Phân tích tình hình tài chính của công ty “ Cổ phần nông sản Bắc Ninh (2).DOC

Phân tích tình hình tài chính của công ty “ Cổ phần nông sản Bắc Ninh

ề t à i : Phân tích tình hình tài chính của công ty “ Cổ phần

nông sản Bắc Ninh”

Phần trình bày chia làm 2 phần:

Phần 1: Giới thiệu tổng quan về công ty cổ phần nông sản Bắc Ninh

Phần 2: C¬ së lý luËn vÒ tµi chÝnh doanh nghiÖp vµ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp

1 Giíi thiÖu vÒ lịch sử hình thành và phát triển của C«ng ty cổ phần nông sản Bắc Ninh:

Tên giao dịch trong nước: CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN BẮC NINHTªn giao dÞch quèc tÕ : BAC NINH AGRICULTURALPRODUCTS JSC

Tên viết tắt: DABACO

Địa chỉ: Đường Lý Thái Tổ, Thành phố Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh

ĐT : (0241)820712 - 826077

Fax : (0241)821377 - 826095

1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty :

Công ty cổ phần nông sản Bắc Ninh tiền thân là công ty dâu tơ tằm Hà Bắc Năm 1996 đổi thành Công ty nông sản Hà Bắc

Năm 1997 chuyển thành Công ty nông sản Bắc Ninh

Năm 2004 đến nay là công ty Cổ phần Nông sản Bắc Ninh

1.2 LÜnh vùc s¶n xuÊt vµ kinh doanh cña C«ng ty :

C«ng ty Cổ phần Nông sản Bắc Ninh chuyªn s¶n xuất thức ănchăn nuôi, sản xuất và kinh doanh thuốc thú y; Sản xuất phân bón, thuốc trừsâu vi sinh; sản xuất và kinh doanh giống gia súc, gia cầm thuỷ cầm, giốngthuỷ sản; Sản xuất tinh lợn, trâu, bò

Kinh doanh vật tư thiết bị, hoá chất phục vụ sản xuất nông – côngnghiệp, nguyên liệu chế biến thức ăn chăn nuôi và thuốc bảo vệ thực vật

Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị máy móc, phương tiệnvận tải, hàng nông sản và thủ công mỹ nghệ, hàng tiêu dùng, nguyên liệu

chế biến thức ăn chăn nuôi, nguyên liệu thuốc bảo vệ thực vật và thuốc thú

y Đại lý và kinh doanh xăng dầu, cảng bốc xếp và vận tải hàng hoá

Kinh doanh bất động sản, nhà ở và đầu tư xây dựng hạ tầng khu đô thịmới, khu công nghiệp vừa và nhỏ

Nuôi giữ và lai tạo đàn giống gốc gia súc và gia cầm, thuỷ cầm

Giết mổ, chế biến thịt gia súc, gia cầm, thuỷ cầm

Để có hướng đi mới trong những năm tới ban lãnh đạo Công ty đã đề

ra phương hướng và nhiệm vụ sản xuất cho những năm tới căn cứ vào nhucầu thị trường và thực trạng sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty phải

ổn định sản xuất các các sản phẩm chủ yếu để chiếm lĩnh tại thị trường trongnước và ngày càng không ngừng tìm kiếm tiếp cận thị trường s?n xuất cácloại sản phẩm thế mạnh của Công ty

1.3 Mét sè s¶n phÈm và dịch vụ chính của công ty :

Sản phẩm chính của Công ty là loại thức ăn chăn nuôi cho gia súc, giacầm, thuỷ cầm, thuỷ sản và các loại con giống lợn, gà, ngan, vịt…Sản phẩmcủa công ty đạt tiêu chuẩn Quốc tế về ISO 9001-2000 và hàng loạt các giảithưởng chất lượng vàng của Việt Nam và Quốc Tế Phòng Thí nghiệm vớiđầy đủ trang thiết bị hiện đại đạt tiêu chuẩn quốc gia VILAS Hệ Thống dâychuyền thiết bị được nhập khẩu từ các nước tiên tiến như Mỹ, Pháp, EU, ĐàiLoan…Đồng bộ và tự động hoá hoàn toàn Thức ăn chăn nuôi cao cấp đượcchế tạo từ nguyên liệu nhập ngoại đáp ứng mọi nhu cầu cho từng độ tuổi củavật nuôi và mục đích chăn nuôi: Lấy thịt, trứng, sữa

Sản Phẩm của công ty có mặt hầu hết trên tất cả các tỉnh thành trên cả nước,được người chăn nuôi ưa chuộng và tin dùng

Các sản phẩm và dịch vụ chính của công ty là:

 Thức ăn chăn nuôi cho gia súc, gia cầm, thuỷ cầm của 6 thương hiệu(

DABACO,TOPFEEDS, NASACO, GROWFEED, KINH BẮC và KHANG TY VINA)

 Thức ăn thuỷ sản Kinh Bắc

 Lợn giống (Giống lợn bố mẹ, giống lợn thương phẩm nuôi thịt); Tinh

lợn(Duroc; Piteran; Landrat; Yorshire; Móng Cái…)

 Gà giống( Gà giống siêu trứng, gà giống thịt thương phẩm): ISA

Color, Sasso, Ross308, BakColor380, JA 57, Lương Thượng…

 Ngang giống thương phẩm( Ngan Pháp)….

1.4 Mô hình hoạt động của công ty

Được chia làm 2 mảng gồm các xí nghiệp sản xuất kinh doanh và các phòng ban

 Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty :

Công ty Cổ phần Nông sản Bắc Ninh trực thuộc Bộ Nông nghiệp,Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý trong nội bộ để phù hợp với tình hìnhsản xuất kinh doanh Bộ máy quản lý được tổ chức theo mô hình trực tuyếnchức năng theo kiểu cơ cấu tổ chức này thì toàn bộ sự hoạt động của Công

ty đều chịu sự quản lý thống nhất của Tổng Giám đốc Dưới Tổng giámđốc có 3 Phó tổng giám đốc

Với mô hình cơ cấu tổ chức là trực tuyến này, các cán bộ quản lý cóthể thi hành các quyết định một cách nhanh chóng, chính xác góp phần nângcao năng xuất lao động

Tæ chøc bé m¸y sản xuất cña C«ng ty :

Công ty có rất nhiều ngành nghề kinh doanh và các nhà máy xínghiệp, mỗi một nhà máy và một xí nghiệp đều có Giám đốc nhà máy

- Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần Nông sản Bắc Ninh

cụ thể như sau:

GENERAL DIRECTOR P.TỔNG GIÁM ĐỐC

GENERAL DIRECTOR P.TỔNG GIÁM ĐỐC

GENERAL DIRECTOR

CÁC XÍ NGHIỆP SX KINH DOANH

PRODUCTION ENTERPIRSES

NHÀ MÁY CHẾ BIẾN THỨC ĂN CHĂN NUÔI DABACO

DABACO ANIMAL FEED PROCESSING FACTORY –

DABACO FEED MILL

NHÀ MÁY CHĂN NUÔI CAO CẤP TOPFEEDS

TOPFEEDS FEED PROCESSING FACTORY – TOPFEEDS FEED MILL

XÍ NGHIỆP NGAN GIỐNG PHÁP LẠC VỆ

LAC VE FRENCH DUCK BREEDING ENTERPRISE

XÍ NGHIỆP GÀ GIỐNG CÔNG NGHIỆP LẠC VỆ

LAC VE BREEDING CHICKEN ENTERPRISE

XÍ NGHIỆP GIỐNG GIA SÚC GIA CẦM THUẬN THÀNH

THUAN THANH BREEDING ENTERPRISE

XÍ NGHIỆP GIỐNG THUỶ SẢN

AQUATIC BREEDING ENTERPRISE

XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG CƠ SỞ HẠ TẦNG

KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN

REAL ESTATE AND INFRASTRUCTURE CONSTRUCTION

ENTERPRISE

NHÀ MÁY CHẾ BIẾN THỨC ĂN XNK KINH BẮC

KINH BAC AQUATIC FEED PRODUCT IMPORT EXPORT AND

PROCESSING FACTORY

NHÀ MÁY CHẾ BIẾN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU

EXPORT FOODSTUFF PROCESSING FACTORY

FINANCE AND COUNTING DEPARTMENT

PHÒNG VẬT TƯ XUẤT NHẬP KHẨU

IMPORT – EXPORT MATERIAL DEPARTMENT

1.5 Các dự án của công ty:

Để đáp ứng nhu cầu trong nước cũng như mở rộng qui mô hoạt động củacông ty, công ty đã và đang có các dự án phát triển khu thương mại cũngnhư mở thêm một số xí nghiệp để đáp ứng nhu cầu trong nước.Cụ thể các dự

án của công ty là:

1.5.1.Dự án nhà máy chế biến thịt gia súc gia cầm:

Nhà máy chế biến thịt gia súc gia cầm xuất khẩu đang được triển khai xâydựng giai đoạn 1 công suất 2.000 con gà/giờ, với tổng mức đầu tư gần 20 tỷđồng Dây chuyền thiết bị nhập khẩu từ Đan Mạch, đạt tiêu chuẩn Châu Âu,bao gồm các thiết bị chính:

- Máy gây mê bằng điện: Máy này dùng dòng điện làm cho con gà bị

mê man trước khi giết mổ, máy sử dụng rất an toàn, tin cậy Trừ cácthiết bị điện khí, các thiết bị khác đều chế tạo bằng thép không rỉ

- Máy tưới nước nóng làm lông: Máy này dùng bơm nước nóng đểphun một cách đều khắp lên con gà trên móc treo di động trong bể,sau đó chuyển sang thiết bị vặt lông, đảm bảo thời gian phun nướcnóng như nhau cho từng con gà, đưa đến hiệu quả cao khi làm lông

- Máy làm lạnh kiểu xoắn ốc: Đây là thiết bị làm nguội thân thể con giacầm trong công nghệ giết mổ, thân con vật được nhúng vào trongnước lạnh ở nhiệt độ 0 – 400c, nước được quấy đảo liên tục có tácdụng hạ nhiệt đồng đều cho cơ thể con gia cầm xuống dưới 1000c,ngoài ra còn có tác dụng tẩy sạch các chất bẩn còn đọng sót trên cơthể con gia cầm, làm cho bề mặt ngoài của nó trắng sạch

- Máy bóc mề: Máy này dùng để bóc lớp da bên trong mề gà

- Máy tẩy rửa giá treo: Máy này hoàn thành công việc tẩy rửa giá treotrên đường giá chạy không trở về, nhằm loại bỏ tất cả chất bẩn trênđó

- Máy rửa sạch cơ thể gia cầm: Máy này dùng để rửa sạch cơ thể giacầm sau khi đã làm sạch nội tạng nhằm đảm bảo tiêu chuẩn vệ sinh.

- Máy giết mổ móc treo cắt tiết: Máy này dùng để giết mổ theo kiểumóc treo cắt tiết

- Máy làm sạch ruột kiểu móc treo: Máy này dùng để mổ và làm sạchnội tạng gà

Phương án cấp lạnh: Trang bị một kho đông lạnh 100m3 ở nhiệt độ

-2400c, dung tích 8m x 4,5m x 3,3m (h) và kho trữ đông 180m3 ở nhiệt độ-1300c, dung tích 14m x 4,5m x 3,3m (h) Các kho lạnh này thuộc kiểupanel lắp ghép, gồm các thiết bị cấp lạnh thuộc các hãng nổi tiếng đạttiêu chuẩn Châu Âu và được các nhà thầu cung cấp đồng bộ cả thiết bị vàkho

1.5.2.Dự án khu nhà ở Tân Chi:

Công ty cổ phần Nông sản Bắc Ninh được UBND tỉnh giao làm chủ đầu tư

dự án xây dựng Hạ tầng kỹ thuật khu nhà ở Tân Chi tạo vốn xây dựng Cảngbến Hồ tại quyết định 1520/QĐ – CT ngày 14/09/2004, với:

-Tổng mức đầu tư: 14 tỷ đồng

-Quy mô diện tích: 5,1ha

-Số lô:202 lô

-Thời gian thi công:2007-2008

Mục tiêu của dự án là: Trên cơ sở đảm bảo các yêu cầu kĩ thuật hạ tầng chokhu dân cư đô thị mới, đầu tư hạ tầng với qui mô hợp lý đúng các tiêu chuẩnqui định về xây dựng cơ bản nhằm tiết kiệm vốn đầu tư, mang lại hiệu quảkinh tế, tạo vốn xây dựng cảng bến Hồ

1.5.3.Dự án DABACO sông Hậu:

Dự án này được thành lập để đầu tư xây dựng Nhà máy chế biến thức ănthuỷ sản công suất 20 tấn/ giờ tại KCN Sông Hậu, xã Tấn Thành, huyện LaiVung, tỉnh Đồng Tháp, cùng với sự liên kết góp vốn của một số nhà đầu tư

là các tổ chức, cá nhân khác trong đó Vốn góp của công ty cổ phần nông sảnBắc Ninh chiếm chủ yếu ( Trên 75%)

Tổng mức đầu tư của dự án lên khoảng 10 triệu USD, đây là dự án có vị tríkhá thuận lợi, vì nằm kề sông Hậu rất thuận tiện cho việc vận chuyển vànằm trong vùng diện tích nuôi trồng thuỷ sản theo phương thức công nghiệplớn nhất cả nước, đảm bảo đầu ra cho sản phẩm

Khi nhà máy đi vào hoạt động sẽ cung cấp trên 120.000 tấn sản phẩm mỗinăm, trong đó thức ăn cho cá chiếm 80%, thức ăn cho tôm chiếm 20%

1.5.4 DABACO Tiền Giang:

Công ty cổ phần DABACO Tiền Giang được thành lập để đầu tư xây dựngnhà máy chế biến thức ăn thuỷ sản công suất 10 tấn/ Giờ tại xã Song Thuận,huyện Châu Thành, tỉnh Tiền Giang

Đây là dự án có vị trí khá thuận lợi: Nằm kề bên sông Tiền rất thuận tiện choviệc vận chuyển và nằm trong vùng có diện tích nuôi trồng thuỷ sản theophương thức công nghiệp lớn nhất cả nước, đảm bảo đầu ra cho sản phẩm.Khi nhà máy đi vào hoạt động sẽ cung cấp trên 60.000 tấn sản phẩm mỗinăm bao gồm cả thức ăn cho cá và thức ăn cho tôm

1.5.5 Dự án cảng bốc xếp hàng hoá:

Dự án cảng bố c xếp hàng hoá được chủ tịch UBND tỉnh Bắc Ninh phêduyệt tại quyết định số 160/QT-CT ngày 10/02/2004 tại vị trí Km 32 bờ tảsông Đuống, thuộc địa phận xã Tân Chi, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh, giápCầu Hồ( Nằm trên quốc lộ 38 từ thành phố Bắc Ninh đi Thuận Thành).Tổng đầu tư của dự án là 37.604 triệu đồng

Qui mô: 700.000 tấn/ Năm, đầu tư thành 2 giai đoạn Hiện tại dự án đangtrong giai đoạn bắt đầu triển khai thực hiện, dự kiến đến năm 2008 sẽ hoànthành giai đoạn 1 Khi cảng bến Hồ đi vào hoạt động sẽ tạo ra các lợi thếsau:

-Chủ động trong việc nhập nguyên liệu để sản xuất thức ăn chăn nuôi củacông ty

-Là loại hình vận tải thuận tiện và có giá thành rẻ nhất hiện nay, góp phần hạgiá thành sản phẩm, đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của thị trường

- Mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Tạo ra cơ hội việc làm mới

Khi nhà máy đi vào hoạt động sẽ cung cấp cho thị trường 200.000 tấn sảnphẩm/ Năm, đáp ứng nhu cầu sử dụng thức ăn công nghiệp trong chăn nuôingày càng cao của thị trường

1.6.Các giải thưởng chứng nhận đã đạt được của công ty:

- Danh hiệu “Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới”

- Huân chương lao động hạng ba

- 7 năm liền đạt giải thưởng Chất lượng Việt Nam( Từ năm 2000 đến

năm 2006)

- Giải thưởng Sao vàng đất Việt năm 2004

- Cúp vàng thương hiệu và Nhãn hiệu năm 2005

- Cúp vàng sản phẩm uy tín chất lượng cho sản phẩm thức ăn chăn nuôi

năm 2005

- Bằng khen của Bộ khoa học và Công nghệ vì có nhiều thành tích

trong hoạt động quản lý chất lượng thập niên chất lượng 1996-2005

- Huy chương vàng thức ăn cho vịt đẻ trứng năm 2002

- Bằng khen của uỷ ban quốc gia về hợp tác kinh tế quốc tế vì đã có

thành tích trong phát triển sản phẩm và thương hiệu tham gia hội nhậpkinh tế quốc tế năm 2004

2 Cơ sở lý luận về tài chính Doanh nghiệp và phân tích tài chính Doanh nghiệp:

2.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp:

2.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp:

Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế – tiền tệtrong quá trình phát triển và biến đổi vốn dưới hình thức có liên quan trựctiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là một khâu trong hệ thống tài chính của nềnkinh tế thị trường Là phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời củanền kinh tế hàng hoá- tiền tệ, tính chất và mức độ phát triển của tài chínhdoanh nghiệp cũng phụ thuộc vào tính chất và nhịp độ phát triển của nềnkinh tế hàng hoá Nền kinh tế tập trung đã sản sinh ra cơ chế quản lý tậpchung có đa thành phần kinh tế tham gia Ngoài ra các doanh nghiệp nhànước còn có các Công ty trách nhiệm hữu hạn, Công ty cổ phần… Đồngthời nhà nước chuyển sang thực hiện chính sách “Kinh tế mở của” do đótính chất và phạm vi hoạt động tài chính doanh nghiệp có những thay đổidáng kể so với cơ chế cũ trước đây

2.1.2 Những đặc trưng chủ yếu của tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường:

Tài chính doanh nghiệp phản ánh những luồng dịch chuyển đó chính

là sự vận động của các nguồn tài chính gắn liền với hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp Đó là sự vận động của các nguồn tài chính đượcdiễn ra trong nội bộ doanh nghiệp để tiến hành quá trình sản xuất kinh

doanh và được diễn ra giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước (thôngqua việc nộp ngân sách cho nhà nước hoặc nhà nước tài trợ cho doanhnghiệp nhà nước t) giữa doanh nghiệp với thị trường hàng hoá, thị trường tàichính, thị trường sức lao động trong quá trình cung ứng các yếu tố cho sảnxuất và tiêu thụ sản phẩm Nền kinh tế có 2 thành phần và có quan hệ trongnội bộ doanh nghiệp phân chia lợi nhuận, bây giờ quan hệ đó được mở rộngthêm nhưng doanh nghiệp phải có một quỹ riêng đó là tài chính.

Sự vận động của các nguồn tài chính doanh nghiệp không phải diễn ramột cách hỗn loạn mà nó hoà nhập vào chu trình kinh tế của nền kinh tế thịtrường Sự vận động chuyển hoá từ các nguồn tài chính thành các quỹ hoặcvốn kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại Sự chuyển hoá qua lại đóđược điều chỉnh bằng hệ thống các quan hệ phân phối dưới hình thức giá trịnhằm để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ phục vụ cho các mục tiêu sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp

Từ những đặc trưng trên có thể rút ra kết luận sau:

Tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các luồng dịch chuyển giá trị,các luồng vận động hay chuyển hoá các nguồn tài chính trong quá trình phânphối để tạo lập hay sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu kinhdoanh của doanh nghiệp trong khuôn khổ cho phép của pháp luật

Môi trường kinh tế, pháp luật, thông tin, chính sách chính trị xã hội…trong điều kiện phát triển kinh tế thị trường hiện nay nhà nước cần tạo chodoanh nghiệp một môi trường bình đẳng trước pháp luật Điều đó tạo điềukiện cho tài chính doanh nghiệp phát huy được vai trò của mình

2.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp được thể hiện ở một số mặt sau:

Tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc huy động, thuhút và tổ chức các nguồn tài chính để đảm bảo nhu cầu vốn cho sản xuấtkinh doanh trong cơ chế mới, các doanh nghiệp phải chủ động trong việckhai thác các nguồn vốn kinh doanh, vốn kinh doanh đã trở thành vấn đề

sống còn của các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trongđiều kiện nền kinh tế thị trường đã mở ra nhiều khái niệm để tài chính doanhnghiệp có thể thực hiện tốt vai trò khai thác thu hút đảm bảo vốn kinhdoanh Ngoài các nguồn vốn truyền thống của doanh nghiệp Vốn ngân sáchnhà nước cấp và vốn vay ngân hàng: Thì các doanh nghiệp có thể khai tháccác nguồn vốn trên thị trường tài chính, nguồn vốn tín dụng của các loạihình tín dụng khác nhau các nguồn vốn góp liên doanh liên kết Do đó ngoàicác bộ quản lý tài chính doanh nghiệp phải xác định chính xác nhu cầu vốnlựa chọn hình thức, phân phối thích hợp để huy động nguồn vốn và sử dụngtốt các công cụ đòn bẩy về kinh tế như: Lãi suất tiền vay cổ tức khi pháthành trái phiếu, cổ phiếu để đảm bảo sử dụng vốn linh hoạt có hiệu quả.

Tài chính doanh nghiệp trong việc tổ chức và sử dụng vốn có hiệu quảtrong nền kinh tế đa thị trường thành phần, yêu cầu của các quy luật kinh tế,quy luật cung cầu, quy luật giá cả Yêu cầu các quy luật kinh tế đòi hỏi cácdoanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả: Các doanh nghiệp thực hiệnhoạch toán kinh doanh, đảm bảo nguồn vốn lấy lợi nhuận bù chi phí thìdoanh nghiệp mới tồn tại và phát triển Vì vậy doanh nghiệp phải đảm bảo

sử dụng vốn với một cơ cấu hợp lý tiết kiệm có hiệu quả cao

Tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc kích thíchthúc đẩy sản xuất kinh doanh Trong nền kinh tế thị trường các quan hệ tàichính doanh nghiệp được mở ra trên phạm vi rộng lớn đó là doanh nghiệpvới ngân hàng, với các tổ chức tài chính, với các doanh nghiệp góp vốn liêndoanh với các cổ đông, với khách hàng mua bán sản phẩm, quan hệ nội bộdoanh nghiệp các quan hệ đó được diễn ra khi các bên đều có lợi trongkhuôn khổ của pháp luật, các nhà tài chính doanh nghiệp sử dụng các công

cụ tài chính nhằm kích thích tăng năng suất lao động, thu hút vốn đầu tưnhằm đạt được sự phát triển kinh doanh cạnh tranh của doanh nghiệp trênthương trường và vì sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là một công cụ quan trọng để kiểm tra, kiếmsoát các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tình hình tàichính doanh nghiệp phản ánh một cách trung thực tình hình hoạt động sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu: Hệ số hiệu quả sửdụng vốn, hệ số khả năng thanh toán, hệ số nợ có thể đánh giá tình hình tàichính doanh nghiệp từ đó có thể kịp thời điều chỉnh các hoạt động sản xuấtkinh doanh nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra Để thực hiện điều đó đòihỏi bộ phận tài chính doanh nghiệp phải định kỳ phát triển đánh giá các hoạtđộng sản xuất kinh doanh tổ chức tốt công tác hạch toán kinh tế và hạchtoán thống kê.

2.1.4 Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp:

Tài chính doanh nghiệp có nhiệm vụ nắm vững tình hình và kiểm soátvốn sản xuất kinh doanh hiện có về mặt hiện vật, giá trị Nắm vững sự biếnđộng của vốn, nhu cầu vốn trong từng khâu, từng thời gian của quá trình sảnxuất để có biện pháp quản lý và thực hiện có hiệu quả

Tài chính doanh nghiệp có nhiệm vụ tổ chức khai thác và động viênkịp thời các nguồn vốn nhà rỗi phục vụ cho qua trình sản xuất kinh doanhkhông để cho vốn ứ đọng và sử dụng kém hiệu quả Để làm được điều nàytài chính doanh nghiệp phải thường xuyên giám sát và tổ chức sử dụng cácnguồn vốn vay và tự có của doanh nghiệp, làm sao với lượng vốn nhất địnhphải tạo ra một lượng lợi nhuận lớn trên cơ sở sử dụng tối đa các nguồn lựchiện có

2.1.5 Chức năng của tài chính doanh nghiệp (có 3 chức năng) :

+ Chức năng đảm bảo nguồn vốn sản xuất kinh doanh: Bình thường

các doanh nghiệp phải đảm bảo có đủ vốn và quyền chủ động sử dụng vốnbằng tiền của mình Để đảm bảo được nguồn vốn cần xác định nhu cầu cầnthiết cho sản xuất kinh doanh trong kỳ Huy động nguồn vốn đầy đủ và kịpthời để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, sử dụng nguồn vốn

một cách chi tiết kiệm và có hiệu quả kinh tế cao trên cơ sở phân bổ nguồnvốn hợp lý.

+ Chức năng phân phối: Đối tượng phân phối tài chính của doanh

nghiệp là các nguồn lực tài chính được hình thành trong quá trình sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp thu được qua các kỳ và các nguồn lực tàichính khác mà doanh nghiệp có thể huy động được Huy động vốn trên thịtrường tài chính các nguồn vốn tín dụng, các nguồn vốn liên doanh liên kết.Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp còn được biểu hiện tậptrung ở việc phân phối thu nhập của doanh nghiệp sau khi kết thúc một chu

kỳ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ thu được các khoản tiền về tiêu thụsản phẩm Vốn kinh doanh được đầu tư, sử dụng vào các mục tiêu kinhdoanh để tạo ra thu nhập và tích luỹ tiền tệ của doanh nghiệp Lợi nhuận thuđược là mục đích của kinh doanh Nó là yếu tố quan trọng nhất quyết địnhphương hướng và cách thức phân phối tài chính của doanh nghiệp

+ Chức năng giám đốc: Chức năng này là giai đoạn dưới hình thái

tiền tệ thông qua việc phân tích đánh giá các chỉ tiêu tài chính và tình hìnhtài chính của doanh nghiệp, bất kỳ một doanh nghiệp nào đầu tư vào vốn sảnxuất kinh doanh đều mong muốn đạt hiệu quả cao Do đó cần có khả nănggiám sát dự báo hiệu quả của quá trình phân phối, phát hiện những khuyếttật trong kinh doanh để kịp thời điều chỉnh nhằm thực hiện các mục tiêukinh doanh đã hoạch định

2.1.6 Các yếu tố cơ bản ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp:

- Cơ cấu vố và tình hình nguồn vốn

2.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp:

2.2.1 Mục tiêu và ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp:

Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệpdưới những góc độ khác nhau, song nhìn chung họ đều quan tâm đến khảnăng tạo ra các dòng tiền tệ, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán từ cáchoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy mục tiêu phân tích tình hìnhtài chính của doanh nghiệp là:

- Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nhằm cung cấp kịp thời,đầy đủ và trung thực các thông tin cho các nhà đầu tư, các tín chủ và nhữngngười sử dụng thông tin tài chính khác để giúp họ đưa ra quyết định đúngđắn khi quyết định đầu tư, cho vay và về các nội dung tương tự

- Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nhằm cung cấp các thôngtin về tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động vốn, các hệ số về đầu tư, hệ

số tự tài trợ, khả năng tiêu thụ sản phẩm, khả năng sinh lời và hiệu quả sảnxuất kinh doanh Giúp doanh nghiệp thấy rõ những mặt mạnh, mặt yếu vànhững nguyên nhân tồn tại và đề ra giải pháp hữu hiệu nhằm khắc phục hoặcphát huy những thành tích đã đạt được

- Phân tích tình hình tài chính nhằm cung cấp các thông tin về tìnhhình công nợ, khả năng thu hồi các khoản phải thu, khả năng thanh toán cáckhoản phải trả … cũng như ảnh hưởng của các nhân tố làm thay đổi điềukiện sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp dự đoán chính xác quá trìnhphát triển, giúp các cơ quan quản lý vĩ mô nắm chắc tình hình và có kếhoạch hưóng dẫn, kiểm tra doanh nghiệp được hiệu quả

2.2.2 Nguồn tài liệu đẻ phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp:

Phân tích tình hình tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khảnăng làm rõ mục tiêu của dự đoán tài chính trong đó chủ yếu thông tin từcác báo cáo tài chính

Bảng cân đối kế toán: (Mẫu số B01 -DN)