MỤC LỤC
Trong nhiều năm, hiện tượng gian lận thương mại trong hoạt động quốc tế đã trở nên phổ biến trên toàn thế giới và trở thành mối đe dọa thực sự đối với sự phát triển về kinh tế, văn hóa, xã hội và an ninh chính trị của các quốc gia. Những hậu quả xấu của nú cú tỏc động rừ rệt và nghiờm trọng đến mọi mặt của đời sống xã hội, đi ngược lại với lợi ích của Nhà nước, làm tổn hại đến quyền lợi của ng−ời dân, phá hoại môi tr−ờng cạnh tranh lành mạnh của nền kinh tế Thế giới, đồng thời gây tốn kém không nhỏ cho ngân sách các quốc gia trong việc thực hiện các biện pháp phòng chống gian lận th−ơng mại. Vì những tác hại nghiêm trọng của tệ nạn này, tổ chức của Hải quan Thế giới đã triệu tập Hội nghị chống gian lận thương mại với sự tham gia của đại diện Hải quan từ hơn 50 nước và tổ chức quốc tế.
Hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại trong cả nước diễn biến hết sức phức tạp và sôi động đặc biệt ở khu vực các cửa khẩu với nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt để qua mặt Hải quan. Thực trạng gian lận th−ơng mại trên các tuyến đ−ờng, các kênh tiêu thụ ở Việt Nam biến động tùy thuộc vào mức độ kiểm tra và kiểm soát trên các tuyến đường, tại mỗi cửa khẩu, tuy nhiên dòng vận động của hàng hóa gian lận. Các con số thống kê có thể là rất xác thực, song cũng chỉ mang tính chất tương đối bởi vì chúng chỉ được nhìn nhận trên những con số thu đ−ợc, còn phần không nắm bắt đ−ợc lại muôn hình, muôn vẻ.
Hàng hóa th−ờng đ−ợc "cửu vạn" vận chuyển bằng phương thức xé lẻ, thu gom nhiều lần, sau đó dùng hoấ đơn buôn chuyến, hóa đơn mua hàng để lưu thông hàng hóa nhằm trốn thuế xuất nhập khẩu.Trong những năm qua, đã phát hiện hàng trăm vụ với tổng trị giá hàng lậu là hàng chục tỷ đồng. Mặt hàng buôn lậu và gian lận th−ơng mại chủ yếu là những mặt hàng thuộc diện Nhà n−ớc quản lý dán tem hoặc những hàng hóa có thuế suất cao như đồ điện cao cấp, điện dân dụng, phương tiện vận tải, hàng tiêu dùng, hàng. - Trên tuyến biên giới Việt-Lào, tình hình nổi lên là buôn lậu thuốc phiện, heroin từ Lào qua biên giới vào Việt Nam, nhập lậu thuốc lá ngoại chủ yếu diễn ra ở cửa khẩu Lao Bảo, Quảng Trị, đồng thời xuất gạo, pháo nổ, xăng dầu, kim loại mầu.
Trên tuyến này, hình thành các tổ chức buôn lậu và gian lận th−ơng mại xuyên quốc gia, gian th−ơng ng−ời Lào tập kết hàng từ Thái lan về Bản Đen, chợ Krôn của Lào rồi dùng nhiều thuyền máy chở hàng hóa dọc sông Sepôn , khi thấy vắng lực l−ợng kiểm tra, chúng lao thuyền sang phía bờ sông Việt Nam. Đặc biệt có một số t− th−ơng núp bóng doanh nghiệp Nhà n−ớc làm hộ chiếu sang Lào công tác, khi về mang hàng hóa theo tiêu chuẩn hành lý miễn thuế và dùng tiêu chuẩn đó để vận chuyển nhiều chuyến hàng cùng loại. Đáng lưu ý, tình hình buôn lậu và GLTM qua biên giới xảy ra cực kỳ nghiêm trọng ở huyện Hà Tiên, tỉnh Kiên Giang, đặc biệt ở xã Mỹ Đức, có gần 7000 nhân khẩu, nh−ng có tới 60% dân sống bằng nghề buôn lậu, nh−ng vẫn còn rất nghÌo.
Khu vực bờ biển từ Quảng Ngãi, Phú Yên cho đến cảng Sài Gòn,tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại cũng diễn ra sôi động, đặc biệt là vùng biển Quy Nhơn, Bình Định nơi mà hàng lậu th−ờng đ−ợc thuyền viên các tầu viễn d−ơng giấu diếm đ−a vào. Bọn gian thương đã xếp hàng cũ vào hàng mới, hàng tốt vào hàng xấu, hàng cấm hoặc hàng có giá trị và thuế suất cao vào hàng có giá trị và thuế xuất thấp, hàng cấm hoặc hàng quản lý bằng hạn ngạch, chất l−ợng, xuất xứ để trốn thuế. Hàng nguyên chiếc tháo rời khai là hàng gia công lắp ráp để hưởng thuế suất thấp, hàng gia công lắp ráp th−ờng lẫn lộn giữa SKD, CKD và IKD khai báo lấp lửng, chung chung hoặc tự ý tr−ng cầu giám định lấy kết quả lấp lửng.
Lợi dụng một giấy phép để đi nhiều chuyến hàng, hoặc làm thủ tục xin cho chuyển tiếp hàng hóa về tỉnh làm thủ tục Hải quan, nh−ng trên đ−ờng đi lợi dụng sơ hở hoặt móc ngoặc, hối lộ nhân viên áp tải để tẩu tán hàng lậu ngay ở địa phương có cửa khẩu như ở Thừa Thiên Huế, Cần Thơ trong vụ Tân Tr−êng Sanh. Trong thời gian qua, hàng không Việt Nam đã mở thêm nhiều tuyến bay mới, theo đó, tình hình buôn lậu và gian lận thương mại các loại hàng cấm như: ma túy, đồ cổ,vàng, đá quý, ngoại tệ qua đường hàng không có xu hướng gia tăng, đặc biệt nhiều vụ vi phạm nghiêm trọng. - Cùng các thủ đoạn gian lận th−ơng mại, tình trạng buôn lậu qua đ−ờng hàng không cũng hết sức tinh vi: việc xuất lậu hàng cổ vật có đối t−ợng chủ yếu là khách du lịch, th−ơng nhân thuộc quốc tịch Mỹ, Pháp, Đức, Đài Loan, Hồng Kông..với thủ đoạn cất giấu, để lẫn hàng trong t− trang, trong hàng gốm sứ, giả cổ.
Nên các thủ đoạn đó ở Hà Nội cũng mang những đặc điểm riêng tương ứng.
Đối với hàng bán là giá FOB, đối với hàng nhập là giá CIF (đối với mặt hàng Nhà nước không quản lý giá và cao hơn 70% giá do Tổng cục Hải quan thống kê ). Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp đã gian xảo để lách thuế qua tính thuế bằng cách: giữa người mua và người bán có sự thông đồng với nhau để ghi giá trên hợp đồng, trên hóa đơn thương mại thấp hơn nhiều so với giá trị thực tế của hàng hóa đó. Phần tiền ngoài hợp đồng thanh toán cho nhau bằng cách chuyển ngân lậu, góp vốn đầu t− hoặc mua hàng xuất khẩu.
Gian lận th−ơng mại thông qua việc khai báo sai về số l−ợng, trọng.
Từ việc lợi dụng đó, các gian thương đã không xuất trình hoặc xuất trình sai xuất xứ, xuất xứ giả, khai không đúng xuất xứ. - Liên quan đến chính sách −u đãi thuế: Nh− một số mặt hàng có xuất xứ từ Việt Nam, khi xuất sang EU thì đ−ợc h−ởng thuế suất thấp hoặc hàng có xuất xứ từ ASEAN, nhập khẩu vào Việt Nam, và ng−ợc lại.
- Các xí nghiệp liên doanh còn tìm cách khai giảm giá nguyên liệu nhập khẩu và giá sản phẩm kinh doanh xuất nhập khẩu để trốn thuế. Gian lận thương mại trong lĩnh vực hàng gia công và hàng sản xuất để.
Do đó, công tác phòng chống, ngăn chặn tệ nạn buôn lậu, gian lận thương mại đang là một thách thức lớn đối với các cơ quan quản lý nhà nước về xuất nhập khẩu, đặc biệt là lực lượng Hải quan-người gác cửa của nền kinh tế đất nước. - Xây dựng phương án đấu tranh một cách toàn diện, chú trọng địa bàn trọng điểm, đối t−ợng buôn lậu trọng điểm, mặt hàng trọng điểm hoặc mặt hàng nhạt cảm. - Xây dựng quy chế phối kết hợp công tác giữa Cục Hải quan thành phố Hà Nội với các đơn vị chức năng thuộc các ngành khác nh−: Công an, quản lý thị tr−ờng, Cục Thuế, Kho bạc, Cơ quan văn hoá, Viện Kiểm sát, Kiểm lâm… Tham gia Ban chỉ đạo 127 của thành phố.
Quán triệt nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận th−ơng mại là nhiệm vụ trọng tâm của tất cả các đơn vị kiểm tra, giám sát làm thủ tục xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh trong đó, lực l−ợng điều tra chống buôn lậu là lực l−ợng chủ lực chuyên sâu. Lập danh bạ các doanh nghiệp thuộc địa bàn quản lý giúp cho việc ra các quyết định kiểm tra đ−ợc chính xác vừa nâng cao hiệu quả giám sát quản lý vừa tạo điều kiện thông quan hàng hoá nhanh chóng, thuận lợi. - Phối hợp chặt chẽ giữa Đội Kiểm soát với Phòng Trị giá tính thuế , Phòng Kiểm tra sau thông quan phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý kịp thời những tr−ờng hợp gian lận qua giá, chống thất thu.
- Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật Hải quan đảm bảo đúng người, đúng tội. - Doanh nghiệp liên doanh ở các khu chế xuất, khu công nghiệp gia công, lắp ráp hàng điện tử. - Các doanh nghiệp đã vi phạm pháp luật hải quan nhiều lần, doanh nghiệp mở tờ khai xuất nhập khẩu ở nhiều nơi khác nhau.
Một số kết quả cụ thể trong công tác phòng chống buôn lậu và gian lận th−ơng mại của Cục Hải quan thành phố Hà nội. - Trên tuyến Bưu điện phát hiện việc lợi dụng gửi hàng ghi địa chỉ giả để xuất nhập có loại ma tuý và thuốc gây nghiện hướng thần, đã bắt giữ 13 vụ với tang vật gồm: 1030g heroin, 1525 viên và 02 lọ thuốc gây nghiện hướng thần, kích dục. Trong đó, phối hợp với lực lượng Công an Hà Nội (PC17) bắt quả tang 1 đối t−ợng vận chuyển trái phép 350 g heroin ra n−ớc ngoài.