bài giảng nhtm của học viện tài chínhchương 3 quản lý tài sản

Chơng III: Quản lý tài sản I Các khoản mục tài sản và đặc điểm của cá c khoản mục tài sản II. Quản lý tài sản 6 411 026 3 517 T à i s ả n kh á c X 49.30540.638Tài sảncốđịnh vô hình2 739.729514.109Tài sảncốđịnh hữuhình1 Tài sảncốđịnh X (135.177) Trừ dự phòng giảmgiáđầutư dài hạn- 1.108.166764.478- Đầutư dài hạnkhác 205.143195.358- Đầutư vào công ty liên kết, liên doanh Góp vốn, đầutư dài hạn V III (213.070)(20.286)Dự phòng giảmgiáchứng khoán3 23 938.7397.474.348Chứng khoán giứđếnngàyđáo hạn2 715.8371.678.767Chứng khoán sắnsàngđể bán1 Chứng khoán đầutư I I (228.623)(134,537)Dự phòng rủiro2 34.832.70031,810,857Cho vay khách hàng1 Cho vay khách hàngI 38.2479.973Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sảntàichínhkhác V (143.602)(2.713)Dự phòng giảmgiáchứng khoán2 370.031306.639Chứng khoán kinh doanh1 Chứng khoán kinh doanh V 26.187.91 1 29.164.968Tiền, vàng gửitại Ngân hàng và cho vay các tổ chứctíndụng khác I I 2.121.1555,144,737 Tiềngửitại ngân hàng nhà nước I 9.308.6134,926,850Tiềnmặt, vàng bạc, đá quý I 20082007 Chỉ tiêu T T Các khoản mụctàisảncủa NHTM 9 Ngân quỹ 9 Chứng khoán 9 Tín dụng 9 Các tài sản khác 9 Các tài sản ngoạibảng 1.1 Ngân quỹ .1.1 Tiền mặt trong két (tiền mặt và các khoản tơng đơng tiền mặt) Nội tệ, ngoại tệ, vàng, kim loại quý, đá quý Đợc sử dụng trong lu thông, hoặc chấp nhận thanh toán. Có tính thanh khoản cao nhất Tính sinh lời thấp, thậm chí một số loại không sinh lời mà NH còn phải chịu chi phí 1.1 Ngân quỹ .1.1 Tiền mặt trong két (tiền mặt và các khoản tơng đ ơ n tiền mặt) Tỷ trọng trong tổng TS: Phụ thuộc vào nhiều yếu tố Nhu cầu thanh khoản của khách hàng Khả năng thu hút tiền mặt của NHTM Khả năng vay mợn nhanh chóng từ các NH khác và NHNN (địa điểm, uy tín, chính sách của NH) NHTM Việt nam thờng phải giữ tỷ lệ tiền mặt cao do tâm lý và thói quen sử dụng tiền mặt trong thanh toán 1.1 Ngân quỹ 1 .1.2 Tiền gửi tại NH khác gồm: - Tiền gửi tại NHNN: chủ yếu vì yêu cầu dự trữ bắt buộc - Tiền gửi tại các NH khác: vì mục tiêu - Thanh toán liên NH - Lợi nhuận - Nhàn rỗi vốn tạm thời 1.1 Ngân quỹ .1.2 Tiền gửi tại NH khác Đặc điểm Tính thanh khoản cao Tính sinh lời thấp Độ rủi ro: hầu nh không có Tỷ trọng: phụ thuộc vào nhiều yếu tố + Chính sách tiền tệ của NHNN + Nhu cầu thanh toán của NH + Quy mô vốn nhàn rỗi tạm thời + Môi trờng cho vay và đầu t 1.1 Ngân quỹ Tỷ trọng ngân quĩ trong tổng tài sản của NH thờng thấp, khác nhau tại các NH. Tỷ lệ này có xu hớng tăng trong giai đoạn kinh tế suy thoái, khi NH khó tìm kiếm đợc nhiều cơ hội cho vay và đầu t. 1.2 Chứng khoán Hai loại chứng khoán trong NH: Chứng khoán thanh khoản vì mục tiêu dự trữ Chứng khoán đầu t vì mục tiêu sinh lời NH giữ nhiều loại chứng khoán: Chứng khoán chính ph ủ trung ơng hoăc địa phơng, Chứng khoán các công ty Chứng khoán mang lại thu nhập NH và có thể bán đi để tăng ngân quỹ khi cần thiết. Chứng khoán thanh khoản đợc giữ nh một tài sản đệ m cho ngân quỹ 1 1.2 Chứng khoán NH nắm giữ chứng khoán Chính phủ (đợc coi là an toàn cao) vì chúng có thể đợc miễn thuế, hoặc là do yêu cầu của chính quyền các cấp. Xếp sau chứng khoán của chính phủ là giấy nợ ngắn hạn do các NH, hoặc các công ty tài chính nổi tiếng phát hành hoặc chấp nhận thanh toán. [...]... thể quản lý hộ tài sản cho khách hàng, cất giữ hộ Tài sản ngoại bảng phản ánh dung lợng công tác của NH, tạo nên thu nhập và rủi ro cho NH 1.4 Các tài sản khác Chiếm tỷ trọng nhỏ song ảnh hởng tới vị thế, năng suất lao động của NH Ngoài ra còn có các khoản ứng trớc để mua công cụ nhỏ cha phân bổ hết trong kì, ứng trớc cho khách hàng II Quản lý Ti sản 2.1 Khái niệm 2.2 Mục tiêu 2 .3 Nội dung quản lý tài. .. 2 .3 Nội dung quản lý tài sản nội bảng 2.4 Nội dung quản lý tài sản ngoại bảng II Quản lý Ti sản 2.1 Khái niệm: là hoạt động chuyển hoá nguồn vốn thành các loại tài sản nh ngân quỹ, tín dụng, chứng khoán, tà sản khác theo một phơng thức thích hợp, nhằm thoả mãn các mục tiêu đặt ra 2.2 Mục tiêu: tối đa hoá lợi ích của chủ NH trên cơ sở đảm bảo an toàn 2.2 Mục tiêu quản lý tài sản 2.1 Đảm bảo an toàn... 1 .3 Tín dụng 1 .3. 2 Theo hình thức tài trợ Bảo lãnh là việc NH cam kết thực hiện các nghĩa vụ t chính hộ khách hàng của mình - Bảo lãnh nằm ở các khoản mục cần ghi nhớ (TS ngoạ bảng) - Phần bảo lãnh NH phải thực hiện chi trả đợc ghi và tài sản nội bảng (mục cho vay bắt buộc, tính vào nợ xấu) 1 .3 Tín dụng 3. 3 Theo loại đảm bảo: Tín dụng có đảm bảo bằng tài sản + Thế chấp + Cầm cố + Đảm bảo bằng tài sản. .. đáng kể 1.4 Các tài sản khác 4.2 Phần hùn vốn (liên kết) NH có thể tham gia góp vốn với các tổ chức khác 4 .3 Tài sản cố định hữu hình và vô hình TSCĐ hữu hình: nhà cửa và trang thiết bị phục vụ cho quá trình kinh doanh của NH và cho thuê Toà nhà NH là tài sản cố định lớn nhất TSCĐ vô hình 1.4 Các tài sản khác 4.4 Các tài sản ngoại bảng (các khoản mục ghi nhớ) NH đa ra những cam kết của mình đối với... với những lĩnh vực tài trợ để có chính sách lãi suất, bảo đảm, hạn mức và chính sách mở rộng phù hợp 1.4 Các tài sản khác 4.1 Tài sản uỷ thác: Tài sản đợc hình thành theo sự uỷ thác của khách hàng NH làm dịch vụ uỷ thác cho vay cho các NH khác, các t chức chính phủ hoặc phi chính phủ Tài sản uỷ thác bao gồm chứng khoán uỷ thác, đầu t uỷ thác Tuy chiếm tỷ trọng không lớn, song tài sản uỷ thác ít rủi... bảo bằng tài sản của bên thứ 3 Tín dụng đảm bảo không bằng tài sản + Tín chấp + Bảo lãnh 1 .3 Tín dụng Về nguyên tắc, mọi khoản tín dụng của NH hàng đều có đảm bảo TS đảm bảo phải có thể bán đi để thu nợ nếu khách hàng không trả nợ Là nguồn thu nợ thứ hai, là điều kiện ràng buộc để ngời vay thực hiện đúng cam kết 1 .3 Tín dụng Cam kết đảm bảo là cam kết của ngời nhận tín dụng về việc dùng tài sản mà mình... chuyển đổi của khoản tín dụng đó Tỷ trọng thờng lớn nhất trong tổng tài sản của NH 1 .3 Tín dụng - Phân loại tín dụng Theo thời gian Theo hình thức tài trợ Theo đảm bảo Theo mức độ an toàn Theo ngành kinh tế (CN, NN, DV) Theo loại khách hàng (cá nhân, DN, ) Theo mục đích vay khác 1 .3 Tín dụng 1 .3. 1 Tín dụng ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Tín dụng ngắn hạn: từ 12 tháng trở xuống, tài trợ cho tài sản lu động... cầu của bên thuê và nắm gĩ quyền sở hũ Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê thoả thuận Kết thúc thời hạn thuê, bên thuê đợc quyền lựa chọn m lại tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo thoả thuận 1 .3 Tín dụng 1 .3. 2 Theo hình thức tài trợ Chiết khấu giấy tờ có giá là việc NH ứng trớc tiền cho khách hàng tơng ứng với giá trị của thơng phiếu trừ đi phần thu nhập của. .. một phần nhỏ (< 10%) Các vụ sụp đổ NH, hoảng loạn tài chính chỉ ra tính nhạy của hệ thống tài chính (trong đó có ngân hàng) Tổn thất to lớn trong NH ảnh hởng trực tiếp và nghiêm trọng tới ổn định chính trị - kinh tế - xã hội và đời sống sự quan tâm thờng xuyên của các tầng lớp dân c, Chín phủ, NHNN và các nhà quản lý ngân hàng 2.2 Mục tiêu quản lý tài sản Các bộ Luật, Nghị định, qui định thờng đa ra... tiêu thụ, tiến độ thực hiện kế hoạch chậm, gặp thiên tai, trì hoãn nộp báo cáo tài chính Tín dụng dới tiêu chuẩn Tín dụng nghi ngờ Tín dụng có khả năng mất vốn 1 .3 Tín dụng 3. 5 Phân loại khác Theo ngành kinh tế (công, nông nghiệp ) Theo đối tợng tín dụng (Tài sản lu động, Tài sản cố định) Theo mục đích (sản xuất, tiêu dùng ) 1 .3 Tín dụng Tại sao phải phân loại tín dụng theo các tiêu thức khác nhau? Các . III: Quản lý tài sản I Các khoản mục tài sản và đặc điểm của cá c khoản mục tài sản II. Quản lý tài sản 6 411 026 3 517 T à i s ả n kh á c X 49 .30 540. 63 8Tài sảncốđịnh vô hình2 739 .729514.10 9Tài sảncốđịnh. giảmgiáchứng khoán3 23 938 . 739 7.474 .34 8Chứng khoán giứđếnngàyđáo hạn2 715. 837 1.678.767Chứng khoán sắnsàngđể bán1 Chứng khoán đầutư I I (228.6 23) ( 134 , 537 )Dự phòng rủiro2 34 . 832 .70 031 ,810,857Cho vay. khách hàng1 Cho vay khách hàngI 38 .2479.973Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sảntàichínhkhác V (1 43. 602)(2.7 13) Dự phòng giảmgiáchứng khoán2 37 0. 031 306. 639 Chứng khoán kinh doanh1 Chứng