Hệ thống tiêu phân tích tình hình cơng nợ khả tốn; hệ thống tiêu phân tích hiệu kinh doanh; Hệ thống tiêu phân tích dấu hiệu khủng hoảng rủi ro tài chính; Dự báo tiêu báo cáo tài - Luận án tiến sĩ Nguyễn Trọng Cơ (1999) với đề tài "Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp cổ phần phi tài Việt Nam" [3], luận án vào xây dựng hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC cho công ty cổ phần phi tài Việt Nam Luận án đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC, nhiên hệ thống tiêu tác giả xây dựng cho cơng ty cổ phần phi tài nói chung Việt Nam - Luận án tiến sĩ Nguyễn Ngọc Quang (năm 2002) với đề tài "Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp xây dựng Việt Nam" [36], luận án trọng vào hoàn thiện xây dựng hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp xây dựng Việt Nam Trong cơng trình này, tác giả nghiên cứu thực trạng hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp xây dựng nói chung đề xuất hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC cho doanh nghiệp Tuy nhiên, khía cạnh nghiên cứu luận án tập trung vào PTTC hệ thống tiêu PTTC không đặc thù riêng cho doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam - Luận án tiến sĩ Nguyễn Thị Xuân (năm 2002) với đề tài "Hoàn thiện hệ thống tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam" [44], luận án hệ thống hóa lý luận phân tích hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam giai đoạn 1996 - 2000, từ đề xuất giải pháp hoàn thiện tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam Luận án đưa hệ thống tiêu phân tích hoạt động kinh doanh NHTM theo khía cạnh đánh giá khái quát tình hình tài sản - nguồn vốn; Đánh giá tình hình vốn tự có; đánh giá tình hình huy động vốn; Đánh giá tình hình dự trữ khả tốn; đánh giá tình hình hoạt động tín dụng; Đánh giá tình hình thu nhập chi phí; đánh giá tình hình thực tiêu lợi nhuận khả sinh lời Tuy nhiên, tác giả chưa sâu đến khía cạnh quan trọng hoạt động NHTM rủi ro kinh doanh NHTM, chưa quan tâm đến phân tích dòng tiền, mà trọng tâm viết hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp thương mại nhằm mục đích phục vụ quản trị nội doanh nghiệp - Luận án tiến sĩ Nguyễn Thị Quyên (2010) với đề tài "Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cho cơng ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam" [38], luận án đề cập đến hệ thống tiêu PTTC chung cho công ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khốn Việt Nam Đây cơng trình nghiên cứu có nội dung gần với đề tài luận án Tuy nhiên, cơng trình nghiên cứu mình, tác giả Nguyễn Thị Qun vào hồn thiện hệ thống tiêu PTTC chung cho tất doanh nghiệp niêm yết thuộc nhiều ngành nghề khác bất động sản, dược phẩm, chế biến thực phẩm,… mà không xây dựng hệ thống tiêu theo đặc thù riêng ngành - Luận án tiến sĩ Hồ Thị Thu Hương (2012) với đề tài "Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cơng ty tài Việt Nam" [11], Trên sở mơ hình tổ chức quản lý đặc thù hoạt động kinh doanh công ty tài chính, tác giả luận án hệ thống hóa tiêu PTTC cơng ty tài theo nhóm tiêu như: Các tiêu phản ánh quy mơ tài chính; tiêu phản ánh sách huy động vốn; tiêu đánh giá độ an tồn vốn; tiêu phản ánh sách tín dụng; tiêu phản ánh chất lượng tài sản; tiêu phản ánh khả toán; tiêu phản ánh khả sinh lời tiêu phản ánh rủi ro tài Cơng ty tài có hoạt động tương tự ngân hàng nên nghiên cứu sinh (NCS) kế thừa số nghiên cứu đề tài sâu vào hệ thống tiêu phân tích tài NHTM nói chung chi nhánh NHTM nói riêng - Luận án tiến sĩ Nguyễn Thị Minh Hải (2013) đề tài "Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp xây dựng cơng trình giao thơng thuộc Bộ Giao thơng Vận tải" [8], đề tài đề cập đến tiêu PTTC góc độ nhóm tiêu phân tích hiệu kinh doanh Phạm vi nghiên cứu đề tài công ty xây dựng lĩnh vực xây dựng xây dựng cơng trình giao thông thuộc Bộ Giao thông Vận tải Hơn nữa, hệ thống tiêu mà luận án trọng tâm hoàn thiện phần toàn hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp - Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Học viện năm 2014 PGS.TS Nghiêm Thị Thà tập thể tác giả về: "Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cho ngân hàng thương mại" [39], đề tài đề cập đến hệ thống tiêu PTTC cho riêng ngành ngân hàng, mà cụ thể NHTM cổ phần Việt Nam - Bài báo "Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài nhằm tăng cường cơng tác kiểm tốn" TS Trần Q Liên, đăng Tạp chí Nghiên cứu khoa học kiểm tốn (số 43, năm 2011) [14], Bài báo đề cập đến việc hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp để phục vụ cơng tác kiểm tốn mà chưa đề cập đến tiêu tài NHTM - Năm 2006: Cuốn sách "Key Management Ratios: The clearest guide to the critical numbers that drive your business", tác giả Ciaran Walsh viết tiêu quan trọng sử dụng cho quản trị tài doanh nghiệp Trong sách này, tác giả nhấn mạnh đến tiêu đánh giá hiệu kinh doanh như: Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản, tỷ suất lợi nhuận vốn đầu tư Tác giả đưa tiêu chuẩn để đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp tiêu - Năm 2007: Tại Thái Lan, nhà nghiên cứu Trường Đại học Chulalongkorn (J.Thomas Connelly Piman Limpaphayom) đưa mơ hình nghiên cứu hệ thống tiêu phân tích doanh nghiệp Thái Lan Hệ thống gồm tiêu PTTC phi tài chính: tiêu phản ánh tình hình tài tiêu phản ánh tình hình quản trị doanh nghiệp Các tiêu trình bày cụ thể sách "Determinants of Corporate Disclosure and Transparency: Evidence from Hong Kong and Thailand" - Cuốn sách "Performance measurement and management control: superior organizational performance", NXB Elsevier Ltd phát hành năm 2004 tập hợp số viết tác giả liên quan đến vai trò hệ thống tiêu PTTC, ảnh hưởng hệ thống tiêu PTTC mơ hình xây dựng hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp - Bài báo "Performance efficiency evaluation of the Taiwan’s shipping industry: an application of data envelopment analysis", tác giả Wen - Cheng Lin, Chin - Feng Liu (Prof.), Ching - Wu Chu (Prof.) đăng tạp chí Proceedings of the Eastern Asia Society for Transportation Studies, số năm 2005 (các trang 467-476) [52] Bài báo giới thiệu hệ thống tiêu đánh giá hiệu gồm tiêu tài tiêu phi tài áp dụng ngành công nghiệp vận tải biển Đài Loan - Bài báo "Performance Measurement: Questions for Tomorrow", tác giả Umit Bititci, Viktor Dörfler, Sai Nudurupati1 (Đại học Tổng hợp Strathclyde, Glasgow, UK), Patrizia Garengo (Đại học Tổng hợp Padova, Italy) đăng tạp chí Nghiên cứu SIOM Research Paper Series số 05 tháng 10/2009 Đại học Glasgow [51], báo giới thiệu xu hướng phát triển hệ thống tiêu PTTC giới điều kiện tồn cầu hóa Thứ hai, cơng trình nghiên cứu liên quan đến ngân hàng thương mại - Luận án tiến sĩ Lê Thị Thanh Mỹ (năm 2017) đề tài: "Hồn thiện phân tích chất lượng tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Định" [15] Luận án nghiên cứu vấn đề lý luận tín dụng chất lượng tín dụng NHTM, đặc biệt luận án làm rõ nội dung phân tích chất lượng tín dụng NHTM theo vấn đề nhân tố ảnh hưởng; tổ chức phân tích; cơng cụ kỹ thuật phân tích; nội dung phân tích Trên sở khảo sát việc phân tích chất lượng tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Bình Định tác giả luận án đưa giải pháp hồn thiện phân tích chất lượng tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Bình Định Như tác giả luận án sâu vào hệ thống tiêu phân tích chất lượng tín dụng NHTM, mà chưa nghiên cứu tất khía cạnh tài NHTM Luận án tiến sĩ kinh tế tác giả Lã Thị Lâm (năm 2015) đề tài: "Một số giải pháp nâng cao lực tài ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế" [13] Luận án đưa vấn đề lý luận lực tài NHTM đánh giá thực trạng lực tài NHTM cổ phần Việt Nam điều kiện hội nhập quốc tế Qua đưa giải pháp nhằm nâng cao lực tài NHTM cổ phần điều kiện hội nhập - Luận án tiến sĩ Trần Trung Dũng (năm 2018) đề tài: "Quản lý rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Việt Nam" [6] Luận án sâu nghiên cứu NHTM, hoạt động kinh doanh NHTM, rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM đặc biệt luận án làm rõ rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh NHTM Tóm lại, qua nghiên cứu cơng trình tác giả ngồi nước, cho thấy cơng trình nghiên cứu liên quan đến hệ thống tiêu PTTC NHTM chủ yếu tập trung khía cạnh sau: - Các cơng trình nghiên cứu liên quan đến hệ thống tiêu PTTC: Chủ yếu tiếp cận đến hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp, nhiên có số cơng trình cách tiếp cận cơng thức xác định khác nhau, luận án kế thừa cách tiếp cận khái niệm hệ thống tiêu PTTC; phân loại hệ thống tiêu PTTC Bên cạnh có số luận án, cơng trình nghiên cứu khoa học liên quan đến hệ thống tiêu PTTC cơng ty tài NHTM giai đoạn lịch sử định, tác giả luận án kế thừa số tiêu tài đặc thù cơng ty tài NHTM, bên cạnh luận án làm rõ tiêu PTTC mà chi nhánh NHTM cần thiết phải sử dụng làm sở cho nghiên cứu thực trạng đề xuất giải pháp điều kiện NHNN Việt Nam thực thi lộ trình quản trị rủi ro theo Hiệp ước Basel II - Các công trình nghiên cứu liên quan đến NHTM: Có nhiều cơng trình nghiên cứu chất lượng tín dụng, rủi ro đạo đức, lực cạnh tranh NHTM Tác giả luận án kế thừa nội dung mà cơng trình trước nghiên cứu khái niệm NHTM, hoạt động kinh doanh NHTM, đặc biệt tác giả luận án nghiên cứu chuyên sâu lĩnh vực hoạt động kinh doanh NHTM để làm sở cho việc nghiên cứu vấn đề lý luận tiêu PTTC NHTM giai đoạn mà NHNN Việt Nam thực thi lộ trình quản trị rủi ro theo Hiệp ước Basel II Vì vậy, đề tài "Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh" phát triển nhằm bổ sung phần nghiên cứu sở lý luận vận dụng thực tiễn quản trị ngân hàng thương mại chi nhánh giai đoạn 2015-2017 khuyến nghị giải pháp đến năm 2020 theo lộ trình quản trị rủi ro theo Hiệp ước Basel II NHNN Việt Nam Mục đích nghiên cứu luận án 3.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh 3.2 Mục tiêu cụ thể - Nghiên cứu, hệ thống hóa sở lý luận hệ thống tiêu PTTC NHTM - Phân tích, đánh giá thực trạng áp dụng hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh - Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh nhằm phục vụ quản trị tài Ngân hàng Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận án 4.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận án hệ thống tiêu PTTC NHTM 4.2 Phạm vi nghiên cứu luận án - Về nội dung: Hệ thống tiêu PTTC phục vụ quản trị ngân hàng - Về không gian: Nghiên cứu 28 NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh (phụ lục 2.1) 10 - Về thời gian: Số liệu khảo sát NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh giai đoạn từ năm 2015 đến 2017 Các đề xuất khuyến nghị tầm nhìn đến năm 2025 Phương pháp nghiên cứu đề tài 5.1 Phương pháp luận sử dụng nghiên cứu Trên tảng phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử, luận án sử dụng phương pháp tư khoa học quy nạp, diễn dịch, phân tích, tổng hợp, đối chiếu, so sánh, hệ thống hóa, khái quát hóa liệu NCS thu thập để làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống tiêu PTTC NHTM thực trạng hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh 5.2 Phương thức nghiên cứu 5.2.1 Quá trình thu thập số liệu Tác giả tiến hành thu thập liệu sơ cấp thứ cấp Dữ liệu sơ cấp liệu mà tác giả tự thu thập được, chưa qua xử lý Dữ liệu sơ cấp thu thập thông qua Phiếu khảo sát dành cho nhà quản lý chuyên viên phụ trách tài NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh Theo NHNN Việt Nam, tính đến cuối năm 2017 Bắc Ninh có 36 ngân hàng, có Chi nhánh NHNN, 10 NHTM Nhà nước, 21 NHTM cổ phần, ngân hàng sách xã hội, ngân hàng hợp tác xã, ngân hàng 100% vốn nước ngồi, Ngân hàng phát triển Trong 31 NHTM chi nhánh địa bàn tỉnh Bắc Ninh Do địa bàn tỉnh Bắc Ninh có nhiều NHTM NCS lựa chọn 28 NHTM đặt địa bàn thành phố Bắc Ninh huyện Từ Sơn huyện Tiên Sơn nơi tập trung quan đầu não tỉnh, tập trung nhiều doanh nghiệp, nhiều khu công nghiệp, nhiều làng nghề (Phụ lục 2.1) làm mẫu đại diện để khảo sát Cách thức khảo sát gửi phiếu khảo sát qua Email gửi trực tiếp Phiếu khảo sát chia thành hai phần Phần thông tin chung ngân Phụ lục 2.2 PHIẾU KHẢO SÁT THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC NINH I Những vấn đề chung 1.1 Thông tin ngân hàng - Ngân hàng: - Tên giao dịch: - Địa giao dịch: Điện thoại: Email: - Đơn vị quản lý: - Thời gian thành lập: 1.2 Thơng tin cá nhân - Họ tên (có thể không ghi): - Chức vụ: - Email (có thể khơng ghi): II Nội dung khảo sát A Khảo sát chung Loại hình ngân hàng? Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Nhà nước Ngân hàng thương mại cổ phần Khác Số lượng cán bộ, công nhân viên? Dưới 50 người Dưới 100 người Khác Ngân hàng có sử dụng phần mềm việc hỗ trợ phân tích tài khơng? Có Khơng Việc sử dụng phần mềm phân tích ngân hàng đáp ứng nhu cầu sử dụng thơng tin cho nhà quản trị chưa? Đáp ứng hồn tồn Đáp ứng phần Khơng đáp ứng Khác Ngân hàng có sử dụng Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng theo quy định Ngân hàng Nhà nước khơng? Có Khơng Ngân hàng tiến hành phân tích tài vào thời gian đây? Phân tích định kỳ Phân tích đột xuất có u cầu quản lý Khơng phân tích Ý kiến khác Cơng tác phân tích tài ngân hàng thường thực phận nào? Bộ phận kế toán kiêm phân tích tài Bộ phận phân tích tài Bộ phận ban kiểm soát Ý kiến khác Tại ngân hàng anh (chị) làm việc thường sử dụng liệu báo cáo tài để phân tích tài chính? Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyên tiền tệ Tài liệu khác Nguồn liệu Ngân hàng sử dụng để phân tích tài lấy khoảng thời gian nào? năm liên tiếp năm liên tiếp năm liên tiếp năm liên tiếp Thời gian khác 10 Khi phân tích tài chính, ngân hàng sử dụng phương pháp phân tích tài đây? Phương pháp so sánh Phương pháp chi tiết chi tiêu phân tích Phương pháp liên hệ cân đối Phương pháp đồ thị Phương pháp dự báo Phương pháp loại trừ Phương pháp Dupont Phương pháp khác 11 Ngân hàng sử dụng kết phân tích tài việc đưa định khơng? Có Khơng 12 Việc phân tích tài Ngân hàng đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin nhà quản trị chưa? Đáp ứng hoàn toàn Đáp ứng phần Không đáp ứng Khác 13 Chất lượng nguồn thông tin Báo cáo tài cung cấp để định quản trị ngân hàng đánh giá mc ? ă Kộm ă Trung bỡnh ă Cao 14 Đánh giá việc lập trình bày BCTC ngân hng l ă Hp lý ă Cha hp lý ă Ý kiến khác 15 Hàng năm Ngân hàng có thuê kiểm tốn độc lập kiểm tốn báo cáo tài khụng? ă Cú ă Khụng 16 Hng nm ngõn hng cú tin hnh phõn tớch ti chớnh khụng? ă Cú ¨ Khơng (Nếu có, trả lời câu hỏi tiếp theo) 17 Kỳ phân tích tài ngân hàng ¨ Hàng năm ¨ Hàng quý ¨ Nửa năm ¨ Tiến hành lãnh đạo yêu cầu 18 Hàng năm Ngân hàng có cử cán quản lý tài tập huấn học tập bổ sung, nâng cao trỡnh chuyờn mụn khụng? ă Cú ă Khụng B Khảo sát hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng Trong năm vừa qua Ngân hàng có sử dụng tiêu phân tích tài bảng sau vào cơng tác phân tích tài nhằm cung cấp thơng tin cho nhà quản trị định? Chỉ tiêu phân tích tài năm có sử dụng xin Ơng, Bà tích dấu (+); Chỉ tiêu phân tích tài năm khơng sử dụng xin Ơng, Bà tích dấu (-) Nếu tiêu đơn vị chưa sử dụng, xin Ông (bà) cho biết tiêu có cần thiết phải bổ sung vào hệ thống tiêu phân tích tài đơn vị hay khơng? TT Tên tiêu Cơng thức tính Đã sử dụng Chưa Cần bổ sử dụng sung I Nhóm tiêu phân tích tình hình nguồn vốn huy động (phục vụ quản trị nguồn vốn) Nguồn vốn NHTM Tỷ trọng phận nguồn vốn tổng nguồn vốn Từng phận NV *100 Tổng nguồn vốn Hệ số biến động Mức tăng trưởng nguồn nguồn vốn huy động so vốn huy động kỳ với tín dụng đầu tư Mức tăng trưởng tín dụng đầu tư Tỷ lệ biến động Độ lệch tiêu chuẩn nguồn nguồn tiền gửi tiền gửi Số dư tiền gửi bình qn kỳ Chi phí phải trả bình Tổng chi phí trả lãi cho nguồn quân cho nguồn vốn vốn huy động huy động NV huy động bình quân Lãi suất bình quân Tổng CP trả lãi thực tế nguồn vốn huy động kỳ *100 Tổng NV huy động BQ II Nhóm tiêu phân tích tình hình tài sản (phục vụ quản trị tài sản) Tài sản NHTM Tỷ trọng loại tài sản tổng tài sản Từng phận tài sản *100 Tỷ lệ đầu tư vào TSCĐ *100 Tổng tài sản TT Tên tiêu Cơng thức tính TSCĐ vốn tự có Vốn tự có Đã sử dụng Chưa Cần bổ sử dụng sung III Các tiêu đánh giá tình hình đảm bảo an toàn vốn (phục vụ quản trị nguồn vốn quản trị rủi ro) 10 Tỷ lệ vốn tự có tổng tiền gửi KH Vốn tự có *100 Tổng tiền gửi KH 11 Tỷ lệ vốn tự có tổng tài sản Vốn tự có *100 12 Tỷ lệ an tồn vốn Vốn tự có *100 Tổng TS Tổng TS theo mức độ rủi ro 13 Tỷ lệ vốn tự có tổng nguồn vốn huy động Vốn tự có *100 Tổng NV huy động IV Các tiêu phân tích tình hình dự trữ khả khoản (phục vụ quản trị tài sản quản trị khoản) 14 Mức dự trữ thừa Tiền dự trữ thực tế - Tiền dự thiếu trữ bắt buộc theo quy định 15 Tỷ lệ dư nợ cho vay so với số dư tiền gửi Tổng dư nợ cho vay *100 16 Hệ số đảm bảo tiền gửi Tài sản Có động bình qn Tổng tiền gửi KH bình quân 17 Hệ số khả chi trả (Tỷ lệ khả chi trả) Tài sản "Có" tốn Tổng số dư tiền gửi Tài sản "Nợ" phải toán 18 Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho Dư nợ cho vay trung dài hạn vay trung dài hạn từ nguồn vốn ngắn hạn *100 Nguồn vốn ngắn hạn V Các tiêu phân tích tình hình tín dụng đầu tư (phục vụ quản trị tài sản) a Các tiêu phân tích tình hình tín dụng 19 Tổng dư nợ tín dụng 20 Tốc độ tăng dư nợ tín dụng 21 Tổng dư nợ tín dụng tổng NV huy động Tổng dư nợ tín dụng Tổng NV huy động TT Tên tiêu Cơng thức tính 22 Tỷ trọng dư nợ tín dụng tổng tài sản Tổng dư nợ tín dụng *100 Tổng tài sản 23 (1) Tỷ trọng khoản dư nợ tín dụng (Dư nợ tín dụng loại i *100) Tổng dư nợ tín dụng 24 Tỷ lệ cho vay khách hàng lớn Mức dư nợ cho vay KH lớn *100 Vốn tự có Ngân hàng 25 Tỷ lệ bảo lãnh Tổng số dư bảo lãnh cho KH khách hàng lớn lớn *100 Vốn tự có Ngân hàng 26 Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ Nợ xấu *100 Tổng dư nợ tín dụng 27 Tỷ lệ nợ có khả Nợ có khả vốn *100 vốn tổng dư nợ Tổng dư nợ tín dụng 28 Tỷ lệ thu hồi nợ xấu Doanh số thu hồi nợ xấu kỳ *100 Nợ xấu đầu kỳ + Doanh số chuyển nợ xấu kỳ 29 Hệ số khả bù đắp khoản cho vay bị Khoản dự phòng cho vay bị 30 Hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng Dự phòng rủi ro tín dụng Nợ có khả vốn Nợ hạn khó đòi 31 Nợ q hạn khơng có Nợ q hạn khơng có khả khả thu hồi so thu hồi với vốn tự có Vốn tự có Ngân hàng b Các tiêu phân tích tình hình đầu tư 32 Tổng mức đầu tư 33 Tỷ trọng khoản Giá trị khoản đầu tư *100 đầu tư tổng mức Tổng mức vốn đầu tư đầu tư 34 Tỷ lệ lãi thu đầu tư Lãi thu đầu tư *100 Vốn đầu tư bình quân 35 Giới hạn khoản Tổng mức góp vốn liên doanh, đầu tư góp vốn liên mua cổ phần Ngân hàng Đã sử dụng Chưa Cần bổ sử dụng sung TT Tên tiêu doanh, mua cổ phần Cơng thức tính Đã sử dụng Chưa Cần bổ sử dụng sung vào DN *100 Vốn điều lệ DN 36 Giới hạn tổng mức Tổng mức góp vốn liên doanh, đầu tư góp vốn liên mua cổ phần NH doanh, mua cổ phần Vốn điều lệ Quỹ dự trữ Ngân hàng VI Nhóm tiêu phân tích kết kinh doanh NHTM (phục vụ quản trị doanh nghiệp) 37 Tổng thu nhập NHTM 38 Tổng chi phí 39 Tỷ trọng khoản thu nhập Giá trị khoản thu nhập *100 Tổng thu nhập 40 Tỷ trọng khoản chi phí Giá trị khoản CP *100 Tổng chi phí 41 Thu nhập từ lãi 42 Lãi (lỗ) NHTM (Thu nhập NHTM) VII Các tiêu phân tích tình hình lưu chuyển tiền NHTM (Phục vụ quản trị dòng tiền) 43 Lưu chuyển tiền từ HĐKD 44 Lưu chuyển tiền kỳ 45 Hệ số chi trả nợ ngắn Lưu chuyển tiền từ HĐKD hạn Nợ ngắn hạn bình quân 46 Hệ số chi trả lãi Lưu chuyển tiền từ HĐKD + Lãi vay trả + Thuế TNDN nộp Lãi vay phải trả kỳ 47 Hệ số tạo tiền từ tài sản Lưu chuyển tiền từ HĐKD + Lãi vay trả + TT Tên tiêu Cơng thức tính Đã sử dụng Chưa Cần bổ sử dụng sung Thuế TNDN nộp Tổng tài sản bình quân VIII Các tiêu phân tích hiệu suất sử dụng tài sản NHTM (phục vụ quản trị tài sản) 48 Hiệu suất sử dụng Tổng thu nhập hoạt động tồn tài sản Tổng tài sản bình quân NHTM 49 Hiệu suất sử dụng tài Tổng thu nhập hoạt động sản sinh lời Tài sản sinh lời bình qn IX Các tiêu phân tích khả sinh lời NHTM (phục vụ quản trị tài sản quản trị doanh nghiệp) 50 Tỷ suất lợi nhuận sau Lợi nhuận sau thuế *100 thuế thu nhập Tổng thu nhập NHTM 51 Tỷ suất sinh lời từ Thu nhập lãi *100 hoạt động tín dụng Thu nhập lãi NHTM 53 Tỷ suất sinh lời từ Lãi từ HĐ dịch vụ *100 hoạt động dịch vụ Thu nhập từ HĐ dịch vụ 54 Tỷ suất sinh lời từ Lãi đầu tư TC *100 hoạt động đầu tư Thu nhập từ đầu tư tài 55 Tỷ suất sinh lời LN sau thuế *100 tổng tài sản Tài sản bình quân 54 Tỷ suất sinh lời LN sau thuế *100 vốn chủ Vốn chủ sở hữu BQ 55 Lãi suất bình quân Thu nhập thực tế từ tài sản có đầu sinh lời kỳ Tổng TS có sinh lời BQ 56 Tỷ suất sinh lãi từ tài Thu nhập lãi *100 sản sinh lời (NIM) Tổng TS có sinh lời BQ 57 Tỷ suất sinh lời Thu nhập lãi - chi phí lãi cận biên (NOM) ngồi lãi Tổng TS bình qn X Các tiêu phân tích rủi ro tài NHTM (phục vụ quản trị rủi ro) 58 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro tín dụng 59 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro khoản 60 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro lãi suất 61 Nhóm tiêu phản TT Tên tiêu Đã sử dụng Cơng thức tính Chưa Cần bổ sử dụng sung ánh rủi ro tỷ giá (Phiếu khảo sát gửi trực tiếp qua email) Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Quý Ngân hàng! Phụ lục 2.3 BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHỤC VỤ QUẢN TRỊ CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC NINH Số lượng phiếu phát ra: 28 phiếu; Số lượng phiếu thu có kết trả lời đầy đủ: 28 phiếu Tổng hợp kết trả lời câu hỏi theo phương án sau: Khảo sát chung Loại hình ngân hàng? Số phiếu Số phiếu phát trả lời Tỷ lệ 28 a Ngân hàng Nhà nước b Ngân hàng thương mại Nhà nước 7,14% c Ngân hàng thương mại cổ phần 26 92,86% d Khác Số lượng cán bộ, công nhân viên? a Dưới 50 người 28 100% b Dưới 100 người 0 c Khác 0 Ngân hàng có sử dụng phần mềm việc hỗ trợ phân tích tài khơng? a Có 28 100% b Khơng 0 Sử dụng phần mềm phân tích ngân hàng đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin cho nhà quản trị chưa? a Đáp ứng hoàn toàn 0 b Đáp ứng phần 28 100% c Không đáp ứng 0 d Khác 0 Ngân hàng có sử dụng Chế độ báo cáo tài 28 28 28 28 Ghi Khảo sát chung Số phiếu Số phiếu phát trả lời Tỷ lệ tổ chức tín dụng theo quy định Ngân hàng Nhà nước khơng? a Có 28 100% b Không 0 Ngân hàng tiến hành phân tích tài vào thời điểm đây? a Phân tích định kỳ (tháng, quý, năm) 28 100% b Phân tích đột xuất có u cầu quản lý 0 c Khơng phân tích 0 d Ý kiến khác 0 Công tác phân tích tài ngân hàng thường thực phận nào? a Bộ phận kế toán kiêm phân tích tài 10 35,7% b Bộ phận phân tích tài riêng biệt 28,6% c Ban kiểm soát 10 35,7% d Ý kiến khác 0 Ngân hàng anh (chị) làm việc thường sử dụng liệu báo cáo tài để phân tích tài chính? a Bảng cân đối kế tốn 28 100% b Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 28 100% c Báo cáo lưu chuyên tiền tệ d Tài liệu khác 0 Nguồn liệu Ngân hàng sử dụng để phân tích tài lấy khoảng thời gian nào? a năm liên tiếp b năm liên tiếp 28 100% c năm liên tiếp 0 d năm liên tiếp 0 e Thời gian khác 0 Khi phân tích tài chính, ngân hàng sử dụng 10 phương pháp phân tích tài đây? 28 28 28 28 28 a Phương pháp so sánh 28 100% b Phương pháp chi tiết chi tiêu phân tích 0 c Phương pháp liên hệ cân đối 0 d Phương pháp đồ thị 28 100% Ghi Khảo sát chung Số phiếu Số phiếu phát trả lời Tỷ lệ e Phương pháp dự báo 0 f Phương pháp loại trừ 0 g Phương pháp Dupont 0 h Phương pháp khác 0 11 Ngân hàng sử dụng kết phân tích tài việc đưa định khơng? a Có 28 100% b Khơng 0 Việc phân tích tài Ngân hàng 12 đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin nhà quản trị chưa? 28 28 a Đáp ứng hoàn toàn 0 b Đáp ứng phần 28 100% c Không đáp ứng 0 d Khác 0 13 Chất lượng nguồn thông tin Báo cáo tài cung cấp để định quản trị đánh giá mức độ? 28 a Kém 0 b Trung bình 15 37,5 c Cao 25 62,5 14 Đánh giá việc lập trình bày BCTC ngân hàng là: 28 a Hợp lý 25 89,7 b Chưa hợp lý 12,5 c Ý kiến khác 0 15 Hàng năm ngân hàng có thuê kiểm toán độc lập kiểm toán báo cáo tài khơng? 28 a Có 28 100% b Khơng 0 16 Hàng năm đơn vị có tiến hành phân tích tài khơng? 28 a Có 28 100% b Khơng 0 17 Kỳ phân tích tài ngân hàng 28 a Hàng tháng 0 b Hàng quý 0 Ghi Khảo sát chung c Số phiếu Số phiếu phát trả lời Hàng năm 18 Hàng năm Ngân hàng có cử cán quản lý tài tập huấn học tập bổ sung, nâng cao trình độ chun mơn khơng? Tỷ lệ 28 100% Ghi 28 a Có 30 75% b Không 10 25% Khảo sát hệ thống tiêu phân tích Sử dụng Chưa sử Cần thiết dụng bổ sung I Nhóm tiêu phân tích tình hình nguồn vốn huy động (phục vụ quản trị nguồn vốn) Nguồn vốn NHTM 28 28 Tỷ trọng phận nguồn vốn tổng nguồn vốn 28 28 26 Hệ số biến động nguồn vốn huy động so với tín dụng đầu tư 28 28 28 Tỷ lệ biến động nguồn tiền gửi 28 28 Chi phí phải trả bình qn cho nguồn vốn huy động 28 28 Lãi suất bình quân nguồn vốn huy động 28 28 20 28 II Nhóm tiêu phân tích tình hình tài sản (phục vụ quản trị tài sản) Tài sản NHTM 28 28 Tỷ trọng loại tài sản tổng tài sản 28 28 Tỷ lệ đầu tư vào TSCĐ vốn tự có 28 28 III Các tiêu đánh giá tình hình đảm bảo an tồn vốn(phục vụ quản trị nguồn vốn quản trị rủi ro) 10 Tỷ lệ vốn tự có tổng tiền gửi KH 28 28 11 Tỷ lệ vốn tự có tổng tài sản 28 28 12 Tỷ lệ an toàn vốn 28 28 13 Tỷ lệ vốn tự có tổng nguồn vốn huy động 28 28 28 IV Các tiêu phân tích tình hình dự trữ khả khoản (phục vụ quản trị tài sản quản trị khoản) 14 Mức dự trữ thừa thiếu 28 26 15 Tỷ lệ dư nợ cho vay so với số dư tiền gửi 28 28 16 Hệ số đảm bảo tiền gửi 28 28 28 17 Hệ số khả chi trả (tỷ lệ khả chi trả) 28 16 16 18 Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn 28 28 28 12 2 Khảo sát hệ thống tiêu phân tích Sử dụng Chưa sử Cần thiết dụng bổ sung V Các tiêu phân tích tình hình tín dụng đầu tư (phục vụ quản trị tài sản) a/ Các tiêu phân tích tình hình tín dụng 19 Tổng dư nợ tín dụng 28 28 20 Tốc độ tăng dư nợ tín dụng 28 28 21 Tổng dư nợ tín dụng tổng NV huy động 28 28 22 Tỷ trọng dư nợ tín dụng tổng tài sản 28 28 23 Tỷ trọng khoản dư nợ tín dụng 28 28 24 Tỷ lệ cho vay khách hàng lớn 28 28 25 Tỷ lệ bảo lãnh khách hàng lớn 28 26 Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ 28 28 27 Tỷ lệ nợ có khả vốn tổng dư nợ 28 28 28 Tỷ lệ thu hồi nợ xấu 28 28 29 Hệ số khả bù đắp khoản cho vay bị 28 28 30 Hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng 28 28 31 Nợ q hạn khơng có khả thu hồi so với vốn tự có 28 28 32 Tổng mức đầu tư 28 28 33 Tỷ trọng khoản đầu tư tổng mức đầu tư 28 34 Tỷ lệ lãi thu đầu tư 28 35 Giới hạn khoản đầu tư góp vốn liên doanh, mua cổ phần 28 28 28 b/ Các tiêu phân tích tình hình đầu tư 36 Giới hạn tổng mức đầu tư góp vốn liên doanh, mua cổ phần 28 28 28 28 28 VI Nhóm tiêu phân tích kết kinh doanh NHTM (phục vụ quản trị DN) 37 Tổng thu nhập NHTM 28 28 38 Tổng chi phí 28 28 28 39 Tỷ trọng khoản thu nhập 28 28 10 40 Tỷ trọng khoản chi phí 28 28 10 41 Thu nhập từ lãi 28 28 42 Lãi (lỗ) NHTM (Thu nhập NHTM) 28 28 VII Các tiêu phân tích tình hình lưu chuyển tiền NHTM (phục vụ quản trị dòng tiền) Khảo sát hệ thống tiêu phân tích Sử dụng Chưa sử Cần thiết dụng bổ sung 43 Lưu chuyển tiền từ HĐKD 28 28 28 44 Lưu chuyển tiền kỳ 28 28 28 45 Hệ số chi trả nợ ngắn hạn 28 28 28 46 Hệ số chi trả lãi 28 28 47 Hệ số tạo tiền từ tài sản 28 28 VIII Các tiêu phân tích hiệu suất sử dụng tài sản NHTM (phục vụ quản trị tài sản) 48 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản NHTM 28 28 20 49 Hiệu suất sử dụng tài sản sinh lời 28 28 20 IX Các tiêu phân tích khả sinh lời NHTM (phục vụ quản trị DN) 50 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế thu nhập 28 28 28 51 Tỷ suất sinh lời từ hoạt động tín dụng 28 28 28 53 Tỷ suất sinh lời từ hoạt động dịch vụ 28 28 28 54 Tỷ suất sinh lời từ hoạt động đầu tư 28 28 28 55 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản 28 28 28 56 Tỷ suất sinh lời vốn chủ 28 28 28 57 Lãi suất bình quân đầu 28 28 28 58 Tỷ suất sinh lãi từ tài sản sinh lời (NIM) 28 28 28 59 Tỷ suất sinh lời lãi cận biên (NOM) 28 28 28 X Các tiêu phân tích rủi ro tài NHTM (phục vụ quản trị rủi ro) 60 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro tín dụng 28 61 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro khoản 24 4 28 28 20 62 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro lãi suất 28 28 20 63 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro tỷ giá 28 28 10 ... thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc. .. bàn tỉnh Bắc Ninh 14 Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng loại hình... tiêu chuẩn chương trình này, bao gồm việc lựa chọn phân tích thơng tin 24 1.2 Lý luận hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương