Đang tải... (xem toàn văn)
Công ty cổ phần Sông Đà 505
CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 505 MST: 5900320629 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 30 tháng 06 năm 2010 Thuyết minh A. Tài sản ngắn hạn 100 . 149.306.875.972 201.835.357.604 I. Tiền và các khoản tươn g đương tiền 110 . 19.991.557.930 13.556.300.742 1. Ti ền 111 V.01 19.991.557.930 13.556.300.742 2. Các khoản tươn g đương tiền 112 . 0 0 II. Các khoản đầu tư tài chính n gắn hạn 120 V.02 3.243.945.000 2.139.272.000 1. Đ ầu tư ngắn hạn 121 . 4.449.940.000 3.909.460.000 2. Dự phòng giảm giḠchứng khốn đầu tư ngắn hạn 129 . -1.205.995.000 -1.770.188.000 III. Các khoản phải thu 130 . 51.441.682.546 74.065.901.039 1. Phải thu khách hàn g 131 . 44.828.073.621 66.013.619.282 2. Trả trước cho n gười bán 132 . 6.514.737.441 7.864.678.737 3. Phải thu nội bộ n gắn hạn 133 . 0 0 4. Phải thu theo ti ến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 . 0 0 5. Các khoản phải thu khác 138 V.03 98.871.484 187.603.020 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139 . 0 0 IV. Hàn g tồn kho 140 . 71.928.917.957 106.870.033.926 1. Hàn g tồn kho 141 V.04 71.928.917.957 106.870.033.926 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 . 0 0 V. Tài sản n gắn hạn khác 150 . 2.700.772.539 5.203.849.897 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 . 0 1.410.966.793 2. Thu ế GTGT được khấu trừ 152 . 0 1.945.162.544 3. Thu ế và các khoản phải thu Nhà nước 154 V.05 0 0 4. Tài sản n gắn hạn khác 155 . 2.700.772.539 1.847.720.560 B. Tài sản dài hạn 200 . 46.959.390.714 44.158.476.148 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 . 24.500.000 0 1. Phải thu dài hạn của khách hàn g 211 . 0 0 2. V ốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 . 0 0 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06 0 0 4. Phải thu dài hạn khác 214 V.07 24.500.000 0 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 . 0 0 II. Tài sản cố đ ịnh 220 . 42.011.238.511 38.834.873.165 1. Tài sản c ố định hữu hình 221 V.08 39.085.424.511 35.909.059.165 - N gun giá 222 . 61.470.117.767 65.673.850.757 - Giá trị hao mòn lu ỹ kế 223 . -22.384.693.256 -29.764.791.592 2. Tài sản c ố định th tài chính 224 V.09 - N gun giá 225 . - Giá trị hao mòn lu ỹ kế 226 . 3. Tài sản c ố định vơ hình 227 V.10 2.660.814.000 2.660.814.000 - N gun giá 228 . 2.660.814.000 2.660.814.000 - Giá trị hao mòn lu ỹ kế 229 . 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 265.000.000 265.000.000 III. Bất đ ộng sản đầu tư 240 V.12 - N gun giá 241 . - Giá trị hao mòn lũ y kế 242 . IV. Các khoản đầu tư tài chính dài h ạn 250 . 2.886.000.000 4.386.000.000 1. Đ ầu tư vào Cơng ty con 251 . 0 0 2. Đ ầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh 252 . 0 0 3. Đ ầu tư dài hạn khác 258 V.13 2.886.000.000 4.386.000.000 4. Dự phòng giảm giá, chứng khốn đầu tư dài hạn 259 . 0 0 V. Tài sản dài h ạn khác 260 . 2.037.652.203 937.602.983 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2.037.652.203 915.602.983 2. Tài sản thu ế thu nhập hỗn lại 262 V.21 0 0 3. Tài sản dài hạn khác 268 . 0 22.000.000 Tổng cộng tài sản 250 196.266.266.686 245.993.833.752 Số cuối qTài sản Mã s ố Số đầu năm Thuyết minh A. Nợ phải trả 300 . 102.998.084.248 149.963.604.524 I. Nợ ngắn hạn 310 . 96.738.342.604 142.308.997.382 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 13.210.052.536 21.340.992.131 2. Phải trả người bán 312 . 32.246.413.742 43.074.979.592 3. Nguười mua trả tiền trước 313 . 28.580.212.780 44.855.645.380 4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 314 V.16 6.100.543.245 1.219.091.497 5. Phải trả cơng nhân viên 315 . 7.802.997.374 7.245.028.341 6. Chi phí phải trả 316 V.17 2.267.546.604 17.518.704.910 7. Phải trả nội bộ 317 . 0 0 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 . 0 0 9. Các khoản phải trả, phải n ộp ngắn hạn khác 319 V.18 5.577.597.645 5.208.234.819 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 . 0 0 11.Quĩ khen thưởng, phúc lợi 322 . 952.978.678 1.846.320.712 II. Nợ dài hạn 330 . 6.259.741.644 7.654.607.142 1. Phải trả dài hạn người bán 331 . 0 0 2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 0 0 3. Phải trả dài hạn khác 333 . 2.382.120.159 2.207.285.657 4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 3.640.784.182 5.210.484.182 5. Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 V.21 0 0 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 . 236.837.303 236.837.303 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 . 0 0 8. Doanh thu ch−a thùc hiƯn 338 9. Q Ph¸t triĨn khoa häc vμ c«ng nghƯ 339 . 0 0 B. Vốn chủ sở hữu 400 V.22 93.268.182.438 96.030.229.228 I. Vốn chủ sở hữu 410 . 93.268.182.438 96.030.229.228 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 . 24.960.000.000 24.960.000.000 2. Thặng dư vốn cổ phần 412 . 48.241.472.500 48.241.472.500 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 . 0 0 4. Cổ phiếu ngân quỹ 414 . -366.700.000 -366.700.000 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 . 0 0 6. Chênh lệch tỷ giá hối đối 416 . 0 0 7. Quỹ đầu tư phát triển 417 . 7.098.878.519 11.809.507.904 8. Quỹ dự phòng tài chính 418 . 1.502.781.307 2.496.000.000 9. Quỹ khác thuộc v ốn chủ sở hữu 419 . 0 0 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 . 11.831.750.112 8.889.948.824 11. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 421 . 0 0 12. Quĩ hỗ trợ sắp xếp doanh nhiệp 421 . 0 0 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 . 0 0 1. Nguồn kinh phí 432 V.23 0 0 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433 . 0 0 Tổng cộng nguồn vốn 430 196.266.266.686 245.993.833.752 Gia Lai, ngày 20 tháng 07 năm 2010 LẬP BIỂU KẾ TỐN TR ƯỞNG Nguyễn Thị Thu Nhân Vũ S ơn Thủy GIÁM ĐỐC CƠNG TY Đặng Quang Đạ t Số cuối qSố đầu nămNguồn vốn Mã s ố TẬP ĐỒN SƠNG ĐÀ CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 505 KẾT QUẢ KINH DOANH Q II năm 2010 Năm nay Năm trướcNăm nay Năm trước 1. Doanh thu bán hành và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 118.061.956.019 46.074.928.532 192.358.643.656 67.596.913.397 Trong đó: Xây lắp 113.383.332.181 44.508.771.339 183.811.217.769 65.196.967.304 Phục vụ xây lăp 4.678.623.838 1.566.157.193 8.547.425.887 2.399.946.093 Doanh thu hàng xuất khẩu 2. Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) 3 112.238.274 +Chiết khấu +Giảm giá 112.238.274 +Giá trị hàng bán bị trả lại +Thuế tiêu thu đặc biệt, thuế xuất khẩu phải nộp 3. Doanh thu thuần bán hàng vụ cung cấp dịch vụ (01-02) 10 118.061.956.019 46.074.928.532 192.358.643.656 67.484.675.123 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 108.131.075.488 43.787.577.711 174.645.499.345 62.469.324.153 5. Lợi nhuậ n gộp bán hàng và cung cáp dịch vụ (10-11) 20 9.930.880.531 2.287.350.821 17.713.144.311 5.015.350.970 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 244.026.311 358.319.361 455.127.013 652.164.682 7. Chi phí tài chính 22 VI.28 1.310.802.234 -2.751.562.059 1.994.073.973 -2.729.929.891 Trong đó lãi vay phải trả 23 927.079.234 23.802.141 1.429.880.973 26.706.109 8. Chi phí bán hàng 24 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3.586.452.712 2.138.868.493 6.741.816.984 3.687.623.069 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh =20+(21-22)-(24+25) 30 5.277.651.896 3.258.363.748 9.432.380.367 4.709.822.474 11. Thu nhập khác 31 17.332.141 238.919.890 47.907.281 241.919.890 12. Chi phí khác 32 46.546.333 17.372.225 46.546.333 71.803.478 13. Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 -29.214.192 221.547.665 1.360.948 170.116.412 14. Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 50 5.248.437.704 3.479.911.413 9.433.741.315 4.879.938.886 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 208.835.829 203.102.474 543.792.491 273.103.848 16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN ( = 50 - 51 - 52 ) 60 5.039.601.875 3.276.808.939 8.889.948.824 4.606.835.038 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu(*) 70 2.019 1.313 3.562 1.846 Gia Lai, ngày 20 tháng 07 năm 2010 Người lập biểu Luỹ kế từ đầu năm Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Q II Kế tốn trưởng Giám đốc Nguyễn Thị Thu Nhân Vũ Sơn Thủy Đặng Quang Đạt CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 505 Quí II năm 2010 Đơn vị tính : Đồng Năm trướcNăm nay 12345 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và D. thu khác 1 71.775.906.534 175.710.177.681 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 2 -47.268.957.078 -120.538.633.695 3 Tiền chi trả cho người lao động 3 -20.192.449.008 -25.414.530.985 4 Tiền chi trả lãi 4 -26.706.109 -1.429.880.973 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh 5 -301.206.314 -2.346.609.186 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh 6 643.427.943 693.029.970 7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh 7 -17.530.222.019 -31.667.091.103 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 -12.900.206.051 -4.993.538.291 II Lưu chu yển tiền từ hoạt động đầu tư 1 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dà 21 -13.034.192.379 -5.117.285.505 2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản d 22 3 Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 4 Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đ.vị kh 24 5 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 -125.000.000 -1.500.000.000 6 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 553.061.279 455.127.013 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 -12.606.131.100 -6.162.158.492 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1 Tiền thu từ phát hành cố phiếu, nhận vốn góp của chủ s 31 2 Tiền chi trả vốn góp cho các chủ SH, mua lại CP đã ph 32 3 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được33 6.995.888.289 22.180.692.131 4 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 -4.943.880.000 -12.480.052.536 5 Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu36 -5.524.400.000 -4.980.200.000 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 -3.472.391.711 4.720.439.595 IV Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 -28.978.728.862 -6.435.257.188 VTiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 30.641.678.119 19.991.557.930 ảnh hưởn g của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 VI Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 70 VII.3 1.662.949.257 13.556.300.742 Lập biểu Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thu Nhân Vũ Sơn Thủy TM Đặng Quang Đạt BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Giám đốc STT Chỉ tiêu Mã số Lũy kế từ đầu năm III. Các chỉ tiêu tài chính cơ bản STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2009 6 tháng đầu năm 2010 1Cơ cấu tài sản% - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản 24% 18% - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản 76% 82% 2Cơ cấu nguồn vốn% - Nợ phải trả/Tổng nguốn vốn 51% 61% - Nguốn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn 49% 39% 3Khả năng thanh toán Lần - Khả năng thanh toán nhanh 0,2 0,6 - Khả n ăng thanh toán hiện hành 1,5 1,3 4Tỷ suất lợi nhuận% - Lợi nhuận trước thuế/Tổng tài sản7%2% - Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần5%7% - Lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu 14% 5% 0 Đặng Quang Đạt GIÁM ĐỐC CÔNG TY (Ký, họ tên, đóng dấu) 1 TẬP ĐỒN SƠNG ĐÀ CƠNG TY CP SƠNG ĐÀ 505 -----o0o----- CỘNG HỊA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc -----o0o----- THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q II NĂM 2010 I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp : 1 - Hình thức sở hữu vốn : Cơng ty cổ phần Sơng đà 505 được thành lập theo quyết định số 980/QĐ-BXD ngày 22/06/2004 của Bộ trưởng Bộ xây dựng trên cơ sở chuyển đổi từ một bộ phận doanh nghiệp nhà nước sang Cơng ty cổ phần, Nguồn vốn kinh doanh của Cơng ty là do các cổ đơng góp vốn. Trong đó vốn đ iều lệ : 24.960.000.000,VNĐ (Cơng ty cổ phần Sơng đà 5 nắm giữ cổ phần với tỷ lệ góp vốn 32,6% tương ứng : 8.139.600.000,VNĐ; vốn góp của các cổ đơng khác : 16.820.400.000,VNĐ); Thặng dư vốn cổ phần : 48.241.472.500,VNĐ; Vốn quĩ DN : 14.305.507.904,VNĐ. Cơng ty là đơn vị hạch tốn độc lập, hoạt động theo luật doanh nghiệp số 60/2005/QH11 được Quốc hội Nước cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam khố 11, kỳ họp thứ 8 thơng qua ngày 29 tháng 11 năm 2005 ; Điều lệ và tổ chức hoạt động . Cơng ty có trách nhiệm bảo tồn và phát triển vốn đảm bảo lợi ích cho tất cả các cổ đơng, Việc phân chia lợi nhuận do Hội đồng quản trị trình Đại hội đồng cổ đơng Cơng ty quyết định dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh đã được kiểm tốn độc lập về báo cáo tài chính năm và báo cáo của ban kiểm sốt Cơng ty. 2 - Lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh: Cơng ty cổ phần Sơng đà 505 có trụ sở đăng ký kinh doanh tại Xã IaO - Iagrai - Gia Lai, hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 39 03 000041 do Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Gia Lai cấp ngày 09/08/2004, Từ khi thành lập đến nay Cơng ty đã 6 lần hiệu chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và lần hiệu chỉnh gần nhất là vào ngày 27/11/2009 với số chứng nhậ n đăng ký kinh doanh mới là 5900320629. Ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: - Xây dựng cơng trình cơng nghiệp, cơng cộng, dân dụng, nhà ở thuỷ điện, thuỷ lợi, giao thơng. - Xây dựng và vận hành đường dây, cơng trình thủy điện vừa và nhỏ - Khai thác, sản xuất, kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng, cấu kiện bê tơng, cấu kiện kim loại, phụ tùng, phụ kiện phục vụ xây dựng. 2 - Thi công khai thác đất đá bằng phương pháp khoan nổ mìn, xử lý công trình bằng phương pháp khoan phun, khoan phụt - Thí nghiệm vật liệu xây dựng, kiểm định chất lượng công trình, kiểm định hiệu chuẩn các thiết bị, phương tiện đo lường và thử nghiệm - Khai thác quặng sắt - Khai thác cát, đá, sỏi - Kinh doanh bất động sản - Nhận ủy thác đầu tư , mua bán cổ phiếu Công ty chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/09/2004 3- Đặc điểm hoạt động của Công ty trong kỳ có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính Hiện nay công ty đang tham gia thi công tại một số công trình thủy điện trọng điểm của Nhà nước, một số công trình này đang áp dụng cơ chế thanh toán theo văn bản 797-400 của Chính phủ áp dụng đối với một số dự án thủy đi ện được phép triển khai khởi công khi chưa được cấp có thẩm quyền phê duyệt tổng dự toán chính thức và cho phép chủ đầu tư tạm thanh toán trên cơ sở đơn giá địa phương, bên cạnh đó việc huy động nguồn vốn thanh toán cũng như công tác triển khai nghiệm thu thanh toán cho các nhà thầu của các chủ đầu tư trong giai đoạn đầu năm là rất chậm đã dẫn đến việc thu hồi v ốn của Công ty không đảm bảo kế hoạch . II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán . 1- Kỳ kế toán năm : Bắt đầu từ ngày 01/01, kết thúc ngày 31/12 hàng năm 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam, viết tắt (đ) III. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng : Chuẩn mự c kế toán, các thông tư hướng dẫn kế toán thực hiện chuẩn mực kế toán Việt Nam, quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp đồng thời có điều chỉnh bổ sung theo hướng dẫn tại thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 về việc hướng dẫn, sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp 2- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung 3- Tuyên b ố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Các báo cáo tài chính được lập và trình bày phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam, tuân thủ mọi qui định của từng chuẩn mực, các thông tư hướng dẫn của từng chuẩn mực kế toán của Bộ tài chính và chế độ kế toán hiện hành IV. Các chính sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận những khoản tiền và t ương đương tiền : 3 - Các khoản tiền : Bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển - Các khoản tương đương tiền : Là các khoản đầu tư ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo. Các khoản tương đương tiền được đánh giá theo giá gốc - Nguyên t ắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác : Đồng tiền được sử dụng trong ghi chép kế toán là Đồng Việt Nam (VND); các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng đồng tiền khác với Đồng Việt Nam được chuyển đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh. Các tài khoản có số dư ngoại tệ được chuyển đổi sang Đồng Vi ệt Nam theo tỷ giá trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán. Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của các khoản nợ dài hạn được phản ánh vào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ c ủa tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ ngắn hạn thì để lại số dư trên báo cáo tài chính, đầu năm sau ghi bút toán ngược lại để xóa số dư 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: o Hàng tồn kho được tính theo giá gốc. Trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc thì phải tính theo giá trị thuần có th ể thực hiện được. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. o Giá gốc hàng tồn kho mua ngoài bao gồm giá mua, các loại thuế không được hoàn lại, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho o Giá gốc hàng tồn kho do đơn vị tự sản xuất bao gồm chi phí nguyên nhiên vật li ệu trực tiếp, chi phí nhân công, chi phí máy thi công, chi phí SX chung o Những chi phí không được tính vào hàng tồn kho bao gồm : Các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng tồn kho do không đúng qui cách phẩm chất, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Theo giá bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho : Được lập khi có đủ bằng chứng tin cậy về việ c giá trị thực tế thấp hơn giá gốc, tăng hoặc giảm khoản dự 4 phòng giảm giá hàng tồn kho được kết chuyển vào giá vốn hàng bán trong năm. (Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập khi giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho nhỏ hơn giá gốc. Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính) 3- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình : Được xác định bằng giá mua thực tế cộng với các chi phí phát sinh đến khi đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng - Nguyên tắc đánh giá tài sản : Theo 2 chỉ tiêu là nguyên giá và giá trị còn lại, được phản ánh theo nguyên giá trừ đi khấu hao luỹ kế - Phương pháp khấu hao áp dụng: Theo phương pháp khấu hao đường thẳng, mức khấu hao nhanh 2 lần, thời gian khấu hao của TSCĐ áp dụng theo Quyết định số 203/2009/QĐ - BTC ngày 20/10/2009. 4- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao bất động sản đầu tư - Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư : Được xác định giá trị ban đầu theo nguyên giá và Nguyên giá bất động sản đầu tư bao gồm các chi phí giao dịch liên quan trực tiếp ban đầu - Phương pháp khấu hao áp dụng : Được xác định bằng nguyên giá chia cho thời gian sử dụng hữu ich ước tính 5- Nguyên tắc ghi nhận các khoả n đầu tư tài chính - Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, góp vốn vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát : Khoản đầu tư vào Công ty con ( 50% quyền biểu quyết trở lên ) và công ty liên kết (từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết) được phản ánh theo giá gốc bao gồm giá mua + các chi phí mua ( nếu có) như chi phí môi giới, giao dịch, cung cấp thông tin, thuế, phí và lệ phí; khoản vốn góp vào cơ sở đồng kiểm soát được ghi nhận bằng giá trị do hai bên th ống nhất đánh giá ghi vào biên bản - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn : Được ghi nhận theo giá mua thực tế chứng khoán ( giá gốc) bao gồm giá mua + chi phí mua ( nếu có) như chi phí môi giới, giao dịch, cung cấp thông tin, thuế, phí và lệ phí - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác : Được ghi nhận theo giá mua thực tế ( giá gốc) bao gồm giá mua + chi phí mua ( nếu có) như chi phí môi giới, giao dịch, cung cấp thông tin, thuế, phí và lệ phí [...]... hoãn lại được tính theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán dựa trên các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán. Giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán và phải giảm giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận... tàng, khoản cam kết và nhưng thông tin tài chính khác Tại thời điểm 30/06/2010 Công ty đã tiến hành kiểm kê, xử lý kiểm kê, rà soát và đối chiếu công nợ với hầu hết các khách hàng và đảm bảo rằng không còn chứa đựng các khoản công nợ tiềm tàng có thể ảnh hưởng đến tình hình thanh toán công nợ cho kỳ sau 9 Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán giữa niên độ : Công ty cam kết rằng không... đổi trong các ước tính kế toán trong các niên độ trước và sự ảnh hưởng trọng yếu đến kỳ kế toán hiện tại : Xuất phát từ tính chất đặc thù trong hoạt động xây lắp, tại thời điểm 30/06/2009 Công ty đã tạm xác định các khoản chi phí phải trả với giá trị : 17.518.704.910,đồng tương ứng với các khoản doanh thu đã ghi nhận nhằm đảm bảo tính thận trọng trọng việc xác định lợi nhuận kế toán trong kỳ Các khoản... 8.139.600.000 16.761.400.000 Lũy kế 8.139.600.000 16.761.400.000 Cộng 24.901.000.000 24.901.000.000 ( Vốn đầu tư của CSH trên đây đã trừ đi giá trị cổ phiếu quĩ : 59.000.000,đồng tương ứng 5.900 cổ phần với giá trị mua vào là : 366.700.000,đồng ) 4- Tính chất và giá trị của những thay đổi trong các ước tính kế toán đã được báo cáo trong báo cáo giữa niên độ trước của niên độ kế toán hiện tại hoặc những thay... hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy thì doanh thu và chi phí của hợp đồng xây dựng được ghi nhận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành - Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo giá trị khối lượng thực hiện, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước... nhuận kế toán trong kỳ Các khoản ước tính này được xác định rên cơ sở khôi lượng thực tế đã cấu thành sản phẩm và đơn giá hợp đồng đã được ký kết với nhà cung cấp do vậy đến khi quyết toán giá trị ước tính này không ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của kỳ kế toán hiện tại 5- Trình bày việc phát hành, mua lại và hoàn trả các chứng khoán nợ và chứng khoán vốn : - Đến thời điểm lập báo cáo Công ty chưa... nguồn vốn chủ và thu nhập thuần - Một số công trình Công ty đang tham gia thi công chưa được phê duyệt tổng dự toán dự toán chính thức, việc thanh toán giá trị khối lượng xây dựng cơ bản đối với các công trình này đang tạm thời áp dụng đơn giá địa phương và được tính bù sau khi ban hành dự toán chính thức do vậy có thể ảnh hưởng đến doanh thu, thu nhập và giá trị thực tế của Công ty Tuy nhiên Công... đóng bảo hiểm xã hội và được hạch toán vào chi phí trong kỳ Trường hợp quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm không đủ để chi trợ cấp thì phần chênh lệch thiếu được hạch toán vào chi phí - Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm được Công ty trích lập theo quy định tại Thông tư số 82/2003/TT-BTC ngày 14/08/2003 của Bộ Tài chính V Các sự kiện hoặc giao dịch trọng yếu trong kỳ kế toán giữa niên độ 1- Giải thích... thuế trong năm và thuế suất thuế TNDN hiện hành và được hạch toán vào TK 8211 Hàng quí Công ty tạm xác định chi phí thuế TNDN phải nộp theo qui định của luật thuế và đến cuối năm tài chính Công ty sẽ tiên hành quyết toán thuế TNDN : Nếu số tạm nộp nhỏ hơn số quyết toán thì phản ánh bổ xung và ghi nợ vào TK 8211, nếu số tạm nộp lớn hơn số quyết toán thì được phản ánh ghi có vào TK 8211 - Chi phí thuế TNDN... dịch vụ được ghi nhận khi đã hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ được thực hiện trong nhiều kỳ kế toán thì việc xác định doanh thu trong từng kỳ được thực hiện căn cứ vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ tại ngày kết thúc năm tài chính • Doanh thu hoạt động tài chính được ghi nhận khi doanh thu được xác định tương đối chắc chắn và có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó - Tiền lãi được ghi nhận . trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam, viết tắt (đ) III. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng : Chuẩn mự c kế toán, các thông. sung chế độ kế toán doanh nghiệp 2- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung 3- Tuyên b ố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Các báo