hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại tổng công ty tài chính cổ phần dầu khí việt nam

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu sử dụng luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài BĐS Bất động sản CBNV Cán nhân viên CIC Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng CNTT Cơng nghệ thơng tin CTTC Cơng ty Tài DN Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng Quản trị NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại PVFC Tổng cơng ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam PVN Tập đồn Dầu khí Việt Nam QTRR Quản trị rủi ro QTRRTD Quản trị rủi ro tín dụng TCT Tổng cơng ty TCTD Tổ chức tín dụng RRTD Rủi ro tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh TSBĐ Tài sản bảo đảm MỤC LỤC MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường nay, với xu hướng tồn cầu hố quốc tế hoỏ cỏc luồng tài làm thay đổi hệ thống tài ngân hàng, khiến hoạt động kinh doanh ngày trở nên phức tạp Trong bối cảnh đú, khụng ngân hàng hay tổ chức tài tồn lâu dài mà khơng có hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu Việc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro nói chung quản trị rủi ro tín dụng nói riêng có vai trị sống cịn hoạt động tổ chức tín dụng Đối với hầu hết tổ chức tín dụng Việt Nam, hoạt động tín dụng hoạt động mang lại thu nhập chủ yếu hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng xảy có tác động lớn ảnh hưởng trực tiếp đến tồn phát triển tổ chức tín dụng Vì vậy, khơng ngừng hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ln mối quan tâm hàng đầu phương diện lý luận thực tiễn tổ chức tài chính- ngân hàng Nhiều kiện đổ vỡ xảy ngành tài ngân hàng cho thấy cơng tác quản trị rủi ro tín dụng dù có vai trị quan trọng song chưa quan tâm mức tổ chức tín dụng, đặc biệt cơng ty tài Với đặc thù hoạt động mơ hình cơng ty tài đặc thù định chế tài ngành Dầu khí, hoạt động quản trị rủi ro tín dụng PVFC có nhiều điểm khác biệt Trong năm qua, hoạt động quản trị rủi ro tín dụng PVFC đạt nhiều kết tích cực, góp phần quan trọng vào phát triển Tổng công ty, song thực tiễn hạn chế, bất cập, như: chưa xây dựng chiến lược quản trị rủi ro dài hạn, hệ thống quy trình, quy chế tín dụng chưa đầy đủ, nhân quản trị rủi ro tín dụng chưa hồn thiện, số cơng cụ quản trị rủi ro tín dụng chưa phát huy tốt vai trị, tác dụng Mặt khác, từ trước đến chưa có cơng trình nghiên cứu hoạt động quản trị rủi ro tín dụng cơng ty tài nói chung, TCT tài CP Dầu khí Việt Nam nói riêng Vì thế, sách cơng cụ quản trị rủi ro tín dụng Tổng Cơng ty chưa quan tâm giải triệt để, làm giảm sút vai trị hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Xuất phát từ vấn đề nêu trên, tơi chọn đề tài “Hồn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tổng Cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu, với mong muốn củng cố lý luận, tiếp cận nghiên cứu thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tổng Cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam, góp phần đẩy mạnh hoạt động tín dụng sở đảm bảo an toàn phát triển bền vững PVFC Mục đích nghiên cứu đề tài Trên sở nghiên cứu lý luận thực tiễn, đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tổng Cơng ty cổ phần Tài Dầu khí Việt Nam Kết nghiên cứu vận dụng vào thực tiễn quản lý hoạt động rủi ro tín dụng Cơng ty tài có tính chất đặc thù tương tự Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài * Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tổng cơng ty tài chính, Cơng ty tài * Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tổng cơng ty cổ phần tài Dầu khí Việt Nam giai đoạn từ 2008 đến năm 2010 Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp lý luận Chủ nghĩa Mác-Lờ nin, tư tưởng Hồ Chí Minh, luận văn sử dụng tổng hợp phương pháp: lịch sử, hệ thốngcấu trúc; điều tra thực tiễn; phân tích, so sánh; thống kê Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu kết luận, luận văn kết cấu gồm 03 chương, gồm: Chương 1: Những vấn đề chung rủi ro tín dụng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng cơng ty tài Chương 2: Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tổng cơng ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam giai đoạn 2008-2010 Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tổng cơng ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CƠNG TY TÀI CHÍNH 1.1 Những vấn đề chung tín dụng Cơng ty Tài 1.1.1 Khái niệm Cơng ty Tài 1.1.1.1 Khái niệm Cơng ty Tài Trong kinh tế thị trường, tổ chức tài phi ngân hàng đóng vai trị quan trọng việc huy động nguồn vốn từ người cho vay- người tiết kiệm, tới người vay- người cần chi tiêu Quá trình đổi tài làm cho tổ chức tài phi ngân hàng trở nên quan trọng nhiều Các tổ chức ngày cạnh tranh trực tiếp với ngân hàng qua dịch vụ tương tự hoạt động ngân hàng CTTC loại hình TCTD phi ngân hàng, với chức sử dụng vốn tự có, vốn huy động nguồn vốn khác vay, đầu tư, cung ứng dịch vụ tư vấn tài tiền tệ thực số dịch vụ khác theo quy định pháp luật, khơng làm dịch vụ tốn, không nhận tiền gửi cá nhân Theo Luật TCTD số 47/2010/QH12 “Cơng ty Tài loại hình tổ chức tín dụng phi ngân hàng, thực hoạt động ngân hàng theo quy định Luật TCTD, trừ hoạt động nhận tiền gửi cá nhân cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản khách hàng” Tại Việt Nam, cơng ty tài phần lớn thuộc Tập đồn kinh tế Nhà nước, Tổng cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam (trực thuộc Tập Đồn Dầu khí Việt Nam), Cơng ty tài Điện lực (trực thuộc Tập đồn Điện lực Việt Nam), Cơng ty tài Than khống sản Việt nam (trực thuộc Tập đồn Cơng nghiệp Than khống sản Việt Nam) Như vậy, CTTC loại hình doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hồn chỉnh hoạt động lĩnh vực tài tiền tệ CTTC phép huy động vốn từ tiền gửi nguồn vốn khác tầng lớp dân cư tổ chức kinh tế, định chế tài khác xã hội, để thực nghiệp vụ kinh doanh Phạm vi cho vay CTTC tất tổ chức kinh tế xã hội có nhu cầu vốn Cơng ty tài chính, lý đó, cịn coi cơng cụ để Tập đoàn điều tiết vốn sử dụng vốn 1.1.1.2 Phân loại Cơng ty Tài Các loại CTTC bao gồm: - Cơng ty tài bán hàng: Các CTTC gián tiếp cấp tín dụng cho người tiêu dùng để mua hàng từ nhà bán lẻ từ nhà sản xuất - Công ty tài tiêu dùng: CTTC loại cung ứng phần lớn nguồn vốn cho gia đình cá nhân vay vào mục đích mua sắm hàng hố tiêu dùng sửa chữa nhà cửa Hầu hết khoản cho vay trả góp định kỳ - Cơng ty tài kinh doanh: CTTC loại cấp tín dụng cho doanh nghiệp hình thức như: Bao tốn, cho th tài 1.1.1.3 Sự khác Cơng ty tài chính, Ngân hàng thương mại loại hình trung gian tài khác Trong lịch sử, CTTC đời muộn so với NHTM Những NHTM giới thành lập từ kỷ XV Trong trình phát triển ngành ngân hàng, xuất tổ chức thực hoạt động dịch vụ tài khơng phải ngân hàng, sau trở thành CTTC Các CTTC đời chủ yếu hạn chế luật ngân hàng, nhiều dịch vụ tài NHTM khơng phép mở rộng sang lĩnh vực khác Bên cạnh đó, hệ thống ngân hàng lúc khơng thể đáp ứng nhu cầu to lớn đa dạng vốn đầu tư địi hỏi phải có tổ chức thích hợp đáp ứng nhu cầu Đặc điểm quan trọng để phân biệt CTTC với NHTM CTTC khơng thực dịch vụ tốn tiền mặt, không huy động tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn dân chúng Thực tế cho thấy, CTTC thực số nghiệp vụ NHTM NHTM nên hầu xếp CTTC vào loại hình TCTD phi ngân hàng, với tổ chức tài tín dụng phi ngân hàng khác cơng ty chứng khốn, cơng ty bảo hiểm nhân thọ, báo hiểm tài sản, quỹ trợ cấp, quỹ tương hỗ, quỹ đầu tư Như vậy, đặc trưng CTTC khác với NHTM chỗ: ngân hàng nhận tiền gửi thường xuyên CTTC chủ yếu sử dụng vốn chủ sở hữu, không huy động tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn dân chúng, không nhận tiền gửi cá nhân, tổ chức với thời hạn ngắn vay đầu tư CTTC khơng thực dịch vụ tốn tiền mặt, không sử dụng vốn để làm phương tiện tốn cho khách hàng Nói cách khác, NHTM định chế tài nhận tiền gửi theo yêu cầu khách hàng sử dụng tiền cho vay thương mại, NHTM mở tài khoản toán thực chức toán cho khách hàng Khác với NHTM, CTTC không bị quản lý giám sát chặt chẽ NHTM Một điểm khác biệt bật CTTC NHTM NHTM thường thu gom tiền gửi nhỏ vay tiền nhỏ Vì lẽ đó, hoạt động cho vay CTTC thích hợp với nhu cầu doanh nghiệp người tiêu dùng CTTC doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực tài tiền tệ với chức trung gian tài khác Đối với CTTC, việc huy động nguồn vốn phải thực theo phương pháp riêng theo quy định pháp luật Các CTTC áp dụng phưong pháp huy động vốn thơng thường trung gian tín dụng khác thực nhận tiền gửi từ tầng lớp dân cư xã hội Một đặc thù CTTC đầu cho sản phẩm dịch vụ So với trung gian tài khác chủ yếu thực nghiệp vụ cho vay hình thức tiền tệ Các CTTC tài trợ hình thức cho vay sau huy động vốn từ nhiều nguồn khác, thúc đẩy tiêu thụ hàng hoá việc cung cấp vốn cho khách hàng có bán hàng trả chậm Hình thức tín dụng th mua phương thức chủ yếu CTTC có đặc thù riêng mà TCTD khác khơng có Tóm lại, CTTC thành lập hoạt động nhằm đạt mục đích bù đắp vào khoản thiếu hụt tài thiếu khả cung ứng NHTM, hoạt động CTTC thơng qua nguồn vốn vay khách hàng cách phát hành tín phiếu hay cổ phiếu 1.1.2 Hoạt động Cơng ty Tài Các hoạt động CTTC bao gồm: Huy động vốn, sử dụng vốn hoạt động tài khác 1.1.2.1 Huy động vốn: Cơng ty tài huy động vốn hình thức sau: - Nhận tiền gửi tổ chức; - Phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu để huy động vốn tổ chức; - Vay vốn tổ chức tín dụng, tổ chức tài nước nước ngồi theo quy định pháp luật; vay Ngân hàng Nhà nước hình thức tái cấp vốn theo quy định Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; 1.1.2.2 Sử dụng vốn Các hình thức sử dụng vốn CTTC bao gồm: - Cho vay, bao gồm cho vay trả góp, cho vay tiêu dùng; - Bảo lãnh ngân hàng; - Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác; - Phát hành thẻ tín dụng, bao tốn, cho th tài hình thức cấp tín dụng khác sau Ngân hàng Nhà nước chấp thuận Như vậy, CTTC NHTM phép cấp tín dụng hình thức cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, tái chiết khấu Tuy nhiên, số hình thức cấp tín dụng khác phát hành thẻ tín dụng, bao tốn coi tất nhiên phép hoạt động cấp phép thành lập NHTM CTTC phải NHNN chấp thuận Đối với hoạt động cho thuê tài chính, NHNN chấp thuận cho phép hoạt động CTTC phép trực tiếp thực NHTM phải thực thông qua công ty con, công ty liên kết 1.1.2.3 Các hoạt động tài khác Ngồi huy động vốn sử dụng vốn, CTTC phép hoạt động trờn cỏc lĩnh vực sau: Mở tài khoản - CTTC mở tài khoản toán NHTM, chi nhánh ngân hàng nước + CTTC phép thực hoạt động phát hành thẻ tín dụng mở tài khoản ngân hàng nước theo quy định pháp luật ngoại hối + CTTC mở tài khoản tiền gửi, tài khoản quản lý tiền vay cho khách hàng Hoạt động góp vốn, mua cổ phần - CTTC góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp, quỹ đầu tư - CTTC thành lập, mua lại công ty con, công ty liên kết hoạt động lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, quản lý tài sản bảo đảm sau NHNN chấp thuận văn Các hoạt động kinh doanh khác - Tiếp nhận vốn ủy thác Chính phủ, tổ chức, cá nhân để thực hoạt động đầu tư vào dự án sản xuất, kinh doanh, cấp tín dụng phép; ủy thác vốn cho tổ chức tín dụng thực cấp tín dụng Việc tiếp nhận vốn ủy thác cá nhân ủy thác vốn cho tổ chức tín dụng cấp tín dụng thực theo quy định NHNN - Tham gia thị trường tiền tệ - Mua, bán trái phiếu Chính phủ, trái phiếu doanh nghiệp - Bảo lãnh phát hành trái phiếu Chính phủ, trái phiếu doanh nghiệp; đại lý phát hành trái phiếu, cổ phiếu loại giấy tờ có giá khác + Kinh doanh, cung ứng dịch vụ ngoại hối + Cung ứng dịch vụ tư vấn lĩnh vực ngân hàng, tài chính, đầu tư + Cung ứng dịch vụ quản lý, bảo quản tài sản KH 1.1.3 Hoạt động tín dụng Cơng ty Tài Tín dụng quan hệ vay mượn dựa ngun tắc hồn trả.Đó chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị hình thức vật hay tiền tệ từ người sở hữu sang người sử dụng, sau thời gian định trả lại với lượng lớn 102 mức mạo hiểm yếu lớn vàu khía cạnh RRTD mức RR tiềm tàng yêu cầu phải tăng giám sát để bảo đảm tình khơng xấu Khách hàng tình trạng xấu kéo dài (VD: thua lỗ 4- Tín dụng rủi ro kinh doanh, khó khăn trầm trọng khẳ cao toán); TCTD cố gắng cải thiện từ bỏ mối quan hệ để tranh thua lỗ tiềm tàng 5- Tín dụng khó Khách hàng có rủi ro cao, bị thất lãi, song có địi lãi (khê đọng thể hy vọng lấy lại gốc phần) 6- Tín dụng khó Khách hàng có rủi ro cao, khả vốn, lãi địi gốc lãi khoản chi phí sau nỗ lực việc áp dụng (khê đọng tồn biện pháp phần) mức RR trung bình Các ý: - Nên xếp hạng RR cho tất khách hàng - Không thông báo cho khách hàng cấp độ RR trường hợp - Cần đánh giá lại cấp độ RR khách hàng có thay đổi theo chiều hướng xuống khả trả nợ khách hàng 3.2.3.6 Xây dựng hệ thống nhận diện xác dấu hiệu cảnh báo khoản tín dụng có rủi ro PVFC cần xây dựng hệ thống nhận diện, đo lường cảnh báo đề xuất giải pháp giám sát từ xa Tuy nhiên, thời gian trước mắt, để nâng cao lực nhận diện rủi ro cẩm nang sách quản lý ruiro tín dụng Các dấu hiệu nờn phõn theo nhóm sau: a Nhúm dấu hiệu liên quan đến khách hàng • Đối với cỏc mún vay kinh doanh thay đổi bất thường xuất phương pháp mà người vay sử dụng để tính khấu hao tài sản cố định, trả tiền luụn, tớnh giá trị hàng tồn kho, tính thuế • Thay đổi bất lợi giá cổ phiếu khách hàng vay vốn 103 • Khách hàng hoạt động thua lỗ nhiều năm đặc biệt thông qua số lãi tài sản người vay ROA, lói trờn vốn cổ phần ROE, thu nhập trước lãi thuế EBIT • Những thay đổi bất lợi cấu vốn người vay (tỷ lệ nợ vốn chủ sở hữu) khả tốn hay mức độ hoạt động • Độ lệch doanh thu hay dòng tiền thực tế so với mức dự kiến khách hàng xin vay • Các dấu hiệu liên quan đến hoạt động cho vay: + Mức độ vay thường xuyên gia tăng + Thanh toán chậm khoản nợ gốc lãi + Thường xuyên yêu cầu TCTD cho đáo hạn • Các dấu hiệu liên quan đến phương thức tài chính: + Sử dụng nhiều khoản tài trợ ngắn hạn cho hoạt động phát triển dài hạn + Giảm khoản phảp trả tăng khoản phải thu + Các hệ số toán phát triển theo chiều hướng xấu + Có biểu giảm vốn điều lệ • Các dấu hiệu khách hàng khó khăn phát triển sản phẩm, thay đổi sách bảo hộ doanh nghiệp nước… Việc nhận diện dấu hiệu rủi ro dễ dàng thực tế, q trình thực cán tín dụng phát nhiều, xác dấu hiệu cảnh báo rủi ro tín dụng thỡ đú chớnh hướng để ngân hàng cú cỏc biện pháp thích hợp kịp thời ngăn chặn cho rủi ro khơng thể xảy b Nhúm cỏc dấu hiệu liên quan tới phương pháp quản lý khách hàng - Thay đổi thường xuyên cấu hệ thống quản trị ban điều hành - Hệ thống quản trị ban điều hành luân bất đồng mục đích, quản trị điều hành độc đoán ngược lại phân tán - Lập kế hoạch xác định mục tiêu - Quản lý có tính gia đình; có tranh chấp trình quản lý c Nhúm cỏc dấu hiệu thuộc vấn đề kỹ thuật thương mại: 104 - Khó khăn phát triển sản phẩm - Thay đổi thị trường tỷ giá, lãi suất, thuế… - Sản phẩm khách hàng mang tính thời vụ cao d Nhúm cỏc dấu hiệu xử lý thông tin tài chính, kế tốn: - Chuẩn bị khơng đầy đủ số liệu tài chậm trễ, trì hỗn nộp báo cáo tài - Những kết luận phân tích tài cho thấy: + Khả tiền mặt giảm + Sự gia tăng không cân đối tỷ lệ nợ thường xuyên + Lập kế hoạch trả nợ mà nguồn vốn không đủ + Những thay đổi tỷ lệ lãi gộp lãi ròng doanh số bán + Phân bố nợ khơng thích hợp + Lệ thuộc vào sản phẩm bất thường để tạo lợi nhuận… - Những dấu hiệu phi tài khác: dấu hiệu mà mắt thường cán tín dụng nhận biết như: + Những vấn đề đạo đức khách hàng + Sự xuống cấp trông thấy nơi kinh doanh + Nơi lưu giữ hàng hoá nhiều, hỏng lạc hậu Trong tất dấu hiệu trên, dấu hiệu rõ ràng có ý nghĩa chậm tốn khoản vay 3.2.3.7 Tăng cường biện pháp ngăn ngừa rủi ro tín dụng Đây nội dung quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động quản lý rủi ro tín dụng, giúp phát ngăn ngừa sớm rủi ro phát sinh Để nâng cao hiệu việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng, PVFC cần lưu ý nguyên tắc sau: - Tăng cường cho vay có bảo đảm tài sản, yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản bảo đảm, dùng tài sản cá nhân Chủ tịch HĐQT, Giám đốc, Kế toán trưởng….đứng bảo lãnh để vay vốn PVFC - Giảm dần dư nợ khách hàng không đáp ứng đủ điều kiện tài sản đảm bảo theo quy định PVFC 105 - Định kỳ, hàng quý, sáu tháng năm báo cáo tài tất khách hàng vay nợ cần rà soát cán phụ trách khách hàng Việc rà sốt phải kèm với việc rà sốt hồ sơ khoản vay, cơng việc rà sốt bao gồm đánh giá lại nhân tố liên quan tới đề xuất tín dụng xin phê duyệt ban đầu, cập nhật thơng tin có liên quan Trong trường hợp xảy kiện có ảnh hưởng xấu tới điều kiện tài hoạt động khách hàng, cần tiến hành rà soát - Thực kiểm tra vốn vay thường xuyên, đảm bảo tháng lần cho vay ngắn hạn, tháng lần cho vay trung dài hạn - Xây dựng kế hoạch kiểm tra, sử dụng vốn vay: việc cần thiết giúp cán tín dụng chủ động việc thực hiện, kiểm tra khách hàng vay, phận có liên quan, lãnh đạo đơn vị có sở để đơn đốc giám sát việc thực cán tín dụng, thống nội dung phương thức kiểm tra, sử dụng vốn vay đề xuất phương thức kiểm tra, sử dụng vốn vay thích hợp - Căn đặc thù hoạt động cho vay doanh nghiệp, Trưởng Ban Tín dụng cần đạo xây dựng kế hoạch kiểm tra, sử dụng vốn vay số loại cho vay như: kế hoạch kiểm tra sử dụng vốn vay để thu mua hàng hóa xuất khẩu; kế hoạch kiểm tra sử dụng vốn vay để nhập hàng; kế hoạch kiểm tra, sử dụng vốn vay sử dụng nhu cầu tiờu dựng… - Đối với khoản cho vay để thực dự án đầu tư, khoản ngắn hạn có đặc điểm riêng biệt, khoản vay có phương thức sản xuất kinh doanh đặc thù cán tín dụng cần xây dựng kế hoạch kiểm tra, sử dụng vốn vay riêng theo hợp đồng tín dụng, chậm sau phỏt mún vay Trong trường hợp giải ngân tiền mặt, việc kiểm tra sử dụng vốn vay thực theo lần giải ngân thực sau ngày giải ngân từ 5-10 ngày kể từ ngày giải ngân - Thực kiểm tra sử dụng vốn vay: cán tín dụng cần chủ động thực kế hoạch kiểm tra sử dụng vốn vay Tùy đặc điểm khoản vay, cán tín dụng lựa chọn cách thức kiểm tra sau: 106 • Kiểm tra hàng hóa lưu kho: khối lượng hàng hóa thực tế có kho khách hàng, cán tín dụng tính tốn cân giá trị tiền vay phỏt theo hợp đồng tín dụng Trường hợp tài sản hình thành từ vốn vay loại hàng húa khú kiểm tra thực tế cán tín dụng dựa thẻ kho loại giấy tờ khác liên quan chứng minh số lượng, mẫu mã loại hàng hóa lưu kho Trường hợp khác hàng vay từ nhiều ngân hàng, cán tín dụng cần yêu cầu khách hàng báo cáo rõ ràng hàng kho hình thành từ nguồn vay nào, PVFC bao nhiêu, đồng thời kiểm tra khớp thực tế với nội dung báo cáo • Kiểm tra khối lượng thi công xây dựng bản, máy móc thiết bị: thơng thường thực tế, việc kiểm tra khối lượng thi công xây dựng tương đối khó khăn, cán tín dụng cần vào thực trạng cơng trình thời điểm kiểm tra lần so với thời điểm kiểm tra lần trước, đồng thời kiểm tra chứng từ liên quan đến việc nghiệm thu cơng trình, u cầu tốn bên thi cụng…Đối với máy móc thiết bị, cán tín dụng kiểm tra chủng loại, số lượng, seri trờn mỏy…cú khớp với giấy tờ hóa đơn lưu hồ sơ phát sinh tiền vay • Kiểm tra sổ sách chứng từ: trường hợp hàng hóa hình thành vốn vay xuất đi, bán cho đối tác đường vận chuyển…cỏn tín dụng áp dụng phương pháp kiểm tra hóa đơn, chứng từ xuất khẩu, hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho Theo đó, cán tín dụng cần theo dõi việc toán khách hàng để thu nợ kịp thời tổ chức kiểm tra thực tế sau hàng Do đặc thù sản xuất kinh doanh khách hàng khác để kiểm tra tốt nội dung trên, cán tín dụng cần phát huy tinh thần trách nhiệm cao, chủ động công việc nhằm lựa chọn áp dụng biện pháp kiểm tra thích hợp 3.3 Điều kiện để triển khai giải pháp 3.3.1 Các giải pháp cần thực thời điểm Với nhóm giải pháp đề xuất phần 3.2 để hồn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng PVFC giải pháp cần thiết mang tính thực tiễn hoạt động tín dụng PVFC Cỏc nhúm giải pháp 107 cần thực đồng vỡ nú cú liên quan đến nhau, hỗ trợ để hoạt động tín dụng PVFC đạt hiệu cao Song, xột trờn cỏc yếu tố khách quan, chủ quan thời điểm PVFC cần trọng tập trung vào cỏc nhúm giải pháp cấp thiết, cỏc nhúm cần thực để hoạt động tín dụng vào ổn định, cụ thể sau: - Hoàn thiện cấu tổ chức mơ hình QTRRTD: • Nâng cao hoạt động TT giám sát tín dụng xử nợ: việc làm quan trọng mà PVFC cần nhanh chóng hồn thiện mơ hình hoạt động chức TT giám sát tín dụng xử lý nợ Hiện nay, Trung tâm giám sát tín dụng xử lý nợ tham gia vào khâu sau quy trình cấp tín dụng khoản vay phát sinh nợ xấu, điều ảnh hưởng không nhỏ đến việc phịng ngừa rủi ro tín dụng Trong thời gian tới, PVFC cần có chiến lược để phân quyền nhiều cho TT giám sát tín dụng xử lý nợ, đặc biệt khâu trước phê duyệt cấp tín dụng Đồng thời TT giám sát tín dụng cần đưa cảnh báo kịp thời khoản vay có nghi ngờ • Xây dựng hoàn thiện hoạt động phận quản lý tài sản nợ có (Uỷ ban Alco), uỷ ban cần có chế hoạt động rõ ràng, cụ thể với nguyên tắc chung để giám sát hoạt động tín dụng, giảm thiểu rủi ro có liên quan đến hoạt động tín dụng - Xây dựng hệ thống thơng tin phịng ngừa rủi ro tín dụng: - Nâng cao trình độ nhân QTRRTD - Đẩy mạnh cơng tác thu hồi nợ xấu - Thực cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng - Hồn thiện hệ thống chấm điểm, xếp hạng tín dụng phân hạng rủi ro tín dụng: thực tế PVFC hoàn thành xong việc chấm điểm xếp hạng tín dụng nên thời gian tới PVFC cần thực cách nghiêm chỉnh việc xếp hạng TCTD - Đẩy mạnh công tác xử lý nợ xấu: năm nay, thị trường dự báo tiếp tục có diễn biến xấu, PVFC thời gian tới phát sinh khoản vay đến hạn, điều tiềm ẩn nguy phát sinh khoản nợ xấu Do vậy, PVFC cần nhanh chóng thành lập đưa 108 vào hoạt động Ban đạo xứt lý nợ xấu để có sách, biện pháp xử lý kịp thời - Tăng cường thực biện pháp ngăn ngừa rủi ro tín dụng: biện pháp cần thực để giảm thiểu rủi ro phát sinh 3.3.2 Các giải pháp cần có điều kiện để thực Với mục tiêu chiến lược đặt thời gian tới thực chuyển đổi mơ hình hoạt động thành Ngân hàng thương mại việc cấu lại hoạt động dịch vụ tái cấu trúc lại máy nhiệm vụ quan trọng PVFC Trên sở đó, hoạt động tín dụng hoạt động quan trọng để PVFC thực tái cấu, theo PVFC cần có lộ trình chi tiết để hoàn thiện lại hệ thống quản trị rủi ro để thực cho mục tiêu chiến lược Đối với giải pháp ngắn hạn phân tích PVFC có đủ điều kiện để triển khai thực Tuy nhiên bên cạnh cịn số giải pháp mà PVFC chưa thực nguyên nhân khách quan chủ quan Các giải pháp mang tính lâu dài quan trọng nên PVFC cần chuẩn bị điều kiện quan trọng để thực Các điều kiện bao gồm yếu tố người, yếu tố môi trường kinh tế, yếu tố tổ chức… yếu tố cần chuẩn bị cách chi tiết để công tác quản trị rủi ro tín dụng PVFC thực cách đồng bộ: - Cơng tác hồn thiện hệ thống văn điều chỉnh hoạt động tín dụng: việc rà sốt, hồn thiện chế sách quy chế nghiệp vụ tín dụng, xây dựng văn quy phạm văn hướng dẫn nội hệ thống sách tín dụng cần thiết Tuy nhiên, triển khai liên quan đến yếu tố người, để làm tốt việc hồn thiện hệ thống văn PVFC cần thực tốt giải pháp người để từ xây dựng áp dụng hệ thống văn cách thống - Đẩy mạnh công tác phân loại, giám sát thu hồi xử lý nợ; thực phân tán rủi ro tín dụng hợp lý Để thực tốt cơng tác PVFC cần có kế hoạch cụ thể, trước hết phải xây dựng sách tín dụng hợp lý thực quy định pháp luật việc thực trích lập dự phịng rủi ro đầy đủ Tuy nhiên, việc thực phân loại nợ PVFC thực đơn lẻ, cịn cơng tác thu hồi xử lý nợ cần phải có hợp tác chặt 109 chẽ từ phía khách hàng Theo đánh giá khoản nợ xấu phát sinh PVFC tập trung vào khách hàng lĩnh vực bất động sản, vận tải biển…mà đơn vị gặp nhiều khó khăn chưa khắc phục - Giám sát rủi ro tín dụng cách có hiệu quả: giải pháp giải pháp quan trọng để PVFC hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro Tuy nhiên, triển khai cần áp dụng mơ hình định chuẩn phù hợp với tình hình thực tiễn PVFC Song mơ hình giám sát tồn nhiều bất cập, thân nước giới áp dụng phải xem xét kỹ lưỡng áp dụng thời gian định Do đó, áp dụng mơ hình chuẩn quốc tế PVFC cần có kiểm nghiệm thận trọng - Xây dựng hệ thống nhận diện xác dấu cảnh báo khoản tịn dụng có rủi ro: giải pháp nói mang tính đột phá liên quan đến nhiều yếu tố chủ quan khách quan Trong thời điểm PVFC áp dụng chưa đưa lại hiệu cao cịn thiếu nguyên tố bổ trợ (con người, điều kiện cơng nghệ, thị trường giai đoạn khó khăn…) Những yếu tố xuất phát từ nguyên nhân khách quan nên khó xác định đánh giá cách cụ thể Do vậy, giải pháp nên áp dụng sau hoàn thiện giải pháp Kết luận chương Trên sở nghiên cứu lý luận thực trạng hoạt động quản trị RRTD Tổng Cơng ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam giai đoạn 2008-2010; nắm vững đặc điểm, tình hình, quản triệt mục tiêu định hướng phát triển chủ yếu đến năm 2015 đơn vị; luận văn đề xuất ba nhóm giải phảp nhiều biện pháp cụ thể hồn thiện mơ hình quản trị rủi ro tín dụng; hồn thiện sách quản trị rủi ro tín dụng; hồn thiện hệ thống cơng vụ quản trị rủi ro tín dụng Tổng Cơng ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam Các giải pháp, biện pháp chỉnh thể thống nhất, có mối quan hệ biện chứng, tác động qua lại với Do vậy, cần thực đồng giải pháp, biện pháp hoạt động quản trị RRTD Tổng Công ty 110 nhằm ngăn ngừa kịp thời, hạn chế tối đa tổn thất RRTD, góp phần nâng cao chất lượng, hiệu tín dụng tạo điều kiện thuận lợi để Tổng Cơng ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam phát triển mạnh mẽ giai đoạn 111 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Cùng với khó khăn kinh tế khủng hoảng tài phạm vi tồn cầu, chất lượng tín dụng Tổng Cơng ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam có dấu hiệu giảm sút nghiêm trọng Do nâng cao chất lượng tín dụng thơng qua hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tín dụng nhiệm vụ hàng đầu Tổng Công ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam giai đoạn Nâng cao hiệu hoạt động QTRR TD hoạt động TCTD nhiệm vụ quan trọngtrong quản trị điều hành tổ chức tài ngân hàng nay, đặc biệt bối cảnh kinh tế Việt Nam giai đoạn hội nhập, ngày đồi hỏi phải tiến gần đến với thông lệ quốc tế muốn tồn phát triển bền vững Trên sở nghiên cứu luận khoa học RRTD, quản trị RRTD thực trạng hoạt động quản trị RRTD Tổng cơng ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam giai đoạn 2008-2010, luận văn đề xuấy giải pháp, biện pháp cụ thể hoàn thiện hoạt động quản trị RRTD Tổng Công ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam Kết luận văn gồm: Hệ thống hố số lý luận tín dụng, rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng, xác đanh nhân tố ảnh howngr tới chất lượng hoạt động quản trị rủi to tín dụng tổ chức tín dụng, Cơng ty tài chính; tham khảo thông lệ quốc tế kinh nghiệm số nước giới quản trị rủi ro tín dụng Từ việc khảo sát, phân tích thực trạng, luân văn rút kết đạt nguyên nhân hạn chế, bất cập hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tổng Cơng ty tài cổ phần Dầu khí Việt Nam giai đoạn 2008-2010 Đề xuất ba nhóm giải pháp với biện pháp cụ thể Tổng Cơng ty Tài vổ phần Dầu khí Việt Nam giai đoạn tới, gồm: - Nhóm giải pháp hồn thiện mơ hình quản trị rủi ro tín dụng 112 - Nhóm giải pháp hồn thiện sách quản trị rủi ro tín dụng - Nhóm giải pháp hồn thiện cơng cụ quản trị rủi ro tín dụng Một số kiến nghị Ngân hàng nhà nước nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng PVFC: để hồn thiện cơng tác quản lý điều hành quản lý nhà nước để tổ chức tài chính, nhân hàng thương mại hoạt động có hiệu hơn, Ngân hàng nhà nước cần: - Hoàn thiện hệ thống văn pháp quy liên quan đến hoạt động tín dụng: Để tạo hành lang pháp lý thống cho DN áp dụng, NHNN cần rà soát lại văn chồng chéo, thiếu đồng bộ, khơng cịn phù hợp với thực tế - Thường xuyên thực cơng tác tra, kiểm sốt nhiều hình thức để kịp thời phát ngăn chặn vi phạm tiêu cực hoạt động TD, lành mạnh hóa CTTC, đưa hoạt động TD vào quỹ đạo luật pháp - Nâng cao chất lượng hiệu hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) nhằm tạo thuận lợi cho TCTD nói chung CTTC nói riêng có đầy đủ thơng tin KH vay, NHNN cần có biện pháp tuyên truyền thích hợp để CTTC nhận thấy rõ quyền lợi nghĩa vụ việc cung cấp sử dụng thơng tin tín dụng - Nghiờn cứu trình Quốc Hội đưa vào Luật TCTD nội dung quyền trực tiếp phỏt mói tài sản TCTD để thu hồi, xử lý nợ theo thỏa thuận - Xây dựng chế sử dụng tài khoản quản lý tiền vay CTTC việc kiểm soát khoản vay khách hàng Việc có chế rõ ràng, cụ thể hạn chế rủi ro cho CTTC nói chung PVFC nói riêng việc kiểm sốt mục đích sử dụng vốn vay khách hàng, góp phần nâng cao hiệu việc quản lý tín dụng, giúp ngăn ngừa hành vi gian lận, phá vỡ cam kết, hạn chế nguy phát sinh nợ xấu - Thành lập phận cảnh báo rủi ro NHNN NHNN cần có phận cảnh báo rủi ro độc lập để thơng báo cho TCTD, CTTC có biện pháp ứng phó kịp thời với nguy rủi ro xảy 113 - Thường xuyên tổ chức buổi hội thảo QTRRTD, phân tích tình hình kinh tế nước nước ngoài, hướng phổ biến Nghị định, Quy định, Thông tư hoạt động cho vay TCTD nói chung, CTTC nói riêng, tìm hiểu khó khăn, vướng mắc sách QTRRTD TCTD, CTTC Đề tài viết sở kết hợp lý thuyết tín dụng, rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng Cơng ty tài với kinh nghiệm thực tiễn cơng tác tín dụng tác giả Tuy nhiên hạn chế mặt kiến thức lý thuyết thực tiễn môi trường kinh doanh thay đổi nhanh chóng, nên đề tài nghiên cứu khơng tránh khỏi thiếu sót – hạn chế, mong đóng góp ý kiến Thầy, Cơ anh, chị, em đồng nghiệp Qua đõy tụi xin chân thành cảm ơn PGS TS.Nguyễn Đức Thoại; Ths Đặng Ngọc Hồnh hai thầy tận tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn này./ TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Lê Vinh Danh (1999), Hoạt động ngân hàng thị trường tài chính, NXB Chính trị Hồ Diệu (2002), Quản trị Ngân hàng, NXB thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh Phan Thị Thu Hà (2006), “Rủi ro tín dụng hệ thống Ngân hàng thương mại Nhà nước Việt Nam - cách tiếp cận từ tính chất sở hữu”, Tạp chí Ngân hàng, (24) Học Viện Ngân hàng (2001), Giáo trình Tín dụng ngân hàng, NXB thống kê Ngô Quang Huân (1998), Quản trị rủi ro, NXB giáo dục, Thành phố Hồ Chí Minh Lê Văn Hùng (2007), “Rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng - nhìn từ góc độ đạo đức”, Tạp chí Ngân hàng, (16),Tr.17-19 Nguyễn Thị Mùi (2004), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Nam, Hoàng Xuân Quyến (2002), Rủi ro tài Thực tiễn phương pháp đánh giá, NXB tài chính, Hà Nội Bùi Thị Kim Ngân (2005), “Một số vấn đề nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí Ngân hàng 10.Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (2004), Sổ tay tín dụng 11.Ngân hàng Cơng thương Việt Nam (2004), Sổ tay tín dụng 12.Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2004), Sổ tay tín dụng năm 13.Nguyễn Thị Kim Nhung (2006), “Xử lý nợ xấu, nâng cao lực tài góp phần giải phóng vốn đầu tư phát triển nước ta giai đoạn nay”, Tạp chí nghiên cứu Tài kế tốn 14.Nguyễn Văn Tiến (2003), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh Ngân hàng, NXB thống kê, Hà Nội 15.Nguyễn Văn Tiến (1999), Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng, NXB thống kê, Hà Nội 16.Tổng Cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam, Bảng cân đối kế toán năm 2008, năm 2009 năm 2010 17.Tổng Cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2008, năm 2009, năm 2010 18.Tổng Công ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam, Báo cáo tổng hợp hoạt động kinh doanh năm 2008, năm 2009, năm 2010 19.Tổng Cơng ty Tài CP Dầu khí Việt Nam- Báo cáo hoạt động tín dụng năm 2008; 2009; 2010 20.Tổng Cơng ty Tài CP Dầu khí Việt Nam- Định hướng chiến lược PVFC giai đoạn 2010 đến 2025 21.Nguyễn Đức Trung (2007), “Phương pháp ước tính tổn thất tín dụng dựa Hệ thống sở liệu đánh giá nội - IRB ứng dụng quản trị rủi ro”, Tạp chí Ngân hàng, (6), Tr.20-21 22.Trường Đại học Luật Hà Nội (2002), Giáo trình Luật ngân hàng Việt Nam, NXB Công an Nhân dân 23.Mishkin F.S (1999), Tiền tệ Ngân hàng thị trường tài chính, NXB khoa học kỹ thuật, Hà Nội 24.Rose P.S (2004), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB tài chính, Hà Nội Tiếng Anh 25.Hempel G.H, Simonson D G (1999), Bank Management Text and Cases, Johnwiley & Son, Tnc, Australia 26.Mohan Bhatia (2006), Credit risk management and Basel II – An implementation Guide, Incisive Financial Publishing Ltd, London, England ... hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tổng cơng ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam 3 Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CƠNG TY TÀI CHÍNH... giải pháp hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng TCT tài cổ phần Dầu khí Việt Nam chương 40 Chương HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI TỔNG CƠNG TY TÀI CHÍNH CỔ PHẦN DẦU KHÍ VN 2008-2010... trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Tổng Cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam, góp phần đẩy mạnh hoạt động tín dụng