Thuế thu nhập doanh nghiệp

T r ì n h b à y : n g u y n đ c th a n hễ ứ Thu thu nh p doanh nghi pế ậ ệ u đãi thu TNDNƯ ế Thu TNDN = (TN tính thu – Qũy KHCN) x Thu su t ế ế ế ấ TN tính thu = TN ch u thu – TN mi n thu - Chuy n ế ị ế ễ ế ể lỗ TN ch u thu = Doanh Thu – Chi Phí đ c tr + TN khácị ế ượ ừ T ng quanổ Căn c pháp lýứ Lu t s s 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008ậ ố ố Lu t s s 32/2013/QH13 ngày 19/6/2013ậ ố ố Ngh đ nh s 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013ị ị ố Đ i t ng n p thuố ượ ộ ế  T ch c ho t đ ng s n xu t kinh doanh hàng hóa, ổ ứ ạ ộ ả ấ d ch v có thu nh p ch u thu (doanh nghi p)ị ụ ậ ị ế ệ  T ch c n c ngoài kinh doanh t i Vi t Nam không ổ ứ ướ ạ ệ thành l p theo Lu t Đ u t , Lu t Doanh nghi p ậ ậ ầ ư ậ ệ (nhà th u n c ngoài)ầ ướ Ph ng pháp tính thuươ ế  Ph ng pháp kê khaiươ  Ph ng pháp t lươ ỷ ệ Thu ế TNDN = ( Thu nh p tính thu - Qu ậ ế ỹ KHCN) x Thu ế su t ấ Thu ế TNDN = Doanh thu tính thu ế x T l thu TNDNỷ ệ ế Ph ng pháp tính thuươ ế  Kỳ tính thuế  Năm d ng l ch ho c năm tài chínhươ ị ặ Căn c tính thuứ ế  Thu nh p tính thuậ ế  Thu su t ế ấ Doanh thu  Doanh thu đ tính thu nh p ch u thuể ậ ị ế  Toàn b ti n bán hàng hoá, ti n gia công, ti n cung c p d ch v ộ ề ề ề ấ ị ụ bao g m c kho n tr giá, ph thu, ph tr i mà doanh nghi p ồ ả ả ợ ụ ụ ộ ệ đ c h ng không phân bi t đã thu đ c ti n hay ch a thu ượ ưở ệ ượ ề ư đ c ti n.ượ ề  Doanh nghi p n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr ệ ộ ế ươ ấ ừ  Doanh nghi p n p thu GTGT theo ph ng pháp tr c ti pệ ộ ế ươ ự ế  Doanh thu đ c tính b ng đ ng Vi t Nam, tr ng h p có ượ ằ ồ ệ ườ ợ doanh thu b ng ngo i t thì ph i quy đ i sang đ ng Vi t Nam ằ ạ ệ ả ổ ồ ệ theo t giá giao d ch bình quân trên th tr ng ngo i t liên ỷ ị ị ườ ạ ệ ngân hàng do Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam công b t i th i ướ ệ ố ạ ờ đi m phát sinh doanh thu b ng ngo i t .ể ằ ạ ệ Doanh thu  Hàng hóa, d ch v bán theo ph ng th c tr góp, ị ụ ươ ứ ả tr ch mả ậ  Hàng hóa, d ch v dùng đ trao đ i; bi u, t ng, cho; ị ụ ể ổ ế ặ tiêu dùng n i bộ ộ  Ho t đ ng gia côngạ ộ Doanh thu  Ho t đ ng tín d ng, cho thuê tài chínhạ ộ ụ  Kinh doanh b o hi mả ể  Kinh doanh ch ng khoánứ  D ch v tài chính phái sinhị ụ [...]... liên tục Quỹ nghiên cứu KH & CN  Mức trích: không vượt quá 10% thu nhập tính thu Thu suất  22%, từ 01/01/2016 áp dụng thu suất 20%  Từ ngày 01/7/2013 áp dụng thu suất thu TNDN 20% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp được áp dụng thu suất 20% là tổng doanh thu của năm trước liền kề  32% - 50%: tìm kiếm, thăm do khai thác... đ ịnh đ ược chủ; Thu nhập khác  Thu nhập của năm trước bị bỏ sót  Thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh ở nước ngoài  Nộp theo thu suất quy định  Được trừ thu thu nhập đã nộp ở nước ngoài Thu nhập miễn thu  Hoạt động nông nghiệp của HTX  Dịch vụ phục vụ trực tiếp nông nghiệp  Hợp đồng nghiên cứu khoa học, bán sản phẩm công nghệ mới tại Việt Nam (miễn 01 năm) Thu nhập miễn thu  Sử dụng lao... hoàn cảnh đặt biệt khó khăn, tệ nạn xã hội, nhiễm HIV, sau cai nghiện  Thu nhập từ tài trợ cho giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thu t, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội Thu nhập miễn thu  Thu nhập từ phân chia từ thu nhập đã nộp thu TNDN  Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải Chuyển lỗ  Thời hạn: 5 năm, kể.. .Doanh thu  Cho thu tài sản:  Tiền thu tài sản trả từng kỳ  Tiền thu tài sản trả trước cho nhiều năm Doanh thu  Hoạt động xây dựng  Bao thầu nguyên vật liệu  Không bao thầu nguyên vật liệu Doanh thu  Hoạt động hợp đồng hợp tác kinh doanh  Phân chia kết quả kinh doanh bằng doanh thu bán hàng  Phân chia kết quả kinh doanh bằng sản phẩm  Phân chia kết quả kinh doanh bằng lợi nhuận trước thu . ..  Áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ và nộp thu theo kê khai;  Hạch toán riêng từng hoạt động được ưu đãi, trườg hợp không hạch toán riêng được thì phải phân bổ theo tỷ lệ giữa doanh thu được ưu đãi và tổng doanh thu;  Một khoản thu nhập đáp ứng nhiều điều kiện ưu đãi, doanh nghiệp được chọn ưu đãi có lợi nhất;  Không áp ưu đãi đối với doanh nghiệp thành lập... trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật;  Phần chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu;  Phần thu giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thu giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thu thu nhập doanh nghiệp; Chi phí không được trừ  Khoản tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo d ục, y t ế, nghiên c ứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, làm... quả kinh doanh bằng lợi nhuận trước thu  Phân chia kết quả kinh doanh bằng lợi nhuận sau thu Chi phí được trừ - không được trừ  Chi phí được trừ  Trừ các khoản không được trừ theo quy định, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đảm bảo đủ điều kiện:  Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp  Khoản chi có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định... có gốc ngoại tệ vào cuối kỳ tính thu , trừ các khoản nợ phải trả Thu nhập khác  Chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn;  Chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đ ầu t ư, chuy ển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư;  Chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoán sản;  Chuyển nhượng quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản  Chuyển nhượng, cho thu , thanh lý tài sản  Lãi tiền... phí không được trừ  Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ do pháp luật Việt Nam quy định; Chi phí không được trừ  Phần chi vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng; Chi phí không được trừ  Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín... dành cho các đ ịa phương thu c địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đ ặc biệt khó khăn;  Phần trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện hoặc qu ỹ có tính ch ất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao đ ộng v ượt m ức quy định theo quy định của pháp lu ật;  Các khoản chi của hoạt động kinh doanh: ngân hàng, b ảo hi ểm, x ổ s ố, chứng khoán và một số hoạt động kinh doanh đ ặc thù khác theo . = Doanh thu tính thu ế x T l thu TNDNỷ ệ ế Ph ng pháp tính thu ơ ế  Kỳ tính thu  Năm d ng l ch ho c năm tài chínhươ ị ặ Căn c tính thu ế  Thu nh p tính thu ế  Thu su t ế ấ Doanh thu  Doanh. ứ Thu thu nh p doanh nghi pế ậ ệ u đãi thu TNDNƯ ế Thu TNDN = (TN tính thu – Qũy KHCN) x Thu su t ế ế ế ấ TN tính thu = TN ch u thu – TN mi n thu - Chuy n ế ị ế ễ ế ể lỗ TN ch u thu = Doanh Thu. côngạ ộ Doanh thu  Ho t đ ng tín d ng, cho thu tài chínhạ ộ ụ  Kinh doanh b o hi mả ể  Kinh doanh ch ng khoánứ  D ch v tài chính phái sinhị ụ Doanh thu  Cho thu tài s n:ả  Ti n thu tài