Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng
Chương 1 Chương 1 KHÁI QUÁT NHỮNG VẤN ĐỀ KHÁI QUÁT NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA KIỂM TOÁN CƠ BẢN CỦA KIỂM TOÁN MÔN HỌC KIỂM TOÁN CĂN BẢN MÔN HỌC KIỂM TOÁN CĂN BẢN Người trình bày: Thời gian: MỤC TIÊU, TÀI LIÊU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Mục tiêu: Giới thiệu cho sinh viên nắm được về khái niệm và sự cần thiết khách quan, chức năng, đối tượng, khách thể, các loại kiểm toán, quy trình và chuẩn mực kiểm toán Yêu cầu: Sinh viên phải đọc tài liệu trước khi đến lớp nghe giảng, tham gia thảo luận tổ, nhóm Tài liệu: - Giáo trình LTKT (HVTC) và GT KT (các trường khác); - Chuẩn mực kiểm toán số 200; Các văn bản PL về kiểm toán VN. Phương pháp nghiên cứu: Tự nghiên cứu tài liệu, nghe giảng và thảo luận 1.1. Khái niệm kiểm toán. 1.1. Khái niệm kiểm toán. 1.2. Khái quát sự hình thành và sự cần thiết 1.2. Khái quát sự hình thành và sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong nền KTTT. khách quan của kiểm toán trong nền KTTT. 1.3. Chức năng của kiểm toán. 1.3. Chức năng của kiểm toán. 1.4. Đối tượng và khách thể kiểm toán. 1.4. Đối tượng và khách thể kiểm toán. 1.5. Các loại kiểm toán. 1.5. Các loại kiểm toán. 1.6. Qui trình kiểm toán. 1.6. Qui trình kiểm toán. 1.7. Chuẩn mực kiểm toán 1.7. Chuẩn mực kiểm toán . . KẾT CẤU CỦA CHƯƠNG - Khái niệm chung về kiểm toán Kiểm toán là hoạt động của kiểm toán viên độc lập và có năng lực tiến hành thu thập và đánh giá các bằng chứng về các thông tin được kiểm toán nhằm xác nhận và báo cáo về mức độ phù hợp giữa các thông tin này với các chuẩn mực đã được thiết lập. - Giải thích các nội dung trong định nghĩa - Kiểm toán viên: chủ thể của hoạt động kiểm toán; 3 y/cầu ? - Thu thập và đánh giá bằng chứng: + Thông tin cần thu thập: có thể k.tra, so sánh, đ.giá + Chuẩn mực dùng làm căn cứ đánh giá: Vai trò; Đặc điểm; … - Báo cáo kết quả: Nội dung cốt lõi ? Hình thức ? 1.1. KHÁI NIỆM VỀ KIỂM TOÁN 1.2.1. Khái quát sự hình thành phát triển của kiểm toán. (SV tự đọc GT) 1.2.2. Sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong nền kinh tế thị tr ờng. (1) 1.2. KHI QUT S HèNH THNH PHT TRIN V S CN THIT KHCH QUAN CA KIM TON TRONG NN KINH T TH TRNG 1.3.1. Chức năng kiểm tra xác nhận (hay xác minh) Đây là chức năng được hình thành đầu tiên gắn liền với sự ra đời, hình thành và phát triển của kiểm toán. Xác nhận/xác minh về mức độ phù hợp giữa những thông tin đã được thẩm định so với các chuẩn mực tương ứng đã được thiết lập. VD (…) 1.3.2. Chức năng tư vấn (hay trình bày ý kiến) Từ yêu cầu thực tiễn đặt ra đã xuất hiện chức năng tư vấn: nhu cầu cung cấp thông tin và tư vấn về những cách thức quản lý, điều hành,… 1.3. Chøc n¨ng cña kiÓm to¸n 1.4.1. Đối tượng kiểm toán … Là loại thông tin cần kiểm toán (thông tin được kiểm toán) - TT về Báo cáo tài chính (Thông tin tài chính và thông tin phi tài chính trong BCTC - thường gọi chung là BCTC) - TT về Hành vi/thực trạng của đơn vị được kiểm toán trong việc chấp hành (tuân thủ) các quy định của cấp có thẩm quyền (PL, CS, CĐ, QĐ) - TT về Tính hiệu lực, tính hiệu quả và tính kinh tế của hoạt động trong đơn vị được kiểm toán – thường gọi vắn tắt là thông tin về hoạt động. link1.4.1 1.4.2. Khách thể kiểm toán … Là đơn vị có thông tin cần kiểm toán (được kiểm toán) - Khách thể của tổ chức KTNB: Các bộ phận khác trong chính đơn vị đó. - Khách thể của tổ chức KTNN: Các đơn vị Sd vốn, Kphí của Nhà nước. - Khách thể của tổ chức KTĐL: Mọi đơn vị thuộc mọi lĩnh mực (nếu có nhu cầu kiểm toán) link1.4.2 1.4. ĐỐI TƯỢNG VÀ KHÁCH THỂ KIỂM TOÁN • 1.5.1. Phân loại kiểm toán theo đối tượng trực tiếp của kiểm toán (hay theo mục đích/chức năng của kiểm toán) • 1.5.2. Phân loại theo chủ thể (hay theo mô hình tổ chức) của kiểm toán • 1.5.3. Các cách phân loại kiểm toán khác (more) 1.5.c¸c lo¹i kiÓm to¸n - Kiểm toán hoạt động: Kiểm toán hoạt động: …Là loại KT …Là loại KT xem xét, đánh giá xem xét, đánh giá về về tính hiệu lự tính hiệu lự c, c, tính hiệu quả tính hiệu quả và và tính tính kinh tế kinh tế của hoạt động được kiểm toán. của hoạt động được kiểm toán. - Kiểm toán tuân thủ: - Kiểm toán tuân thủ: …là loại KT …là loại KT xem xét, đánh giá xem xét, đánh giá đối với đơn vị được kiểm toán về việc đối với đơn vị được kiểm toán về việc tuân thủ (chấp hành) các tuân thủ (chấp hành) các quy định quy định của cấp có thẩm quyền (Luật pháp, của cấp có thẩm quyền (Luật pháp, Csách, Cđộ của NN; Quy định của đ/vị). Csách, Cđộ của NN; Quy định của đ/vị). - Kiểm toán báo cáo tài chính: - Kiểm toán báo cáo tài chính: …là loại kiểm toán …là loại kiểm toán kiểm tra và xác nhận kiểm tra và xác nhận về mức độ tin cậy ( về mức độ tin cậy ( trung trung thực thực và và hợp lý hợp lý ) của BCTC do đơn vị được kiểm toán lập ra ) của BCTC do đơn vị được kiểm toán lập ra (link) (link) ( ( Thảo luận Thảo luận : : Đối tượng? Mục đích? Chuẩn mực dùng làm căn cứ đgiá thông Đối tượng? Mục đích? Chuẩn mực dùng làm căn cứ đgiá thông tin được kiểm toán? Ý nghĩa đối với đơn vị được KT và với bên thứ 3?, tin được kiểm toán? Ý nghĩa đối với đơn vị được KT và với bên thứ 3?, ) ) 1.5.1. Phân loại kiểm toán theo đối tượng của kiểm toán (hay theo mục đích KT) 1.5.2. Phân loại theo chủ thể 1.5.2. Phân loại theo chủ thể (hay theo mô hình tổ chức) (hay theo mô hình tổ chức) • Kiểm toán nội bộ: Kiểm toán nội bộ: • …là loại kiểm toán mà công việc kiểm toán do KTV nội bộ (tổ chức KTNB) của đơn vị thực hiện • Có thể thực hiện kiểm toán cho các loại đối tượng (thông tin) khác nhau: BCTC, TT về tuân thủ, TT về hoạt động. • Kiểm toán nhà nước: Kiểm toán nhà nước: • …là loại kiểm toán mà công việc kiểm toán do KTV Nhà nước (tổ chức KTNN) thực hiện • Có thể thực hiện kiểm toán cho các loại đối tượng (thông tin) khác nhau: BCTC, TT về tuân thủ, TT về hoạt động. • Kiểm toán độc lập: Kiểm toán độc lập: • …là loại kiểm toán mà công việc kiểm toán do KTV độc lập thuộc hãng kiểm toán chuyên nghiêp (tổ chức KTĐL) thực hiện • Có thể thực hiện kiểm toán cho các loại đối tượng (thông tin) khác nhau: BCTC, TT về tuân thủ, TT về hoạt động. (TL: (TL: Từng loại KT chủ yếu phục vụ cho ai? Để làm gì Từng loại KT chủ yếu phục vụ cho ai? Để làm gì ?) ?) [...]... thời điểm xảy ra hoạt động kiểm toán và thời điểm kiểm toán Phân loại theo chu kỳ kiểm toán Phân loại theo tính chất pháp lý của kiểm toán Phân loại theo mối quan hệ giữa chủ thể và khách thể kiểm toán Phân loại theo phạm vi kiểm toán Phân loại theo tính chất của khách thể kiểm toán 1.6 quy trình kiểm toán Bớc1: Lập kế hoạch kiểm toán a ra dự kiến về những công việc kiểm toán cần phải làm, thời... cần phải làm, thời gian, chi phí, Bớc 2: Thực hành kiểm toán Thực hiện các phơng pháp, các kỹ thuật để thu thập và đánh giá các bằng chứng kiểm toán => đa ra ý kiến về thông tin đã đợc kiểm toán Bớc 3: Hoàn thành kiểm toán (hay kết thúc kiểm toán) Lập báo cáo về kết quả kiểm toán và xử lý các vấn đề có liên quan khác 1.7.chuẩn mực kiểm toán Khái niệm: Chun mc kim toỏn c hiu l nhng quy nh v nhng... bổ sung Câu hỏi Thảo luận 1 Kiểm toán là gì?, kiểm toán BCTC? Từ đó rút ra 2 3 bản chất (đặc trng) của kiểm toán báo cáo tài chính? Tại sao KTV không xác định mục tiêu cuối cùng của một cuộc kiểm toán BCTC cần phải đạt đợc là tính chính xác - đầy đủ của thông tin mà lại là tính trung thực - hợp lý của thông tin? So sánh 3 loại kiểm toán theo mục đích kiểm toán theo cỏc tiờu thc ch yu? ... mực kiểm toán Quốc tế với chuẩn mực kiểm toán quốc gia Nội dung, cấu trúc và hình thức pháp lý của hệ thống chuẩn mực kiểm toán cách thức Thảo luận Thảo luận theo nhóm: 2-8 ngời/nhóm Nội dung thảo luận: đợc phân cụ thể theo từng nhóm Thời gian thảo luận 15 phút Cách thức: Nhóm trởng điều hành, th ký ghi chép và trình bầy Thời gian trình bầy: 3 phút Nhóm khác bổ sung Câu hỏi Thảo luận 1 Kiểm toán . Chương 1 Chương 1 KHÁI QUÁT NHỮNG VẤN ĐỀ KHÁI QUÁT NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA KIỂM TOÁN CƠ BẢN CỦA KIỂM TOÁN MÔN HỌC KIỂM TOÁN CĂN BẢN MÔN HỌC KIỂM TOÁN CĂN BẢN Người trình bày: Thời. 1.2. Khái quát sự hình thành và sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong nền KTTT. khách quan của kiểm toán trong nền KTTT. 1.3. Chức năng của kiểm toán. 1.3. Chức năng của kiểm toán. 1.4 khách thể kiểm toán. 1.4. Đối tượng và khách thể kiểm toán. 1.5. Các loại kiểm toán. 1.5. Các loại kiểm toán. 1.6. Qui trình kiểm toán. 1.6. Qui trình kiểm toán. 1.7. Chuẩn mực kiểm toán 1.7.