hoàn thiện công tác kế toán công nợ phải thu phải trả tại công ty tnhh mai linh thanh hóa

B  I HC CÔNG NGHIP TP. H CHÍ MINH  THANH HÓA  KHOA KINH T   TT NGHIP  TÀI: HOÀN THIN CÔNG TÁC K TOÁN CÔNG N PHI THU PHI TR TI CÔNG TY TNHH MAI LINH THANH HÓA NG DN : TH.S LÊ TH H SV THC HIN :  NGA MSSV : 11011513 LP : CDKT13BTH THANH HÓA, THÁNG 05 4 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 LI CM  Trong suốt thời gian thực hiện, để bài chuyên đề tốt nghiệp của em có thể hoàn thành, bản thân em đã nhận được sự giúp đỡ, sự đóng góp ý kiến rất nhiều thầy cô và các anh chị trong công ty. Em xin chân thành cảm ơn các quý thầy cô khoa kinh tế trường Đại Học Công Nghiệp TPHCM. Đặc biệt là cô giáo Lê Thị Hồng Sơn đã hướng dẫn em hoàn thành bài chuyên đề tốt nghiệp này. Em xin chân thành cảm ơn các anh chị, cô chú trong các phòng ban của Công ty TNHH Mai Linh. Đặc biệt là phòng kế toán đã giúp đỡ và hướng dẫn em hoàn thành bài chuyên đề tốt nghiệp này. Tuy nhiên trong quá trình thực hiện bài chuyên đề tốt nghiệp này do sự hiểu biết và kiến thức của em còn hạn chế nên không thể tránh khỏi một vài sai sót. Mong quý thầy cô và các bạn đóng góp ý kiến để bài chuyên đề của em được hoàn thiện hơn. Cuối cùng em xin kính chúc các quý thầy cô và các bạn dồi dào sức khỏe, học tập tốt và đạt nhiều thành công trong công việc. Ngày ….tháng ….năm 2014  Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 LI NHN XÉT CA GING NG DN Ngày …. Tháng … năm 2014 GING VIÊN Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 LI NHN XÉT CA GING VIÊN PHN BIN Ngày …. Tháng … năm 2014 GING VIÊN Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 DANH MC T VIT TT TT T VIT TT DIN GII DN D TNHH T VÁ 01 C  T XDCB X SXKD S  B GTGT  TK T CN Công nhân CNV Công nhân viên BHXH  BHYT  BHTN  Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 MC LC LI C LI NHN XÉT CA GING DN LI NHN XÉT CA GING VIÊN PHN BIN DANH MC T VIT TT MC LC LI M U 1 N V K TOÁN CÔNG N PHI TR VÀ PHI THU TRONG DOANH NGHIP 3 1.1. Nhng v chung v k toán công n phi thu phi tr trong doanh nghip 3 1.1.1. Mt s khái nin k toá toán công n phi thu, phi tr trong doanh nghip 3 1.1.1.1.Khái nim n phi thu 3 1.1.1.2 Khái nim n phi tr 3 m k toán công n phi thu phi tr trong doanh nghip 4 m ca k toán phi thu 4 m ca k toán phi tr 5  5  5  5  6 1.2. K toán các khon phi thu phi tr theo h thng chun mc k toán Vit Nam 6 - BTC ngày 20/03/2006 B ng BTC) 6 1.3. Ni dung l toán công n theo ch  k toán hin hành 7 -BTC ngày 20/03/2006 B ng BTC) 7  7 1.3.1.1.K toán chi tit các khon n phi thu 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 1.3.1.Chứng từ kế toán 7 1.3.2. Tài khon s dng 7 1.3.3. Sổ sách kế toán và phương pháp hạch toán 8 1.3.3.1.Kế toán phải thu khách hàn 8 1.3.3.2. K toán các khon phi thu ni b 12 1.3.3.3. K toán các khon phi thu khác 15 C TRNG K TOÁN CÔNG N PHI THU VÀ PHI TR TI CÔNG TY TNHH MAI LINH 31 2.1 Tng quan v công ty TNHH Mai Linh 31 2.1.1 Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 31 2.1.2. Chm v ca công ty 31 2.1.2.1. Ch 31 2.1.2.2. Nhim v 32 2.1.3. Tình hình t chc 32 u chung 32 2.1.3.u phòng K toán 33 2.1.4. Chính sách k toán áp dng ti công ty 35 2.1.4.1. Hình thc k toán áp dng ti Công ty 35 p thu giá tr  36 2.1.4.3. Ch  k toán áp dng ti áp dng ti công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 36 2.2 Thc trng k toán công n phi thu,phi tr ti công ty TNHH Mai Linh 37 2.2.1 K toán chi tit các khon n phi thu khách hàng 37 2.2.1.1 Chng t s dng. 37 2.2.1.2 Tài khon s dng 37 2.2.1.3. Tóm t hoch toán 38 131 38 2.2.1.4 S k toán 38 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 2.2.1.5. Quy trình k toán phi thu 38 2.2.1.6. Mt s nghip v kinh t phát sinh 39 2.2.2. K toán phi tr nhà cung cp 47 2.2.2.1. Chng t s dng 47 2.2.2.2. S sách s dng 47 2.2.2.3. Mt s nghip v kinh t phát sinh 47 2.2.3. K toán phi tr ng 51 2.2.3.1.Chng t s dng 51 2.2.3.2Tài khon s dng 51  hch toán các khon thanh toán vi CNV 51 2.2.3.4. Các nghip v kinh t phát sinh 51 T LU XUT HOÀN THIN 54 CÔNG TÁC K TOÁN CÔNG N PHI THU PHI TR TI CÔNG TY TNHH MAI LINH THANH HÓA 54 3.1. Nhn xét v thc trng k toán công n phi thu, phi tr ti công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 54 m 54 3.1.2.1. B máy k toán 54 3.1.1.2 V chng t k toán 54 3.1.1.3. V k toán các khon phi thu khách hàng 55 3.1.1.4. V k toán các khon phi tr 56 3.1.2. Nhng mt hn ch 56 3.1.2.1. Công tác k toán n phi thu 56 3.1.2.2 K toán công n phi tr 57  xut kin ngh nhm hoàn thin công tác k toán công n phi thu ti công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 57 i vi n phi thu 57  và mu s hoàn thin k toán tm ng 57  và mu s hoàn thin k toán phi thu khách hàng 59 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513  k toán d phòng n ph 60  và mu s pháp hoàn thin n phi tr 62 i vi các khon vay 62 i vi ti 63 KT LUN 64 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Lê Thị Hồng Sơn Sinh viên TH: Đinh Thị Nga – MSSV: 11011513 Trang 1 LI M U                 m và ngành        mình.        trong  ong    h      Công ty TNHH Mai Linh. n  [...]... Sn Cụng ty TNHH Mai Linh Trong quỏ trỡnh thc tp v hon thin chuyờn thc tp tt nghip em ó nhn c s giỳp tn tỡnh ca c giỏo v cỏc anh ch ph ng k toỏn ca Cụng ty TNHH Mai Linh Em xin chõn thnh cm n! Sinh viờn TH: inh Th Nga MSSV: 11011513 Trang 2 Chuyờn tt nghip GVHD:Th.S Lờ Th Hng Sn CHNG 1: Lí LUN C BN V K TON CễNG N PHI TR V PHI THU TRONG DOANH NGHIP 1.1 Nhng vn chung v k toỏn cụng n phi thu phi tr... vay m thi hn thanh toỏn di hn 1 nm Cỏc khon vay ny c doanh nghip s dng ti tr cho c ng tỏc u t XDCB, ci tin k thut, m rng SXKD hoc u t ti chớnh di hn 1.1.2 c im k toỏn cụng n phi thu phi tr trong doanh nghip 1.1.2.1 c im ca k toỏn phi thu - N phi thu c hch toỏn chi tit theo tng i tng phi thu, theo tng ni dung phi thu v ghi chộp theo tng ln thanh toỏn i tng phi thu l cỏc khỏch hng cú quan h thanh toỏn... biờn bn x lý trong biờn bn x lý ngy + Kt chuyn cỏc khon phi thu v c + S tin phi thu phỏt sinh khi c phn phn húa c ng ty nh nc húa c ng ty nh nc + S tin ó thu c v cỏc khon phi + Phi thu v tin lói, c tc, li nhun thu khỏc c chia t cỏc hot ng u t ti chớnh + Cú khon n phi thu khỏc Tng s phỏt sinh n Tng s phỏt sinh cú SDCK: Cỏc khon n khỏc cha thu c vo lỳc cu k Sinh viờn TH: inh Th Nga MSSV: 11011513 Trang... e K toỏn thu v cỏc khon ph np cho nh nc Chng t k toỏn - Cỏc t khai thu, Thụng bỏo np thiu, biờn lai np thu, giy np tin vo kho bc Sinh viờn TH: inh Th Nga MSSV: 11011513 Trang 24 Chuyờn tt nghip GVHD:Th.S Lờ Th Hng Sn Ti khon s d ng - TK cp 1: 333 - Thu v cỏc khon phi np nh nc - TK cp 2: 3331 - Thu GTGT phi np 33311 - Thu GTGT 3338 - Thu khỏc Kt cu: TK 333 Thu v cỏc khon phi np nh nc N - S thu GTGT... S cỏi TK TK136 Phi thu ni b SD : S n cũn phi thu cỏc n v ni b lỳc u k + S vn ó giao li cho n v cp + Thu hi vn, qu n v thnh viờn di phớ thu v cỏc khon phi thu + Quyt toỏn vi n v thnh viờn v trong ni b kinh phớ, s nghip ó cp, ó s dng + S tin n v cp trờn phi thu v , + Cỏc khon phi chi h, tr h n v cỏc khon n v cp di phi np cp trờn, cp di + S tin cp di phi thu v, cỏc + S tin ó thu v, cỏc khon n v khon... khỏc Kt cu: TK 333 Thu v cỏc khon phi np nh nc N - S thu GTGT c khu tr trong k Cú - S thu GTGT u ra phi np - S thu GTGT ca hng nhp - S thu, phớ, l phớ v cỏc khon khu phi np ó np nh nc - Thu, phớ, l phớ v cỏc khon - S thu c gim tr vo s phi np nh nc thu phi np - Thu GTGT ca hng bỏn b tr li, b gim gớa S d bờn cú: Thu, phớ, l phớ v cỏc khon c n phi np nh nc Phng phỏp k toỏn Sinh viờn TH: inh Th Nga MSSV:... toỏ toỏn cụng n phi thu, phi tr trong doanh nghip 1.1.1.1.Khỏi nim n phi thu N phi thu l mt b phn ti sn doanh nghip, th hin quyn ca n v trong vic nhn tin, sn phm, hng hoỏ t khỏch hng, cỏc t chc v cỏ nhõn khỏc trong quỏ trỡnh kinh doanh - N phi thu khỏch hng l khon n hỡnh thnh do chớnh sỏch tớn dng ca phi thanh toỏn t ngun lc ca mỡnh - N phi thu ni b l khon n phỏt sinh trong quan h thanh toỏn gia n v... giy ngh thanh toỏn, th ng bỏo n, Biờn bn bự tr c ng n, Biờn bn i chiu c ng n, Húa n vn chuyn kim kờ xut ni b Ti khon s d ng TK 131: phi thu khỏch hng TK 136: phi thu ni b TK 1361: Vn kinh doanh ca cỏc n v trc thuc TK 1368: Phi thu ni b khỏc TK 138: Phi thu khỏc TK 1381: ti sn thiu ch x lý Sinh viờn TH: inh Th Nga MSSV: 11011513 Trang 7 Chuyờn tt nghip GVHD:Th.S Lờ Th Hng Sn TK 1385: Phi thu v c phn... cung cp dch v - Thu v cỏc khon phi np nh nc l s tin m doanh nghip phi cú ngha v thanh toỏn vi nh nc v cỏc khon np ti chớnh bt buc nh cỏc loi thu giỏn thu, trc thu; cỏc khon phớ l phớ v cỏc khon phi np khỏc phỏt sinh theo ch quy nh - Phi tr ngi lao ng l ngha v hin ti ca doanh nghip phỏt sinh t s kin n ngi lao ng v tin lng, tin c ng, tin thng, bo him xó hi v cỏc khon phi np khỏc thuc v thu nhp ca h -... Phi thu v c phn húa TK 1388: Phi thu khỏc S sỏch k toỏn v phng phỏp hch toỏn K toỏn phi thu khỏch hn Chng t s d ng -Chng t gc:Phiu thu, phiu chi, giy bỏo cú ngõn hng -Chng t kốm: theo:Hoỏ n GTGT, giy ngh thanh toỏn,th ng bỏo n, biờn bn bự t c ng n Ti khon s d ng Ti khon 131 Phi thu ca khỏch hng S sỏch s dng Bao gm cỏc s: nht ký chung, s nht ký c bit, s cỏi TK 131- Phi thu khỏch hng, s, th k toỏn chi . K TOÁN CÔNG N PHI THU VÀ PHI TR TI CÔNG TY TNHH MAI LINH 31 2.1 Tng quan v công ty TNHH Mai Linh 31 2.1.1 Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 31. CÔNG NGHIP TP. H CHÍ MINH  THANH HÓA  KHOA KINH T   TT NGHIP  TÀI: HOÀN THIN CÔNG TÁC K TOÁN CÔNG N PHI THU PHI TR TI CÔNG TY TNHH MAI LINH THANH HÓA. CÔNG TY TNHH MAI LINH THANH HÓA 54 3.1. Nhn xét v thc trng k toán công n phi thu, phi tr ti công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 54 m 54 3.1.2.1. B máy k toán 54 3.1.1.2