Đồ án tốt nghiệp
Sinh viên thực hiện : Nguyễn Minh Huệ Lớp : Quản trị Doanh nghiệp - K49 Giáo viên hướng dẫn : Th.S Đỗ Huyền Trang ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ 1 Kết cấu đồ án 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHI PHÍ SẢN XUẤT & GIÁ THÀNH SẢN PHẨM PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY TNHH MINH HOÀNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP TIẾT KIỆM CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ HẠ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH MINH HOÀNG Chương II Chương I Chương III Xây dựng kế hoạch nguyên vật liệu Xây dựng kế hoạch nguyên vật liệu Tăng sản lượng sản xuất đá xây dựng lên 3.500m 3 Tăng sản lượng sản xuất đá xây dựng lên 3.500m 3 3 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHI PHÍ SẢN XUẤT & GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1. Khái niệm, phân loại chi phí sản xuất 1.2. Giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp sản xuất 1.3. Cơ sở số liệu và phương pháp phân tích chi phí sản xuất 1.4. Sự cần thiết phải hạ giá thành sản phẩm 1.5. Một số phương hướng hạ giá thành sản phẩm 4 CHƯƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY TNHH MINH HOÀNG Tên sản phẩm Sản lượng sản xuất Giá thành đơn vị Chênh lệch TH/KH ĐVT KH 2008 TH 2008 ĐVT TH 2007 KH 2008 TH 2008 (+, -) đồng (%) Đá slabs m 2 6.340 6.010 đ/m 2 245.500 240.000 252.100 -6.479.000 -0,43 Đá indoor m 2 1.600 1.499 đ/m 2 512.428 520.000 536.301 -28.084.801 -3,38 Đá mỹ nghệ m 3 950 875 đ/m 3 2.710.000 2.950.000 3.148.500 -47.562.500 -1,70 Đá xây dựng m 3 3.250 3.215 đ/m 3 1.950.500 1.950.000 2.018.240 151.141.600 2,38 Tổng đồng 5.418.428 5.660.000 5.955.141 295.141 -3,49 Tổng chi phí sản xuất sản phẩm 1000đ 10.273.890 11.493.600 11.562.615 + 69.014.796 0.60 5 2.1. Phân tích chung tình hình thực hiện kế hoạch giá thành T(%) = 104,43% Trong kỳ thực hiện giá thành tăng 4,43% so với kế hoạch Chi phí vượt kế hoạch dựa trên sản lượng sản xuất: 490.235.299 (đồng) Bảng 2.1: Giá thành sản xuất sản phẩm đá năm 2008 của Công ty => Công ty đã không hoàn thành kế hoạch giá thành đề ra Tên sản phẩm Kết cấu Giá thành đơn vị Giá bán Tổng Đồng % Đồng % Đồng % Đá slabs 0,00 0,00 31,43 68,01 14,78 31,99 46,21 Đá indoor 0,00 0,00 25,06 59,47 17,08 40,53 42,14 Đá mỹ nghệ 0,00 0,00 28,54 94,33 1,71 5,67 30,26 Đá xây dựng 0,00 0,00 22,63 53,60 19,59 46,40 42,22 Tổng 2,76 6,82 25,71 63,56 11,98 29,62 +40,45 6 2.2. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chi phí trên 1000 đồng giá trị sản lượng hàng hoá Bảng 2.2: Ảnh hưởng từng nhân tố đến kế hoạch chi phí trên 1000đ giá trị sản lượng => So với kế hoạch chi phí trên1000 đồng giá trị sản lượng tăng 40,45 đồng Tên sản phẩm Tổng giá thành SP tính theo Q 0i Nhiệm vụ hạ Tổng giá thành SP tính theo Q 1i Kết quả hạ Q 0i Z ti (1000đ) Q 0i Z 0i (1000đ) M 0 (1000đ) T 0 (%) Q 1i Z ti (1000đ) Q 1i Z 1i (1000đ) M 1 (1000đ) T 1 (%) Đá Slabs 1.556.470 1.521.600 -34.870 -0,30 1.475.455 1.515.121 39.666 0,36 Đá indoor 819.885 832.000 12.115 0,10 768.130 803.915 35.786 0,33 Đá mỹ nghệ 2.574.500 2.802.500 228.000 1,94 2.371.250 2.754.938 383.688 3,52 Đá xây dựng 6.339.125 6.337.500 -1.625 -0,01 6.270.858 6.488.642 217.784 2,00 Tổng 11.289.980 11.493.600 203.620 1,80 10.885.692 11.562.615 676.923 6,22 - Mức hạ: ∆ M = M 1 – M 0 = 473.303.027 (đồng) - Tỷ lệ hạ: ∆ T = T 1 – T 0 = 6,22 % - 1,80 % = 4,41 % 2.3. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch hạ giá thành của sản phẩm có thể so sánh được Bảng 2.3: Tình hình thực hiện hạ giá thành sản phẩm đá năm 2008 7 Nhân tố sản lượng giảm làm giảm giá thành là: 7.291.523 đồng Nhân tố cơ cấu sản lượng làm hạ giá thành 9.640.749 đồng tỷ lệ hạ 0,09% Nhân tố giá thành đơn vị tăng ~490 triệu tỷ lệ hạ tăng 4,50%. Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến mức hạ giá thành 8 Nhân tố Mức hạ (đồng) Tỷ lệ (%) Sản lượng sản xuất (ΔQ) ΔM Q = -7.291.523 ∆T Q = 0 Cơ cấu sản lượng sản xuất (ΔK) ΔM K = - 9.640.749 ∆T K = - 0,09 Giá thành đơn vị (ΔZ) ΔM Z = + 490.235.299 ∆T Z = + 4,50 Tổng mức hạ tăng lên ΔM = + 473.303.027 ∆T = + 4,41 Các nhân tố trên đã làm cho mức hạ tăng lên: + 473.303.027 (đồng) 2.4. Phân tích khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Năm Kế hoạch 2008 Thực hiện 2008 Chênh lệch TH/KH NVL chi dùng ĐV T Định mức Đơn giá (1000) Tổng Giá trị (1000) Định mức Đơn giá (1000) Tổng giá trị (1000) Định mức Đơn giá (đồng) Tổng Giá trị (1000) 1. NVL chính m 3 40 2.901 116.050 40 2.932,5 117.300 0 31.250 1.250 2. NVL phụ 37.200 39.500 0 0 2.300 - Lưỡi cưa lưỡi 58 170 9.860 60 173 10.380 2 3.000 520 - Hạt thép kg 220 38,5 8.470 230 39,5 9.085 10 1.000 615 - Lưỡi cắt bộ 60 165 9.900 62 170 10.540 2 5.000 640 - Đá mài viên 830 8,5 7.055 838 8,6 7.206 8 100 151 - Vật tư khác 1.915 2.288 0 0 373 3. Nhiên liệu bình 18 250 4.500 18 286,1 5.150 0 36.111 650 Bảng 2.4: Mức tiêu dùng nguyên vật liệu cho 1.000 m 2 đá slabs granite 9 (Nguồn: Phòng Kế toán) - Nguyên vật liệu phụ sản xuất phần lớn nhập từ nước ngoài nên phải chịu thuế nhập khẩu. - Giá nguyên vật liệu ngoài thị trường tăng cao - Chi phí nguyên vật liệu chính (đá blocks) tăng lên vì: chi phí thu mua, vận chuyển, bốc dỡ… tăng. Giá mua nguyên vật liệu tăng - Xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu chưa chặt chẽ - Việc theo dõi thực hiện định mức chưa thường xuyên. - Việc sửa đổi, điều chỉnh khi có biến động về máy móc thiết bị, trình độ công nhân, chất lượng nguyên vật liệu không kịp thời Nguyên nhân chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tăng Định mức tiêu hao nguyên vật liệu tăng 10 [...]... TIẾT KIỆM CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ HẠ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH MINH HOÀNG 3.1 Biện pháp 1: Xây dựng kế hoạch nguyên vật liệu và giảm chi phí nguyên vật liệu trong giá thành sản phẩm Lý do & Mục đích của biện pháp - Giảm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp hạ giá thành sản phẩm đá slabs - Dự trữ nguyên vật liệu đầy đủ và phù hợp giúp quá trình sản xuất được diễn ra liên tục và không gây ứ đọng vốn... TNHH Minh Hoàng Thành tựu Nhận xét chung - Công ty thực hiện khá tốt kế hoạch chi phí, hạ giá thành sản phẩm - Tận dụng nguyên liệu thừa nâng Tồn tại - Công tác lập kế hoạch chi phí sản xuất và giá thành của Công ty còn chưa hợp lý cao hiệu quả sản xuất, tiết kiệm chi phí - Định mức tiêu hao nguyên vật - Thiết bị sản xuất được trang bị đầy liệu, nhiên liệu, năng lượng thực tế đủ Hàng tháng Công ty có kế... Tên biện pháp 1 Xây dựng kế hoạch nguyên vật liệu và giảm chi phí nguyên vật liệu trong giá thành sản phẩm Hiệu quả 2 Tăng sản lượng sản xuất 610.800.961,09 807.376.161,61 Biện pháp 1 Đánh giá hiệu quả kinh tế từng biện pháp Những chỉ tiêu kết quả tính toán ở trên về mức tiết kiệm chi phí, mức tăng lợi nhuận… chưa cho ta kết luận có nên áp dụng biện pháp hay không Quyết định phụ thuộc vào quy mô sản. .. tổng hợp các khoản mục tăng, giảm của biên pháp Đơn vị tính: Đồng/m3 Khoản mục tăng - Chi phí tuyển dụng Giá trị Khoản mục giảm 3.200 - Chi phí tiền lương Giá trị -158.197,65 - Chi phí khoản mục cố định 175.553,21 - Chi phí khoản mục cố định -112.855,63 - Tổng giá trị 178.753,21 -276.927,88 - Chênh lệch 178.753,21 + (-276.927,88) = -98.174,68 Vậy 375 m3 sẽ làm chi phí giảm một lượng: -98.174,68 x 375... (đồng) * Chi phí nhân công biến động: 200 x 150.000 + 175 x 250.000 = 73.750.000 (đồng) - Sản lượng tăng thêm bình quân trong 2 tháng phải sử dụng 30 công nhân Lương bình quân 2.192.902 đồng đối với lao động đã qua ký hợp đồng Chi phí tuyển dụng 1.500.000 đồng Chi phí công nhân sản xuất 375 m3 đá: 2.192.902 x 2 x 30 + 1.500.000 = 133.074.120 (đồng) ⇒ Chênh lệch chi phí nhân công trên 1m3 sản phẩm: 18... Phân tích khoản mục chi phí nhân công trực tiếp Bảng 2.5: Năng suất lao động và tiền lương của công nhân năm 2008 TT Chỉ tiêu ĐVT TH 2007 KH 2008 TH 2008 Chênh lệch 10.273.890 11.981.100 11.562.615 1 Tổng giá trị sản phẩm sản xuất 1000 đồng 2 Số công nhân sản xuất Người 216 137 3 Số ngày làm việc BQ1 lao động/năm Ngày 292 4 Số giờ làm việc BQ1 lao động/ngày Giờ 5 NSLĐ bình quân ngày /công nhân 6 (%) -418.485... (đồng) 17 3.2 Biện pháp 2: Tăng sản lượng đá xây dựng lên 3.500 m3 Lý do và mục đích của biện pháp - Tăng năng suất lao động của công nhân và máy móc thiết bị - Đáp ứng nhu cầu thị trường tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động SXKD Quy trình thực hiện và tính toán hiệu quả mong đợi khi thực hiện biện pháp * Chi phí sản xuất chung: 3.291.622.602 đồng ⇒ Mức tiết kiệm trên 1m3 sản phẩm: 3.291.622.602x... Điện sản xuất 225.104.000 6,50 245.500.350 7,46 20.396.350 9,06 - CP dịch vụ mua ngoài 300.450.000 8,68 47.565.255 1,45 - CP khác bằng tiền 350.500.500 10,12 355.430.001 10,80 - CP khấu hao TSCĐ 12.852.000 6,00 -64.925.788 -9,14 -252.884.745 -84,17 4.929.501 1,41 (Nguồn: Phòng Kế toán) 12 2.3 Đánh giá chung tình hình thực hiện tiết kiệm chi phí sản xuất & kế hoạch hạ giá thành sản phẩm ở Công ty TNHH Minh. .. lượng năm 2009 và ban giám đốc Biện pháp 2 Lợi nhuận thuần tuý tăng thêm 807.376.161,61 đồng/năm Như vậy có thể thấy hiệu quả mà biện pháp mang lại rất lớn, Công ty có thể đưa biện pháp vào kế hoạch áp dụng năm tới 20 Xin chân thành cảm ơn quý thầy, cô trong hội đồng và các bạn đã lắng nghe và đóng góp ý kiến! ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ Sinh viên thực hiện : Nguyễn Minh Huệ Lớp... của biện pháp - Hiện nay 1m3 sản phẩm công ty lãi 911.035 đồng =>khi tăng sản lượng thêm 375 tấn thì sẽ tăng được lợi nhuận là: 375 x 911.035 = 797.155.625 (đồng) ⇒ Vậy tổng mức tăng lợi ích do áp dụng biện pháp là: 797.155.625 + 36.815.503,67 - 26.594.967,06 = + 807.376.161,61 (đồng) 19 3.1 Tổng hợp hiệu quả kinh tế và đánh giá từng biện pháp Bảng 3.3: Bảng tổng hợp hiệu quả kinh tế của các biện pháp . VỀ CHI PHÍ SẢN XUẤT & GIÁ THÀNH SẢN PHẨM PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY TNHH MINH HOÀNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP TIẾT KIỆM CHI. sản phẩm Công thức tính M i = q x n i CHƯƠNG III :MỘT SỐ BIỆN PHÁP TIẾT KIỆM CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ HẠ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH MINH HOÀNG 15