Đang tải... (xem toàn văn)
Trong môi trường cạnh tranh gay gắt, thông tin phù hợp, kịp thời là một yếu tố quan trọng để giúp các nhà quản lý đưa ra được các quyết định phù hợp. Công tác kế toán của doanh nghiệp hoạt động cũng phục vụ cho những mục đích quản lý này. Công tác kế toán được tổ chức thực hiện tốt sẽ cung cấp được các thông tin kịp thời và chính xác cho nhà quản lý, trợ giúp cho nhà quản lý trong việc đưa ra quyết định quản lý phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả của sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc thực tập công tác kế toán sẽ giúp cho sinh viên có được những kiến thức thực tế và kinh nghiệm để có thể tự tin thực hiện công việc kế toán sau khi ra trường.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Giao Thơng Vận Tải Lời nói đầu Tháng 11 năm 2006, Việt Nam trở thành thành viên thức Tổ chức Thương mại Thế giới WTO Điều tạo cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội tạo khơng khó khăn cho doanh nghiệp cạnh tranh với hàng hoá, sản phẩm nước bạn Đứng trước thách thức đó, để thắng cạnh tranh, doanh nghiệp Việt Nam phải không ngừng củng cố quản lý thật tốt hoạt động sản xuất kinh doanh Trong mơi trường cạnh tranh gay gắt, thơng tin phù hợp, kịp thời yếu tố quan trọng để giúp nhà quản lý đưa định phù hợp Cơng tác kế tốn doanh nghiệp hoạt động phục vụ cho mục đích quản lý Cơng tác kế tốn tổ chức thực tốt cung cấp thông tin kịp thời xác cho nhà quản lý, trợ giúp cho nhà quản lý việc đưa định quản lý phù hợp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc thực tập cơng tác kế tốn giúp cho sinh viên có kiến thức thực tế kinh nghiệm để tự tin thực cơng việc kế toán sau trường Dựa yêu cầu mà nhà trường, khoa đề dẫn cô Phạm Thị Lan Anh tài liệu Công ty cổ phần giới xây dựng Thăng Long cung cấp cho Em chia báo cáo thực tập làm phần : I Thực tập chung II Thực tập nghiệp vụ Mặc dù có cố gắng để thu thập đủ tài liệu, số liệu cần thiết để hoàn thành tốt Báo cáo thực tập cịn có nhiều thiếu sót Kính mong góp ý Q Cơng ty Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế tốn tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Giao Thông Vận Tải MỤC LỤC Lời nói đầu………………………………………………………….……………0 MỤC LỤC………………………………………………………………… ….1 PHẦN I: THỰC TẬP CHUNG……………………………………………… Error: Reference source not found 1.1 Khái quát chung doanh nghiệp 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển .6 1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .8 1.1.2.2 Các sản phẩm chủ yếu doanh nghiệp 1.1.3 Những thành tích mà Cơng ty CP giới xây dựng Thăng Long đạt 1.2 Môi trường hoạt động doanh nghiệp 10 1.2.1 Những lợi khó khăn doanh nghiệp 10 1.2.1.1 Lợi 10 1.2.1.2 Khó khăn 11 1.2.2 Chiến lược phát triển doanh nghiệp 12 1.2.2.1 Dự báo triển vọng 12 1.2.2.2 Chiến lượt phát triển doanh nghiệp 14 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 17 Hội đồng quản trị 17 Ban kiểm soát 18 Phịng tài kế tốn 18 Phịng kĩ thuật thi cơng 18 Phòng vật tư 19 Phịng hành 19 Phòng tổ chức cán bộ- lao động 19 Trung tâm tư vấn quản lý dự án 19 Chức năng: thay mặt, giúp Giám đốc công ty giám sát, quản lý tồn q trình thức dự án theo quy định quản lý Nhà Nước quản lý đầu tư xây dựng theo quy định công ty 19 Phòng kinh tế kế hoạch 19 1.4.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 22 Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Giao Thông Vận Tải PHẦN II: THỰC TẬP NGHIỆP VỤ 25 2.1.2 Đặc điểm lao động quản lý người 26 2.2.2 Tổ chức lập kế hoạch giao kế hoạch cho phận sản xuất 30 2.2.3 Sơ đồ quy trình sản xuất công ty CP Cơ giới Xây dựng Thăng Long 32 Tài khoản sử dụng: 43 Tài khoản sử dụng: 44 Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Giao Thông Vận Tải PHẦN I: THỰC TẬP CHUNG 1.1 Khái quát chung doanh nghiệp • Tên Tiếng Việt: Cơng ty Cổ phần Cơ giới Xây dựng Thăng Long • Tên Tiếng Anh: Thang Long Mechanical and Construction Joint Stook Company • Địa chỉ: Số 138 Phạm Văn Đồng, Xuân Đỉnh, Từ Liêm, HN • Điện thoại: 04 38389078 • Fax: 04 38387905 • Email: cogioi6@cg6.vn • Vốn điều lệ: 11.357.800.000 VND • Người đại diện theo PL: - Ông Phạm Xuân Kiêm - Tổng giám đốc • Người cơng bố thơng tin: - Ơng Nguyễn Thành Cơng - Chức vụ: Phó Tổng giám đốc • Ban lãnh đạo: Hội đồng quản trị: - Trần Văn Kẻ cv: Chủ tịch - Phạm Xuân Kiêm cv: Phó chủ tịch - Nguyễn Khắc Hiệp cv: Ủy viên - Kim Anh Dũng cv: Ủy viên - Phan Thanh Quế cv: Ủy viên Ban Giám đốc: - Ông Phạm Xuân Kiêm cv: Tổng giám đốc - Ông Kim Anh Dũng cv: Phó Tổng GĐ - Ông Nguyễn Thành Cơng cv: Phó Tổng GĐ Ban Kiểm sốt: - Ông Vũ Thanh Tuấn Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 cv: Trưởng Ban Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Giao Thông Vận Tải - Ông Nguyễn Huy Hùng cv: Ủy viên - Ơng Hồng Tiến Sơn cv: Ủy viên • Ngành nghề kinh doanh: - Xây dựng cơng trình giao thơng ngồi nước, bao gồm: cầu, đường, nhà ga, sân bay, bến cảng, hầm; - Xây dựng cơng trình cơng nghiệp: kho, xưởng sản xuất, bến bãi, lắp dựng cột ăngten thu phát, xây dựng sở hạ tầng, san lấp mặt bằng; - Xây dựng công trình dân dụng: nhà ở, nhà làm việc, văn phịng, trụ sở; - Xây dựng cơng trình thuỷ lợi: trạm bơm, cống, đập, đê, kè, kênh mương; - Đầu tư xây dựng cơng trình sở hạ tầng, cụm dân cư, đô thị, khu công nghiệp, giao thông, vận tải; - Tư vấn thiết kế, thí nghiệm vật liệu, tư vấn đầu tư, tư vấn giám sát công trình khơng phải cơng ty thi cơng; - Sản xuất, khai thác kinh doanh vật liệu xây dựng; - Sản xuất lắp dựng kết cấu thép, cấu kiện bê tông cốt thép thường dự ứng lực, bê tông nhựa; sản xuất cung ứng bê tông thương phẩm; - Sửa chữa xe máy, phương tiện, thiết bị thi cơng sản phẩm khí khác; - Kinh doanh xăng, dầu, mỡ, gas; - Vận tải hàng hoá đường bộ, đường thuỷ; - Kinh doanh bất động sản; - Xuất nhập vật tư máy móc, thiết bị phụ tùng; - Phân phối kinh doanh điện; - Xây dựng đường dây trạm biến áp đến 35KV; - Lắp ráp, sửa chữa, buôn bán xe ôtô; - Kinh doanh phụ tùng xe ôtô máy xây dựng; - Sản xuất, lắp ráp, sửa chữa buôn bán máy xây dựng; - Dịch vụ cho thuê nhà ở, văn phòng, kho tàng, bến bãi; Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Giao Thông Vận Tải - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, khu thương mại (không bao gồm kinh doanh karaoke, vũ trường, quán bar); - Đào tạo, dạy nghề lái xe ôtô, vận hành máy xây dựng, lái tàu sông; sửa chữa ô tô, máy xây dựng, máy tàu thuỷ; - Dịch vụ môi giới, tuyển dụng giới thiệu việc làm cho người lao động • Giấy phép thành lập H/Đ :Số 0103004856 Sở Kế hoạch Đầu tư Tp Hà Nội cấp 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển - Giai đoạn 1974-1985 (Công ty giới 6): Năm 1973, Đất nước bắt tay vào xây dựng công trình kỷ – cầu Thăng Long Trạm điện bờ Nam thành lập với nhiệm vụ xây dựng, quản lý, vận hành lưới điện hạ công trường bờ Nam Khi đại công trường ngày mở rộng, Trạm điện bờ Nam nâng cấp thành Công ty Cơ giới theo định số 2077/QĐ-T C ngày 26 tháng năm 1974 Bộ trưởng Bộ giao thơng vận tải Là đơn vị trực thuộc Xí nghiệp liên hiệp cầu Thăng Long (nay Tổng Công ty xây dựng Thăng Long) - Giai đoạn 1985-1993 (Xí nghiêp Cơ giới 6) Tháng năm 1985 Công ty giới đổi tên thành Xí nghiệp giới theo định số 262/QĐ-TCCB ngày 11 tháng năm 1985 Tổng Giám đốc Liên hiệp xí nghiệp xây dựng cầu Thăng Long Trong thời gian này, Cơ giới đơn vị thành công việc thiết kế, chế tạo vận hành dây chuyền dầm BTCT DƯL từ nhà máy Bê tông Mộc bên bờ sông Hồng ( Công ty cổ phần xây dựng số Thăng Long) đến công trường Cầu 100T miền Bắc đời từ để góp phần xây dựng hàng loạt cơng trình: cầu Gián Khẩu ( Ninh Bình ), cầu Bo ( Thái Bình ), cầu Bến Thủy ( Nghệ An ) Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Giao Thông Vận Tải Phát huy mạnh Cơ giới sẵn có, Xí nghiệp mở rộng lĩnh vực sản xuất sang vận chuyển hàng hóa siêu trường siêu trọng, trục vớt cứu hộ thiết bị gặp nạn, vận chuyển lắp dựng tháp C2 Láng Trung, Tuabin nhà máy thủy điện Hịa Bình, tháp tổng hợp Urê nhà máy phân đạm Hà Bắc - Giai đoạn 1993 - 2001 (Công ty Thi công Cơ giới Thăng Long) Tháng năm 1993 Xí nghiệp Cơ giới đổi tên thành Công ty thi công giới Thăng Long theo định số 498/QĐ/TCCB-LĐ Bộ trưởng Bộ giao thông vận tải Lúc Công ty Thi công Cơ giới Thăng Long tham gia thi cơng cơng trình cầu nước Cộng hòa dân chủ nhân dân Lào, mở rộng sang lĩnh vực xây dựng cảng như: cảng Quy Nhơn, cảng Lotus, cảng Thị Vải - Giai đoạn từ tháng năm 2001 đến tháng năm 2004: Để phù hợp với quy mô sản xuất ngành nghề kinh doanh, lần Công ty đổi tên thành Công ty Cơ giới Xây dựng Thăng Long theo định số 3924/QĐ-BGTVT ngày 23 tháng 11 năm 2001 Bộ giao thông vận tải Cũng từ đây, Cơ giới nhà thầu xây lắp thực sự, có tiềm lực trì phát huy sức mạnh truyền thống, theo phương châm: đa ngành nghề, đa sở hữu - Giai đoạn sau cổ phần hóa (từ ngày 08 tháng năm 2004 đến nay): Theo định 2295/QĐ-BGTVT ngày 08 tháng năm 2003 Bộ giao thông vận tải, ngày 29 tháng năm 2004, Công ty Cơ giới Xây dựng Thăng Long tổ chức Đại hội cổ đông sáng lập với tên gọi Công ty Cổ phần Cơ giới Xây dựng Thăng Long, thức chuyển sang hoạt động theo mơ hình Công ty cổ phần Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Sở Kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp lần ngày 08 tháng năm 2004, vốn điều lệ 6,8 tỷ đồng với cấu : Nhà nước giữ 60% cổ đông khác giữ 40% Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Giao Thông Vận Tải Tháng 12 năm 2006, Đại hội cổ đông bất thường Công ty định tăng vốn điều lệ lên 11,3 tỷ đồng với cấu vốn: Nhà nước giữ 36% cổ đông khác giữ 64% Đại hội nghị giao cho Hội đồng quản trị Ban Tổng giám đốc chuẩn bị điều kiện sẵn sàng đưa cổ phiếu Công ty niêm yết sàn giao dịch chứng khốn năm 2007, Cơng ty cổ phần giới xây dựng Thăng Long thức UBCK Nhà nước công nhận Công ty đại chúng Hơn 30 năm qua, đội ngũ lãnh đạo Công ty qua thời kỳ không ngừng phấn đấu tập thể CBCNV vượt khó khăn, gian khổ để xây dựng Phát huy tiềm sẵn có, với truyền thống 30 năm xây dựng, trưởng thành đạo có hiệu Đảng Tổng cơng ty, định công ty cổ phần giới xây dựng Thăng Long ổn định, phát triển bền vững, thành viên mạnh Tổng cơng ty, góp phần xây dựng Tổng Cơng ty Xây dựng Thăng Long trở thành tập đoàn kinh tế mạnh đất nước 1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.1 Chức doanh nghiệp Chức Công ty hoạt động kinh doanh đa ngành nghề quản lý, bảo trì sở hạ tầng đường số ngành nghề khác phù hợp với lực Công ty, Chủ sở hữu nhà nước chấp thuận theo quy định pháp luật Quản lý chuyên ngành hầm đường bộ, cầu đường bộ, đường thu phí đường ; Đảm bảo giao thơng thơng suốt tình huống; Tham gia ứng cứu, xử lý trường hợp khẩn cấp thiên tai, địch họa gây theo yêu cầu ngành, cấp quyền địa phương; Bảo toàn phát triển vốn Chủ sở hữu giao, vốn tự bổ sung, sử dụng hợp lý nguồn lực, tối đa hóa lợi nhuận, tích lũy đầu tư phát triển Công ty 1.1.2.2 Các sản phẩm chủ yếu doanh nghiệp Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Giao Thông Vận Tải Các cơng trình giao thơng bao gồm: Cầu, đường nhựa, đường bê tông, nhà ga, sân bay, bến cảng, hầm; Các cơng trình cơng nghiệp: Kho, xưởng sản xuất, bến bãi, lắp dựng cột ăngten thu phát, xây dựng sở hạ tầng, san lấp mặt bằng; Các cơng trình dân dụng: Nhà ở, nhà làm việc, văn phịng, trụ sở; Các cơng trình thuỷ lợi: Trạm bơm, cống, đập, đê, kè, kênh mương; Các công trình sở hạ tầng, cụm dân cư, thị, khu công nghiệp, giao thông, vận tải Sản xuất lắp dựng kết cấu thép, cấu kiện bê tông cốt thép thường dự ứng lực, bê tông nhựa; sản xuất cung ứng bê tông thương phẩm; Kinh doanh bất động sản; Xây dựng đường dây trạm biến áp đến 35KV; 1.1.3 Những thành tích mà Công ty CP giới xây dựng Thăng Long đạt - Huân chương Lao động hạng 3: Giai đoạn 1988 - 1992 (Quyết định số 61/KT-CTN ngày 26/12/1992) - Huân chương Lao động hạng 3: Giai đoạn 1993 -1997 (Quyết định số 09/KT-CTN ngày 7/1/1998) - Huân chương Lao động hạng 2: Giai đoạn 2003 -2007 (Quyết định số 1000/QĐ-CTN ngày 31/8/2007) - Cờ thi đua Chính phủ năm 2007: (Quyết định số 229/QĐ-TTg ngày 26/2/2008) - Bằng khen Chính phủ: Giai đoạn 2003 - 2005 (Quyết định số 1653/QĐ-TTg ngày 18/12/2006) - Bằng khen Bộ giao thông vận tải: (Quyết định số 271/QĐ-BGTVT ngày 29/01/1999) Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 10 Trường Đại học Giao Thông Vận Tải - Bằng khen Bộ giao thông vận tải: (Quyết định số 3679/QĐ-BGTVT ngày 8/12/2003) - Bằng khen Bộ lao động Thương binh Xã hội: (Quyết định số 1057/QĐBLĐTBXH ngày 23/07/2007) - Bằng khen Bảo hiểm xã hội Việt nam năm 2007: (Quyết định số 08/QĐ-BHXH ngày 7/1/2008) - Bằng khen UBND Thành phố Hà Nội năm 2007 (Quyết định số 4285/QĐUBND ngày 29/10/2007) - Cúp “Doanh nhân, Doanh nghiệp tiêu biểu Hà nội vàng” năm 2007 Hiệp hội doanh nghiệp vừa nhỏ TP.Hà Nội (Quyết định số 27/QĐ-KTHH ngày 21/07/2008) - Cúp vàng Thăng Long năm 2008 Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội (Quyết định số 1212/QĐ-UB ngày 10/10/2008) - Năm 2002, 2006 Cờ thi đua Tổng công ty xây dựng Thăng long: (Quyết định số 108/TĐ/VP-TCT ngày 25/2/2003 Quyết định số 61/QĐTĐTCT ngày 17/1/2007) - Liên tục đạt Tập thể lao động xuất sắc: 2001, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 1.2 Môi trường hoạt động doanh nghiệp 1.2.1 Những lợi khó khăn doanh nghiệp 1.2.1.1 Lợi Lợi thị trường: Thị trường vấn đề thiết yếu định tồn phát triển Doanh nghiệp Đối với Công ty cổ phần giới xây dựng Thăng Long việc tiếp cận thị trường, nắm bắt nhu cầu khách hàng thu thập thông tin đối thủ cạnh tranh nhằm trì phát triển thị trường ngày trọng Cơng ty có phịng Trung tâm tư vấn quản lý dự án có nhiệm vụ xây dựng mục tiêu phát triển kinh doanh Công ty, tìm hiều thị trường, phát nhu cầu tư vấn xây dựng Công ty xác định điểm yếu Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 64 Trường Đại học Giao Thông Vận Tải BẢNG PHÂN BỔ KHU HAO Tháng năm 2011 Đơn vị tính : ®ång Ghi Cã TK TT TK214 Đối tượng sử dụng TK623- Bến Thiên Cung TK623- ĐA PK 1A TK623- Cầu Trới Vòm TK623- Đường Trới 69,435,651 92,668,886 72,837,333 10,564,990 Tng Cng 245.506.860 Ngày tháng năm 2011 K toỏn trng Ngi lp Sổ Năm : 2011 Tên tài khoản : Chi phớ s dng mỏy thi cơng Sè hiƯu : TK 623 Ngµy tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số tiền Diễn giải Lu Th Phng- MSV: 0910503 Số hiệu tài khoản Nợ K toỏn tng hp K50 Cã Báo cáo thực tập tốt nghiệp 65 Trường Đại học Giao Thơng Vận Tải 31/3 33 31/3 CP nhiªn liƯu T3/11 1413 59.112.000 31/3 33 31/3 CP nhiªn liƯu T3/11 1413 48.792.351 31/3 33 31/3 CP nhiªn liƯu T3/11 1413 29.273.000 31/3 33 31/3 CP nhiªn liƯu T3/11 1413 7.320.000 31/3 39 31/3 TrÝch khÊu hao T3/11 2141 245.506.860 Céng ph¸t sinh 390.004.211 Sè d th¸ng 1.606.090.511 Lịy kÕ ph¸t sinh 1.606.090.511 Người lập 2.5.2.4 - - Kế tốn trưởng Kế tốn chi phí sản xuất chung • Đặc điểm chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung hoạt động xây lắp chi phí có liên quan đến việc tổ chức, phục vụ quản lý thi cơng đội như: Chi phí nhân viên quản lý đội XDCT, chi phí nguyên nhiên liệu, vật liệu công cụ dụng cụ xuất dùng cho công tác quản lý đội XDCT, phân xưởng, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí sửa chữa nhỏ, sửa chữa lớn thiết bị máy móc (máy lu, máy ủi, cần cẩu, ) chi phí điện, nước đội, • Tài khoản sử dụng Tài khoản 627 “chi phí sản xuất chung” - Tài khoản mở chi tiết theo phân xưởng tổ, đội sản xuất mở đồng thời tài khoản cấp để theo dõi chi phí sản xuất theo yếu tố chi phí Các tài khoản cấp 2: + Tài khoản 6271: Chi phí nhân viên phân xưởng + Tài khoản 6272: Chi phí vật liệu Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 66 Trường Đại học Giao Thơng Vận Tải + Tài khoản 6273: Chi phí cơng cụ dụng cụ sản xuất + Tài khoản 6274: Chi phí khấu hao tài sản cố định + Tài khoản 6277: Chi phí dịch vụ mua ngồi + Tài khoản 6278: Chi phí khác tiền + kết cấu tài khoản 627 Bên nợ: Tập hợp chi phí sản xuất chung Bên có: Kết chuyển sang tài khoản 154 để tính giá thành sản phẩm Tài khoản khơng có số dư • Trình tự kế tốn chi phí sản xuất chung Khi tính tiền lương, khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên đội xây dựng Nợ TK 627- Chi phí sản xuất chung Có TK 334- Phải trả người lao động Khi xuất dùng vật liệu dùng cho quản lý đội XDCT Nợ TK 627- Chi phí sản xuất chung Có TK 152- Ngun liệu, vật liệu Hàng tháng chi phí sản xuất chung đội XDCT tập hợp vào bên Nợ TK 627 “Chi phí sản xuất chung” Hàng tháng kế toán vật liệu xuống kho kiểm tra thực tế lượng tồn đầu kỳ, cuối kỳ vật liệu Phương pháp tính giá trị vật liệu xuất dùng sở số liệu kiểm kê nhập kho phần nguyên vật liệu trực tiếp Trong điều kiện đội XDCT hoạt động địa bàn xa xôi khác nhau, đến cuối tháng hoá đơn chứng từ chi tiêu tập lại gửi phịng kế tốn cơng ty Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế tốn tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 67 Trường Đại học Giao Thơng Vận Tải Tồn bé chi phí dịch vụ mua ngồi kết chuyển vào “Chi phí sản xuất chung” TK 627 Cuối tháng kế tốn tổng hợp tính tốn phân bổ chi phí sản xuất chung cho cơng trình, hạng mục cơng trình Mỗi cơng trình mở sổ chi tiết riêng hạch toán vào tài khoản cấp theo cơng thức: Tổng chi phí sản xuất chung Chi phí SXC phân bổ cho CT, hạng mục = CT Tiền lương phải phân bổ Tổng tiền lương chính;CNSX x CT CNSX cơng trình phân bổ Cuối tháng kết chuyển phân bổ chi phí sản xuất chung vào TK 154 kế toán ghi: Nợ TK 154 (Chi tiết liên quan) Có TK 627 (Chi tiết liên quan) Căn vào chứng từ phân bổ kế toán ghi chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ tài khoản 627 thẻ hạch toán chi tiết sản phẩm sản xuất kinh doanh Tổng Công ty Xây dựng Thăng Long Công ty Cổ phần Cơ giới Xây dựng Thăng Long CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04/03 Ngày 04 tháng 03 năm 2011 ĐVT: VNĐ Diễn giải Chi phí sản xuất chung Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 627 111 Số tiền Ghi chó 5.941.000 5.941.000 Ngày 04 tháng 12 năm 2008 Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 68 Trường Đại học Giao Thơng Vận Tải Người lập Kế tốn trưởng Bùi Thị Mai Hương Tạ Thị Nhạn Tổng Công ty Xây dựng Thăng Long Công ty Cổ phần Cơ giới Xây dựng Thăng Long CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 65/03 Ngày 31 tháng 03 năm 2011 ĐVT: VNĐ Số hiệu TK Nợ Có 627 153 Diễn giải Chi phí sản xuất chung Số tiền Ghi chó 4.061.000 4.061.000 Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc SỔ CÁI Năm 2011 Tên tài khoản : Chi phí sản xuất chung Sè hiƯu : TK 627 Ngµy tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Lu Th Phng- MSV: 0910503 Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có K toỏn tng hp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 69 Trường Đại học Giao Thơng Vận Tải 31/3 31/3 Thu tiỊn ®iÖn sx 111 31/3 31/3 CP sx chung 111 5.941.000 31/3 31/3 CP sx chung Pk1A 111 13.400.000 31/3 31/3 111 13.354.545 31/3 31/3 CP sx chung cầu trới vòm CP sx chung đờng TM đô lơng 111 5.345.454 31/3 31/3 CP sx chung khác 111 8.921.000 31/3 31/3 CP bảo lÃnh, công tác phÝ 1127 195.020.193 31/3 31/3 331 89.824.545 31/3 31/3 CP sx chung CP sx chung bÕn thiªn cung 331 85.090.909 31/3 15 31/3 Ph©n bỉ vËt t T3/11 152 116.604.165 31/3 16 31/3 153 4.061.000 31/3 17 31/3 Phân bổ vật t T3/11 Hạch toán lại cp cầu Trới vòm 31/3 19 31/3 Trần Anh Thế hoàn vay 1411 10.003.000 31/3 21 31/3 Lu Văn Phong hoàn vay 1411 14.235.000 Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 2.246.000 1127 33.500.000 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 70 Trường Đại học Giao Thông Vận Tải 31/3 21 31/3 31/3 22 31/3 31/3 22 31/3 TrÞnh ThÞ Minh Mêi hoµn vay Ngun Duy HiĨn hoµn vay Ngun DĐình An hoàn vay 31/3 23 31/3 31/3 25 31/3 1411 7.469.000 1411 7.500.000 1411 6.852.728 Trần Thị Miều hoàn vay 1411 63.560.866 31/3 CP gói PK1A Ô Vinh 1413 32.013.405 28 31/3 CP đờng nối Trới Ô lâm 1413 3.136.364 31/3 30 31/3 1413 3.537.414 31/3 31 31/3 CP khu đô thị Trới Ô lâm CP khu đô thị Trới Ô Chính 1413 270.935.454 31/3 32 31/3 CP nhiên liƯu T3/11 1413 9.680.000 31/3 34 31/3 CP bÕn thiªn cung đầu gỗ 1413 7.965.863 Cộng phát sinh Số d th¸ng 5.001.370.931 Lịy kÕ ph¸t sinh 2.5.2.5 974.451.905 35.746.000 5.037.116.931 35.746.000 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất vào cuối kỳ Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất Công ty Cổ phần Cơ giới Xây dựng Thăng Long cơng trình, hạng mục cơng trình chi phí sản xuất có liên quan đến hạng mục cơng trình tập hợp cho hạng mục cơng trình kể từ khởi cơng đến hồn thành cơng trình Sau có số liệu kế tốn khâu chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy Chi phí sản xuất chung hạng mục cơng trình Kế tốn tổng hợp tiến hành tập hợp chi phí cơng ty, chi phí tập hợp hàng tháng, việc tập hợp chi phí sản xuất dựa vào số liệu bảng phân bổ + Bảng phân bổ nguyên liệu công cụ dụng cụ + Bảng tổng hợp tiền lương + Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ + Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung + Bảng phân bổ chi phí máy thi cơng Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế tốn tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 71 Trường Đại học Giao Thơng Vận Tải Vì cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên nên việc tập hợp chi phí sản xuất ghi vào TK 621, TK 622, TK 627 Và kết chuyển vào bên Nợ TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” - Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào TK 154 Nợ TK 154 : Có TK 621: - Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp vào TK 154 Nợ TK 154 : Có TK 622 : - Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào TK 154 Nợ TK 154 : Có TK 627 : - Kết chuyển chi phí máy thi cơng: Nợ TK 154 : Có TK 623: SỔ CÁI Năm 2011 Tên tài khoản : Chi phí sản xuất KD dở dang Sè hiÖu : TK 154 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Nỵ Cã Dư đầu kỳ 1/12/2008: Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 72 Trường Đại học Giao Thông Vận Tải 73 T03 Kết chuyển chi phí NVL TT 621 9.439.319.948 73 T03 622 987.720.600 73 T03 73 T03 Kết chuyển chi phí nhân cơng Kết chuyển chi phí máy thi cơng Kết chuyển chi phí sản xuất chung 74 T03 Kết chuyển T3 632 623 390.004.211 938.705.905 627 Cộng P/s T 11.755.750.664 11.755.750.664 2.5.3 Kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ Đối tượng tính giá thành cơng ty xác định cơng trình (hạng mục cơng trình) hồn thành bàn giao tồn Vì sản phẩm dở dang cuối kỳ cơng ty cơng trình (hạng mục cơng trình) chưa hoàn thành tới khâu cuối để nghiệm thu bàn giao Do đặc điểm sản phẩm xây dựng nên cuối tháng, quý công ty không tiến hành kiểm kê khối lượng công việc dở dang mà đến ngày 31/12 tiến hành kiểm kê định kỳ theo qui định Việc tính giá thành sản phẩm xác hay không phụ thuộc nhiều vào việc đánh giá sản phẩm dở dang Vì việc đánh giá sản phẩm làm dở phải thật xác hợp lý khơng để tình trạng đánh giá sai làm cho giá thành sản phẩm xây dựng tăng cao bị tụt thấp 2.5.4 Tính giá thành sản phẩm Chi phí sản xuất tập hợp sở để phận kế tốn tính giá thành thực tế sản phẩm xây dựng cơng ty Việc tính giá thành sản phẩm xác giúp xác định đánh giá xác kết hoạt động sản xuất cơng ty giúp cho ban lãnh đạo có giải pháp kịp thời phù hợp để mở rộng hay thu hẹp phạm vi sản xuất, Do sở chi phí sản xuất tập hợp theo đối tượng hạch toán tập hợp chi phí sản xuất Việc tính giá thành sản phẩm công ty tiến hành vào cuối niên độ kế tốn Trên sở khối lượng cơng việc Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 73 Trường Đại học Giao Thông Vận Tải xây lắp dở dang thực tế công ty vào cuối kỳ kế tốn (cuối tháng, cuối q, cuối năm) cơng trình, hạng mục cơng trình chưa hoàn thành, chưa xây dựng xong xây dựng phần cơng trình hạng mục cơng trình Căn vào đơn giá dự tốn để tính chi phí thực tế cho khối lượng dở dang cơng trình, hạng mục cơng trình - Giá thành sản phẩm xây lắp cơng ty tính dựa khoản chi phí chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí máy thi cơng chi phí sản xuất chung - Cuối tháng, quý công ty không tiến hành kiểm kê khối lượng dở dang thực tế mà cuối năm tiến hành tính giá thành sản phẩm xây lắp Nếu tháng, quý có khối lượng thực tế hồn thành bàn giao bên có liên quan tiến hành nghiệm thu, bàn giao, phận kế tốn tiến hành tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành thực tế khối lượng sản phẩm xây lắp Đến cuối năm sở kiểm kê đánh giá khối lượng xây lắp dở dang thực tế chi phí sản xuất xây lắp tập hợp, kế tốn tính giá thành thực tế theo cơng trình hạng mục cơng trình hồn thành giai đoạn cuối năm xác định kết xây lắp cơng ty năm Vì muốn tính giá thành cho cơng trình hạng mục cơng trình nên áp dụng phương pháp tính giá thành cho phù hợp với đặc thù ngành xây dựng Đặc điểm sản phẩm xây dựng đưa vào để nhập kho nên tính giá thành thực tế sản phẩm xây dựng kế toán kết chuyển khoản chi phí từ TK 154 sang TK 632 để tính giá thành sản phẩm xây lắp Sổ chi tiết tài khoản 154 Bảng tính giá thành Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 74 Trường Đại học Giao Thông Vận Tải Sổ chi tiết giá thành cơng trình Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 Kế toán tổng hợp K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lưu Thị Phượng- MSV: 0910503 75 Trường Đại học Giao Thơng Vận Tải Kế tốn tổng hợp K50 ... tập hợp chi phí tính giá thành cơng ty cổ phần giới xây dựng Thăng Long Công ty CP giới xây dựng Thăng Long có đặc điểm đặc thù doanh nghiệp xây lắp Sản phẩm doanh nghiệp xây lắp công ty CP giới. .. 14% Báo cáo thực tập tốt nghiệp 14 Trường Đại học Giao Thông Vận Tải 1.2.2.2 Chiến lượt phát triển doanh nghiệp Với mục tiêu xây dựng Công ty Cổ phần giới xây dựng thăng long thành cơng ty lớn... năm 2004, Công ty Cơ giới Xây dựng Thăng Long tổ chức Đại hội cổ đông sáng lập với tên gọi Công ty Cổ phần Cơ giới Xây dựng Thăng Long, thức chuyển sang hoạt động theo mơ hình Cơng ty cổ phần