Kế toán XĐ KQKD CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MAI TRANG

Kế toán XĐ KQKD CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MAI TRANG

Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân LỜI CAM ĐOAN  Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi . Những kết quả và số liệu trong báo cáo luận văn tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty TNHH SUCCESSFUL MAN, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP.HCM, Ngày… .tháng… năm Tác giả SVTH : Bùi Thị Thảo Vy Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân LỜI CẢM ƠN  Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô khoa Kế Toán Trường Đại Học Kỹ Thuật- Công Nghệ TP.HCM đã tận tình truyền đạt cho em những kiến thức quý báu, bổ ích trong suốt thời gian học tập tại trường. Đặc biệt, cô Trần Thị Hải Vân đã trực tiếp hướng dẫn những kiến thức nghiệp vụ chuyên môn và giúp đỡ em trong quá trình tìm hiểu nghiên cứu chuyên đề báo cáo luận văn tốt nghiệp này. Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, quý anh chị phòng kế toán CTY SUCCESSFUL MAN đã tận tình tạo điều kiện thuận lợi để em tiếp xúc với công việc thực tế, giúp đỡ em trong suốt thời gian làm luận văn. Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin gửi đến quý thầy cô , Ban Lãnh Đạo cùng các anh chị trong Công ty lời chúc sức khỏe. TP.HCM, Ngày … tháng… năm Sinh Viên Thực Hiện SVTH : Bùi Thị Thảo Vy Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU – PHẢI TRẢ TRONG DOANH NGHIỆP .3 1.1. Các khoản phải thu, phải trả trong doanh nghiệp 3 1.1.1. Các khoản phải thu .3 1.1.2. Các khoản phải trả .3 1.1.3. Nhiệm vụ của kế tốn các khoản phải thu- phải trả .4 1.2. Kế tốn các khoản phải thu, phải trả trong doanh nghiệp .5 1.2.1. Kế tốn các khoản phải thu .5 1.2.1.1. Kế tốn phải thu khách hàng 5 1.2.1.2.Kế tốn thuế GTGT được khấu trừ 8 1.2.1.3. Kế tốn các khoản phải thu khác: .10 1.2.1.4 Dự phòng nợ phải thu khó đòi: 13 1.2.2. Kế tốn các khoản phải trả trong DN: 15 1.2.2.1. Kế tốn khoản đi vay ngắn hạn: 15 1.2.2.2. Kế tốn các khoản phải trả thương mại và phải trả khác: .18 1.2.2.2.1. Kế tốn phải trả cho người bán: 18 1.2.2.2.2 Kế tốn thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: 22 1.2.2.2.3Kế tốn phải trả người lao động: 30 1.2.2.2.4 Kế tốn các khoản phải trả khác: .33 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU- PHẢI TRẢ TẠI 35 CÔNG TY TNHH SUCCESSFUL MAN .35 2.1 Tổng quan về Cơng ty TNHH SUCCESSFUL MAN .35 2.1.1 Q trình hình thành cơng ty: 35 2.1.1.1 Giới thiệu về cơng ty: .35 2.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của cơng ty: 35 2.1.1.3 Quy trình sản xuất tại cơng ty .36 2.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý tại cơng ty 37 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại cơng ty: 37 2.1.2.2 Chức năng nhiệm vụ từng phòng ban 37 2.1.2.3 Tổ chức bộ máy kế tốntại cơng ty Successful man: .38 2.1.2.3.1 Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty: 38 2.1.2.3.2 Sơ đồ bộ máy kế tốn tại cơng ty Successful Man: .38 2.1.2.3.4 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban 39 2.1.2.3.5 Đặc điểm về thị trường tiêu thụ 40 2.1.2.3.6.Hình thức kế tốn tại cơng ty TNHH Successful Man: 40 2.1.2.3.7 Nội dung cơng tác kế tốn 40 2.1.2.3.8. Hình thức tở chức kế toán: .42 2.1.2.3.9. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Cơng ty TNHH Successful Man: 45 2.2 Thực tế cơng tác kế tốn các khoản phải thu- phải trả tại Cty TNHH SUCCESSFUL MAN .47 SVTH : Bùi Thị Thảo Vy i Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân 2.2.1. Kế tốn các khoản phải thu tại cơng ty : .47 2.2.1.1. Kế tốn phải thu khách hàng: .47 2.2.1.2. Kế tốn thuế GTGT được khấu trừ: 55 2.2.1.3. Kế tốn các khoản phải thu khác: 60 2.2.1.4 Nhận xét các khoản phải thu 61 2.2.2. Kế tốn các khoản phải trả: .64 2.2.2.1. Kế tốn các khoản vay ngắn hạn của Cơng ty: .64 2.2.2.2. Kế tốn các khoản phải trả thương mại và phải trả khác: 64 2.2.2.2.1. Kế tốn các khoản phải trả người bán tại cơng ty: .64 2.2.2.2.2 Kế tốn thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: 72 2.2.2.2.4 Kế tốn các khoản phải trả , phải nộp khác tại cơng ty .80 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU- PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH SUCCESSFUL MAN .86 3.1 Nhận xét chung về cơng tác kế tốn các khoản phải thu- phải trả tại Cơng ty TNHH SUCCESSFUL MAN: .86 3.1.1Những ưu điểm : 86 3.1.1.1 Về cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn: 86 3.1.1.3 Về sổ sách kế tốn: 87 3.1.2 Những nhược điểm: 87 3.1.2.4 Về trích lập dự phòng các khoản nợ phải thu khó đòi: .89 3.2 Một số giải pháp, ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn các khoản phải thu, phải trả tại Cơng ty: .89 3.2.1 Đối với kế tốn các khoản phải thu khách hàng 89 3.2.2 Đối với kế tốn các khoản phải trả người bán .91 3.2.3 Đối với khoản phải trả người lao động 94 3.2.4 Về việc trích lập dự phòng các khoản nợ phải thu khó đòi: .95 3.3 Mợt sớ giải pháp hỡ trợ khác: 97 3.3.1Hồn thiện các phương thức thanh tốn để quản lý tốt các khoản phải thu khách hàng: 97 3.3.2Việc ứng dụng tin học trong cơng tác kế toán: 97 3.3.3 Việc phân tích báo cáo 98 3.3.4 Việc nguồn nhân lực của cơng ty: 98 KẾT LUẬN .99 SVTH : Bùi Thị Thảo Vy ii Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TK Tài khoản SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ SXKD Sản xuất kinh doanh DN Doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định KPCD Kinh phí công đoàn BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế XDCB Xây dựng cơ bản TGNH Tiền gửi ngân hàng DT Doanh thu CPSCL Chi phí sửa chữa lớn GTGT Giá trị gia tăng VNĐ Việt Nam Đồng KH Khách hàng TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân XNK Xuất nhập khẩu HĐ Hóa đơn DNTN Doanh nghiệp tư nhân TTSX Trực tiếp sản xuất BQLNH Bình quân liên ngân hàng QLDN Quản lý doanh nghiệp UBND Uỷ ban nhân dân QĐ Quyết định TGHĐ Tỷ giá hối đoái SVTH : Bùi Thị Thảo Vy iii Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1. Phải thu khách hàng bằng ngoại tệ 7 Sơ đồ 1.2. Phải thu khách hàng bằng tiền Việt Nam 7 Sơ đồ 1.3. Thuế GTGT được khấu trừ 9 Sơ đồ 1.4. Tài sản thiếu chờ xử lý 11 Sơ đồ 1.5. Phải thu khác 13 Sơ đồ 1.6. Dự phòng nợ phải thu khó đòi 15 Sơ đồ 1.7. Vay ngắn hạn bằng tiền VNĐ 17 Sơ đồ 1.8. Vay ngắn hạn bằng ngoại tệ 18 Sơ đồ 1.9 +1.10 Phải trả cho người bán 20 Sơ đồ 1.11. Kế toán chênh lệch TGHĐ đánh giá lại các khoản mục tiền tệ 22 có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính Sơ đồ 1.12. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 29 Sơ đồ 1.13.Phải trả người lao động 31 Sơ đồ 1.14 KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN 33 Sơ đồ 1.15 Các khoản phải trả khác 34 Sơ đồ 2.1. Quy trình sản xuất của Công ty 36 Sơ đồ 2.2. Cơ cấu tổ chức SX của Công ty 37 Sơ đồ 2.3. Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty 38 Sơ đồ 2.4. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 44 Sơ đồ 2.5. Sơ đồ trình tự ghi sổ 48 Sơ đồ 2.6. Trình tự luân chuyển chứng từ TK 131 56 Sơ đồ 2.7. Trình tự luân chuyển chứng từ TK 133 65 Sơ đồ 2.8. Trình tự luân chuyển chứng từ TK 331 73 Sơ đồ 2.9. Trình tự luân chuyển chứng từ TK 3331 77 Bảng 1. Bảng tổng hợp tình hình thanh toán với khách hàng 55 Bảng 2. Bảng tổng hợp tình hình thanh toán với người bán 72 Bảng 3. Bảng kê nợ phải thu khách hàng 91 Bảng 4. Bảng kê nợ phải trả người bán 94 SVTH : Bùi Thị Thảo Vy iv Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, trong cơ chế thị trường với sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế, các doanh nghiệp đều phải đứng trước những thách thức to lớn, đòi hỏi phải luôn tự đổi mới và hoàn thiện để phát huy những ưu điểm và ngành nghề kinh doanh của mình.Trong điều kiện đó muốn tồn tại và phát triển các doanh nghiệp cần xác định mục tiêu hoạt động phù hợp với năng lực của mình, có phương án sản xuất và sử dụng nguồn vốn sao cho đạt được hiệu quả cao nhất. Muốn làm được điều đó thì trước hết các doanh nghiệp phải nắm vững được tình hình tài chính của mình. Để biết được tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay không thì chúng ta xem xét tổng thể khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Tình hình thanh toán các khoản phải thu, phải trả là một trong những chỉ tiêu phản ánh khá sát thực chất lượng hoạt động tài chính của DN. Nếu hoạt động tài chính tốt DN sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào và đảm bảo doanh nghiệp sẽ ít đi chiếm dụng vốn. Ngược lại nếu hoạt động tài chính kém thì sẽ dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản nợ phải thu, phải trả sẽ kéo dài. Điều này sẽ không tốt cho DN chủ động về vốn để đảm bảo quá trình SXKD và mang lại hiệu quả cao. Xuất phát từ yêu cầu mong muốn được nghiên cứu sâu hơn về công tác kế toán các khoản phải thu phải trả gắn liền với một đơn vị cụ thể. Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH SUCCESSFUL MAN, em đã chọn đề tài: “ Kế toán các khoản phải thu- phải trả tại công ty TNHH SUCCESSFUL MAN” để làm chuyên đề tốt nghiệp. Đối tượng nghiên cứu của đề tài: là các khoản phải thu- phải trả tại Công ty TNHH Successful Man. Với sự hạn chế về kiến thức và thời gian nên khi nghiên cứu trong phạm vi Công ty em chỉ mới dừng lại ở góc độ so sánh, xem xét, đánh giá tổng quan về tình hình tổ chức công tác kế toán các khoản phải thu - phải trả tại Công ty trong tháng 12 năm 2010. Mục đích nghiên cứu : SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 1 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân - Tổng hợp cơ sở lý luận, phân tích kế toán các nghiệp vụ thanh toán. - Thu thập, đánh giá tình hình tổ chức công tác kế toán các khoản phải thu- phải trả tại Công ty TNHH Successful Man. - Đề xuất một số kiến nghị, giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán các khoản phải thu -phải trả tại Công ty. Phương pháp và phạm vi nghiên cứu: Trong quá trình làm đề tài, em đã sử dụng các phương pháp sau: - Phương pháp quan sát, phương pháp thống kê, thu thập số liệu. - Phương pháp nghiên cứu kế toán. Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH Successful Man mà cụ thể là công tác kế toán các khoản phải thu – phải trả tại Công ty. Tài liệu thu thập gồm: các sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ liên quan, báo cáo tài chính năm 2010, các thông tư của Bộ Tài Chính về chế độ kế toán hiện hành…. Kết cấu của chuyên đề: Bố cục gồm 3 chương Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán các khoản phải thu - phải trả trong DN Chương 2: Thực trạng tình hình kế toán các khoản phải thu - phải trả tại Công ty TNHH Successful Man. Chương 3: Một số nhận xét, đánh giá và ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán các khoản phải thu - phải trả tại Công ty TNHH Successful Man. Mặc dù đã cố gắng nghiên cứu tài liệu, được sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo, sự giúp đỡ tạo điều kiện thực tập của Ban lãnh đạo Công ty và Phòng Kế toán, nhưng do trình độ của bản thân còn hạn chế, thời gian tiếp cận thực tế tương đối ngắn nên chắc chắn chuyên đề còn nhiều thiếu sót. Mong được sự đóng góp ý kiến của quý thầy, cô và anh, chị ở phòng Kế toán để bản thân em nhận thức đúng hơn về tầm quan trọng của công tác kế toán các khoản phải thu- phải trả trong DN. SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 2 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân CHƯƠNG1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU – PHẢI TRẢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Các khoản phải thu, phải trả trong doanh nghiệp 1.1.1. Các khoản phải thu 1.1.1.1. Khái niệm Các khoản phải thu là nợ phải thu phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp khi doanh nghiệp thực hiện việc cung cấp hàng hóa, sản phẩm, dich vụ và những trường hợp khác liên quan đến một bộ phận vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng tạm thời như chi hộ cho đơn vị bạn hoặc cấp trên, cho mượn ngắn hạn… 1.1.1.2. Phân loại Theo thời hạn thu hồi nợ Phân nợ theo thời hạn thu hồi gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn: + Nợ ngắn hạn là khoản nợ có thời hạn thu hồi không quá một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh bình thường nếu chu kỳ kinh doanh lớn hơn 12 tháng. + Nợ dài hạn là khoản nợ có thời hạn thu hồi hơn một năm hoặc quá một chu kỳ kinh doanh bình thường nếu chu kỳ kinh doanh lớn hơn 12 tháng. Theo tính chất Phân nợ phải thu theo tính chất như phải thu thương mại và phải thu khác. 1.1.1.3. Chứng từ: Các khoản phải thu liên quan đến nhiều loại chứng từ: hóa đơn bán hàng, biên bản giao nhận hàng, phiếu xuất, phiếu chi, thu, giấy báo Có của ngân hàng, biên bản xác nhận tài sản thiếu 1.1.1.4. Tài khoản sử dụng TK 131 “ Phải thu của khách hàng” TK 133 “ Thuế GTGT được khấu trừ” TK 138 “ Phải thu khác” 1.1.2. Các khoản phải trả 1.1.2.1. Khái niệm SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 3 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân Các khoản phải trả là nợ phải trả bao gồm các khoản nợ mà doanh nghiệp đang vay nhằm bổ sung phần thiếu hụt vốn hoạt động và các khoản nợ khác phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh như nợ người bán, cung cấp dịch vụ, nợ thuế, nợ phải trả khác… 1.1.2.2. Phân loại Theo thời hạn thu hồi Phân nợ phải trả theo thời hạn thu hồi gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn. + Nợ ngắn hạn là khoản nợ có thời hạn phải trả không quá một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh bình thường nếu chu kỳ kinh doanh lớn hơn 12 tháng. + Nợ dài hạn là khoản nợ có thời hạn phải trả hơn một năm hoặc quá một chu kỳ kinh doanh bình thường nếu chu kỳ kinh doanh lớn hơn 12 tháng. Theo tính chất Phân nợ phải trả theo tính chất như nợ vay, phải trả thương mại và phải trả khác. 1.1.2.3. Chứng từ Nợ phải trả liên quan đến các loại chứng từ như: hóa đơn mua hàng, phiếu nhập, phiếu thu, chi, giấy báo Nợ của ngân hàng, biên bản xác nhận tài sản thừa…. 1.1.2.4.Tài khoản sử dụng: Tài khoản loại 3, chia ra các nhóm Nhóm TK 31: gồm các khoản nợ vay hoặc có tính chất như vay sẽ đáo hạn trả trong năm tài chính hiện hành hoặc trong vòng 12 tháng. Nhóm TK 33: gồm các khoản phải trả thương mại và phải trả khác phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh. Nhóm TK 34: gồm các khoản vay hoặc có tính chất như vay sẽ đáo hạn trả trên 12 tháng hoặc không xác định thời gian trả. Nhóm TK 35: gồm các khoản dự phòng phải trả hoặc có thể không xảy ra phải trả trong tương lai. 1.1.3. Nhiệm vụ của kế toán các khoản phải thu- phải trả - Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh trong kinh doanh chi tiết theo từng đối tượng, từng khoản nợ, theo thời gian thanh toán được. SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 4 [...]... hợp của phần hành các khoản phải thu, phải trả - Thực hiện giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán công nợ và tình hình chấp hành các kỷ luật thanh toán tài chính, tín dụng - Tổng hợp và xử lý nhanh thông tin về tình hình công nợ trong hạn, đến hạn, quá hạn và công nợ có khả năng khó trả, khó thu, để quản lý tốt công nợ, góp phần cải thiện tốt tình hình tài chính của doanh nghiệp 1.2 Kế toán các... phải thu, phải trả trong doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán các khoản phải thu 1.2.1.1 Kế toán phải thu khách hàng Quan hệ phải thu KH nảy sinh khi DN bán vật tư, hàng hóa, tài sản thanh lý, dịch vụ theo phương thức bán chịu hoặc theo phương thức trả trước Để tránh mất mát, rủi ro do KH mất hoặc giảm khả năng thanh toán nợ DN cần tổ chức tốt công tác kế toán thanh toán với từng đối tượng KH, đặc biệt với những... phải thu khó đòi hoặc có khả năng không đòi được vào cuối niên độ kế toán Dự phòng phần giá trị bị tổn thất của các khoản nợ phải thu quá hạn thanh toán, nợ phải thu chưa quá hạn nhưng có thể không đòi được do khách nợ không có khả năng thanh toán Các nghiệp vụ phát sinh và phương pháp định khoản: 1 Cuối kỳ kế toán hoặc cuối kỳ kế toán giữa niên độ (đối với doanh nghiệp có lập báo cáo tài chính... được xử lý xoá nợ, nếu sau đó lại thu hồi được nợ, kế toán căn cứ vào giá trị thực tế của khoản nợ đã thu hồi được, ghi: Nợ các TK 111, 112, Có TK 711 - Thu nhập khác 5 Các khoản nợ phải thu khó đòi có thể được bán cho Công ty mua, bán nợ Khi doanh nghiệp hoàn thành thủ tục bán các khoản nợ phải thu (đang phản ánh trên Bảng Cân đối kế toán) cho Công ty mua, bán nợ và thu được tiền, ghi: SVTH : Bùi... lệch Đánh giá tỷ giá tăng Hoặc đánh giá lại cuối năm tỷ giá giảm 1.2.2.2 Kế toán các khoản phải trả thương mại và phải trả khác: 1.2.2.2.1 Kế toán phải trả cho người bán: Phải trả cho người bán thường xảy ra trong quan hệ mua bán vật tư, công cụ dụng cụ, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ…Khi DN mua chịu sẽ dẫn đến phát sinh nghiệp vụ thanh toán nợ phải trả, khi DN ứng trước tiền mua hàng cho người bán sẽ nảy sinh... theo luật thuế thu nhập cao thì phải bị điều tiết theo thuế thu nhập cao Cuối năm hoặc hết hạn hợp đồng trong năm phải tính toán lại và thanh toán với cơ quan thuế Thuế TNCN được kế toán trừ vào thu nhập của người lao động trước khi chi tiền trả cho người lao động Kế toán công ty phải kê khai đầy đủ số người trong đơn vị thuộc đối tượng nộp thuế, giữ chứng từ, sổ sách có liên quan đến thu nhập của từng... được xác định là không chắc chắn thu được (Nợ phải thu khó đòi), kế toán tính, xác định số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần trích lập hoặc hoàn nhập Nếu số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này lớn hơn số dự phòng nợ phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết, thì số chênh lệch lớn hơn được hạch toán vào chi phí, ghi SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 13 Luận văn tốt nghiệp... hiện hành) Có các TK 131, 138, Sơ đồ1.6 Dự phòng nợ phải thu khó đòi 139 711 642(CPQLDN) Hoàn nhập DP 131, 138 Trích lập DP phần đã DP 415 Phần bù đắp bằng Xử lý nợ không có Khả năng thu hồi quỹ DPTC Phần chêng lệch Thiếu 1.2.2 Kế toán các khoản phải trả trong DN: 1.2.2.1 Kế toán khoản đi vay ngắn hạn: Tài khoản sử dụng: TK 311: “ Vay ngắn hạn” TK 311 “ Vay ngắn hạn” SDĐK: Số nợ vay ngắn hạn đầu kỳ... bán Vay ngắn hạn để thanh toán với người bán: Nợ TK 331: phải trả người bán Có TK 311: khoản vay ngắn hạn Dùng tiền để thanh toán cho người bán: Nợ TK 331: phải trả người bán Có TK 111, 112, 113: số tiền thanh toán Bút toán trên cũng được áp dụng trong trường hợp DN ứng trước tiền cho người bán Khoản chiết khấu, giảm giá, trả lại hàng đã mua do không đúng với hợp đồng, kế toán ghi giảm khoản phải trả:... 111,331 Hàng trả lại Giá mua 111,112,331 Số tiền thanh toán 133 333 Thuế GTGT đầu vào phát sinh Khấu trừ thuế 632 Số thuế Tính vào giá vốn hàng bán không được 142 khấu trừ chuyển thành Phân bổ dần chi phí trả trước 111,112 Hoàn thuế đầu vào SVTH : Bùi Thị Thảo Vy 9 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Trần Thị Hải Vân 1.2.1.3 Kế toán các khoản phải thu khác: Kế toán các khoản phải thu khác phản ánh các khoản thu . Công ty 36 Sơ đồ 2.2. Cơ cấu tổ chức SX của Công ty 37 Sơ đồ 2.3. Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty 38 Sơ đồ 2.4. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty. nghiên cứu kế toán. Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH Successful Man mà cụ thể là công tác kế toán các khoản phải thu – phải trả tại Công ty.