Hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Huyện Tam Dương, tỉnh Vĩnh Phúc

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ THU HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TAM DƢƠNG TỈNH VĨNH PHÚC LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ THU HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TAM DƢƠNG TỈNH VĨNH PHÚC Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS. TS. ĐỖ QUANG QUÝ THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nghiên cứu nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thu Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian từ khi bắt đầu học tập, nghiên cứu chương trình Cao học chuyên ngành Quản lý kinh tế của trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên đến nay, tôi đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ của quý Thầy, Cô, gia đình, bè bạn và đồng nghiệp. Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, tôi xin gửi đến quý Thầy, Cô trong và ngoài Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên đã cùng với tri thức và tâm huyết của mình để truyền đạt vốn kiến thức quý báu, phương pháp nghiên cứu khoa học cho tôi trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu ở trường và tại Chi cục Thuế huyện Tam Dương, tỉnh Vĩnh Phúc. Tôi xin chân thành cảm ơn PGS. TS. Đỗ Quang Quý đã giành nhiều thời gian, công sức để hướng dẫn tôi nghiên cứu và hoàn thành đề tài Luận văn: “Hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn huyện Tam Dương, tỉnh Vĩnh Phúc”. Tôi gửi lời biết ơn sâu sắc tới gia đình, bè bạn và đồng nghiệp luôn tạo những điều kiện tốt nhất cho tôi trong quá trình học tập cũng như nghiên cứu hoàn thành luận văn. Do thời gian có hạn và kinh nghiệm nghiên cứu khoa học chưa nhiều nên luận văn không tránh khỏi những khiếm khuyết. Tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của quý Thầy, Cô, các nhà khoa học và bạn bè, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện và mang ý nghĩa thực tiễn hơn. Thái Nguyên, tháng 5 năm 2014 Học viên Nguyễn Thị Thu Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH ix MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài 1 2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 2 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài 2 4. Đóng góp mới của Luận văn 3 5. Bố cục của Luận văn 3 Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 5 1.1. Cơ sở lý luận về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 5 5 1.1.2. Lý luận chung về Thuế 9 1.1.3. Lý luận về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 20 1.2. Kinh nghiệm quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ở một số huyện trong tỉnh Vĩnh Phúc 27 1.2.1. - tỉnh Vĩnh Phúc 27 1.2.2. - tỉnh Vĩnh Phúc 29 1.2.3. Một số bài học kinh nghiệm rút ra cho công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ở n Tam Dương 31 Chƣơng 2: 33 2.1. Các câu hỏi nghiên cứu 33 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv 2.2. Phương pháp nghiên cứu đề tài 33 2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin 33 2.2.2. Phương pháp xử lý và tổng hợp thông tin 36 2.2.3. Phương pháp phân tích thông tin 36 2.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 37 2.3.1. Chỉ tiêu phản ánh tốc độ phát triển của doanh nghiệp 37 2.3.2. Chỉ tiêu phản ánh công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp 37 2.3.3. Chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh và chấp hành Luật thuế của doanh nghiệp 38 2.3.4. Chỉ tiêu phản ánh kết quả quản lý thu thuế của Chi cục Thuế 38 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TAM DƢƠNG 39 3.1. Tình hình cơ bản của huyện Tam Dương 39 39 - 42 3.1.3. Đánh giá chung về đặc điểm tự nhiên - kinh tế xã hội 46 3.2. Tình hình cơ bản của Chi cục Thuế huyện Tam Dương 47 3.2.1. Vị trí, chức năng 47 3.2.2. Nhiệm vụ quyền hạn 47 48 3.3. Thực trạng quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa giai đoạn 2011 - 2013 tại Chi cục thuế huyện Tam Dương 51 3.3.1. t thu ngân ch giai n 2011 - 2013 51 3.3.2. Kết quả thực hiện công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Tam Dương 53 62 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v 3.4. Đánh giá chung tình hình quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Tam Dương 65 3.4.1. Những mặt đạt được 65 3.4.2. Những mặt còn hạn chế 67 3.4.3. Những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế đối với DNNVV trên địa bàn huyện Tam Dương 68 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TAM DƢƠNG 69 4.1. Quan điểm, định hướng, mục tiêu quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại huyện Tam Dương 69 4.1.1. Quan điểm 69 4.1.2. Định hướng chung 70 4.1.3. Chỉ tiêu dự kiến 70 4.2. Giải pháp quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Tam Dương 71 4.2.1. Giải pháp về công tác chỉ đạo điều hành 71 4.2.2. Giải pháp về thu ngân sách nhà nước 71 4.2.3. Giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp 73 4.2.4. Giải pháp quản lý trong ngành 74 4.2.5. Các giải pháp cụ thể 74 4.3. Kiến nghị để thực hiện các giải pháp đề ra 82 4.3.1. Đối với Nhà nước 82 4.3.2. Đối với Bộ Tài chính - Tổng cục Thuế 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC 91 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT KÝ HIỆU NGHĨA ĐẦY ĐỦ BCTC Báo cáo tài chính CBCC Cán bộ công chức CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp DNNVV Doanh nghiệp nhỏ và vừa GTGT Giá trị gia tăng KK KTT &TH Kê khai kế toán thuế và tin học NSNN Ngân sách Nhà nước NNT Người nộp thuế NH Ngân hàng NQD Ngoài quốc doanh TNCN Thu nhập cá nhân QCT Hệ thống quản lý thuế cá thể QLT Hệ thống quản lý thuế tự khai tự nộp QTT Hệ thống phân tích tình trạng thuế QHS Hệ thống quản lý, theo dõi trả kết quả hồ sơ QLCV Hệ thống quản lý công văn SDĐNN Sử dụng đất nông nghiệp SDĐPNN Sử dụng đất phi nông nghiệp TTR Hệ thống quản lý thanh tra, kiểm tra TINCC Hệ thống quản lý thông tin đối tượng nộp thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TK – TN Tự khai - Tự nộp Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1. Tiêu chí phân loại Doanh nghiệp nhỏ và vừa 5 Bảng 1.2. 1991 - 2011 14 1.3. 2011 - 2013 27 1.4. Thạc 2011 - 2013 30 Bảng 2.1. Số lượng mẫu điều tra phân theo loại hình doanh nghiệp 34 Bảng 3.1. Dân số lao động Tam Dương 2011- 2013 44 Bảng 3.2. , viên chức theo Đội chức năng 2013 51 Bảng 3.3. Kết quả thu ngân sách của Chi cục thuế Tam Dương 2011 – 2013 52 Bảng 3.4. giai đoạn 2011 – 2013 53 Bảng 3.5. Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT giai đoạn 2011 – 2013 55 Bảng 3.6. Tình hình doanh thu, lợi nhuận và thuế phát sinh của doanh nghiệp nhỏ và vừa giai đoạn 2011 – 2013 56 Bảng 3.7. Tình hình nộp hồ s 2011 - 2013 57 Bảng 3.8. 2011 - 2013 58 Bảng 3.9. Tình hình nợ thuế của DNNVV huyện Tam Dương giai đoạn 2011 – 2013 59 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ viii Bảng 3.10. Tình hình thực hiện kế hoạch kiểm tra doanh nghiệp nhỏ và vừa giai đoạn 2011 - 2013 60 Bảng 3.11. Kết quả kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa giai đoạn 2011 - 2013 61 Bảng 3.12. Đánh giá công tác quản lý thu thuế qua Phiếu điều tra của Doanh nghiệp 62 Bảng 3.13. Đánh giá công tác quản lý thu thuế qua Phiếu điều tra của công chức thuế 64 [...]... tác quản lý thu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa còn gặp nhiều khó khăn Để khắc phục những hạn chế, tồn tại và đưa ra các giải pháp trong công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, em nghiên cứu và chọn đề tài: Hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn huyện Tam Dương, tỉnh Vĩnh Phúc làm luận văn tốt nghiệp chương trình Cao học chuyên ngành Quản lý kinh... về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Tam Dương Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Tam Dương 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu của đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Luận văn nghiên cứu tại Chi cục thu huyện Tam Dương về công tác quản. .. sau: Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 4 Chương 3: Thực trạng công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn huyện Tam Dương Chương 4: Giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn huyện Tam Dương Số hóa bởi... sản thu c sở hữu nhà nước, thu phạt … Mỗi sắc thu nêu trên có phương pháp quản lý cụ thể khác nhau, tuy nhiên luận văn không đi sâu vào cách quản lý từng sắc thu cụ thể mà chỉ đề cập những vấn đề quản lý mang tính chất chung nhất của thu GTGT và TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 1.1.3 Lý luận về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 1.1.3.1 Khái niệm quản lý thu thuế Quản lý thu thuế. .. quan thu các cấp trong việc xây dựng và thực hiện chỉ tiêu, đôn đốc thu hồi và xử lý các khoản tiền thu nợ của người nộp thu có nghĩa vụ nộp thu vào NSNN (sau đây gọi là quản lý nợ thu ), đã được quy định tại Luật quản lý thu và các văn bản hướng dẫn về thu Cơ quan thu các cấp: Tổng cục Thu , Cục Thu , Chi cục Thu Vụ Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thu thu c Tổng cục Thu Phòng quản lý nợ và cưỡng... thu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa - Là tài liệu khoa học được đánh giá trên cơ sở nghiên cứu thực tiễn, luận văn có ý nghĩa thực tiễn đóng góp cho công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đạt hiệu quả cao - Kết hợp giữa lý luận và kết quả nghiên cứu thực tiễn về công tác quản lý thu thuế tại huyện Tam Dương và những kinh nghiệm quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa của... chính thu về khai thu , nộp thu , kế toán thu , hoàn thành nghĩa vụ thu đầy đủ, đúng quy định và đảm bảo công chức thu , cơ quan thu thực thi đúng nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của Luật Quản lý thu , các Luật thu hiện hành và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Quy trình này áp dụng cho cơ quan thu các cấp: Tổng cục Thu , Cục Thu và Chi cục Thu , để quản lý khai thu , nộp thu và kế toán thu ... giảm thu theo quy định của Luật Quản lý thu Quy trình miễn thu , giảm thu được thực hiện thống nhất tại Cơ quan thu các cấp (bao gồm: Tổng cục Thu , Cục Thu và Chi cục Thu ) trong việc giải quyết miễn thu , giảm thu theo quy định của pháp luật thu , Luật Quản lý thu và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật đối với các trường hợp cơ quan thu quyết định miễn thu , giảm thu (4) Quy trình hoàn thu ... trình quản lý thu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng như quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp được thực hiện theo từng khâu công việc như: Đăng ký thu ; Kê khai thu ; Miễn thu , giảm thu ; Hoàn thu ; Thanh tra, kiểm tra thu Tuy nhiên, khi Luật Quản lý thu được Quốc hội thông qua có hiệu lực thi hành chính thức từ ngày 01/7/2007 đến nay, Tổng cục Thu đã ban hành các Quyết định về quy trình quản lý. .. bộ máy quản lý thu ; Quy trình này áp dụng đối với Tổng cục Thu , các Cục Thu , Chi cục Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 23 Thu trên phạm vi toàn quốc trong việc quản lý đăng ký thu của người nộp thu (2) Quy trình quản lý khai thu , nộp thu và kế toán Quy trình Quản lý khai thu , nộp thu và kế toán thu nhằm đảm bảo theo dõi, quản lý người nộp thu . tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn huyện Tam Dương. Chương 4: Giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn huyện Tam Dương công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Tam Dương. Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Tam Dương sở lý luận về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 5 5 1.1.2. Lý luận chung về Thu 9 1.1.3. Lý luận về quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa 20 1.2. Kinh nghiệm quản