Chun âãư täút nghiãûp GVHD: PHÁƯN I: L LÛN CHUNG VÃƯ TI CHÊNH DOANH NGHIÃÛP I. Khại niãûm vãư âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp 1. Khại niãûm vãư ti chênh doanh nghiãûp 1.1 Doanh nghiãûp : L cạc âån vë ch thãø kinh tãú âäüc láûp âỉåüc thnh láûp theo qui âënh ca phạp lût nhàòm mủc âêch ch úu l thỉûc hiãûn cạc hoảt âäüng sn xút kinh doanh theo mủc tiãu sinh låìi 1.2 Ti chênh doanh nghiãûp: L hoảt âäüng ti chênh ca cạc täø chỉïc nọi trãn. Âọ l mäüt hãû thäúng nhỉỵng quan hãû kinh tãú phạt sinh trong lénh vỉûc phán phäúi qu tiãưn tãû, quạ trçnh tảo láûp v chu chuøn ngưn väún , ca mäüt doanh nghiãûp âãø âảt âỉåüc mủc tiãu chung ca doanh nghiãûp âọ. Näüi dung nhỉỵng quan hãû kinh tãú phạt sinh thüc phảm vi ti chênh doanh nghiãûp bao gäưm. Thỉï nháút: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp vọi Nh nỉåïc Táút c mi doanh nghiãûp thüc mi thnh pháưn kinh tãú phi thỉûc hiãûn cạc nghéa vủ ti chênh âäúi våïi Nh nỉåïc (näüp thú cho NSNN) NSNN cáúp väún cho doanh nghiãûp Nh nỉåïc v cọ tãøh gọp väún våïi Cäng ty liãn doanh hồûc Cäng ty cäø pháưn (mua cäø phiãúu) hồûc cho vay( mua trại phiãúu) ty theo mủc âêch u cáưu qun l âäúi våïi ngnh nghãư kinh tãú v quút âënh t lãû väún gäúp hồûc mỉïc cho vay. Thỉï hai: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp våïi thë trỉåìng ti chênh Quan hãû ny âỉåüc thãø hiãûn thäng qua viãûc doanh nghiãûp tçm kiãúm cạc ngưn ti tråü. Trãn thë trỉåìng ti chênh, doanh nghiãûp cọ thãø vay ngàõn hản âãø âạp ỉïng nhu cáưu väún ngàõn hản cọ thãø phạt hnh cäø phiẹu v trại phiãúu âãø dạp ỉïng nhu cáưu väún di hản. Ngỉåüc lải doanh nghiãûp phi tr li vay v väún vay, tr li cäø pháưn cho cạc nh ti tråü. Doanh nghiãûp cng cọ thãø gåíi tiãưn vo ngán hng âáưu tỉ chỉïng khoạng bàòng säú tiãưn tảm thåìi sỉí dủng. Thỉï ba: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc thë trỉåìng khạc Trong nãưn kinh tãú doanh nghiãûp cọ quan hãû chàût ch våïi cạc doanh nghiãûp trãn thë trỉåìng hng họa, dëch vủ thë trỉåìng, sỉïc lao âäüng giỉỵa doanh 1 Chun âãư täút nghiãûp GVHD: nghiãûp våïi cạc nh âáưu tỉ cho vay, våïi bản hng v khạch hng thäng qua viãûc hçnh thnh v sỉí dủng cạc qu tiãưn tãû trong hoảt âäüng sn xút kinh doanh giỉỵa cạc doanh nghiãûp bao gäưm quan hãû thanh toạn tiãưn mua váût tỉ hng họa, phê bo hiãøm, chi tr tiãưn cäng cäø tỉïc , tiãưn li, trại phiãúu giỉỵa doanh nghiãûp våïi ngán hng cạc täø chỉïc tên dủng phạt sinh trong quạ trçnh doanh nghiãûp vay vg hon nh hỉåíng väún tr li cho khạch hng, cho cạc täø chỉïc tên dủng. Trãn cå såí âọ, doanh nghiãûp hoảch âënh ngán sạch âáưu tỉ, kãú hoảch sn xút, tiãúp thë nhàòm tha mn nhu cáưu. Thỉï tỉ: Nhỉỵng quan hãû kinh tãú trong näüi bäü doanh nghiãûp Gäưm quan hãû kinh tãú giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc phng ban, phán xỉåíng v täø âäüi sn xút, trong viãûc nháûn tảm ỉïng v thanh toạn ti sn. quan hãû giỉỵa cäø âäng v ngỉåìi qun l, giỉỵa cäø âäng v ch nåü giỉỵa quưn sỉí dủng väún v quưn såí hỉỵu. Cạc mäúi quan hãû ny âỉåüc thãø hiãûn thong qua hon lảt chênh sạch ca doanh nghiãûp nhỉ; chênh sạch cäø tỉïc (phán phäúi thu nháûp) chênh sạch âáưu tỉ , chênh sạch vãư cå cáúu, chi phê Nhỉỵng quan hãû kinh tãú trãn âỉåüc biãøu hiãûn trong sỉû váûn âäüng ca tiãưn tãû thäng qua hçnh thnh v sỉí dủng cạc qu tãưin tãû vç váûy, thỉåìng âỉåüc xem l cạc quan hãû tiãưn tãû. Nhỉỵng quan hãû ny mäüt màût phn ạnh r doanh nghiãûp l mäüt âån vë kinh tãú âäüc láûp chiãúm âëa vë ch thãø trong quan hãû kinh tãú, âäưng thåìi phn ạnh r nẹt quan hãû giỉỵa ti chênh doanh nghiãûp våïi cạc kháu khạc trong hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta 2. Âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp Hoảt âäüng ti chênh gàõn liãưn våïi quạ trçnh hçnh thnh, sỉí dủng ngưn väún v cạc qu tiãưn tãû cọ tênh âàûc th: doanh nghiãûp phi tçm kiãúm cạc ngưn ti tråü, vay ngàõn hản âãø âạp ỉïng nhu cáưu väún ngàõn hản, phạt hnh cäø phiãúu, mua sàõm thiãút bë måïi, váût tỉ hng họa, tçm kiãúm lao âäüng phán phäúi thu tháûp, thỉûc hiãûn cạc nghéa vủ Nh nỉåïc tr lỉång CNV. Hoảt âäüng ti chênh doanh nghiãûp thãø hiãûn sỉû váûn âäüng ca väún giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc ch thãø khạc näüi bäü doanh nghiãûp. 3. Cå cáúu ti chênh doanh nghiãûp v cạc dng tiãưn. Mäüt doanh thu nún tiãún hnh sn xút kinh doanh cáưn phi cọ mäüt lỉåüng ti sn phn ạnh bãn ti sn ca bn cán âäúi kãú toạn. Nãúu nhỉ ton bäü ti sn do doanh nghiãûp nàòm giỉỵ âỉåüc âạnh giạ tải mäùi thåìi âiãøm nháút âënh thç sỉû váûn âäüng ca chụng tỉïc l kãút qu ca quạ trçnh trao âäøi chè cọ thãø xạc 2 Chun âãư täút nghiãûp GVHD: âënh cho mi thåìi k nháút âënh v âỉåüc phn ạnh trãn mäùi säú kãút qu kinh doanh. Quạ trçnh hoảt âäüng ca cạc doanh nghiãûp cọ sỉû khạc biãût vãư quy trçnh cäng nghãû v tênh cháút hoảt âäüng sỉû khạc biãût ny phanbf lỉïon do âàûc âiãøm kinh tãú, k thût ca tỉìng doanh nghiãûp quút âënh. D cọ sỉûh khạc biãût ny nhỉng ngỉåìi ta cọ thãø khại quạt nhỉỵng nẹt chung nháút ca doanh nghiãûp bàòng hng họa, dëch vủ âáưu tỉ vo v hng họa dëch vủ âáưu tỉ ra. Mäüt hng họa, dëch vủ âáưu tỉ hay mäüt úu täú sn xút l mäüt hng họa hay dëch vủ m cạc doanh nghiãûp mua sàõm âãø sỉí dủng trong ỉì sn xút kinh doanh ca h. Cạc hng họa , dëch vủ âáưu vo âỉåüc kãút håüp våïi nhau âãø tảo ra cạc dng hng họa, dëch vủ âáưu ra. Âọ l hng loảt cạc hng họa, dëch vủ cọ êch âỉåüc tiãu dng hồûc âỉåüc sỉí dủng cho quạ trçnh sn xút kinh doanh tiãúp theo. Nhỉ váûy, trong mäüt thåìi k nháút âënh, cạc doanh nghiãûp â chuøn hạo cạc hng họa, dëch vủ âáưu vo thnh cạc hng họa dëch vủ âu ra âãø trao âäøi, (âãø bạn). Mäúi quan hãû giỉỵa ti sn hiãûn cọ v dëch vủ âáưu vo, hng họa dëch vủ âáưu ra ( tỉïc l quan hãû giỉỵa bng cán âäúi kãú toạn v bạo cạo kãút qu kinh doanh) cọ thãø âỉåüc miãu t nhỉ sau: Hng họa v dëch vủ (mua vo) Sn xút - chuøn họa Hng họa v dëch vủ (bạn ra) Mäüp trong cạc ti khon m doanh nghiãûp nàõm giỉỵ l ti sn âàûc biãût, âọ l tiãưn. Chênh dỉû trỉỵ tiãưn cho phẹp cạc doanh nghiãûp mua cạc hng họa dëch vủ cáưn thiãút âãø tảo ra cạc hng họa, dëch vủ phủc vủ cho mủc âêch trao âäøi. Mäüi quạ trçnh trao âi âỉåüc th hiãûn thäng qua trung gian l tiãưn v khại niãûm dng váût cháút v dng tiãưn phạt sinh tỉì âọ, tỉïc l sỉû dëch chuøn ca hng họa, dëch vủ v sỉû dëch chuøn ca tiãưn giỉỵa cạc âån vë täø chỉïc kinh tãú. Nhỉ váûy, ỉïng våïi dng váût cháút âi vo( hng họa, dëch vủ âáưu vo) l dng tiãưn âi ra; ngỉåüc lải, tỉång ỉïng våïi dng váût cháút âi ra (hng họa, dëch vủ âáưu ra) ld dng tiãưn âi vo. 3 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: Quaù trỗnh naỡy õổồỹc mọ taớ qua sồ õọử sau: Doỡng vỏỷt chỏỳt Doỡng tióửn õi ra õi vaỡo (xuỏỳt quyợ) Saớn xuỏỳt - chuyóứn hoùa Doỡng vỏỷt chỏỳt Doỡng tióửn õi vaỡo õi ra (nhỏỷp quyợ) Doanh nghióỷp thổỷc hióỷn hoaỷt õọỹng trao õọứi hoỷc vồùi thở trổồỡng cỏỳp haỡng hoùa dởch vuỷ õỏửu vaỡo hoỷc vồùi thở trổồỡng phỏn phọỳi, thở trổồỡng tióu thuỷ haỡng hoùa, dởch vuỷ õỏửu ra vaỡo tờnh chỏỳt kinh doanh cuớa doanh nghióỷp. Caùc quan hóỷ taỡi chờnh cuớa doanh nghióỷp õổồỹc phaùt sinh tổỡ chờnh quaù trỗnh trao õọứi õoù. quaù trỗnh naỡy quyóỳt õởnh sổỷ vỏỷn haỡnh cuớa saớn xuỏỳt vaỡ laỡm thay õọứi cồ cỏỳu vọỳn cuớa doanh nghióỷp. Phỏn tờch caùc quan hóỷ taỡi chờnh cuớa doanh nghióỷp cỏửn õổa trón 2 khaùi nióỷm cồ baớn laỡ doỡng vaỡ dổỷ trổợ. Doỡng chố xuỏỳt hióỷn trón caùc cồ sồớ tờch luợy ban õỏửu nhổợng haỡng hoùa, dởch vuỷ hoỷc tióửn trong mọựi doanh nghióỷp vaỡ noù seợ laỡm thay õọứi khọỳi lổồỹng taỡi saớn tờch luợy cuớa doanh nghióỷp. Mọỹt khọỳi lổồỹng taỡi saớn, haỡng hoùa hoỷc tióửn õo taỷi mọỹt thồỡi õióứm laỡ 1 khoaớn dổỷ trổợ. Trong khi mọỹt khoaớn dổỷ trổợ coù yù nghộa taỷi mọỹt thồỡi õióứm nhỏỳt õởnh thỗ caùc doỡng chố õổồỹc õoù trong mọỹt thồỡi dkyỡ nhỏỳt õởnh, quan hóỷ giổợa doỡng vaỡ dổỷ trổợ laỡ cồ sồớ laỡ nóửn taớng cuớa taỡi chờnh doanh nghióỷp. Tuỡy thuọỹc vaỡo baớn chỏỳt khaùc nhau cuớa caùc doỡng vaỡ dổỷ trổợ, ngổồỡi ta phỏn bióỷt doỡng tióửn õọỳi trong vaỡ doỡng tióửn õọỳi lỏỷp. * Doỡng tióửn õọỳi trong - Doỡng tióửn õọỳi trong trổỷc tióỳp: laỡ doỡng tióửn chố xuỏỳt hióỷn õọỳi trong vaỡ doỡng haỡng hoùa, dởch vuỷ. ỏy laỡ trổồỡng hồỹp õồn giaớn nhỏỳt trong doanh nghióỷp. - Thanh toaùn ngay: taỷi thồỡi õióứm t o mọựi doanh nghióỷp coù trong tay nhổợng taỡi saớn thổỷc vóử tióửn. Giaớ sổỷ hoaỷt õọỹng trao õọứi dióựn ra giổợa 2 doanh nghióỷp A vaỡ B taỷi thồỡi õióứm t 1 ; taỷi thồỡi õióứm naỡy doanh nghióỷp A trao õọứi taỡi saớn thổỷc cho doanh nghióỷp B (baùn haỡng hoùa cho doanh nghióỷp B) õóứ õọứi lỏỳy tióửn mọỹt doỡng vỏỷt chỏỳt õi tổỡ doanh nghióỷp A sang Doanh nghióỷp B) coỡn doanh nghióỷp B chuyóứn tióửn cho doanh nghióỷp A ( mua haỡng hoùa cuớa doanh nghióỷp A) õóứ lỏỳy haỡng (mọỹt doỡng tióửn tổỡ doanh nghióỷp B sang doanh nghióỷp A). - Doỡng tióửn õọứi trong coù kyỡ haỷn: õỏy laỡ trổồỡng hồỹp phọứ bióỳn nhỏỳt trong hoaỷt õọỹng cuớa doanh nghióỷp. Doanh nghióỷp A baùn haỡng hoùa dởch vuỷ cho doanh nghióỷp B ồớ thồới õióứm t 1 , doanh nghióỷp B traớ tióửn cho doanh nghióỷp A ồớ thồỡi 4 Chun âãư täút nghiãûp GVHD: âiãøm t2. dng tiãưn åí thåìi âiãøm t2 tỉång ỉïng våïi dng hng họa dëch vủ åí thåìi âiãøm t1. trong thåìi k t1, t2 trảng thại cán bàòng dỉû tỉỵ ca mäùi doanh nghiãûp bë phạ våỵ. Trảng thại cán bàòng nmy âỉåüc làõp lải thäng qua viãûc tảo ra mäüt ti sn, ti chênh tỉïc l quưn sỉí dủng håüp phạp mäüt trại quưn (quưn âi nåü) hồûc mäüt khong nå. Trong trỉåìng håüp ny dỉû trỉỵ ti sn thỉûc ca â lm phạt sinh mäüt khon nåü cho âãún khi dng tiãưn xút hiãûn åíp thåìi âiãøm t2, càûp trại quưn nåü âỉåüc gii quút mäüt cạch trn vẻn. - Dng tiãưn âäúi trng täúi âa: âãø khàõc phủc sỉû máút cán âäúi ngán qu âm bo kh nàng chi tr thäng qua viãûc thiãút láûp ngá qu täúi ỉu, doanh nghiãûp cọ thãø chiãút kháúu, nhỉåüng bạn trại quưn cho mäüt täø chỉïc ti chênh trung gian hồûc dng trại quưn nhỉ mäüt ti sn thãú cháúp cho mäüt mọn vay ty theo nhỉỵng âiãưu kiãûn củ thãø. Nhỉ váûy ti sn ti chênh trại quưn cọ thãø lm âäúi tỉåüng giao dëch. Âáy l mäüt hiãûn tỉåüng quan trng trong nãưn kinh tãú thë trỉåìng * Dng tiãưn âäúi láûp Âáy l dng tiãưn phạt sinh tỉì cạc nghiãûp vủ ti chênh thưn tụy: kinh doanh tiãưn, kinh doanh chỉïng khoạn, hay nọi cạch khạc viãûc chuøn âi cạc trại quưn thnh tiãưn âãø hoảt âäüng kinh doanh âỉåüc liãn tủc, hnh vi ny ch úu thãø hiãûn åí chiãút kháúu thỉång phiãúu ca doanh nghiãûp åí cạc ngán hng thỉång mải. Nhỉ vảy sỉû ra âåìi, sỉû váûn hnh v phạt triãøn cạc doanh nghiãûp lm phạt sinh mäüt hãû thäúng ca dng hng họa, dëch vủ v cạc dng tiãưn, chụng thỉåìng xun lm thay âäøi khäúi lỉåüng, cå såí ti sn thỉûc v ti sn ti chênh (trại quưn v nåü) ca doanh nghiãûp. II Chỉïc nàng, vai tr v mủc âêch phán têch ti chênh doanh nghiãûp 1. Chỉïc nàng ca ti chênh doanh nghiãûp: 1.1 Chỉïc nàng ca doanh nghiãûp Âm bo ngưn väún cho quạ trçnh sn xút kinh doanh âãø cọ â väún cho hoảt âäüng sn xút kinh doanh, ti chênh doanh nghiãûp phi tênh toạn nhu cáưu väún, lỉûa chn ngưn väún, täø chỉïc huy âäüng v sỉí dủng väún âụng âàõn nhàòm duy trç v thục âáøy sỉû phạt triãøn cọ hiãûu qu quạ trçnh sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp. 5 Chun âãư täút nghiãûp GVHD: Vãư phêa Nh nỉåïc phi häù tråü doanh nghiãûp l tảo mäi trỉåìng hoảt âäüng phong phụ, âa dảng âãø tảo väún v phạt triãøn cạc loải hçnh tên dủng thu hụt ttäúi âa cạc ngun väún nhn räøi ca cạc täø chỉïc kinh tãú x häüi v dán cỉ, tảo ngưn väún cho vay däưi do âäúi våïi mi loải hçnh doanh nghiãûp. 1.2 Phán phäúi thu nháûp bàòng tiãưn doanh nghiãûp Thu nháûp bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp âỉåüc ti chênh doanh nghiãûp phán phäúi . Phán phäúi ti chênh åí doanh nghiãûp cọ thãø âỉåüc diãùn ra giỉỵa 2 ch thãø khạc nhau, chuøn mäüt b giạ trë tỉì hçnh thỉïc såí hỉỵu ny sang hçnh thỉïc såí hỉỵu khạc. Thu nháûp bàòng tiãưn m doanh nghiãûp âảt âỉåüc do thu nháûp bạn hng trỉåïc tiãn phi b âàõp cho chi phê b ra trong quạ trçnh sn xút: b âàõp hao mn mạy mọc thiãút bë tr lỉång cho ngỉåìi lao âäüng v mua bạn ngun liãûu, ngun váût liãûu âãø tiãúp tủc cho chu k sn xút måïi, thỉûc hiãûn nghéa vủi âäúi våïi Nh nỉåïc. Pháưn cn lải doanh nghiãûp sỉí dủng hçnh thnh cạc qu ca doanh nghiãûp, thỉûc hiãûn bo ton väún â lỉi tỉïc cäø pháưn nãúu cọ. Chỉïc nàng phán phäúi ti chênh ca doanh nghiãûp l quạ trçnh phán phäúi thu nháûp bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp v quạ trçnh phán phäúi âọ ln gàõn liãưn våïi nhỉỵng âàûc âiãøm väún cọ ca hoảt âäüng sn xút kinh doanh v hçnh thỉïc såí hỉỵu doanh nghiãûp 1.3 Chỉïc nàng Giạm âäúc (hồûc kiãøm tra ) bàòng tiãưn âäúi våïi hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp Ti chênh doanh nghiãûp thỉåìng càn cỉï vo tçnh hçnh thu chi tiãưn tãû v cạc chè tiãu phn ạnh bàòng tiãưn âãø kiãøm sọat tçnh hçnh âm bo väún sn xút kinh doanh, tçnh hçnh sn xút kinh doanh v hiãûu qu sn xút kinh doanh. Củ thãø qua t trng, cå cáúu ngun huy âäüng, viãûc sỉí dủng ngưn väún huy âäüng, viãûc tênh toạn cạc úu täú chi phê vo giạ thnh v chi phê lỉu thäng, viãûc thanh toạn cạc khon cäng nåü våïi ngỉåìi bạn, våïi tên dủng, våïi CNV v kiãøm tra viãûc cháúp hnh k lût ti chênh, k lût thanh toạn, k lût tên dủng ca doanh nghiãûp. Trãn cå såí âọ giụp cho cạc ch thãø qun l phạt hiãûn nhỉỵng kháu máút cán âäúi, nhỉỵng så håí trong cäng tạc âiãưu hnh, qun l kinh doanh âãø cọ quút âënh ngàn chàûn këp thåìi kh nàng täøn tháút cọ thãø xy ra nhàòm duy trç náng cao quạ trçnh sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp. Vç váûy chỉïc nàng ny trong phảm vi doanh nghiãûp nåi m hoảt âäüng hàòng ngy, hàòng giåì thỉûc hiãûn viãûc tiãu dng sn xút váût tỉ v lao âäüng thç nọ cọ nghéa hãút sỉïc quan trng . 6 Chun âãư täút nghiãûp GVHD: Ba chỉïc nàng trãn cọ mäúi quan hãû hỉỵu cå chàût ch våïi nhau. Chỉïc nàng tảo väún v phán phäúi âỉåüc tiãún hnh âäưng thåìi qua trçnh thỉûc hiãûn chỉïc nàng Giạm âäúc. Chỉïc nàng Giạm âäúc thỉûc hiãûn täút l cå såí quan trng cho nhỉỵng âënh hỉåïng phán phäúi ti chênh âụng âàõn, âm bo cạc t lãû ph håüp våïi quy mä sn xút, phỉång hỉåïng sn xút, tảo âiãưu kiãûn cho sn xút âỉåüc tiãún hnh liãn tủc. Viãûc tảo väún v phán phäúi täút s kai thäng cạc lưng ti chênh, thu hụt mi ngưn väún khạc nhau âãø âạp ỉïng nhu cáưu väún cho cạc doanh nghiãûp v sỉí dủng hiãûu qu âäưng väún , tảo ra ngưn ti chênh däưi do l âiãưu thûn låüi cho viãûc thỉûc hiãûn chỉïc nàng Giạm âäúc ti chênh ca doanh nghiãûp. 2. Vai tr ca ti chênh doanh nghiãûp : vai tr ca ti chênh doanh nghiãûp thãø hiãûn åí sỉû váûn dủng cạc chỉïc nàng ca ti chênh doanh nghiãûp âãø gii quút cạc u cáưu nhiãûm vủ củ thãø. Do âọ cọ xem xẹt vai tr chênh doanh nghiãûp trãn nhiãưu gọc âäü khạc nhau. - Âäúi våïi hãû thäng ti chênh qúc gia : kháu ti chênh doanh nghiãûp âọng vai tr l kháu cåí såí, kháu thåìi âiãøm ,nọ âm bo sỉû täưn tải v vỉỵng chàõc cho c hãû thäúng vç âọ l kháu tảo ra ngưn thu ban âáưu v ch úu nháút v cho háưu hãút cạc kháu khạc trong hãû thäúng . âiãưu ny thãø hiãûn củ thãø qua cạc âiãøm sau: Thỉï nháút : ngán sạch nh nỉåïc thu ch úu tỉì cạc doanh nghiãûp thäng qua thú . Thỉï hai : cạc ngán hng thỉång mải täưm tải v phạt triãøn thäng qua cạc quan hã våïi cạc doanh nghiãûp v cạ nhán ch úu låïn nháút l cạc doanh nghiãûp. Thỉï ba : ti chênh ca cạc gia âçnh, viãn chỉï àn lỉång tỉì Nh nỉåïc, cäng nhán tỉì doanh nghiãûp, näng dán tỉû trang tri. Mäüt pháưn häü gia âçnh âỉåüc hiãøu l chia låüi tỉïc tỉì Cäng ty cäø pháưn. Váûy doanh nghiãûp phi tr mäüt pháưn lỉång bäøng cho bäü pháûn dán cỉ - Âäúi våïi hoảt âäüng sn xút kdc doanh nghiãûp: ti chênh doanh nghiãûp cọ mäüt vai tr quan trng l tảo tiãưn âãư cho sn xút kinh doanh v nọ cọ quút âënh âãún hiãûu qu ca hoảt âäüng sn xút kinh doanh thãø hiãûn nhỉ sau: Vai tr tảo ngưn väún : âm bo nhu cáưu väún cho hoảt âäüng sn xút kinh doanh âỉåüc lãn tủc v thûn låüi Vai tr täø chỉïc sỉí dủng väún håüp l v hiãûu qu. 7 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: Vaùi troỡ phỏn phọỳi kóỳt quaớ kinh doanh qua õoù taỷo õọỹng lổỷc thuùc õỏứy hoaỷt õọỹng kinh doanh khọng ngổỡng phaùt trióứn Vai troỡ kióứm tra, kióứm soaùt moỹi hoaỷt õọỹng cuớa doanh nghióỷp õaớm baớo cho doanh nghióỷp thổỷc hióỷn õổồỹc nhổợng muỷc tióu maỡ chióỳn lổồỹc kinh doanh õaợ vaỷch ra - ọỳi vồùi ngổồỡi lao õọỹng: taỡi chờnh doanh nghióỷp goùp phỏửn nỏng cao mổùc sọỳng cuớa ngổồỡi lao õọỹng trong doanh nghióỷp, thóứ hióỷn qua vióỷc tng nhanh thu nhỏỷp danh nghộa cho tng caùc khoaớn lổồng thổồớng - ọỳi vồùi mọi trổồỡng bón ngoaỡi: nóỳu doanh nghióỷp hoaỷt õọỹng coù hióỷu quaớ noù seợ taỷo ra mọi trổồỡng kinh doanh laỡnh maỷnh, an toaỡn. Vỗ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh, caùc doanh nghióỷp coù thóứ chióỳm duỷng vọỳn lỏựn nhau trong thanh toaùn, nóỳu taỡi chờnh doanh nghióỷp laỡnh maỷnh, an toaỡn. Vỗ trong hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh caùc doanh nghióỷp coù thóứ chióỳm duỷng vọỳn lỏựn nhau trong thanh toaùn, nóỳu taỡi chờnh doanh nghióỷp laỡnh maỷnh thỗ coù khaớ nng chi traớ, thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ, traùnh tỗnh traỷng vồợ nồỹ, õióửu naỡy giuùp cho doanh nghióỷp khaùc coù sổỷ an toaỡn hồn trong kinh doanh. 3. Muỷc õờch phỏn tờch taỡi chờnh doanh nghióỷp. Chbuùng ta bióỳt rũng cỏửn phaới coù caùc doanh nghióỷp cỏửn phaới coù mọỹt lồỹng vọỳn nhỏỳt õởnh goỡm vọỳn cọỳ õởnh, vọỳn lổu õọỹng vaỡ caùc loaỷi vọỳn chuyón duỡng khaùc õóứ tióỳn haỡnh saớn xuỏỳt kinh doanh. Nhióỷm vuỷ cuớa doanh nghióỷp laỡ phaới tọứ chổùc huy õọỹng vaỡ sổớ duỷng vọỳn sao cho coù hióỷu quaớ nhỏỳt trón cồ sồớ tọn troỹng caùc nguyón từc taỡi chờnh, tờn duỷng vaỡ chỏỳp haỡnh luỏỷt phaùp. Vióỷc phỏn tờch tỗnh hỗnh taỡi chờnh seợ giuùp cho caùc doanh nghióỷp thỏỳy roợ thổỷc trỷng taỡi chờnh. Tổỡ õoù õóử ra nhổợng bióỷn phaùp hổợu hióỷu õóứ nỏng cao hióỷu quaớ hoaỷt õọỹng kinh doanh. - ọỳi vồùi doanh nghióỷp, muỷc õờch cuớa phỏn tờch laỡ nhũm õaùnh giaù kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng kinh doanh vaỡ kóỳt quaớ thổỷc hióỷn caùc bióỷn phaùp taỡi chờnh õaợ õỷt ra, xaùc õởnh tióửm nng phaùt trióứn cuớa doanh nghióỷp cỏửn khai thaùc, xaùc õởnh nhổợng õióứm haỷn chóỳ, cỏửn khừc phuỷc cỏửn hoaỡn thióỷn, tổỡ õoù giuùp caùc nhaỡ quaớn trở õióửu haỡnh hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh, lỏỷp kóỳ hoaỷch cho nhổợng nm tồùi cuợng nhổ tọứ chổùc huy õọỹng vọỳn , lổỷa choỹn phổồng aùn õỏửu tổ, coù chióỳn lổồỹc õổa saớn phỏứm ra thở trổồỡng mọỹt caùch hióỷu quaớ nhỏỳt - ọỳi vồùi nhaỡ õỏửu tổ , cỏửn phỏn tờch tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa doanh nghióỷp. Mỗnh dổỷ õởnh õỏửu tổ õóứ tờnh toaùn mổùc lồỹi nhuỏỷn hay nhổợng ruới ro coù thóứ phaùt sinh trong quaù trỗnh õỏửu tổ õóứ õổa ra quyóỳt õởnh õuùng õừn nhỏỳt 8 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD: III. Vở trờ cuớa taỡi chờnh doanh nghióỷp vaỡ xcaùc chố tióu õaùnh giaù tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa doanh nghióỷp. 1. Vở trờ cuớa taỡi chờnh doanh nghióỷp trong doanh nghióỷp vaỡ trong hóỷ thọỳng taỡi chờnh nổồùc ta Taỡi chờnh doanh nghióỷp laỡ mọỹt bọỹ phỏỷn cỏỳu thaỡnh cuớa hóỷ thọỳng taỡi chờnh quọỳc gia. Taỡi chờnh doanh nghióỷp bao gọửm taỡi chờnh cuớa caùc õồn vở caùc tọứ chổùc saớn xuỏỳt kinh doanh haỡng hoùa vaỡ cung ổùng dởch vuỷ thuỷọc moỹi thaỡnh phỏửn kinh tóỳ Xeùt trong phaỷm vi cuớa mọỹt õồn vở saớn xuỏỳt kinh doanh thỗ taỡi chờnh doanh nghióỷp õổồỹc xem laỡ mọỹt trong nhổợng cọng cuỷ quan troỹng õóứ quaớn lyù saớn xuỏỳt kinh doanh cuớa õồn vở. bồới moỹi muỷc tióu phổồng hổồùng saớn xuỏỳt kinh doanh chố coù thóứ thổỷc hióỷn õổồỹc trón cồ sồớ phaùt huy tọỳt caùc chổùc nng cuớa taỡi chờnh doanh nghióỷp, tổỡ vióỷc xaùc õởnh nhu cỏửu vọỳn cho saớn xuỏỳt kinh doanh, taỷo nguọửn taỡi chờnh õóứ õaùp ổùng nhu cỏửu õaợ xaùc õởnh. Khi coù õuớ vọỳn phaới tọứ chổùc sổớ duỷng hồỹp lyù, tióỳt kióỷm vaỡ coù hióỷu quaớ õọửng vọỳn õóỳn vióỷc phaới theo doợi, kióứm tra quaớn lyù chỷt cheợ caùc chi phờ saớn xuỏỳt kinh doanh, theo doợi tỗnh hỗnh tióu thuỷ saớn phỏứm, tờnh toaùn buỡ õừp chi phờ sổớ duỷng õoỡn bỏựy taỡi chờnh kờch thờch nỏng cao hióỷu quaớ kinh doanh thọng qua vióỷc phỏn phọỳi lồỹi nhuỏỷn cuớa doanh nghióỷp cho ngổồỡi lao õọỹng trong doanh nghióỷp. Nóỳu xeùt trón goùc õọỹ cuớa hóỷ thọỳng taỡi chờnh nổồùc ta thỗ taỡi chờnh doanh nghióỷp õổồỹc coi laỡ mọỹt bọỹ phỏỷn cuớa hóỷ thọỳng taỡi chờnh, laỡ khỏu cồ sồớ cuớa hóỷ thọỳng taỡi chờnh. Hóỷ thọỳng taỡi chờnh cuớa nổồùc ta bao gọửm caùc khoaớn sau õỏy: * Ngỏn saùch Nhaỡ nổồùc (NSNN) Laỡ kóỳ hoaỷch taỡi chờnh cồ baớn cuớa quọỳc gia, NSNN bao gọửm NSNN trung ổồng vaỡ NSNN õởa phổồng, phổồng thổùc huy õọỹng cuớa ngỏn saùch nhaỡ nổồùc thóứ hióỷn caùc khoaớn thu phỏửn lồùn laỡ mang tờnh chỏỳt cỏỳp phaùt khọng hoaỡn laỷi trổỷc tióỳp. Moỹi hoaỷt õọỹng cuớa NSNN õóửu laỡ hoaỷt õọỹng phỏn phọỳi caùc nguọửn taỡi chờnh nhũm khọng ngổỡng taùi saớn xuỏỳt mồớ rọỹng, thổồỡng xuyón nỏng cao õồỡi sọỳng vỏỷt chỏỳt tinh thỏửn cuớa nhỏn dỏn vaỡ õaớm baớo an ninh, quọỳc phoỡng * Caùc õởnh chóỳ taỡi chờnh trung gian 9 Chun âãư täút nghiãûp GVHD: Cạc täø chỉïc tên dủng, cạc Cäng ty ti chênh, cạc qu âáưu tỉ cạc täø chỉïc ny âỉïng ra huy âäüng cạc ngưn ti chênh nhn räùi theo ngun tàõc hon tr cọ thåìi hản v cọ låüi tỉïc. Hoảt âäüng ca cạc âënh chãú ti chênh trung gian gọp pháưn tảo ra cạc ngưn ti chênh âạp ỉïng yeu cáưu sn xút kinh doanh ca cạc doanh nghiãûp khạc, giỉỵa doanh nghiãûp våïi NSNN, våïi cạc táưng låïp dán cỉ v täø chỉïc x häüi tảo nãn thë trỉåìng ti chênh âa dảng trong nãưn kinh tãú. * Ti chênh ca cạc täø chỉïc x häüi dán cỉ Bao gäưm ti chênh ca cạc täø chỉïc chênh trë, x häüi cạc âon thãø x häüi âỉåüc NSNN Nh nỉåïc âm bo, cn kinh phê ca cạc täø chỉïc khạc, cạc häüi nghãư nghiãûp s hoảt âäüng bàòng ngưn âọng gọp häüi phê, qun gọp ng häü ca dán cỉ, cạc täø chỉïc x häüi v cạc täø chỉïc trong häü gia âçnh, cạc qu tiãưn tãû hçnh thnh tỉì thu nháûp tiãưn lỉång ca cạc thnh viãn trong gia âçnh do lao âäüng sn xút kinh doanh hồûc do thỉìa kãú ti sn. Âàûc trỉng ca kháu ti chênh ny k cạc qu tiãưn tãû ch úu chi cho tiãu dng. Khi nhn räùi cọ thãø tham gia thë trỉåìng ti chênh qua cạc âënh chãú ti chênh trung gian hồûc cọ thãø gọp cäø pháưn, mua cäø phiãúu, trại phiãúu * Ti chênh cạc doanh nghiãûp Bao gäưm: ti chênh cạc âån vë, cạc täø chỉïc sn xút kinh doanh hng họa, dëch vủ thüc mi thnh pháưn kinh tãú Trong hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta, ngán sạch giỉỵ vai tr ch âảo. Cạc âënh chãú ti chênh trung gian cọ vai tr häù tråü. Ti chênh âäi våïi cạc täø chỉïc x häüi v häü dán cỉ bäø sung nhàòm tàng ngưn lỉûc ti chênh cho nãưn kinh tãú, cn ti chênh doanh nghiãûp l kháu cå såí ca c hãû thäúng. Sỉû hoảt âäüng cọ hiãûu qu ca ti chênh doanh nghiãûp cọ tạc dủng cng cäú hãû thäúng ti chênh qúc gia. 2. Cạc chè tiãu âàûc trỉng âạnh giạ tçnh hçnh ti chênh doanh nghiãûp Âãø âạnh giạ tçnh hçnh ti chênh ca mäüt doanh nghiãûp l täút hay xáúu l âang phạt triãøn hay trãn â gim rụt ngoi viãûc âạnh giạ, thäng qua bng cán âäúi kãú toạn v bạo cạo thu nháûp ngỉåìi ta cn sỉí dủng cạc hãû säú ti chênh. Cạc hãû säú ny gäưm 4 nhọm chênh sau 2.1 Cạc hãû säú kh nàng thanh toạn: 10 [...]... nghiãûp GVHD: PHÁƯN II THỈÛC TRẢN G HOẢT ÂÄÜN G TI CHÊNH CA CÄNG TY DÃÛT MAY 29-3 I Tçnh hçnh hoảt âäün g sn xút kinh doanh 1 Så lỉåüc quạ trçnh hçnh thn h phạt triãøn ca Cäng ty dãût may 29-3 Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng lf doanh nghiãûp Nh nỉåïc, âỉåüc thnh láûp vo ngy 29-3/ 1976, ngy m cạch âọ 1 nàm q hỉång Qung Nam  Nàơng âỉåüc gii phọng Cäng ty âỉåüc thnh láûp våïi säú väún gọp ban âáưu khon 200 lảng... nghiãûp GVHD: giåïi Mäüt âäúi th cảnh tranh nguy hiãøm âäúi våïi ngnh dãût may Viãût Nam nọi chung v Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng nọi riãng l Trung Qúc l nỉåïc âỉåüc âạnh giạ sỉïc cảnh tranh låïn nháút trong ngnh dãût may thãú giåïi v hng loảt cạc âäúi th khạc tỉì nhiãưu nỉåc trãn thãú giåïi R rng hng dãût may ca Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng cọ quạ nhiãưu âäúi th cảnh tranh nàûng k, nãúu khäng âỉåüc... âãún gia nháûp WTO Do âọ nhu cáưu vãư hng dãût may trãn l ráút låïn â måí ra nhiãưu thë trỉåìng räüng låïn âäúi våïi Cäng ty L âiãưu kiãûn thûn låüi âãø Cäng ty phạt triãøn nhỉng cng âàût ra nhiãưu thạch thỉïc låïn cho Cäng ty Trong sn pháøm ca Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng âãưu âỉåüc cạc doanh nghiãûp trong v ngoi nỉåïc sn xút kinh doanh Nẹu sn xút ca Cäng ty tn tải v phạt triãøn trong quạ trçnh cảnh... Hoảt âäüng trong cå chãú thë trỉåìng, Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng, âäúi phọ våïi ráút nhiãưu âäúi th cảnh tranh trong nỉåïc v nỉåïc ngai âäúi våïi sn pháøm dãût may cng lai Hiãûn nay c nỉåïc cọ hng ngn doanh nghiãûp dãût may, riãng trãn âëa bn thnh phäú âãún nàm 2001 ton ngnh cọ 2 doanh nghiãûp Nh nỉåïc (nãúu tênh hãút cạc âån vë cọ sn xút may màûc l 6, 4 Cäng ty, xê nghiãûp tỉ nhán, 4 doanh nghiãûp... MẠY QUN L ÅÍ CÄNG TY DÃÛT MẠY 29-3 Giạm âäúc P.Giạm âäúc KDXNK v may Phng Qun l may Xỉåíng WASH P.Giạm âäúc Ngnh dãût Phng KD XNK XN may An Ha Phng K thût ÂT Xỉåíng may I,II,III,IV P.Giạm âäúc Âáưu tỉ XDCB Phng TC - HC Phng Kãú toạn Xê nghiãûp Dãût Phng XDCB Xỉåíng cå âiãûn Quan hãû trỉûc tuún Quan hãû chỉïc nàng 3.2 Chỉïc nàng nhiãûm vủ ca cạc phn g ban Ban Giạm âäúc : trong Cäng ty gäưm cọ 4 ngỉåìi... låïn trong nỉåïc nhỉ: Viãût Tiãún, Táy Âä, Thàng Long, may 10, Nh B, trãn âëa bn thnh phäú cọ Cäng ty may Ha Th Vinatex  Nàơng h cọ kh nàng âạp ỉïng nhỉỵng âån âàût hng låïn, u cáưu cháút lỉåüng cao tỉì nỉåïc ngoi, hån nhỉỵng thãú m thë trỉåìng trong nỉåïc h chiãúm mäüt thë pháưn låïn Bedne cảnh cạc âäúi th cảnh tranh trong nỉåïc, Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng cn gàûp phi nhỉỵng âäúi th tỉì nỉåïc ngoi... váût liãûu ny ch úu âỉåüc mua tỉì nh cung cáúp v cạc âải l ca nhf cung ỉïng nỉåïc ngoi Cạc nh cung ỉïng trong nỉåïc nhỉ: Cäng ty dãût Ha Th, Cäng ty dãût Hú, Cäng ty dãût Nha Trang Cạc âải l cung ỉïng nỉåïc ngoi gäưm cọ : Cäng ty TNHH Phụ Thënh, Cäng ty TNHH viãùn Thạim, Cäng ty TNHH Thại Ha, cạc âải l ny åí thnh phäú HCM Cạc nh cung ỉïng ny cọ âàûc âiãøm l cung ỉïng ngun váût liãûu l cháút lỉåüng... väún ch såí hỉỵu Âiãưu ny cäng ty phủ thüc ráút nhiãưu vo cạc ch nåü Vç váûy hãû säú ngưn väún ch såí hỉỵu tháúp ( åí màõc 0,1 qua 3 nàm) Do âọ cäng ty chëu phi chëu sỉïc ẹp ráút låïn vãư cạc khon 34 Chun âãư täút nghiãûp GVHD: nåü Nháút l âäúivåïi cäng ty dãût may pháưn TSC chiãúm t trng ráút låïn, vãư láu di âiãưu âọ âáy l âiãưu báút låi cho cäng ty Tuy nhiãn cäng ty cọ âỉåüc mäüt säú låüi êch,... trỉåìng Cäng ty våïïi âäüi ng cạn bäü CNV cọ trçnh âäü cao, nàng lỉûc qun l täút, u nghãư â v âang ra sỉïc âáøy mảnh sn xút kinh doanh, náng cao nàng lỉûc sn xút , tảo thãú âỉïng vỉỵng trãn thë trỉåìng Gọp pháưn to låïn gii quút cäng àn viãûc lm cho mäüt lỉûc lỉåüng lao âäüng khäng nh, mäüt váún âãư âỉåüc x häüi quan tám 2 Chỉïc nàng, nhiãûm vủ ca Cäng ty 2.1 Chỉïc nàng Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng... måí ra nhiãưu triãøn vng cho Cäng ty Nháût Bn l bản hng ln nháûp hng våïi giạ trë cao v nàm 2002 vỉìa qua thç M tråí thnh thë trỉåìng m Cäng ty xút nháûp kháøu âảt kim ngảch cao nháút Háưu hãút cạc sn pháøm ca Cäng ty xút theo âån âàût hng gia cäng Vç thãú âãø náng cao hiãûu qu ca Cäng ty cáưn cọ chênh sạch ph håüp âãø âáøy mảnh xút kháøu vo thë trỉåìng tiãu thủ hng may màûc låïn nháút thãú giåïi ny . ca Cäng ty dãût may 29-3 Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng lf doanh nghiãûp Nh nỉåïc, âỉåüc thnh láûp vo ngy 29-3/ 1976, ngy m cạch âọ 1 nàm q hỉång Qung Nam  Nàơng âỉåüc gii phọng. Cäng ty âỉåüc. BO Ty lóỷ naỡy phaớn aùnh cổù 100õọửng vọỳn thỗ õem laỷi bao nhióu õọửng lồỹi nhuỏỷn sau thuóỳ. 19 Chun âãư täút nghiãûp GVHD: PHÁƯN II THỈÛC TRẢNG HOẢT ÂÄÜNG TI CHÊNH CA CÄNG TY DÃÛT MAY 29-3 I mổùc sinh lồỡi nhỏỷn trón doanh thu Ty lóỷ lồỹi nhuỏỷn vọỳn kinh doanh = Lồỹi nhuỏỷn x 100 Vọỳn kinh doanh 2.4.3 Ty lóỷ lồỹi nhuỏỷn trón taỡi saớn Ty lóỷ lồỹi nhuỏỷn /taỡi saớn (ROA) (%) = Lồỹi