Hợp đồng và thực hiện hợp đồng nhập khẩu tại công ty CPCI

Hợp đồng và thực hiện hợp đồng nhập khẩu tại công ty CPCI

1 Lêi nãi ®Çu Chèng bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i lu«n lµ mèi quan t©m cđa nhiỊu qc gia trªn thÕ giíi . TƯ n¹n bu«n lËu vµ gian lËn th−¬ng m¹i ë n−íc ta trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y cã nhiỊu diƠn biÕn phøc t¹p vµ ®ang lµ mét trong nh÷ng trë ng¹i lín cho c«ng cc x©y dùng vµ ph¸t triĨn ®Êt n−íc . ChÝnh v× vËy, §¶ng vµ Nhµ n−íc ta hÕt søc coi träng lÜnh vùc ®Êu tranh phßng, chèng bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i vµ ®· ®Ị ra nhiỊu chđ tr−¬ng, chÝnh s¸ch ®Ĩ ng¨n chỈn, phßng ngõa tƯ n¹n nµy. Thđ ®« Hµ Néi lµ mét trung t©m lín vỊ chÝnh trÞ, kinh tÕ, v¨n hãa cđa c¶ n−íc. Hµng n¨m, víi khèi l−ỵng hµng hãa xt nhËp khÈu vµ l−u l−ỵng ph−¬ng tiƯn vËn t¶i lín, cã kim ng¹ch ®Çu t− n−íc ngoµi ®øng thø hai trong c¶ n−íc. Tuy kh«ng cã cưa khÈu trùc tiÕp víi biĨn, biªn giíi, nh−ng Hµ Néi cã hƯ thèng giao th«ng táa ®i kh¾p c¸c miỊn trong c¶ n−íc vµ s©n bay qc tÕ Néi Bµi lµ cưa khÈu lín ®ãn nhËn l−u l−ỵng hµng hãa rÊt lín ®Õn Hµ Néi qua ®−êng hµng kh«ng. Ho¹t ®éng xt nhËp khÈu trªn ®Þa bµn Hµ Néi diƠn ra rÊt s«i ®éng, ®a d¹ng vµ phøc t¹p víi ®đ lo¹i h×nh cđa trªn hµng ngh×n doanh nghiƯp, c«ng ty trong vµ ngoµi n−íc. Nh−ng cïng víi sù ph¸t triĨn vỊ ho¹t ®éng xt nhËp khÈu, l−u th«ng hµng hãa còng ph¸t sinh kh«ng Ýt nh÷ng ho¹t ®éng bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i vµ nh÷ng vi ph¹m ph¸p lt H¶i quan. Tr−íc nh÷ng tiªu cùc ®ã, Cơc H¶i quan TP Hµ Néi nãi chung vµ §éi KiĨm so¸t H¶i quan Hµ Néi nãi riªng ®· tõng b−íc kh¾c phơc kÞp thêi nh÷ng s¬ hë thiÕu sãt trong c«ng t¸c gi¸m s¸t qu¶n lý t¨ng c−êng c«ng t¸c th, thanh kiĨm tra ®Ỉc biƯt ®Èy m¹nh c«ng t¸c ®Êu tranh chèng bu«n lËu. Phèi hỵp víi c¸c lùc l−ỵng trong ngoµi Ngµnh ®Ĩ tỉ chøc ®iỊu tra, x¸c minh nh÷ng vơ viƯc träng ®iĨm, ph¸t hiƯn ph−¬ng thøc, thđ ®o¹n míi cđa gian th−¬ng, ®Ĩ ng¨n chỈn vµ xư lý kÞp thêi, gãp phÇn b¶o vƯ an ninh qc gia, an toµn x· héi. §−ỵc sù ph©n c«ng cđa nhµ tr−êng, cïng víi sù gióp ®ì cđa c¸c ®ång chÝ c¸n bé c«ng t¸c t¹i §éi KiĨm so¸t H¶i quan- Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi, víi kiÕn thøc ®· häc t¹i tr−êng, em xin viÕt chuyªn ®Ị: H¶i quan Hµ Néi víi c«ng t¸c chèng bu«n lËu vµ gian lËn th−¬ng m¹i. Do thêi gian thùc tËp ng¾n, hiĨu biÕt cßn h¹n chÕ nªn bµi viÕt nµy kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, rÊt mong ®−ỵc sù ®ãng gãp còng nh− sưa ch÷a cđa q thÇy c«. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 2 PhÇn thø nhÊt Kh¸i qu¸t chung vỊ Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ néi H¶i quan ViƯt Nam cã nhiƯm vơ thùc hiƯn kiĨm tra, gi¸m s¸t hµng ho¸, ph−¬ng tiƯn vËn t¶i; phßng, chèng bu«n lËu, vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi; tỉ chøc thùc hiƯn ph¸p lt vỊ th ®èi víi hµng ho¸ xt khÈu, nhËp khÈu; kiÕn nghÞ chđ tr−¬ng, biƯn ph¸p qu¶n lý nhµ n−íc vỊ h¶i quan ®èi víi ho¹t ®éng xt khÈu, nhËp khÈu, xt c¶nh, nhËp c¶nh, qu¸ c¶nh vµ chÝnh s¸ch th ®èi víi hµng ho¸ xt khÈu, nhËp khÈu. H¶i quan ViƯt Nam ®−ỵc tỉ chøc vµ ho¹t ®éng theo nguyªn t¾c tËp trung, thèng nhÊt . Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ néi lµ ®¬n vÞ trùc thc Tỉng cơc H¶i quan, thc Bé Tµi chÝnh, cã chøc n¨ng tỉ chøc thùc hiƯn ph¸p lt cđa Nhµ n−íc vỊ H¶i quan vµ c¸c v¨n b¶n ph¸p lt kh¸c cã liªn quan ®Õn ho¹t ®éng xt nhËp khÈu, xt c¶nh, nhËp c¶nh, qu¸ c¶nh hµng ho¸, trªn ®Þa bµn ho¹t ®éng cđa Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi bao gåm thµnh phè Hµ néi vµ mét sè tØnh l©n cËn nh− Phó Thä, VÜnh Phóc, B¾c Ninh, Hµ T©y, Hoµ B×nh. I. Chøc n¨ng, nhiƯm vơ cđa Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ néi Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ néi thùc hiƯn nhiƯm vơ, qun h¹n theo quy ®Þnh cđa Lt H¶i quan, c¸c quy ®Þnh kh¸c cđa ph¸p lt cã liªn quan vµ nh÷ng nhiƯm vơ, qun h¹n cơ thĨ nh− sau: 1. Tỉ chøc, chØ ®¹o, h−íng dÉn vµ triĨn khai thùc hiƯn c¸c quy ®Þnh cđa nhµ n−íc vỊ thđ tơc h¶i quan. Cơc h¶i quan thµnh phè Hµ néi cã nhiƯm vơ tỉ chøc, chØ ®¹o, h−íng dÉn, triĨn khai thùc hiƯn c¸c quy ®Þnh cđa nhµ n−íc vỊ thđ tơc h¶i quan trªn ®Þa bµn qu¶n lý cđa Cơc, bao gåm: a. Thùc hiƯn thđ tơc h¶i quan, kiĨm tra, gi¸m s¸t h¶i quan ®èi víi hµng ho¸ xt khÈu, nhËp khÈu, chun cưa khÈu, qu¸ c¶nh vµ ph−¬ng tiƯn vËn t¶i xt c¶nh, nhËp c¶nh, qu¸ c¶nh theo quy ®Þnh cđa ph¸p lt. b. Thùc hiƯn c¸c biƯn ph¸p nghiƯp vơ cÇn thiÕt ®Ĩ chđ ®éng phßng,chèng bu«n lËu, vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi trong ph¹m vi THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 3 ®Þa bµn ho¹t ®éng. Phèi hỵp thùc hiƯn nhiƯm vơ phßng, chèng bu«n lËu, vËn chn tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi ngoµi ph¹m vi ®Þa bµn ho¹t ®éng cđa Cơc H¶i quan theo quy ®Þnh cđa ph¸p lt vµ cđa Tỉng cơc H¶i quan. c. Thùc hiƯn Ph¸p lt vỊ th vµ thu kh¸c ®èi víi hµng ho¸ xt khÈu, nhËp khÈu, ®¶m b¶o thu ®óng, thu ®đ vµ kÞp thêi vµo ng©n s¸ch nhµ n−íc. d. Thùc hiƯn kiĨm tra sau th«ng quan theo quy ®Þnh cđa ph¸p lt e. Thùc hiƯn thèng kª Nhµ n−íc vỊ h¶i quan ®èi víi hµng ho¸ xt khÈu, nhËp khÈu, qu¸ c¶nh vµ ph−¬ng tiƯn vËn t¶i xt c¶nh, nhËp c¶nh, qu¸ c¶nh thc ph¹m vi qu¶n lý cđa Cơc H¶i quan theo quy ®Þnh cđa Tỉng cơc. 2. Thanh tra, kiĨm tra c¸c ®¬n vÞ thc Cơc H¶i quan trong viƯc thùc hiƯn chÝnh s¸ch, ph¸p lt vỊ H¶i quan theo quy chÕ ho¹t ®éng cđa Thanh tra H¶i quan. 3. Xư lý vi ph¹m hµnh chÝnh hc khëi tè ®èi víi c¸c vơ bu«n lËu, vËn chun tr¸i phÐp qua biªn giíi theo quy ®Þnh cđa ph¸p lt; gi¶i qut khiÕu n¹i ®èi víi c¸c qut ®Þnh xư ph¹t hµnh chÝnh cđa c¸c ®¬n vÞ trùc thc Cơc; gi¶i qut khiÕu n¹i, tè c¸o thc thÈm qun theo quy ®Þnh cđa ph¸p lt. 4. KiÕn nghÞ víi Tỉng cơc tr−ëng Tỉng cơc H¶i quan nh÷ng vÊn ®Ị cÇn sưa ®ỉi, bỉ sung c¸c quy ®Þnh cđa Nhµ n−íc ®èi víi ho¹t ®éng xt khÈu, nhËp khÈu, xt c¶nh, nhËp c¶nh, qu¸ c¶nh, chÝnh s¸ch th ®èi víi hµng ho¸ xt khÈu, nhËp khÈu; c¸c quy ®Þnh cđa Tỉng cơc H¶i quan vỊ chuyªn m«n, nghiƯp vơ vµ x©y dùng lùc l−ỵng; kÞp thêi b¸o c¸o víi Tỉng cơc tr−ëng nh÷ng v−íng m¾c ph¸t sinh, nh÷ng vÊn ®Ị v−ỵt qu¸ thÈm qun gi¶i qut cđa Cơc H¶i quan. 5. Tỉ chøc nghiªn cøu, tiÕp nhËn vµ triĨn khai øng dơng tiÕn bé khoa häc , c«ng nghƯ vµ ph−¬ng ph¸p qu¶n lý h¶i quan hiƯn ®¹i vµo c¸c ho¹t ®éng cđa Cơc H¶i quan. 6. Phèi hỵp chỈt chÏ víi c¸c c¬ quan nhµ n−íc, tỉ chøc h÷u quan, ®¬n vÞ trªn ®Þa bµn ®Ĩ thùc hiƯn nhiƯm vơ ®−ỵc giao. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 4 7. Tỉ chøc tuyªn trun vµ h−íng dÉn thùc hiƯn chÝnh s¸ch, ph¸p lt vỊ h¶i quan trªn ®Þa bµn. 8. Thùc hiƯn nhiƯm vơ hỵp t¸c qc tÕ vỊ h¶i quan theo ph©n cÊp hc ủ qun cđa Tỉng cơc tr−ëng vµ Bé tr−ëng Bé Tµi chÝnh. 9. Tỉng kÕt, thèng kª, ®¸nh gi¸ tỉng hỵp t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ c¸c mỈt c«ng t¸c cđa Cơc H¶i quan; thùc hiƯn b¸o c¸o theo quy ®Þnh cđa Tỉng cơc. 10. Ban hµnh c¸c v¨n b¶n chØ ®¹o, h−íng dÉn, gi¶i thÝch c¸c vÊn ®Ị thc ph¹m vi qu¶n lý cđa Cơc H¶i quan theo quy ®Þnh cđa Tỉng Cơc tr−ëng. 11. §µo t¹o, båi d−ìng, sư dơng vµ qu¶n lý ®éi ngò c¸n bé, c«ng chøc cđa Cơc H¶i quan theo quy ®Þnh cđa Nhµ n−íc vµ theo ph©n cÊp qu¶n lý c¸n bé. 12. Qu¶n lý, sư dơng cã hiƯu qu¶ c¬ së vËt chÊt, ph−¬ng tiƯn, trang bÞ kü tht vµ kinh phÝ ho¹t ®éng cđa Cơc H¶i quan theo ®óng quy ®Þnh cđa Nhµ n−íc. 13. Thùc hiƯn c¸c nhiƯm vơ kh¸c ®−ỵc giao. II . C¬ cÊu tỉ chøc Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi cã c¸c phßng, ban tham m−u gióp viƯc Cơc tr−ëng; c¸c Chi cơc H¶i quan cưa khÈu, §éi KiĨm so¸t h¶i quan vµ ®¬n vÞ t−¬ng ®−¬ng trùc thc Cơc H¶i quan. Cơ thĨ: - Khèi phßng ban tham m−u gåm 9 phßng, ban: V¨n phßng, Phßng Tỉ chøc c¸n bé-®µo t¹o, Thanh tra, Trung t©m d÷ liƯu vµ xư lý th«ng tin, Phßng NghiƯp vơ, Phßng KiĨm tra sau th«ng quan, Phßng TrÞ gi¸ tÝnh th, Phßng tham m−u chèng bu«n lËu vµ xư lý, §éi KiĨm so¸t h¶i quan. - 12 Chi cơc H¶i quan cưa khÈu vµ t−¬ng ®−¬ng cã chøc n¨ng trùc tiÕp thùc hiƯn c¸c quy ®Þnh qu¶n lý Nhµ n−íc vỊ h¶i quan ®èi víi hµng ho¸ xt khÈu, nhËp khÈu, qu¸ c¶nh, ph−¬ng tiƯn vËn t¶i xt c¶nh, nhËp c¶nh, qu¸ c¶nh, tỉ chøc thùc hiƯn ph¸p lt vỊ th vµ thu kh¸c ®èi víi hµng ho¸ xt khÈu, nhËp khÈu; phßng,chèng gian lËn th−¬ng m¹i, vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi trong ph¹m vi ho¹t ®éng H¶i quan. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 5 Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi lµ Cơc H¶i quan liªn tØnh ngoµi c¸c Chi cơc ®ãng trªn ®Þa bµn thµnh phè Hµ Néi nh−: Chi cơc H¶i quan B−u ®iƯn Hµ Néi, Chi cơc H¶i quan B¾c Hµ Néi, Chi cơc H¶i quan khu c«ng nghiƯp B¾c Th¨ng Long, Chi cơc H¶i quan ga ®−êng s¾t liªn vËn qc tÕ Yªn Viªn, Chi cơc H¶i quan cưa khÈu s©n bay qc tÕ Néi Bµi, Chi cơc H¶i quan ICD Gia Th, Chi cơc H¶i quan qu¶n lý hµng ®Çu t− gia c«ng, Chi cơc H¶i quan Gia L©m, cßn cã 4 Chi cơc ®ãng trªn ®Þa bµn cđa mét sè tØnh l©n cËn nh− : Chi cơc H¶i quan Hµ T©y, Chi cơc H¶i quan B¾c Ninh, Chi cơc H¶i quan Phó Thä, Chi cơc H¶i quan VÜnh Phóc. Chi cơc H¶i quan cưa khÈu vµ t−¬ng ®−¬ng thùc hiƯn nhiƯm vơ, qun h¹n theo quy ®Þnh cđa Lt H¶i quan, c¸c quy ®Þnh kh¸c cđa ph¸p lt cã liªn quan vµ nh÷ng nhiƯm vơ, qun h¹n cơ thĨ, trong ®ã cã nh÷ng nhiƯm vơ liªn quan trùc tiÕp ®Õn c«ng t¸c ®Êu tranh chèng bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i, cơ thĨ: - TiÕn hµnh thđ tơc h¶i quan, thùc hiƯn kiĨm tra, gi¸m s¸t h¶i quan ®èi víi hµng ho¸ xt khÈu, nhËp khÈu, qu¸ c¶nh, chun cưa khÈu, ph−¬ng tiƯn vËn t¶i xt c¶nh, nhËp c¶nh, qu¸ c¶nh theo quy ®Þnh cđa ph¸p lt. - TiÕn hµnh kiĨm so¸t h¶i quan ®Ĩ phßng, chèng bu«n lËu, chèng gian lËn th−¬ng m¹i, vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi trong ph¹m vi ®Þa bµn ho¹t ®éng cđa Chi cơc H¶i quan. - Thùc hiƯn viƯc lËp biªn b¶n, ra qut ®Þnh t¹m gi÷ hµng ho¸, tang vËt, ph−¬ng tiƯn vi ph¹m hµnh chÝnh vỊ h¶i quan vµ xư lý vi ph¹m hµnh chÝnh vỊ H¶i quan; gi¶i qut khiÕu n¹i qut ®Þnh hµnh chÝnh, hµnh vi hµnh chÝnh vµ gi¶i qut tè c¸o theo thÈm qun Chi cơc H¶i quan ®−ỵc ph¸p lt quy ®Þnh. §Þa bµn ho¹t ®éng cđa H¶i quan thµnh phè Hµ Néi réng, ph©n t¸n. Ngoµi H¶i quan cưa khÈu s©n bay qc tÕ Néi Bµi lµ cưa khÈu xt nhËp trùc tiÕp, cßn l¹i phÇn lín c¸c ®¬n vÞ lµ c¸c ®Þa ®iĨm th«ng quan n»m s©u trong néi ®Þa.§a sè hµng ho¸ xt nhËp khÈu lµm thđ tơc xt nhËp d−íi d¹ng chun cưa khÈu theo c¸c tun ®−êng: hµng kh«ng, ®−êng bé, ®−êng biĨn, ®−êng s¾t. HiƯn nay, cã trªn 10000 doanh nghiƯp, tỉ chøc xt nhËp khÈu ®¨ng ký lµm thđ tơc t¹i Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi. Nh÷ng u tè trªn ®ßi hái lùc THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 6 l−ỵng kiĨm tra, kiĨm so¸t cđa H¶i quan thµnh phè Hµ Néi ph¶i ®đ m¹nh ®Ĩ ®¶m b¶o tèt yªu cÇu qu¶n lý vµ phơc vơ cho ho¹t ®éng xt nhËp khÈu. III. Vai trß cđa H¶i quan trong c«ng t¸c ®Êu tranh chèng bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i Chøc n¨ng vỊ qu¶n lý Nhµ n−íc vỊ H¶i quan thĨ hiƯn ë hai mỈt: qu¶n lý b»ng chÝnh s¸ch ph¸p lt vµ b»ng ho¹t ®éng kiĨm tra, gi¸m s¸t. Nhµ n−íc t¹o ®iỊu kiƯn thn lỵi ®èi víi ho¹t ®éng xt khÈu, nhËp khÈu, xt c¶nh, nhËp c¶nh qua biªn giíi trªn c¬ së tu©n thđ ph¸p lt ViƯt Nam, ®iỊu −íc qc tÕ cã liªn quan ®Õn ho¹t ®éng H¶i quan mµ ViƯt Nam ký kÕt vµ c«ng nhËn. H¶i quan ViƯt Nam, khi tiÕn hµnh kiĨm tra, gi¸m s¸t, kiĨm so¸t, cã nhiƯm vơ tỉ chøc ®Êu tranh chèng bu«n lËu hc vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸, ngo¹i hèi, tiỊn ViƯt Nam qua biªn giíi; ¸p dơng c¸c biƯn ph¸p ph¸t hiƯn, ng¨n chỈn, ®iỊu tra, xư lý c¸c vi ph¹m theo quy ®Þnh cđa ph¸p lt. Xt nhËp khÈu lµ ho¹t ®éng kinh doanh bu«n b¸n ë ph¹m vi qc tÕ. V× vËy, c¸c n−íc ®Ịu ph¶i cã lt ph¸p vµ c¸c c¬ quan chøc n¨ng ng¨n ngõa, phßng chèng c¸c tƯ n¹n trong lÜnh vùc th−¬ng m¹i. ViƯc t¨ng c−êng giao l−u ®Ĩ hỵp t¸c, trao ®ỉi lµ mét ®ßi hái tÊt u ®Ĩ hoµ nhËp víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi. Trong mèi quan hƯ ®a ph−¬ng ®ã, sù x©m nhËp cđa c¸c u tè tiªu cùc cã tÝnh qc tÕ lµ kh«ng thĨ tr¸nh khái ®−ỵc, vµ mét khi cã sù gian lËn trong ho¹t ®éng xt nhËp khÈu, gian lËn th−¬ng m¹i th× t×nh tr¹ng tham nhòng, tiªu cùc vÉn cßn x¶y ra vµ ph¸t triĨn. C«ng t¸c ®Êu tranh chèng bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i lµ mét nhiƯm vơ quan träng cđa ngµnh H¶i quan, ®−ỵc tiÕn hµnh b»ng c¸c biƯn ph¸p nghiƯp vơ, thùc hiƯn ®óng theo chÝnh s¸ch ph¸p lt võa t¹o ®iỊu kiƯn thn lỵi cho ho¹t ®éng xt nhËp khÈu, xt nhËp c¶nh, ®ång thêi ph¶i qu¶n lý chỈt chÏ , chèng bu«n lËu vµ gian lËn th−¬ng m¹i . IV.Tỉ chøc bé m¸y, biªn chÕ lùc l−ỵng ®Êu tranh chèng bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i cđa Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ néi Trong c«ng t¸c ®Êu tranh chèng bu«n lËu, chèng gian lËn th−¬ng m¹i, nh×n chung, mäi ®¬n vÞ, mäi bé phËn, mäi c¸n bé c«ng chøc cđa ngµnh H¶i quan ®Ịu cã ®ãng gãp søc m×nh c¶ trùc tiÕp vµ gi¸n tiÕp. Trong ph¹m vi b¸o c¸o nµy, chØ xin tãm t¾t mét sè nÐt chÝnh vỊ lùc l−ỵng cã chøc n¨ng chÝnh vỊ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 7 ®iỊu tra chèng bu«n lËu trong ho¹t ®éng cđa H¶i quan. VỊ c¬ cÊu tỉ chøc, ë Tỉng cơc H¶i quan cã Cơc §iỊu tra chèng bu«n lËu, ë Cơc H¶i quan c¸c tØnh, thµnh phè cã §éi KiĨm so¸t h¶i quan. 1. VỊ c¬ cÊu tỉ chøc §éi KiĨm so¸t h¶i quan Hµ Néi lµ ®¬n vÞ trùc thc Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi cã chøc n¨ng trùc tiÕp thùc hiƯn nhiƯm vơ kiĨm so¸t h¶i quan ®Ĩ phßng, chèng bu«n lËu, chèng gian lËn th−¬ng m¹i, vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi trong ph¹m vi ho¹t ®éng cđa h¶i quan do Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi qu¶n lý. * VỊ c¬ cÊu tỉ chøc: §éi KiĨm so¸t gåm 3 tỉ c«ng t¸c nghiƯp vơ, 1 §éi tr−ëng vµ 1 Phã ®éi tr−ëng. §éi KiĨm so¸t cã t− c¸ch ph¸p nh©n, cã con dÊu vµ tµi kho¶n t¹i kho b¹c nhµ n−íc ®Ĩ thùc hiƯn nhiƯm vơ, qun h¹n ®−ỵc giao theo quy ®Þnh cđa Ph¸p lt. Mèi quan hƯ c«ng t¸c cđa §éi KiĨm so¸t: - ChÞu sù chØ ®¹o, qu¶n lý trùc tiÕp vµ toµn diƯn cđa Cơc tr−ëng Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi. - ChÞu sù chØ ®¹o, h−íng dÉn, kiĨm tra trùc tiÕp vỊ nghiƯp vơ kiĨm so¸t h¶i quan cđa Cơc tr−ëng Cơc §iỊu tra chèng bu«n lËu; vµ thùc hiƯn chÕ ®é b¸o c¸o ®Þnh kú vµ ®ét xt vỊ nghiƯp vơ kiĨm so¸t h¶i quan ®èi víi Cơc tr−ëng Cơc §iỊu tra chèng bu«n lËu theo quy ®Þnh cđa Tỉng cơc H¶i quan. - §èi víi c¸c ®¬n vÞ thc vµ trùc thc Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi lµ quan hƯ phèi hỵp ®Ĩ thùc hiƯn nhiƯm vơ ®−ỵc giao. 2. NhiƯm vơ cđa §éi KiĨm so¸t h¶i quan thµnh phè Hµ néi §éi KiĨm so¸t thùc hiƯn nhiƯm vơ, qun h¹n theo quy ®Þnh cđa Lt H¶i quan, c¸c quy ®Þnh kh¸c cđa Ph¸p lt cã liªn quan vµ nh÷ng nhiƯm vơ qun h¹n, cơ thĨ sau: 2.1. Trong ph¹m vi ®Þa bµn ho¹t ®éng cđa H¶i quan do Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ néi qu¶n lý, §éi KiĨm so¸t thùc hiƯn c¸c nhiƯm vơ: - Thùc hiƯn c¸c biƯn ph¸p nghiƯp vơ c¬ b¶n, tỉ chøc n¾m t×nh h×nh, x©y dùng tr×nh Cơc tr−ëng ph−¬ng ¸n, kÕ ho¹ch träng t©m, träng ®iĨm ®Ĩ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 8 phßng ngõa vµ ®Êu tranh chèng bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i , vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi, c¸c hµnh vi vi ph¹m ph¸p lt h¶i quan, chèng mãc nèi víi néi bé H¶i quan vµ tỉ chøc thùc hiƯn sau khi ®−ỵc phª dut. - Thu thËp th«ng tin vỊ bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i ®Ĩ Cơc tr−ëng chØ ®¹o c¸c Chi cơc H¶i quan cưa khÈu thùc hiƯn kiĨm tra, gi¸m s¸t h¶i quan vµ kiĨm so¸t phßng, chèng bu«n lËu, vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua cư¨ khÈu. - TiÕn hµnh c¸c biƯn ph¸p tn tra, ®iỊu tra hc biƯn ph¸p nghiƯp vơ kh¸c nh»m ng¨n ngõa, ph¸t hiƯn, b¾t gi÷ c¸c vơ bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i, vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi theo kÕ ho¹ch ph−¬ng ¸n ®−ỵc Cơc tr−ëng phª dut. - Phèi hỵp víi c¸c lùc l−ỵng chèng bu«n lËu trªn ®Þa bµn ®Ĩ thùc hiƯn nhiƯm vơ chèng bu«n lËu, chèng gian lËn th−¬ng m¹i, vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi theo chØ ®¹o cđa Cơc tr−ëng vµ yªu cÇu cđa Cơc tr−ëng Cơc §iỊu tra chèng bu«n lËu Tỉng cơc H¶i quan. 2.2. Ngoµi ®Þa bµn ho¹t ®éng H¶i quan, §éi KiĨm so¸t H¶i quan Hµ Néi phèi hỵp víi c¸c lùc l−ỵng chøc n¨ng kh¸c trªn ®Þa bµn ®Ĩ ng¨n ngõa, ph¸t hiƯn, ®iỊu tra, b¾t gi÷ c¸c hµnh vi bu«n lËu, gian lËn th−¬ng m¹i, vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi, bao gåm: - Xư lý vi ph¹m hµnh chÝnh vỊ H¶i quan theo thÈm qun ®−ỵc ph¸p lt quy ®Þnh. - Thùc hiƯn chÕ ®é b¸o c¸o ®Þnh kú, ®ét xt theo quy ®Þnh cđa ngµnh vỊ t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ c«ng t¸c phßng, chèng bu«n lËu hc vËn chun tr¸i phÐp hµng ho¸ qua biªn giíi. - Thùc hiƯn c¸c quy ®Þnh vỊ qu¶n lý c¸n bé, c«ng chøc vµ qu¶n lý tµi chÝnh, tµi s¶n, trang thiÕt bÞ cđa §éi theo ph©n cÊp. - Thùc hiƯn c¸c nhiƯm vơ kh¸c ®−ỵc cÊp trªn giao. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 9 PhÇn thø hai Thùc tr¹ng c«ng t¸c ®Êu tranh chèng bu«n lËu vµ gian lËn th−¬ng m¹i t¹i Cơc H¶i quan thµnh phè Hµ Néi I. Kh¸i niƯm vỊ gian lËn th−¬ng m¹i vµ bu«n lËu. 1. Kh¸i niƯm vỊ gian lËn th−¬ng m¹i Gian lËn th−¬ng m¹i lµ hµnh vi dèi tr¸, m¸nh khãe, lõa läc trong lÜnh vùc th−¬ng m¹i th«ng qua ho¹t ®éng mua, b¸n, kinh doanh, xt nhËp khÈu hµng ho¸, dÞch vơ nh»m mơc ®Ých thu lỵi bÊt chÝnh. Mơc ®Ých cđa hµnh vi gian lËn th−¬ng m¹i lµ nh»m thu lỵi bÊt chÝnh do thùc hiƯn trãt lät hµnh vi lõa ®¶o, dèi tr¸. Chđ thĨ tham gia hµnh vi gian lËn th−¬ng m¹i bao gåm: ng−êi mua, ng−êi b¸n, hc c¶ ng−êi mua vµ ng−êi b¸n th«ng qua ®èi t−ỵng lµ hµng hãa. Gian lËn th−¬ng m¹i lµ mét hiƯn t−ỵng mang tÝnh lÞch sư, chØ khi cã s¶n xt hµng hãa, c¸c s¶n phÈm ®−ỵc mang ra trao ®ỉi trªn thÞ tr−êng, cã ng−êi mua, ng−êi b¸n nh»m thùc hiƯn phÇn gi¸ trÞ ®−ỵc kÕt tinh trong hµng hãa th× gian lËn th−¬ng m¹i còng míi xt hiƯn. S¶n xt hµng hãa ngµy cµng ph¸t triĨn, thÞ tr−êng ngµy cµng më réng, c¸c s¶n phÈm ®−a ra trao ®ỉi, bu«n b¸n trªn thÞ tr−êng ngµy cµng nhiỊu, tiªu chn vµ chđng lo¹i hµng hãa ngµy cµng ®a d¹ng, phong phó th× gian lËn th−¬ng m¹i còng ngµy cµng phøc t¹p vµ tinh vi h¬n. Ngµy nay, mỈc dï ng−êi ta khã cã thĨ tiÕn hµnh x· héi hãa toµn cÇu nh−ng toµn cÇu hãa vỊ kinh tÕ l¹i lµ mét qu¸ tr×nh tÊt u kh¸ch quan dÉn ®Õn gian lËn th−¬ng m¹i mang tÝnh toµn cÇu trªn c¬ së sù kh¸c biƯt c¸c Nhµ n−íc, qc gia ®éc lËp. Gian lËn th−¬ng m¹i ë ViƯt nam kh«ng ph¶i lµ vÊn ®Ị míi, tõ xa x−a, «ng cha ta ®· ®óc kÕt hµnh vi gian lËn th−¬ng m¹i thµnh c©u:" Bu«n gian, b¸n lËn" ®Ĩ chØ nh÷ng mỈt tr¸i cđa viƯc bu«n b¸n, ®Ĩ mäi ng−êi c¶nh gi¸c víi thđ ®o¹n,m¸nh khãe,lõa dèi kh¸ch hµng cđa c¸c gian th−¬ng. HiƯn nay chóng ta ®ang ph¸t triĨn nỊn kinh tÕ hµng hãa nhiỊu thµnh phÇn vËn ®éng theo c¬ chÕ thÞ tr−êng cã sù ®iỊu tiÕt cđa Nhµ n−íc. ChÊp nhËn c¬ chÕ thÞ tr−êng tÊt u ph¶i chÊp nhËn c¹nh tranh. C¹nh tranh lµ ®éng lùc ®Ĩ ph¸t triĨn. Nguyªn nh©n vµ ®éng c¬ ci cïng cđa c¹nh tranh lµ lỵi nhn. Trong c¹nh tranh ch¾c ch¾n sÏ xt hiƯn h×nh thøc vµ thđ ®o¹n gian lËn th−¬ng m¹i phøc t¹p vµ tinh vi thĨ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 10 hiƯn ë c¸c hµnh vi trèn th, lÈn tr¸nh sù kiĨm so¸t cđa Nhµ n−íc, bu«n lËu, lõa ®¶o, hèi lé, lÊy c¾p bÝ mËt s¶n xt, c¹nh tranh tiªu cùc phi kinh tÕ . nh− vËy, cã thĨ thÊy mơc ®Ých hµnh vi gian lËn trong lÜnh vùc th−¬ng m¹i nh»m thu ®−ỵc lỵi nhn kh«ng chÝnh ®¸ng. ¥ n−íc ta hiƯn nay ch−a cã mét v¨n b¶n ph¸p lt nµo ®Ị cËp mét c¸ch ®Çy ®đ kh¸i niƯm vỊ gian lËn th−¬ng m¹i còng nh− gian lËn th−¬ng m¹i trong lÜnh vùc H¶i quan. MỈc dï vËy, tht ng÷ gian lËn th−¬ng m¹i ®−ỵc sư dơng mét c¸ch réng r·i ë c¸c Bé, ngµnh, c¸c tỉ chøc kh¸c nhau. Sau ®©y, chóng ta xem xÐt quan ®iĨm cđa tỉ chøc H¶i quan ThÕ giíi ®Þnh nghÜa vỊ gian lËn th−¬ng m¹i . 1.1. Gian lËn th−¬ng m¹i trong lÜnh vùc H¶i quan Kh¸c víi gian lËn th−¬ng m¹i nãi chung, gian lËn th−¬ng m¹i trong lÜnh vùc H¶i quan lµ nh÷ng hµnh vi gian lËn nh»m trèn tr¸nh viƯc kiĨm so¸t cđa c¬ quan H¶i quan ®Ĩ trèn th xt nhËp khÈu. ViƯc x¸c ®Þnh kh¸i niƯm gian lËn th−¬ng m¹i trong lÜnh vùc H¶i quan ®· ®−ỵc Héi ®ång hỵp t¸c H¶i quan qc tÕ (nay lµ tỉ chøc H¶i quan thÕ giíi World Customs Organization-WCO) th¶o ln nhiỊu lÇn. Ngµy 9/6/1977, c¸c n−íc thµnh viªn häp t¹i Nairobi (CH Kenya) ®· ®−a ra ®Þnh nghÜa: "gian lËn th−¬ng m¹i trong lÜnh vùc H¶i quan lµ hµnh vi vi ph¹m ph¸p lt H¶i quan, lõa dèi H¶i quan ®Ĩ lÈn tr¸nh mét phÇn hc toµn bé viƯc nép th xt nhËp khÈu, vi ph¹m c¸c biƯn ph¸p cÊm hc h¹n chÕ do lt ph¸p H¶i quan quy ®Þnh, ®Ĩ thu ®−ỵc mét kho¶n lỵi nµo ®ã qua viƯc vi ph¹m ph¸p lt nµy”. HiƯn nay trong xu thÕ toµn cÇu hãa, th−¬ng m¹i qc tÕ ngµy cµng ph¸t triĨn, gian lËn th−¬ng m¹i ngµy cµng phøc t¹p vµ tinh vi h¬n. V× vËy, t¹i héi nghÞ qc tÕ lÇn thø 5 vỊ chèng gian lËn th−¬ng m¹i trong lÜnh vùc H¶i quan do WCO triƯu tËp t¹i Brussels, BØ ngµy 9/10/1995 ®· thèng nhÊt ®−a ra mét ®Þnh nghÜa míi nh− sau: "gian lËn th−¬ng m¹i trong lÜnh vùc H¶i quan lµ hµnh vi vi ph¹m c¸c ®iỊu kho¶n ph¸p qui hc ph¸p lt H¶i quan nh»m trèn tr¸nh hc cè ý trèn tr¸nh nép th H¶i quan, phÝ vµ c¸c kho¶n thu kh¸c ®èi víi viƯc di chun hµng hãa th−¬ng m¹i hc nhËn vµ cã ý ®Þnh nhËn viƯc hoµn tr¶ trỵ cÊp hc phơ cÊp cho hµng hãa kh«ng thc ®èi t−ỵng ®ã hc ®¹t ®−ỵc hc cè ý ®¹t ®−ỵc lỵi thÕ th−¬ng m¹i bÊt hỵp ph¸p g©y h¹i cho c¸c nguyªn t¾c vµ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN [...]... doanh đầu t Theo quy định của Luật đầu t Việt Nam, xí nghiệp, công ty có vốn đầu t nớc ngoài đợc miễn thuế nhập khẩu đối với thiết bị máy móc, phụ tùng và các phơng tiện sản xuất kinh doanh ( gồm cả phơng tiện vận tải ) và các vật t nhập khẩu vào Việt Nam để đầu t xây dựng cơ bản, hình thành xí nghiệp hoặc tạo tài sản cố định thực hiện hợp đồng hợp tác kinh doanh Do vậy, có quan niệm cho rằng Hải quan... thuế nhiều khi tỏ ra rất lộ liễu và trắng trợn 2 Gian lận thơng mại qua giá hàng hóa xuất nhập khẩu Việc xác định giá để tính thuế Hải quan là một trong những yếu tố quan trọng để tính thuế Hải quan Luật thuế xuất nhập khẩu quy định giá tính thuế hàng hóa xuất nhập khẩu đợc căn cứ vào giá ghi trên hợp đồng và hóa đơn 22 THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN thơng mại hợp lệ, phù hợp với các chứng từ khác có liên... hóa buôn lậu và gian lận thơng mại vào Việt Nam mỗi năm vào khoảng 10000 tỷ đồng Thất thu thuế xuất nhập khẩu tiểu ngạch qua biên giới đất liền chiếm khoảng 30% (3000 tỷ đồng/ năm), thất thu thuế qua cửa khẩu đờng bộ và đờng biên giới khoảng 20% (2000 tỷ đồng/ năm) Từ năm 1990 trở lại đây, hoạt động buôn lậu và gian lận thơng mại trên các tuyến đều có xu hớng gia tăng Nếu quan niệm hàng và tiền mang... Phú Thọ, Yên Bái Hàng hoá xuất nhập khẩu làm thủ tục tại 12 đơn vị cửa khẩu với nhiều loại hình nhập qua đờng hàng không và làm thủ tục hàng hoá chuyển tiếp đờng biển và đờng bộ 1.1 * Các mặt hàng vi phạm chủ yếu - Xuất lậu gỗ thông qua hình thức nhập nguyên liệu sản xuất xuất khẩu - Nhập linh kiện để lắp ráp xuất khẩu nhng lại bán trong nớc - Thuốc tân dợc, mỹ phẩm, nhập theo hình thức phi mậu dịch... sản xuất để xuất khẩu Hàng hóa là vật t nguyên liệu nhập khẩu để gia công cho ngời ngoài rồi xuất khẩu theo hợp đồng đã ký kết, theo quy định của thuế xuất nhập khẩu, hàng thuộc diện này đợc miễn thuế khi số thành phẩm xuất hết ra khỏi Việt Nam Đối với Cục Hải quan Hà Nội, loại hình này có rất nhiều doanh nghiệp làm hàng gia công sản xuất và xuất khẩu Tuy nhiên, có nhiều doanh nghiệp đã lợi dụng chính... mại qua lợi dụng kinh doanh hàng chuyển khẩu, hàng tạm nhập tái xuất Hàng chuyển khẩu, hàng tạm nhập tái xuất là những hàng hóa đợc hoàn lại thuế sau khi có chứng nhận của Hải quan cửa khẩu thực xuất Lợi dụng sơ hở thiếu sót này, nhiều chủ hàng đã tìm cách móc nối với Hải quan cửa khẩu xuất để xác nhận khống số hàng thực xuất, truy hoàn số thuế nhập khẩu Có trờng hợp chủ hàng làm hồ sơ giả để trốn thế... khách hàng và phơng tiện xuất nhập cảnh ra vào Việt Nam chủ yếu qua hai cửa khẩu : Sân bay quốc tế Nội Bài và Tân Sơn Nhất ngày càng tăng Hành khách xuất nhập cảnh đa dạng và phức tạp, phơng tiện xuất nhập cảnh cũng nhiều và đa dạng hơn Trong thời gian qua, hàng không Việt Nam đã mở thêm nhiều tuyến bay mới, theo đó, tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại các loại hàng cấm nh: ma túy, đồ cổ,vàng, đá... để buôn lậu ma túy Đặc biệt, việc thâm nhập văn hóa phẩm phản động, đồi trụy vào Việt Nam trong những năm qua và hiện nay chủ yếu thông qua Bu cục ngoại dịch - Các điểm thông quan và một số đơn vị Hải quan thờng xuyên làm thủ tục Hải quan cho hàng hóa xuất nhập khẩu của các tổ chức quốc tế và ngời nuớc ngoài: chú ý những lô hàng có thuế suất cao, các Công ty và liên doanh thờng xuyên vi phạm pháp luật... chống gian lận thơng mại tại các cửa khẩu và các điểm thông quan do Cục Hải quan Hà Nội quản lý Thông báo công khai các quy định, chính sách vềẫuuất nhập khẩu tại các cửa khẩu để mọi ngời thực hiện 34 THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN 2.2 Cải tiến tổ chức, nhân sự của Đội Kiểm soát Hải quan ở cơ quan Cục Hải quan Hà Nội theo hớng chuyên sâu, có nghiệp vụ giỏi, năng động, sáng tạo trong công việc Triển khai... năm 1998 tại Long An 2 Tuyến biển Tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại trên các vùng ven biển nớc ta có nguy hại không kém gì các tuyến khác, nó diễn ra liên tục, ngày càng có tổ chức chặt chẽ với các thủ đoạn tinh vi và hoàn hảo hơn Mặt hàng xuất lậu chủ yếu vẫn là kim loại, quặng kim loại và gỗ Mặt hàng nhập lậu chủ yếu vẫn là các mặt hàng cấm nhập khẩu, những mặt hàng tạm ngng nhập khẩu và những . C«ng ty kinh doanh mét thêi gian ng¾n, ®Ĩ nỵ th, khi sè tiỊn nỵ th lªn cao th× tuyªn bè thanh lý ®Ĩ tr¸nh nép th, gi¸m ®èc C«ng ty ®ã thµnh lËp C«ng ty. phøc t¹p víi ®đ lo¹i h×nh cđa trªn hµng ngh×n doanh nghiƯp, c«ng ty trong vµ ngoµi n−íc. Nh−ng cïng víi sù ph¸t triĨn vỊ ho¹t ®éng xt nhËp