hoạch định tài chính .pdf

1 HO CH Đ NH TÀI CHÍNHẠ Ị 2 M C TIÊUỤ  N i dung c a ho ch ộ ủ ạ đ nh tài chínhị  L p d toán các báo cáo tài chínhậ ự  Quá trình l p k ho ch ngân sách ngân quậ ế ạ ỹ  Báo cáo ngu n và s d ng v nồ ử ụ ố 3 T I SAO D ĐOÁN R T QUAN TR NG?Ạ Ự Ấ Ọ Các sai l m r t ầ ấ đ tắ - N u s n xu t quá nhi u s n ph m, ế ả ấ ề ả ẩ hay s n ph m không có nhu c u, ph i ả ẩ ầ ả tr chi phí ả v t li uậ ệ , lao đ ngộ và t n ồ kho - N u s n xu t quá ít m t lo i s n ế ả ấ ộ ạ ả ph m s m t doanh s , m t th ph n.ẩ ẽ ấ ố ấ ị ầ 4 N I DUNG C A HO CH Đ NH Ộ Ủ Ạ Ị TÀI CHÍNH 5 CÁC CÁCH TI P C N V I HO CH Đ NH Ế Ậ Ớ Ạ Ị TÀI CHÍNH  Công ty không th ra t t c các quy t ể ấ ả ế đ nh m t cách ị ộ riêng l . ẻ - C n ph i xem xét toàn b nh hầ ả ộ ả ư ng c a các quy t ở ủ ế đ nh ị đ u tầ ư và tài trợ  Ti n trình này ế đư c g i là ho ch ợ ọ ạ đ nh tài chínhị - K t qu cu i cùng là k ho ch tài chínhế ả ố ế ạ - C n thi t vì các quy t ầ ế ế đ nh ị đ u tầ ư và tài tr tác ợ đ ng v i ộ ớ nhau.  Giúp công ty d tính trự ư c cách ph n ng v i nh ng ớ ả ứ ớ ữ thay đ i trong các ổ đi u ki n kinh doanhề ệ  K ho ch tài chính giúp thi t l p m c tiêuế ạ ế ậ ụ - Là tiêu chu n ẩ đ ể đo lư ng hi u quờ ệ ả 6  L p k ho ch c n có s tham gia c a ban ậ ế ạ ầ ự ủ giám đ c, n u không, h s không tin vào ố ế ọ ẽ k ho ch!ế ạ  Các k ho ch tài chính cũng ph i ế ạ ả đư c g n ợ ắ ch t v i các k ho ch kinh doanhặ ớ ế ạ - G n v i các quy t ắ ớ ế đ nh s n xu t và marketingị ả ấ CÁC CÁCH TI P C N V I HO CH Đ NH TÀI Ế Ậ Ớ Ạ Ị CHÍNH 7 KHÁI NI M HO CH Đ NH TÀI CHÍNHỆ Ạ Ị Ho ch đ nh tài chính là ti n trình xem xét ạ ị ế t ng th các quy t đ nh đ u t và tài tr , ổ ể ế ị ầ ư ợ Ho ch đ nh là m t ti n trình,ạ ị ộ ế k t qu bi u th d i các k ho ch tài ế ả ể ị ướ ế ạ chính NGÂN SÁCH NGÂN QU (hàng tháng)Ỹ CÁC NGÂN SÁCH (hàng năm) K HO CH DÀI H N (3-5 năm)Ế Ạ Ạ QUAN H GI A CÁC K HO CH TÀI CHÍNHỆ Ữ Ế Ạ H th ng các k ho ch tài chính trong công tyệ ố ế ạ K ho ch tài trế ạ ợK ho ch đ u tế ạ ầ ư Ngân sách trang bị Ngân sách kinh doanh Ngân sách tài chính D toán thu - Chiự K ho ch tài tr ng n h nế ạ ợ ắ ạ 9  K ho ch tài chính dài h nế ạ ạ - Th i gian t 5-10 nờ ừ ăm - Ví d : h th ng ụ ệ ố đi n phát m t ệ ấ 10 năm đ thi t k , ể ế ế đư c ch p ợ ấ thu n, xây d ng và ki m tra v n ậ ự ể ậ hành  K ho ch tài chính ng n h nế ạ ắ ạ - Th i gian dờ ư i m t nớ ộ ăm - Thư ng r t chi ti t, c thờ ấ ế ụ ể - Công ty mu n có ố đ ti n m t ủ ề ặ đ ể tr các hoá ả đơn - S p x p các h p ắ ế ợ đ ng vay ồ ng n h n hi u qu nh t v m t ắ ạ ệ ả ấ ề ặ chi phí L P K HO CH TÀI CHÍNH LÀ GÌ?Ậ Ế Ạ Chi n lế ư c và k ho ch chi n lợ ế ạ ế ư c là n n t ng ợ ề ả - T l tỷ ệ ăng trư ng b n v ng và ở ề ữ các y u t nh h ngế ố ả ưở - Thông s tài chính d ố ự đoán - Ngân sách đ u tầ ư - Ngân sách ho t ạ đ ngộ - Ngân sách ngân quỹ - Qu n tr tình hình ngân quả ị ỹ TÁC D NG C A HO CH Đ NH TÀI CHÍNHỤ Ủ Ạ Ị  Đ t ra m c tiêu hi u qu , làm c s đ đánh giá k t qu ặ ụ ệ ả ơ ở ể ế ả c a k ho ch.ủ ế ạ  Cung c p các c l ng và đ nh l ng các nhu c u v t ấ ướ ượ ị ượ ầ ậ ch t c a công ty d i hình thái ti n t .ấ ủ ướ ề ệ  K t h p v i các k ho ch, ch ng trình khác trên c s ế ợ ớ ế ạ ươ ơ ở cân đ i các ngu n thu chi.ố ồ  D ki n các r i ro tài chính mà công ty g p ph i đ đ a ra ự ế ủ ặ ả ể ư các bi n pháp, gi i pháp kh c ph c.ệ ả ắ ụ [...]... ĐỂ XÂY DỰNG KẾ HoẠCH TÀI CHÍNH  Phụ thuộc vào chiến lược kinh doanh của công ty  Mục tiêu đặt ra cho lĩnh vực tài chính và chính sách tài chính hiện tại  Điều kiện sản xuất, bán hàng và cung ứng của công ty  Các yếu tố tác động bên ngoài Chiến lược kinh doanh Các yếu tố tác động bên ngoài Mục tiêu, chính sách tài chính hiện tại Điều kiện sản xuất, bán hàng, cung ứng Kế hoạch tài chính Các căn cứ... dựng kế hoạch tài chính KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ VÀ TÀI TRỢ Kế hoạch đầu tư và tài trợ biểu hiện tổng hợp các nhu cầu đầu tư và thứ tự ưu tiên khai thác các nguồn vốn qua từng năm tài khóa Kết cấu của kế hoạch gồm nhu cầu vốn và nguồn vốn  Nhu cầu vốn: là sự tổng hợp tất cả các nhu cầu đầu tư vào các tài sản của các chương trình kinh doanh, chương trình phát triển dài hạn  Nguồn vốn: bao gồm các nguồn tài trợ... KINH DOANH NGÂN SÁCH Đ ẦU T Ư NGÂN SÁCH TÀI TRỢ biểu diễn tác động của hoạt động mua và bán tài sản cố định và nợ hay vốn chủ của các tổ chức khác Nhập quỹ   Bán tài sản cố định (nhà xưởng thiết bị) Bán các khoản nợ hay chứng khoán của các tổ chức khác Xuất quỹ   Mua tài sản cố định Mua nợ hay chứng khoán của các công ty khác DÒNG DỊCH CHUYỂN TÀI CHÍNH Các tài sản Giá cổ phiếu Cổ đông Ngân quỹ Cổ... Ngân sách đầu tư Thu KD Đầu tư TSCĐ Chi KD Bán, th/lý TSCĐ Đầu tư tài chính Thu Chi Chi Hoàn vốn Thu Dự toán Thu Chi Kế hoạch ngân quỹ Báo cáo thu nhập Báo cáo nguồn và sử dụng vốn luân chuyển ∆ tiền mặt Báo cáo luân chuyển tiền tệ Bảng tổng kết tài sản đầu kỳ Bảng tổng kết tài sản cuối kỳ ∆ VLC ròng CÁC PHƯƠNG PHÁP LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH Phương pháp mục tiêu Phương pháp phân tích bối cảnh (scenario)... NGÂN SÁCH TÀI TRỢ NGÂN SÁCH Đ ẦU T Ư NGÂN SÁCH KINH DOANH NGÂN SÁCH TÀI CHÍNHÜ biểu diễn tác động của tất cả các giao dịch bằng tiền mặt với các cổ động và các giao dịch vay và trả với các chủ nợ Nhập quỹ   Đi vay Bán chứng khoán của công ty Xuất quỹ    Trả vốn vay Mua lại chứng khoán của công ty Trả cổ tức cho cổ đông TiẾN TRÌNH LẬP NGÂN SÁCH NGÂN QUỸ Ngân sách kinh doanh Ngân sách tài chính Ngân... thuộc các hoạt động đầu tư và tài trợ Các ngân quỹ này thường là những ảnh hưởng bằng tiền của các giao dịch tham gia vào hoạt động kinh doanh Nhập quỹ  Bán hàng hóa và dịch vụ Xuất quỹ     Trả tiền cho nhà cung cấp Trả lương cho công nhân Trả thuế cho chính phủ Trả các chi phí hoạt động cho các nhà cung cấp khác DÒNG DỊCH CHUYỂN ĐẦU TƯ Ngân quỹ Đầu tư Tài sản cố định Thanh lý Trả cho người bán... các hoạt động đầu tư x các hoạt động tài trợ NGÂN SÁCH KINH DOANH NGÂN SÁCH Đ ẦU T Ư NGÂN SÁCH TÀI TRỢ DÒNG DỊCH CHUYỂN KINH DOANH Thuế Ngân quỹ Khoản phải trả Trả cho nhà cung cấp Tồn kho Chi phí quản lý, bán hàng Trả cho nhân viên, Doanh số Trả cho chính phủ Khoản phải thu Khách hàng trả NGÂN SÁCH KINH DOANH NGÂN SÁCH KINH DOANH NGÂN SÁCH Đ ẦU T Ư NGÂN SÁCH TÀI TRỢ biểu diễn tác động của các giao . 1 HO CH Đ NH TÀI CHÍNHẠ Ị 2 M C TIÊUỤ  N i dung c a ho ch ộ ủ ạ đ nh tài chính  L p d toán các báo cáo tài chính ự  Quá trình l p k ho ch ngân sách ngân. ị đ u tầ ư và tài trợ  Ti n trình này ế đư c g i là ho ch ợ ọ ạ đ nh tài chính - K t qu cu i cùng là k ho ch tài chính ả ố ế ạ - C n thi t vì các quy t ầ ế ế đ nh ị đ u tầ ư và tài tr tác ợ. NH TÀI CHÍNHỆ Ạ Ị Ho ch đ nh tài chính là ti n trình xem xét ạ ị ế t ng th các quy t đ nh đ u t và tài tr , ổ ể ế ị ầ ư ợ Ho ch đ nh là m t ti n trình,ạ ị ộ ế k t qu bi u th d i các k ho ch tài